Trabajo como odelo de estudio una contribuciòn de JAIRO HERNAN SOLARTE GARCES Contador Pùblico Titulado docente en la Corporaciòn Universitaria Remington Popayànm

1. TRABAJO DE CONTROL
PRESENTADO A
JAIRO HERNAN SOLARTE
PRESENTADO POR
VICTORIA EUGENIA RIVERA
UNIVERSIDAD REMIGTON
CONTADURIA PÚBLICA
SEPTIMO SEMESTRE
6 DE SEPTIEMBRE DE 2011

2. CONTROL EN COLOMBIA
INTRODUCCION
El control ha sido a través de los tiempos una actividad no solo a nivel
directivo, si no a través de todos los miembros de cada entidad, es así como se
convierte en un medio para cumplir con los objetivos y propuestas de la misma.
Con el siguiente trabajo mostraremos la importancia del control, sus
características, principios, etapas para entender mejor la aplicación del control
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3. CONTROL EN COLOMBIA
TABLA DE CONTENIDO
I. OBJETIVOS--------------------------------------------------------------------------4
II. DEFINICION DE AUDITORIA O CONTROL---------------------------------5
III. CARACTERISTICAS DEL CONTROL------------------------------------------5
IV. OBJETIVOS DEL CONTROL-----------------------------------------------------6
V. PRINCIPIOS SOBRE LA REALIZACION DEL TRABAJO
DE AUDITORIA----------------------------------------------------------------------6
VI. HERRAMIENTAS DEL CONTROL----------------------------------------------7
VII. ESTRUCTURA DE LA AUDITORIA---------------------------------------------8
VIII. ETAPAS DEL CONTROL----------------------------------------------------------9
IX. CONCLUSIONES-------------------------------------------------------------------11
X. BIBLIOGRAFIA---------------------------------------------------------------------12
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4. CONTROL EN COLOMBIA
I. OBJETIVOS
1. Tener claridad sobre los conceptos para aplicarlos en la vida practica en un
ámbito laboral y profesional.
2. Manejar con exactitud el concepto de auditoría.
3. Proporcionar un análisis amplio y una información adecuada en lo
concerniente a esta área.
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5. CONTROL EN COLOMBIA
II. DEFINICION DE AUDITORIA O CONTROL
La palabra Auditoría viene del latín AUDITORIUS, y de esta proviene auditor,
que tiene la virtud de oír, y en el diccionario se considera revisor de cuentas y
se define como proceso o actividad sistemática, estructurada, objetiva y de
carácter preventivo, orientada a fortalecer el control interno, con el propósito de
asegurar de manera razonable el cumplimiento de las metas y objetivos
institucionales. Cuyo el fin es la verificación y atestiguamiento de las
operaciones, las revisiones de control deberán tener una orientación
sustentada en un ambiente caracterizado por un alto sentido de colaboración y
apoyo, agregando valor a través de la evaluación, fortalecimiento o
implantación de controles dirigidos al mejoramiento de las funciones para
incrementar la efectividad y eficiencia de la gestión y las operaciones; proveer
la incidencia de errores y recurrencia de observaciones; lograr mayor
satisfacción de los usuarios; dar confiabilidad al cumplimiento de leyes,
reglamentos, normas y políticas; impulsar la administración y control de
riesgos; promover una adecuada cultura de control, entre otros.
Una revisión de control debe asistir a la organización en la identificación y
evaluación de las exposiciones significativas a los riesgos, y la contribución a la
mejora de los sistemas de gestión de riesgos y control; así como al
mantenimiento de controles efectivos, con la evaluación de la eficacia y
eficiencia de los mismos y promoviendo la mejora continua.
III. CARACTERISTICAS DEL CONTROL
La auditoria debe ser realizada en forma analítica, sistemática y con un amplio
sentido crítico por parte del profesional que realice el examen, por lo tanto no
puede estar sometida a conflictos de intereses del que examina, el cual deberá
hacerlo siempre con independencia para que su opinión tenga una verdadera
validez. Dentro de las principales características entonces tenemos
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6. CONTROL EN COLOMBIA
1. Eficacia y eficiencia de las operaciones. Tener toda la información
inmediata con resultados precisos para una información puntual
2. Confiabilidad de la información financiera, que la información obtenida
sea lo más confiable que se necesite para alcanzar los objetivos propuestos
3. Cumplimiento de las leyes, reglamentos y normas que sean aplicables
para así lograr un éxito total
IV. OBJETIVOS DEL CONTROL
1. Proteger los activos de la organización evitando pérdidas por fraudes o
negligencias.
2. Asegurar la exactitud y veracidad de los datos contables y extracontables,
los cuales son utilizados por la dirección para la toma de decisiones.
3. Promover la eficiencia de la explotación.
4. Estimular el seguimiento de las prácticas ordenadas por la gerencia.
5. Promover y evaluar la seguridad, la calidad y la mejora continua.
V. PRINCIPIOS SOBRE LA REALIZACION DEL TRABAJO DE
AUDITORIA
1. Planificación
El auditor debe planificar su trabajo con el fin de identificar los objetivos de la
auditoría a realizar y de determinar el método para alcanzarlos de forma
económica, eficiente y eficaz.
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7. CONTROL EN COLOMBIA
2. Supervisión
La supervisión del trabajo realizado por todos y cada uno de los miembros del
equipo es esencial para asegurarse el cumplimiento de los objetivos de la
auditoría y el mantenimiento de la calidad del trabajo.
3. Control interno
El auditor, para determinar la naturaleza y la extensión de la auditoría a
efectuar, deberá estudiar y valorar el control interno existente.
4. Evidencia
Para fundamentar sus opiniones y conclusiones, el auditor deberá obtener
evidencia suficiente, pertinente y válida, mediante la realización y evaluación de
las distintas pruebas de auditoría que se consideren necesarias.
5. Revisión del cumplimiento legal
Deberá revisarse el cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables.
6. Importancia relativa y riesgo en la auditoría
El auditor deberá considerar la importancia relativa y el riesgo en la auditoría
cuando planifica, selecciona la metodología, determina los sondeos a efectuar
y los procedimientos a aplicar, especialmente cuando decide introducir una
salvedad sobre un punto dado.
VI. HERRAMIENTAS DEL CONTROL
Las herramientas de control, son de dos tipos lógicos y físicos , desde el
punto lógico son programas que brindan seguridad, las principales
herramientas son las siguientes; seguridad lógica del sistema, seguridad
lógica complementaria del sistema, seguridad lógica en entornos
distribuidos, control de acceso físico, control de copias, gestión de soporte
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8. CONTROL EN COLOMBIA
magnéticos, gestión de control de impresión y envío de listados por red, control
de proyectos y versiones , gestión de independencia y control de cambios.
VII. ESTRUCTURA DE LA AUDITORIA
Control interno financiero o contable Control interno administrativo
PASOS GENERALES PASOS GENERALES
Planeación Planeación
Valoración Control
Ejecución Supervisión
Monitoreo Promoción
Ejemplo de área Ejemplo de área
PLAN DE ORGANIZACIÓN PLAN DE ORGANIZACIÓN
1. Método y procedimientos relacionales 1, Método y procedimientos
relacionales
1,1, Protección de activos 1,1, Con eficiencia de operación
1,2, Confiabilidad de los registros contables 1,2, Adhesión a políticas
2, Controles 2, Controles
2,1, Sistemas de autorización 2,1, Análisis estadísticos
2,2, Sistemas de aprobación 2,2, Estudio de tiempos y movimientos
2,3, Segregación de tareas 2,3, Informes de actuación
2,4, Controles físicos 2,4, Programas de selección
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9. CONTROL EN COLOMBIA
2,5, Programas de adiestramiento
2,6, Programas de capacitación
2,7, Control de calidad
3, Aseguran 3, Aseguran
3,1 Todas las transacciones de acuerdo a 3,1, Eficiencia, Eficacia y Efectividad de
la autorización específica operaciones
3,2, Registro de transacciones
3,3, Estados financieros con NIC
3,4, Acceso activos con autorización
VIII. ETAPAS DEL CONTROL
1. Establecimiento de Estándares
Un estándar puede ser definido como una unidad de medida que sirve como
modelo, guía o patrón con base en la cual se efectúa el control.
Los estándares son criterios establecidos contra los cuales pueden medirse los
resultados, representan la expresión de las metas de planeación de la empresa
o departamento en términos tales que el logro real de los deberes asignados
puedan medirse contra ellos. Pueden ser físicos y representar cantidades de
productos, unidades de servicio, horas-hombre, velocidad, volumen de
rechazo, etc., o pueden estimarse en términos monetarios como costos,
ingresos o inversiones; u otros términos de medición.
2. Medición de resultados
Si el control se fija adecuadamente y si existen medios disponibles para
determinar exactamente que están haciendo los subordinados, la comparación
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10. CONTROL EN COLOMBIA
del desempeño real con lo esperado es fácil. Pero hay actividades en las que
es difícil establecer estándares de control por lo que se dificulta la medición.
3. Corrección
Si como resultado de la medición se detectan desviaciones, corregir
inmediatamente esas desviaciones y establecer nuevos planes y
procedimientos para que no se vuelvan a presentar.
4. Retroalimentación
Una vez corregidas las desviaciones, reprogramar el proceso de control con la
información obtenida causante del desvío.
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11. CONTROL EN COLOMBIA
IX. CONCLUSIONES
1. Conocimos la gran importancia que tiene la auditoria como herramienta
gerencial para la toma de decisiones y para fortalecer los puntos débiles de
toda organización con la finalidad de tomar medidas de precaución.
2. La auditoria es considerada una actividad de suma importancia para una
determinación correcta de cualquier organización empresarial, es por ello
que tenemos en cuenta que una auditoria bien maneja trae como resultados
el éxito de toda organización.
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12. CONTROL EN COLOMBIA
X. BIBLIOGRAFIA
1. http://www.monografias.com/trabajos14/auditoria/auditoria.shtml
2. http://www.monografias.com/trabajos63/control-interno-
auditoria/control-interno-auditoria2.shtml
3. http://www.madrid.org/camaradecuentas/attachments/005_PrincipiosY
Normas.pdf
4. http://www.gestiopolis.com/canales5/fin/defigaud.htm
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