El documento describe el sistema tributario de Chile. Explica que el sistema actual tiene dos regímenes principales y genera inequidades al gravar a los emprendedores y inversionistas a tasas más altas que a los trabajadores. Propone un proyecto de ley para modernizar el sistema e implementar un régimen único e integrado que promueva el crecimiento económico de manera justa y equitativa.

1. POLITICA
Tributaria CHILE
Andrea Isabel Ortiz Gutierrez
Jairo Alexander Mora Jurado
Orlando Ariza Vesga
Ariel Leonardo Villota

2. IMPORTANCIA DEL SISTEMA TRIBUTARIO
Competitividad
Impuestos
Principios y
reglas claras
Crecimiento economico de
un pais y competitividad.
Fuentes de ingresos de un
Estado, financia gasto
publico (bienes y servicios
de una poblacion). Genera un clima atractivo para
los negocios, el emprendimiento
y la creación de oportunidades.
Mejorar condiciones
laborales ($)
Fortalecimiento de la
economia

3. ESTRUCTURA Y ORGANISMOS TRIBUTARIOS DE CHILE
Gastos en seguridad
y defensa
Gastos de Pensiones
Gastos de transporte
publico
Gastos educativos
Gastos de recogida
de basuras
Gastos de
infraestructura
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05
04
Se encuentra el organismo de servicio publico llamado Servicio de Impuestos Internos (SII), encargado
de aplicar y fiscalizar todos los impuestos internos de Chile, excluidos los impuestos externos, como los
aranceles, fiscales, o de otro carácter.
¿Qué se paga con esos impuestos?

4. DIAGNOSTICO SISTEMA TRIBUTARIO ACTUAL CHILE
Genera
arbitrariedades y
efectos regresivos
Dificil administracion
Quiebra equidad
horizontal
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El sistema tributario vigente tiene dos regímenes principales y un régimen accesorio para micro,
pequeñas y medianas empresas (Pymes).

5. El sistema semi-integrado genera que todas las personas que reciben utilidades de una empresa
(empleados) de dicho sistema experimenten una sobretasa de 9,45% en su impuesto personal, sin
considerar su capacidad contributiva.
La Figura 1 muestra el número de personas que experimentaron un incremento en su tasa de impuesto
personal por recibir utilidades provenientes de una empresa del sistema semi integrado. En el año tributario
2019, 568.510 personas se encontraron en el tramo exento de impuestos personales por ganar
aproximadamente menos de $660 mil mensuales y que, sin embargo, pagan la sobretasa de 9,45%. A su
vez, cerca de 811.247 mil personas (equivalentes al 94% de los socios o accionistas de esas empresas
régimen semi integrado) están en tramos de impuesto personal con tasas iguales o menores a 13,5%.
Figura 1. Fuente SII

6. Un emprendedor que gana lo
mismo que un trabajador es
gravado con una tasa más
alta (44,45% y 35%,
respectivamente, en el tramo
más alto).
Los inversionistas
extranjeros que invierten en
Chile desde un país con el
cual Chile tiene un convenio
de doble tributación son
gravados con tasas más
bajas (35%) respecto de
inversionistas extranjeros
sin convenio (44,45%).
Un inversionista extranjero
que invierte en Chile desde
un país con convenio es
gravado con una tasa
más baja (35%) respecto de
un inversionista chileno
que invierte en Chile
(44,45%).
Un inversionista chileno
que invierte en Chile es
gravado con tasa más
alta (44,45%) respecto
del mismo inversionista
chileno que invierte en
el extranjero (35%).
44,45% 44,45% 44,45%
44,45%
El sistema semi integrado genera otras arbitrariedades que desincentivan la inversión y rompen el principio
de equidad tributaria, además no se cuentan con alternativas de financiamiento, como consecuencia de la
aplicación del sistema semi integrado,
CONSECUENCIAS SOBRE EL SISTEMA ACTUAL SEMI INTEGRADO

7. COMPLEJIDADES DE EMPRENDIMIENTO EN CHILE
Las complejidades que genera el sistema tributario actual y su incidencia en la percepción de los
contribuyentes se vieron reflejadas en las respuestas entregadas por emprendedores a la pregunta ¿qué
es lo que más dificulta el emprendimiento en nuestro país?, en la encuesta “Radiografía del
Emprendimiento en Chile 2018” realizada por la Asociación de Emprendedores de Chile (Figura 2).
Figura 2

8. PROYECTOS PARA MEJORAR – POLITICA TRIBUTARIA
Competitividad
Equidad y
justicia en
distribucion de
tributos
Certeza y
seguridad
juridica
Simplicidad
normativa
Estabilidad
PROYECTO DE MODERNIZACIÓN TRIBUTARIA
Considerando las problemáticas, el 23 de agosto de 2018 el gobierno de chile ingresó al Congreso
Nacional el Proyecto de Ley de Modernización Tributaria (MT) que tiene por objeto modernizar el
sistema tributario y avanzar hacia una regulación más moderna, simple y equitativa, que promueva el
crecimiento, la inversión, el ahorro, el emprendimiento y la creación de empleos.
PRINCIPIOS QUE SUSTENTAN EL PROYECTO:
Recaudo

9. Modernización y simplificación del sistema de tributación de
las empresas
El proyecto propone el establecimiento de un sistema tributario único e integrado que contribuya a mejorar
la equidad horizontal, características:
•Sistema totalmente integrado entre el Impuesto de Primera Categoría (IDPC) “grava las rentas provenientes del
capital, entre otras, por las empresas comerciales, industriales, mineras, servicios, etc.” y los impuestos finales.
• Tasa IDPC: Se mantiene la tasa de IDPC en 27%, y se establece una tasa de 25% para los emprendedores que se
acojan al Régimen Pro Pyme.
• Acceso al financiamiento: Considerando lo anterior, además de la opción de transparencia tributaria, el nuevo
Régimen Pro Pyme contempla mejores beneficios:
• Contabilidad Simplificada: Se faculta a las Pymes para poder llevar contabilidad simplificada.
• Defensoría del Contribuyente (Dedecon): Se realizan ajustes para fortalecer la Defensoría del Contribuyente
(Dedecon) de manera que pueda orientar y apoyar de manera efectiva a los contribuyentes, y a Pymes más
vulnerables.
• Fortalecimiento tecnológico del SII: Se destinarán US$ 10 millones anuales al SII para iniciar un proceso de
fortalecimiento tecnológico y transformación digital.
• Cambios generales al Impuesto al Valor Agregado (IVA): Se realizan modificaciones a la Ley de IVA (LIVA) con el
objeto de precisar aspectos sobre el concepto de habitualidad, mejoras a los procedimientos de devolución de IVA
exportador y registros de compraventa.
• IVA a los servicios digitales: Gravar la economía digital a la espera de los lineamientos definitivos de la OCDE y la
Comunidad Europea sobre la materia.
• Impuesto Verde: Emitan 100 o más toneladas anuales de material particulado (MP), o 25.000 o más toneladas
anuales de dióxido de carbono (CO2).