Este documento presenta una capacitación sobre análisis financiero que se llevará a cabo del 6 al 31 de marzo de 2023. La capacitación cubrirá temas como estados financieros, diagnóstico financiero, punto de equilibrio, apalancamiento y Valor Económico Agregado. Incluye objetivos, contenidos, evidencias de aprendizaje y roles de la función financiera en las organizaciones.
2. Tiempos de la formación
Inicio proceso formativo: 6 de marzo de 2023
Finalización de proceso formativo 31 de marzo de 2023
Fecha límite para entrega de evidencias 29 de marzo de
2023
∫
3. CONTENIDO DE LA FORMACIÓN
AA2: Emplear herramientas
financieras que aportan al buen
desarrollo operativo de los
procesos financieros.
Analizar los resultados contables y financieros según los
criterios de evaluación establecidos por la organización.
AA1: Realizar con los balances y
estados de resultados, los
estados financieros en una
empresa.
AA3: Reconocer el punto de
equilibrio, el apalancamiento
operativo y financiero e
interpretarlos adecuadamente
AA4: Determinar el Valor
Económico Agregado (E.V.A.) a
partir del análisis de la
información financiera actual
EA1: Blog: Diagnóstico
financiero.
EA2:Prueba interactiva:
Conociendo los estados
financieros
EA3:Evidencia de producto.
Taller: Estados financieros
EA1: Foro: La importancia de los
índices financieros
EA2: Prueba de conocimiento:
Evaluación del diagnóstico
financiero.
EA3:Taller:Análisisde los estados
financieros
AA1: Mapa Mental: El apalancamiento
financiero u operativo
AA2: Evidenciade conocimiento.
Prueba interactiva: Jugándole al punto
de equilibrio
AA3:Blog, Aspectos importantes del
punto de equilibrio y de
apalancamiento
AA1: Foro, Importancia del EVA para
las empresas u organizaciones
AA2: Prueba de conocimiento - Valor
económico agregado EVA.
AA3: Wiki: Construyendo el valor
agregado del EVA
4. LA FUNCION FINANCIERA
Trabaja en aspectos como
RESPONSABILIDADES
- Producción, manejo y flujo adecuado de la
información contable y financiera.
- Selección y evaluación de inversiones a largo
plazo.
- Participación en el desarrollo de la empresa.
FUNCIONES
-Preparación y análisis de la información
financiera.
-Determinación de la estructura de activos.
-Estudio del financiamiento de la empresa.
-Activos, pasivo y patrimonio.
DINAMICA
TALENTO HUMANO
MERCADO PRODUCCION
financiación pago de dividendos
inversión
Administración o gerencia financiera
Se basa en actividades de
5. EL OBJETIVO FINANCIERO (OBF)
Maximización del patrimonio de los propietarios
CRECER Y PERMANECER
Generación de ingresos Eficiencia en el uso de los
recursos
Perspectiva de largo plazo
6. EL DIAGNÓSTICO FINANCIERO
calidad de la
financiación
de la
empresa
Es
análisis de toda la
información de la empresa
Áreas de análisis
-Contable
-Nivel de endeudamiento
-Rentabilidad
-Liquidez
-Punto de equilibrio
Se basa en
Mediciones objetivas
de indicadores clave y
en la congruencia de la
evolución de los
estados financieros.
Rentabilidad Capacidad de
inversión
Equilibrio
financiero
Actividad de
la empresa y
su Capacidad
para generar
Beneficios
Uso de medios
financieros en
bienes para ser
utilizados en el
proceso
productivo
7. LOS ESTADOS FINANCIEROS
De
propósito
general o
estados
financieros
básicos
Son
Informes de la empresa
Marco Conceptual
Mostrar a los usuarios la
situación financiera y los
resultados operacionales
del negocio en un periodo
determinado
Principios
-Confiables
-Equitativos
-Comprensibles
Objetivo Marco
Conceptual
Más usados
Establecer las
bases para la
presentación
de los estados
financieros de
propósito
general
guía que detalla los
objetivos de la
información
contenida en los
estados financieros,
sus características
cualitativas y sus
elementos, y la forma
de reconocerlos y
valorarlos
Para
Deben ser Basado en las normas NIC y NIIF
9. LOS ESTADOS FINANCIEROS
Balance general
Informa situación de la empresa
-Activo: representa los bienes y derechos de la
empresa, se clasifican de acuerdo a su
disponibilidad
-Pasivo: obligaciones que posee el ente
económico con terceros, pueden ser corriente o
de mediano y largo plazo
-Patrimonio: Diferencia entre el Activo y el
pasivo
Estado de resultados
1-Utilidad bruta en ventas: es la diferencia entre los ingresos y el
costo de ventas
2-Gastos operacionales: en esta parte del estado de
resultados, se relacionan los saldos de las cuentas que representan
gastos operacionales de administración y de ventas
3-Utilidad operacional = 1 - 2
4-Ingresos y gastos no operacionales: ingresos y gastos recibidos
ocasionalmente, por conceptos
diferentes del objeto principal del negocio
Utilidad neta antes de impuestos y reservas= (3+otros ingresos)
– otros egresos
Utilidad del ejercicio (utilidad neta)= 4- (impuestos + reservas)
Se incluyen
Refleja la operación de la empresa (PyG)
10. LOS ESTADOS FINANCIEROS
Estado de cambio en el P
Variación del patrimonio
Es el estado que refleja el saldo inicial, el
movimiento y el saldo final de
cada una de las cuentas que conforman el
patrimonio, y permite conocer
la variación durante el periodo contable del
capital, las reservas, las
revalorizaciones y las utilidades, entre otras
Estado de cambios en la situación financiera
Proporciona información sobre la financiación e
inversiones de la empresa
Fuentes: estos hacen referencia a los movimientos en el
balance general que crean un aumento en el capital de
trabajo.
Aplicación de fondos: contrario a las fuentes, son
movimientos en el balance general que plasman una
disminución en el capital de trabajo.
muestra los cambios financieros y sus causas
11. LOS ESTADOS FINANCIEROS
Estado de flujo de efectivo
-Muestra en detalle el efectivo originado y aplicado a lo largo de un
período, en actividades de operación, de inversión y financiación
-Herramientas apropiadas para la evaluación de la política financiera de
la empresa y evaluar la calidad de las decisiones gerenciales.
12. USUARIO DE INFORMACIÓN FINANCIERA
Son
Personas y entidades a quienes les interesa la información financiera
Usuarios internos
a. Propietarios, socios y accionistas
b. Administración de la empresa
c. Empleados.
Pueden ser
Usuarios externos
a. Inversionistas
b. Auditores externos
c. Acreedores y proveedores
d. Cámaras de comercio y gremios
económicos
e. El Estado
