GUIA INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD 3ERO 2022.pdf

Gestión de las Organizaciones
Introducción a la Contabilidad 3ero
GUÍA DE EJERCICIOS
PRÁCTICOS
INTRODUCCIÓN A LA
CONTABILIDAD
3er AÑO
2022

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¡Bienvenidos a "CONTABILIDAD DE 3ERO"!
Para empezar a aprender, empecemos a trabajar...
1) Si tuvieras un dinero excedente que no necesitás en este momento y pensás que con
ese dinero podés obtener ganancias, ¿cuáles son las opciones para colocar ese dinero?
¿Qué análisis podés hacer para tomar la mejor decisión posible?
2) Para repasar lo que aprendiste años anteriores, calculemos los siguientes porcentajes:
a) 50% de 2.000
b) 10% de 4.450
c) 5% de 4.450
d) 17% de 2.320
e) 20% de 6.000
3) Imaginemos que somos emprendedores, y que, en GRUPOS DE 4, vamos a formar
una EMPRESA por grupo.
La empresa se va a dedicar a la COMPRA-VENTA de remeras estampadas. Comparemos
las remeras lisas y las estamparemos, con el diseño y materiales que cada grupo quiera.
La pregunta es: ¿QUÉ NECESITAN PARA QUE LA EMPRESA COMIENCE A FUNCIONAR?
Armen una lista con todas aquellas cosas que se les ocurran. (Cada unx incluye en su
propio archivo la lista que armaron con su grupo, indicando con quiénes ha trabajado
para esta pregunta)
4) Si la empresa Compra remeras a $150, el costo de la estampa es $50 y las vende a
$600.
a) ¿Cuánto es la ganancia por remera?
b) ¿Cuánto es el costo de cada remera?
5) ¿Qué son los bienes? ¿Cuál es la diferencia entre un bien y un gasto?

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COMENZAMOS A REGISTRAR OPERACIONES
RECORDANDO QUE:
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO NETO
Este es el “Estado de situación Patrimonial”. Se lo llama también “Balance General”
ACTIVO PASIVO
PATRIMONIO NETO
CAPITAL (APORTES)
RESULTADOS (GANANCIA O PÉRDIDA)
TOTAL ACTIVO = TOTAL PASIVO + P.N. =
¡DEBEN COINCIDIR SIEMPRE!

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Y RECORDANDO TAMBIÉN QUE SIEMPRE QUE HAYA UNA VENTA O UN “EGRESO” (GASTO) QUE AFECTEN A
LOS “RESULTADOS” (GANANCIAS O PÉRDIDAS DE LA EMPRESA), A ESTE “CUADRO” QUE VIMOS MÁS ARRIBA,
LO VA A ACOMPAÑAR EL “ESTADO DE RESULTADOS”:
VENTAS
- COSTO DE LO QUE SE VENDIÓ (cuánto le costó a la empresa comprar lo que está vendiendo)
__________________________________________________
RESULTADO BRUTO
+ Otros ingresos
- Otros egresos (Se detallan uno a uno) VER DIAPOSITIVA DEL POWER POINT “OTROS EGRESOS”)
RESULTADO NETO: GANANCIA O PÉRDIDA (Este importe se copia en el P.N en “RESULTADOS”
❖ EJERCICIO N°1:
RESOLVER EN EL ARCHIVO DE EXCEL DISPONIBLE EN EL CAMPUS, LOS SIGUIENTES ENUNCIADOS.
Desde podrán descargar la PLANTILLA DE RESOLUCIÓN DE EJERCICIOS
https://campus.ort.edu.ar/secundaria/almagro/gestion/articulo/1533756/plantilla-de-resolucion-de-
ejercicios
Recordar que cada vez que la operación afecte únicamente a Activos y/o Pasivos, deben
hacer el cuadro “Estado de situación Patrimonial” y si la operación además afecta a los
resultados, por tratarse de una Venta o de un Gasto, además del “Estado de situación
Patrimonial” tienen que hacer el “Estado de Resultados”.
1) 2 personas deciden constituir una empresa aportando cada uno $250.000
2) Se pide un préstamo por $50.000
3) Se compra una máquina para estampar remeras por $5.000. Se paga en efectivo.
4) Se abre una cuenta corriente en el Banco “A” para poder emitir y depositar Cheques.
Se depositan $400.000
5) Se compran remeras 30 unidades a $200 cada una. Se paga con cheque.
6) Se compran 40 remeras a $200 cada una. Se pagará a los 7 días.

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7) Se compra una computadora por $40.000. Se paga mitad con cheque y la otra mitad
en efectivo.
8) Se paga la deuda del punto 6) en efectivo
9) Se alquila un local $10.000 por mes. Se paga en efectivo el alquiler de este mes.
10)Llegan las facturas de Luz $1.000, Internet $2.000. Se pagan con la cuenta bancaria.
11)Se devuelve la mitad del préstamo con un cheque.
12)Se compran muebles por $50.000. Se pagarán a los 14 días.
13)Se compran artículos de limpieza $1.000. Se paga en efectivo.
14)Se venden 20 unidades a $500 cada remera. Se cobra en efectivo.
15)Se venden 10 remeras a $500 cada una. Se cobra con cheque.
16)Se venden 10 unidades a $600 cada una. Se cobra mitad cheque mitad efectivo.
17)Se paga la deuda de los muebles con el cheque recibido en el punto 16) y la
diferencia con un cheque propio.
18)Se venden 5 unidades a $600 cada una. Se cobrará a los 7 días.

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:
REGISTRANDO OPERACIONES
¡PRESTAR ESPECIAL ATENCIÓN A LAS PRENGUNTAS QUE LES DEJAMOS DEBAJO DEL ÚLTIMO ENUNCIADO!
❖ EJERCICIO N°2:
1) 3 Socios deciden formar una empresa que se dedicará a la compra venta de
Barbijos reutilizables. Dos de los socios aportan$300.000 en efectivo. El otro socio
aporta 10.000 barbijos comprados a $30 cada uno.
El precio de Venta que fijan para cada Barbijo es:
Por Mayor (compras superiores a 30 unidades): $50
y por menor: $70.
2) Se abre una Cuenta Corriente en el Banco B y depositan $400.000
3) Contratan a un especialista en redes para promocionar sus ventas. $10.000. 50% en
efectivo y 50% abonarán a fin de mes. (El egreso pueden llamarlo: HONORARIOS y
la deuda HONORARIOS A PAGAR)
4) Se Compra una computadora. $40.000. Se paga con cheque del Banco B.
5) Piden un préstamo de $200.000 que ingresa en la cuenta corriente del Banco B.
6) Se compran barbijos: 5000 unidades a $30 c/u. Se pagarán a los 3 días.
7) Se compra una moto para las entregas. $100.000. Se paga con cheque del Banco
B.
8) Se venden 2000 barbijos. (Ver precio en el punto 1). Se cobra con cheque.
9) Se deposita el cheque del punto 8) en el Banco B.
10)Se venden 10 barbijos. (Ver precio en el punto 1). Se cobra en efectivo.
11)Se compran Artículos de limpieza. $1000. Se paga en efectivo
12)Se venden 3000 barbijos. Se cobra el 30% con cheque, el 20% con transferencia

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bancaria y el resto se cobrará a los 7 días.
13)Se paga la deuda del punto 3) en efectivo.
14)Se venden 20 barbijos. Se cobra en efectivo.
15)Contratan Contador. Pactan HONORARIOS de $20.000 mensuales. Le pagan en
efectivo un mes.
16)Cargan nafta en la moto. $800. Pagan en efectivo.
LUEGO DE RESOLVER EL EJERCICIO, OBSERVAR EL ÚLTIMO BALANCE GENERAL Y
RESPONDER:
1) ¿Cuánto tiene la empresa? ¿Qué es lo que tiene (composición)?
2) ¿Cuánto se les debe a los terceros?
3) ¿Cómo les fue en este período? ¿La empresa tuvo Ganancias o Pérdidas? ¿Por
cuánto?
4) Si la empresa se disolviera en este momento, ¿Cuánto puede llevarse cada socio?
5) Si la empresa continuara, ¿cuánto puede llevarse cada socio?
REGISTRANDO OPERACIONES Y VARIACIONES PATRIMONIALES
❖ EJERCICIO N°3:
PARA CADA OPERACIÓN, SE PIDE INDICAR SI SE TRATA DE UNA VARIACIÓN PATRIMONIAL PERMUTATIVA
O MODIFICATIVA (VER EXPLICACIÓN EN APUNTE DISPONIBLE EN EL CAMPUS).
1) Se inicia una empresa que se dedicará a la compra-venta de Pantalones escolares
al por menor compuesta por 3 socios que aportan: 2 de los 3 socios: cada uno
aporta $400.000 en efectivo y el 3er socio aporta una camioneta valuada en
$400.000
2) Se abre una Cuenta Corriente en el Banco Credicoop y se deposita la mitad del
efectivo.

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3) Se compran 20 pantalones a $300 cada uno. Se paga con un cheque del Banco
Credicoop.
4) Se alquila un local por $10.000 por mes. Se paga el primer mes en efectivo.
5) Se pide un Préstamo al Banco Credicoop por $50.000 que nos lo transfieren
directamente a nuestra Cuenta Corriente del banco.
6) Se compra una computadora por $30.000 y muebles para el local por $15. 000.Se
paga todo con cheque propio.
7) Se compran 200 pantalones a $300 cada uno. Se pacta que se pagará a los 10
días.
8) Se compra un aire acondicionado por $25.000. Queda pendiente de pago.
9) Se venden 30 pantalones a $600. Se cobra con cheque del Banco Francés.
10)Nos llega la factura del próximo mes de alquiler y queda pendiente de pago.
11)Se compran artículos de limpieza por $1000. Se paga en efectivo.
12)Se cancela el 30% del Préstamo que nos otorgaron en efectivo.
13)Se venden 40 pantalones a $700 cada uno. Se pacta que se cobrará la mitad con
un cheque del Banco Galicia y la mitad se cobrará a los 7 días.
14)Se depositan todos cheques recibidos en el Banco Credicoop.
15)Llegan, pero aún no se pagan, las facturas de LUZ $1200, AGUA $500, INTERNET
$2200.
16)Se cobra lo que nos deben del punto 13.
LUEGO DE RESOLVER EL EJERCICIO, OBSERVAR EL ÚLTIMO BALANCE GENERAL
Y RESPONDER:
1) ¿Cuánto tiene la empresa? ¿Qué es lo que tiene? (composición)?
2) ¿Cuánto se les debe a los terceros?
3) ¿Cómo les fue en este periodo? ¿la empresa tuvo ganancias o pérdidas? ¿Por
cuánto?
4) Si la empresa se disolviera en este momento, ¿Cuánto puede llevarse cada socio?
5) Si la empresa continuara, ¿Cuánto puede llevarse cada socio?

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REGISTRANDO OPERACIONES Y VARIACIONES PATRIMONIALES
❖ EJERCICIO N°4:
RESOLVER EN EL ARCHIVO DE EXCEL DISPONIBLE EN EL CAMPUS, LAS SIGUIENTES OPERACIONES
PARA CADA OPERACIÓN, SE PIDE INDICAR SI SE TRATA DE UNA VARIACIÓN PATRIMONIAL PERMUTATIVA
O MODIFICATIVA (VER EXPLICACIÓN EN APUNTE DISPONIBLE EN EL CAMPUS).
1. 2 amigas (Laura y Alejandra) deciden formar una empresa que se dedicará a la
venta de Carteras de cuero al por Mayor. Inician la actividad con:
❖ Dinero en Efectivo $200.000
❖ Un Local $600.000
❖ Una camioneta $300.000
❖ Carteras $250.000 (son 250 carteras a $1000 c/u)
❖ Deuda por la Camioneta $150.000
❖ Un Préstamo del Banco LUZ $120.000
Calcular el Capital que aportaron Laura y Alejandra.
2. Se abre una Cuenta Corriente en el Banco LUZ y se depositan $70.000.
3. Se compran Muebles para el local, escritorios y sillas por $25.000.- Se paga con
cheque del Banco LUZ.
4. Se compran Ventiladores y Artefactos de Luz por $27.000 y se paga con un Cheque
del Banco LUZ.
5. Se venden 100 carteras a $1500 c/u. Se cobra el 50% en efectivo y el resto con un
Cheque del Banco Gestión.
6. Llega y se abona en efectivo la factura de luz por $500.
7. Se compran artículos de limpieza por $1200 y se paga en efectivo.
8. Se devuelve el 25% del préstamo del Banco LUZ en efectivo.
9. Se Venden 20 Carteras a $1600 c/u., que se cobrarán a los 7 días.
10.Se cobra lo que nos debían del punto 9) en efectivo.

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11.Llega la factura de Gas por $250 y se abona en efectivo.
12.Se deposita el cheque del punto 5) en nuestra cuenta del Banco Luz.
13.Se compran 50 carteras a $1000 cada una. Se paga el 50% en efectivo y el resto se
pagará a los 15 días.

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DOCUMENTOS COMERCIALES
❖ TRABAJO PRÁCTICO GRUPAL
IMPORTANTE:
● La idea NO es que se dividan las preguntas. Si el objetivo fuera ese, le indicaría a cada unx que
resolviera diferentes preguntas. La idea es que puedan trabajar en conjunto. Armar zoom entre
ustedes, armar una carpeta compartida en “Drive”, buscar varias respuestas posibles y armar
luego una respuesta definitiva para incorporar al trabajo.
● La idea es que busquen información validada, local (de Argentina, Ciudad de Buenos Aires) y
que no se confundan con información extranjera que no nos es funcional. El objetivo es
aprender desde la investigación. Una investigación profunda y completa. Por eso el trabajo es
grupal. Para que busquen, compartan, debatan, conversen, seleccionen, redacten, expongan,
revisen y entreguen.
● Por supuesto tienen más de una clase para hacerlo, la idea no es apurarse sino trabajar bien y
pueden ir consultando dudas por el pizarrón que responderé en forma centralizada los días
que tenemos clase.
● Luego de la entrega, en clase en vivo o con videos, vamos a trabajar juntos cada uno de estos
temas para que queden súper claros. Y ustedes ya van a saber de qué estamos hablando, por
haber hecho este trabajo.
● El Trabajo lo debe subir uno de ustedes, indicando con qué compañerxs fue realizado.
Se entrega en formato PDF. Con la letra que gusten, tamaño 12, formato “justificado”. (Ver
imagen a continuación)

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Aquí van las preguntas
1. ¿Qué son los documentos comerciales? ¿Cuáles son sus funciones?
2. ¿Cuáles son los documentos comerciales (a los que también llamamos comprobantes) que se
usan para respaldar operaciones?
3. Dentro de las clases de comprobantes que respaldan las operaciones podemos encontrar las
letras “A” “B” y “C”. Explicar a qué se refiere cada uno de estos tipos y quiénes son los sujetos
implicados (Responsable Inscripto – Monotributista – Exento)
4. ¿Qué significa que un comprobante sea original y otro duplicado?
5. ¿Qué es una factura? ¿Qué datos debe llevar? ¿Qué es una factura electrónica?
6. Buscar en internet una factura (debe ser electrónica) insertarla como imagen en el trabajo.
7. ¿Qué es un ticket de compra? ¿Qué datos debe llevar?
8. Buscar en internet un ticket e insertarlo como imagen en el trabajo.
9. ¿Qué es un remito? ¿Qué datos figuran en el mismo?
10. Buscar en internet un remito e insertarlo como imagen en el trabajo.
11. ¿Qué es un recibo? ¿Quiénes son los sujetos implicados? ¿Qué datos figuran en el mismo?
12. ¿Para qué se utilizan y cuál es la diferencia entre una nota de crédito y una nota de débito?
13. ¿Qué es una Boleta o Comprobante de Depósito Bancario?
14. ¿Qué es un resumen o extracto bancario? ¿Cómo se puede acceder para tenerlo?
15. ¿Qué es un cheque? ¿Quiénes son las personas que intervienen?
16. ¿Qué tipos de cheques existen y cuáles son las diferentes formas de emisión de un cheque?
17. Buscar en internet los diferentes cheques que existen e insertarlos como imagen en el trabajo.
18. ¿Cuáles son los motivos por los que el banco puede rechazar un cheque?

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❖ EJERCICIO N°1
REGISTRAR EN EXCEL EN EL ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL Y EL ESTADO DE RESULTADOS –
CUANDO CORRESPONDA- LAS SIGUIENTES OPERACIONES QUE ESTÁN RESPALDADAS POR LOS
COMPROBANTES QUE SE DETALLAN EN CADA ENUNCIADO.
1. Inicio de Actividades de una empresa que se dedica a vender mercaderías. Aportes:
Efectivo $500.000.
2. Se deposita la mitad del efectivo en una Cuenta Corriente en el Banco AA.
3. F.O. por mercaderías $20.000
4. R.O. POR el 50% del 3). Con Cheque Banco AA
5. F.D. $40.000 (CMV $10.000)
6. N.C.D. devolución de F.D. de 5) $1.000 (El CMV lo calculan teniendo en cuenta la
proporción del costo que representa del Precio de venta en el punto 4))
7. F.O. mercaderías $10.000 R.O. Mitad en efectivo mitad se hace transferencia bancaria
del Banco AA.
8. N.C.O. devolución del punto 3). $2.000
9. F.O. Al mismo proveedor del punto 3 y 4. $5.000. En este caso NO hay un crédito para
utilizar porque en el punto 4) sólo se pagó la mitad de la factura, por lo tanto aún debo
$8000 ($10000-la devolución de $2000 del punto 8), así que acá vuelve a
subir proveedores, porque no dice que hay Recibo en esta nueva compra.
10.F.O. por muebles $6.000.
11.R.O. del punto 10) con cheque del banco AA
12.F.O. Servicios (luz) $1.000 Se paga en efectivo.
13.F.D. $20.000 (CMV $5.000)
14.R.D. del punto 13) con cheque del banco ZZ
15.N.C.D. del punto 13) el cliente devuelve la mitad de las mercaderías.
16.F.D al mismo cliente que el punto 13. Y 14. $6.000 (CMV $1.500). Recuerden registrar
teniendo en cuenta que ese cliente tiene un saldo a favor por el punto 15. (El CMV lo
calculan teniendo en cuenta la proporción del costo que representa del precio
de venta en el punto 3))

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❖ EJERCICIO N°2
REGISTRAR EN EXCEL EN EL ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL Y EL ESTADO DE RESULTADOS -CUANDO
CORRESPONDA- LAS SIGUIENTES OPERACIONES QUE ESTÁN RESPALDADAS POR LOS COMPROBANTES
QUE SE DETALLAN EN CADA ENUNCIADO.
EN EL EXCEL, DETALLAR EN CADA CASO QUÉ COMPROBANTE/S RESPALDAN CADA OPERACIÓN.
1. Inicio de actividades. Aportes en efectivo $200.000.
2. Comprobante de depósito en Cuenta Corriente Banco SJ (la mitad del efectivo).
3. F.O. Mercaderías $30.000 y RO con cheque banco SJ.
4. NCO (del punto 3) $5.000.
5. F.O al mismo proveedor del Punto 3) $2000.
6. F.D $25.000 (CMV 5.000) y R.D con cheque al día.
7. Comprobante de depósito por el cheque recibido en el punto 6.
8. NCD devolución del punto 6). 5.000. (Calcular el CMV)
9. F.O. honorarios contador $15.000 y R.O con cheque diferido a 10 días del Banco SJ.
10.F.D. $10000 (CMV 2000) al mismo cliente que en la venta del punto 6) (recordar que
hubo una devolución)
11.F.O Internet $1500. Se paga con débito de la cuenta corriente del Banco SJ.
12.F.O computadoras. $80.000. Queda pendiente a 45 días. Nos cargan un interés del 5%
de interés mensual con una N.D.O. El interés se pagará junto con la factura.
13.N.D.O. por flete de las computadoras. $3000 se paga en efectivo.
14.En el resumen bancario aparecen gastos de mantenimiento de cuenta por $500.

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❖ EJERCICIO N°3
a. Completar el siguiente cuadro:
DOCUMENTO
COMERCIAL
OPERACIÓN
QUE
RESPALDA
EMISOR RECEPTOR

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b. Completar la tercera columna:
DOCUMENTO EJEMPLAR OPERACIÓN
Recibo Duplicado
Factura Original
Remito Duplicado
Factura Duplicado
Recibo Original
Nota de Crédito Original
Nota de Débito Original

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CUENTAS
❖ EJERCICIO N°1
COMPLETAR EL SIGUIENTE CUADRO:
ELEMENTO / CONCEPTO CUENTA CLASIFICACION
(A,P, P.N, R(-)
egresos o R(+)
ingresos)
SALDO
(Deudor o
Acreedor)
LO VEREMOS
MAS
ADELANTE
Dinero en efectivo CAJA ACTIVO DEUDOR
Dinero, cheques, depositados en
cuenta corriente bancaria
Bienes que pueden
trasladarse (Mesas, Sillas, Escritorios,
etc)
Bienes que para funcionar deben
estar adheridos a un inmueble
Ventilador de techo, estanterías, etc.
Local, casas, terrenos, edificios,
depósitos
Cheques recibidos de terceros
Bienes comprados por la empresa
para su reventa
Autos, motos, camiones
Crédito por la venta de
mercaderías en cuenta corriente
comercial
Crédito por la venta de cualquier
otro bien, que no es mercaderías en
cuenta corriente comercial

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Deuda por la Compra de
mercaderías cuenta corriente
comercial
Deuda por la Compra de cualquier
otro bien, que no sea mercaderías.
Crédito por el pago adelantado por
Compra de Mercaderías
Deuda por cobranzas
adelantadas por futuras Ventas
de Mercaderías
Aportes efectuados por los socios
Diferencia entre Ingresos y Egresos del
Ejercicio
Recargo en el precio en una venta
Recargo en el precio en una compra
Luz, gas. teléfono, internet, etc.
Artículos de limpieza, librería.
Deuda por gas, luz, teléfono,
internet etc.
Deuda por artículos de limpieza,
librería, etc.
Gastos debitados de la Cuenta
Corriente Bancaria (comisiones,
mantenimiento de cuenta, etc)
Costo de las mercaderías
consumido en las ventas
Enajenación (Venta) de
bienes que son el objeto principal
del negocio
Uso de un inmueble que es propiedad
de un tercero
Uso que hace un tercero de un
inmueble propiedad de la empresa
Deuda por alquiler (ya pasó el tiempo
de uso pero aún no pagué)
Retribución a profesionales que brindan
servicio de asesoramiento (contable,
legal, publicidad, consultoría) y nos

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envían su factura. (*)
Deuda por la factura de la línea
anterior (*)
Egresos por la retribución del Trabajo de
personal en relación de dependencia
Deuda por trabajo de personal en
relación de dependencia
I.V.A de las Compras
I.V.A de las VENTAS
I.V.A. A Favor de la empresa que surge
de la DDJJ
I.V.A que se adeuda a A.F.I.P en la
DDJJ
Y HAY MUCHAS MÁS. ¡YA LAS IREMOS ESTUDIANDO EN ESTE
AÑO Y EN LOS PRÓXIMOS

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CUENTAS
❖ EJERCICIO N°2
COMPLETAR LAS 3 COLUMNAS:
Situaciones Cuentas que se van
a utilizar
Clase de
cuenta
¿Aumenta o
Disminuye?
1 Se compran
mercaderías
pagándolas con
dinero.
2 Se compran diversos
muebles a usar que
se pagarán en 15
días.
3 Se compra una
estufa tiro
balanceado y se paga
con dinero.
4 Se compran artículos
de librería y se pagan
con dinero.
5 Se venden
mercaderías y se
cobra con dinero
6 Se paga el alquiler
del local con
Dinero
7 Se venden
mercaderías que se
cobrarán a 30 días
8 Se cancela de deuda
por la compra de
muebles con dinero.
9 Se compran

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mercaderías a
crédito en cuenta
corriente
10 Se abre una cuenta
corriente en
Banco Itaú
depositando dinero.
CUENTAS
❖ EJERCICIO N°3
COMPLETAR EL SIGUIENTE CUADRO. EL PRIMERO ESTÁ HECHO COMO EJEMPLO.
AL ACLARAR TIPO DE CUENTA, INDICAR ENTRE PARÉNTESIS “(A)” PARA CUENTAS DE ACTIVO, “(P)” PARA CUENTAS
DE PASIVO, “(P.N.)” PARA CUENTAS DE PATRIMONIO NETO, “(R-)” PARA CUENTAS DE EGRESOS Y “(R+)” PARA
CUENTAS DE INGRESOS
OPERACIÓN: COMPROBANTE/S
CUENTA/S QUE
AUMENTA/N
Y POR QUÉ
IMPORTE. ACLARAR
TIPO DE CUENTA
CUENTA/S QUE
DISMINUYE/N
Y POR QUÉ
IMPORTE. ACLARAR
TIPO DE CUENTA
1. CÓMO SE REGISTRA UNA COMPRA DE UNA
MOTO $100.000 PAGANDO CON CHEQUE DEL
BANCO “ZZZ”
F.O.
R.O.
RODADOS (A)
$100.000
BANCO “ZZZ” C/C (A)
$100.000
2. CÓMO SE REGISTRA UN SERVICIO DE UN
CONTADOR $20.000 QUE AÚN NO SE PAGA.
3. CÓMO SE REGISTRA QUE SE DEPOSITA UN
CHEQUE EN LA C/C DEL BANCO
4. CÓMO SE REGISTRA UNA COMPRA DE
ARTÍCULOS DE LIMPIEZA DE $2.000 QUE SE
PAGA A LOS 3 DÍAS.
5. CÓMO SE REGISTRA UNA VENTA DE 10
Unidades A $50 CADA UNA QUE SE COBRA A
LOS 10 DÍAS Y EL COSTO DE CADA UNIDAD
FUE DE $20
6. CÓMO SE REGISTRA UNA VENTA DE 10 U A
$70 CADA UNA QUE SE COBRA CON CHEQUE
Y EL COSTO DE CADA UNIDAD FUE DE $30

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7. CÓMO SE REGISTRA UNA VENTA DE 10 U A
$90 CADA UNA QUE SE COBRA EL 50% CON
CHEQUE Y EL RESTO QUEDA PENDIENTE Y EL
COSTO DE CADA UNIDAD FUE DE $50.
MERCADERÍAS POR $10.000 QUE SE PAGARÁ
A LOS 10 DÍAS
9. CÓMO SE REGISTRA UNA DEVOLUCIÓN DE
UNA COMPRA DE MERCADERÍAS POR $5.000
SI YA SE HABÍA EFECTUADO EL PAGO.
UNA COMPRA MERCADERÍAS POR $2.000 SI
AÚN NO SE HABÍA EFECTUADO EL PAGO.
UNA VENTA POR $6.000 SI YA SE HABÍA
EFECTUADO LA COBRANZA (EL CMV FUE DEL
25% DEL PRECIO DE VENTA)
UNA VENTA POR $4.000 SI YA SE HABÍA
EFECTUADO LA COBRANZA (EL CMV FUE DEL
40% DEL PRECIO DE VENTA)
13. CÓMO SE REGISTRA UN ALQUILER DE UN
DEPÓSITO QUE ES PROPIEDAD DE UN
TERCERO QUE SE PAGA EN EFECTIVO POR
$28.000.
14. CÓMO SE REGISTRA UNA FACTURA DE LUZ
POR $4.500 QUE AÚN NO SE PAGA.
15. CÓMO SE REGISTRAN LOS SUELDOS DEL MES
DE JULIO SI AÚN NO SE PAGARON POR
$400.000.
16. CÓMO SE REGISTRA EL PAGO DE LOS
SUELDOS DEL ENUNCIADO ANTERIOR CON
TRANSFERENCIA BANCARIA.
ESCRITORIOS Y SILLAS Y MUEBLES VARIOS
POR $100.000 QUE SE PAGAN CON CHEQUE
DE LA CUENTA BANCARIA
18. CÓMO SE REGISTRA UN FLETE QUE TRAE LOS
MUEBLES DEL ENUNCIADO ANTERIOR. EL
FLETE TIENE UN VALOR DE $3.000 Y SE
ABONA EN EFECTIVO.
19. CÓMO SE REGISTRA EL APORTE DE SOCIOS
POR $500.000 EN EFECTIVO.

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20. CÓMO SE REGISTRAN LOS GASTOS
BANCARIOS QUE NOS COBRA EL BANCO POR
$1.800.
TE PROPONEMOS PARA REPASAR
UN “PING PONG” DE PREGUNTAS Y RESPUESTAS
1) Compra mercaderías por $10.000. ¿Cómo se registra que comprobante y todo sobre ese
comprobante?
2) Paga esa compra del punto 1 con cheque diferido a 15 días ¿Cómo se registra que comprobante
y todo sobre ese comprobante?
3) Ese cheque es diferido y cruzado y no a la orden. ¿Qué significa esto? Y Si no hay fondos en la
cuenta luego de la fecha que ya puede ser cobrado, ¿qué pasa?
4) Devuelve la mitad de lo que compro en 1 y pago en 2. ¿Cómo se registra? ¿Qué comprobante
respalda esta operación?
5) Vuelve a comprar mercaderías al mismo proveedor! por $15.000.
6) Compra AA $40.000 con flete $1000 e instalación $50.000. Paga con transf. Bancaria. ¿Cómo se
registra, qué comprobantes y qué hay de especial en esta registración?
7) La persona que manejaba el flete se olvidó de traernos el remito en su momento y ahora lo trae.
¿Qué es un remito? ¿Cómo lo registro? ¿Qué no puede olvidarse de pedirme esta persona esta
vez?
8) Un contador le pasa un comprobante por sus honorarios. Por $20.000. paga con cheque al día, a
la orden. El contador luego quiere usar ese cheque para pagar las expensas de su Estudio.
¿Cómo se registra el comprobante y el pago al contador? ¿Qué tiene que hacer el contador
para poder usar ese cheque?
9) Al momento tiene $20.000 de mercaderías. Vende la mitad. Hace un comprobante por esa Venta
por $32.000. Se cobra con cheque al día. ¿Cómo se registra que comprobante y todo sobre ese
comprobante?
10)Boleta o comprobante de depósito por el cheque con el que cobramos punto 8. Y además
aprovechamos y depositamos $50.000 en efectivo. ¿Cómo se registra? ¿Quién emite el
comprobante de depósito?
11)El cliente nos devuelve la mitad de lo que le vendimos. ¿Cómo se registra? ¿Qué comprobante
respalda esta operación? ¿Qué representa esa cuenta nueva que estamos usando?
12)El cliente nos vuelve a comprar! Por $4000. ¿Cómo se registra?

-24-
ASIENTOS CONTABLES
REGLAS DE REGISTRACIÓN:

-25-
LAS CUENTAS DE ACTIVO Y R(-) AUMENTAN POR EL DEBE Y DISMINUYEN POR EL HABER
LAS CUENTAS DE PASIVO, P.N. Y R(+) AUMENTAN POR EL HABER Y DISMINUYEN POR EL DEBE
AHORA SÍ… AQUÍ VAN LOS EJERCICIOS
¡SUERTE!!!!!!
❖ EJERCICIO N°1
CONTABILIZAR EN ASIENTOS A PARTIR DE LOS DOCUMENTOS COMERCIALES
● Desde podrán descargar la HOJA DE ASIENTOS:
https://campus.ort.edu.ar/secundaria/almagro/gestion/articulo/1383974/hoja-de-asientos-contables
Se trata siempre de operaciones entre Monotributistas, Exentos y C.F. (no
consideramos el I.V.A (¡Todavía!)
1) Se Inicia la actividad comercial de una empresa dedicada a la venta de remeras
de manga corta, con el siguiente detalle= Local $1.500.000, efectivo $200.000,
remeras $350.000, deuda por la compra de remeras $100.000, muebles para el local
$100.000. Calcular el aporte de los socios.
2) Se abre una cuenta corriente en el Bco. Alegría depositando $ 250.000 en efectivo.
S/ Boleta de deposito nº121.
3) F.O. Nº 146 por mercaderías- $ 125.000.- y R. O. Nº 256 por cheque diferido a 30 días
(50%) y efectivo (50%).
4) N.D.O Nº 46 por fletes según operación anterior $1.200.-abonado en efectivo (R.O
Nº442)
5) F.D. Nº 001 por mercaderías $100.000.- y R.D. Nº 001 por cheque Bco. Nación por el
50% y el resto queda pendiente. El Costo de las mercaderías es de $50.000.
6) R.D Nº002 por cobro en efectivo de la parte de la venta adeuda de la operación
anterior.
7) F.O Nº223 y F.O Nº421 Llegan las facturas de METROGAS $1.300.- y METROGAS
$2.400.- pagando ésta última en efvo y la otra queda pendiente de pago.
8) Nos informan del Banco que nos debitaron $750 por chequeras. s/ND Bancaria
nº787.

-26-
ASIENTOS CONTABLES
❖ EJERCICIO N°2
CONTABILIZAR EN ASIENTOS A PARTIR DE LOS DOCUMENTOS COMERCIALES
Se trata siempre de operaciones entre Monotributistas, Exentos y C.F.
(¡Todavía!)
1) Se inicia un negocio dedicado a la compra y venta de electrodomésticos con lo
siguiente: Local $ 1.700.000. efvo $300.000.-, electrodomésticos $ 200.000.-, deudas por los
electrodomésticos $ 100.000.-, préstamo de Jorge Díaz $10.000. Calcular el aporte de los
dueños.
2) F.D Nº001 por venta de mercaderías de $ 300.00 y se cobra 50% en efvo, 30% en un
cheque del Bco. Río (R.D Nº001 por ambos pagos) y el resto en cuenta corriente a 7 días.
El Costo de las Mercaderías Vendidas era de $100.000.
3) Se abre una cuenta corriente en el Banco Francés depositando $20.000.- en efvo. Y el
cheque de la operación anterior. S/boleta de depósito nº225.
4) F.O Nº 121 Llegan las facturas de METROGAS $3.500.- y EDESUR $4.000.- pagando ésta
última en efvo y la otra queda pendiente de pago.
5) R.O Nº 221 Se pagan $ 2.000.- de la deuda a Jorge Díaz con un cheque de la cuenta
corriente.
6) F.D Nº002 Se vende mercaderías de $ 600.000.- y se cobra 50% al contado (R.D Nº002) y
el resto con un pagaré a 90 días. El Costo de las Mercaderías Vendidas era de $200.000.
7) F.O Nº252 por mercaderías $150.000, se paga 50% en efectivo (R.O Nº445) y el resto en
cuenta corriente.
8) Nos informan del Banco que nos debitaron $1.750 por chequeras. S/extracto bancario.

-27-
ASIENTOS CONTABLES
❖ EJERCICIO N°3
REGISTRAR LAS SIGUIENTES OPERACIONES EN ASIENTOS CONTABLES.
CUANDO NO HAY RECIBO, NO SE PAGÓ O COBRÓ.
CUANDO DICE QUE SE PAGA Y NO INFORMA EL MEDIO DE PAGO, CONSIDERAR EFECTIVO.
TRABAJAR EN GRUPOS DE A 3 O 4. CADA UNO ARMA SU PROPIO ARCHIVO. Y CADA UNO SUBE SU PROPIO
ARCHIVO AL CAMPUS INDICANDO CON QUIÉN LO HIZO.
CONSIDERAR QUE LA EMPRESA YA VIENE OPERANDO POR LO TANTO NO ES NECESARIO REGISTRAR INICIO
DE ACTIVIDADES. Y ASUMAN QUE HAY DINERO EN CAJA Y EN EL BANCO.
1. 02/07/2020 F.O Mercaderías. $25.000.
2. 03/07/2020 F.O. Muebles Varios de Oficina. $30.000
3. 03/07/2020 F.O Mercaderías. $10.000 R.O con del cheque del Banco GESTIÓN en el
cual la empresa tiene fondos depositados en una cuenta corriente.
4. 04/07/2020 F.D. $37.000. El CMV es $3.700.
5. 05/07/2020 R.D por F.D. del 04/07. Recibe cheque al día, cruzado.
6. 06/07/2020 Comprobante de Depósito por cheque recibido día anterior.
7. 07/07/2020 F.O Edesur $15.000 que se paga en efectivo
8. 08/07/2020 F.O. Metrogas $6.000 con sello del cajero.
9. 08/07/2020 F.O Mercaderías $17.000. R.O nº2578 . por pago con cheque del Banco
LUZ.
10.09/07/2020 F.O. Artículos de librería $2450.-
11.10/07/2020 F.O. Mercaderías $45.000. R.O. Paga con Cheque del Banco GESTIÓN,
diferido a 45 días que incluye el 5% de interés mensual.
12.10/07/2020 F.D $36.000.- Calcular CMV sabiendo que es el 10% del precio de Venta.
13.R.D recibe cheque diferido a 30 días. (Cuando se trata de cheques diferidos que
recibe la empresa de un tercero, la cuenta se llama “valores diferidos a depositar”
o “valores diferidos a cobrar”, y se trata por supuesto de una cuenta de ACTIVO)
14.12/07/2020 F.D $100.000. R.D. recibe transferencia bancaria al Banco GESTIÓN.
15.14/07/2020 N.C.D. por devolución de la mitad de la mercadería vendida el 12/07
por haberse facturado artículos incorrectos. (Recordar disminuir el Costo y Aumentar

-28-
las mercaderías por el importe correspondiente dados los datos en los enunciados
anteriores)
16.15/07/2020 F.O. Mercaderías $20.000.
17.16/07/2020 N.C.O. Por error en facturación del 15/07. Se debió haber facturado por
$18.000.-
18.17/07/2020 N.D.O. Flete por la operación del 15/07 $300. Todavía NO se paga.
(recordá que cuando se trata de fletes en una compra, se trata de GASTOS
NECESARIOS PARA PODER DISPONER DEL BIEN y por eso se imputa a la cuenta
MERCADERÍAS en este caso, ACTIVANDO EL GASTO)
19.20/07/2020 R.O. cancelación de la deuda del 15/07 (No olvides que hubo una
N.C.O y una N.D.O que influye en el importe a pagar. Deberás hacer una cuenta
auxiliar sumando o restando todos los comprobantes que la empresa le adeuda a
este proveedor). Paga con cheque del Banco GESTIÓN.
20.22/07/2020. El mismo cliente al cual se le vendió el 12/07 (y devolvió el 14/07 la
mitad), se le vuelve a facturar por $70.000. Si tiene que abonar algo, lo hace en
efectivo.
21.30/07/2020 R.O. por honorarios del Contador $15.000.- Abona con cheque del
Banco GESTIÓN. (La cuenta contable se llama “Honorarios contables” y es cuenta
de R(-) )
22.30/07/2020 Resumen Bancario en el que figuran gastos por chequeras $121 y por
mantenimiento de cuenta $55.-
23.30/07/2020 R.O. por el alquiler del local $20.000.- paga con cheque del Banco LUZ.
NO DEBEN HACER NADA MÁS QUE LOS 23 ASIENTOS.
NO TIENEN QUE ARMAR UN BALANCE NI ESTADO DE RESULTADOS.
LO QUE TIENE QUE ENTREGAR CADA UNX ES UN ARCHIVO DE EXCEL
CON ESTOS 23 ASIENTOS.
CONTROLEN POR SUPUESTO QUE EN CADA ASIENTO LA SUMA DEL
“DEBE” SEA IGUAL A LA SUMA DEL “HABER”.

-29-
ASIENTOS CONTABLES
❖ EJERCICIO N°4
TRABAJAR EN GRUPOS DE A 3 O 4. CADA UNO ARMA SU PROPIO ARCHIVO. Y CADA UNO
SUBE SU PROPIO ARCHIVO AL CAMPUS INDICANDO CON QUIÉN LO HIZO.
1. Inicio de actividades. 200.000 aportes en efectivo
2. Boleta de depósito mitad del efectivo en Banco ABC
3. FO alquiler local 15.000 pago en efectivo
4. FO mercaderías 60.000. RO con cheque
5. NCO del punto 4) Error en factura. Se facturaron 10.000 pesos de más.
6. FD 10.000. CMV es el 25%. RD con cheque diferido a 60 días. Con 5%
interés mensual.
7. FD 20.000 CMV es el 25%. R.D transferencia bancaria.
8. NCD del punto 7) por Devolución 10.000.
9. Se le vuelve a comprar al mismo proveedor del punto 4) 2000.
10.Se le vuelve a vender al mismo cliente del punto 7) 4.000.
11.FO Internet $2.000 pago por débito de la cuenta corriente.
12.FO muebles $20.000 RO pago con cheque
13.NDO flete por los muebles $1000 pago efectivo
14.FO artículos de limpieza $3000 pago efectivo.
POR AHORA NO TIENEN QUE HACER NADA MÁS QUE LOS 14 ASIENTOS.
NO TIENEN QUE ARMAR UN BALANCE NI ESTADO DE RESULTADOS.
LO QUE TIENE QUE ENTREGAR CADA UNX ES UN ARCHIVO DE EXCEL
CON ESTOS 14 ASIENTOS.
CONTROLEN POR SUPUESTO QUE EN CADA ASIENTO LA SUMA DEL
“DEBE” SEA IGUAL A LA SUMA DEL “HABER”.
¡ESPERAMOS SUS EJERCICIOS!

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ASIENTOS CONTABLES
❖ EJERCICIO N°5
TRABAJAR EN GRUPOS DE A 3 O 4. CADA UNO ARMA SU PROPIO ARCHIVO. Y CADA UNO
SUBE SU PROPIO ARCHIVO AL CAMPUS INDICANDO CON QUIÉN LO HIZO.
1) 02/06/2020 Compra de mercaderías. 100 unidades a $150 c/u.
2) 03/06/2020 Compra de mercaderías. 200 unidades a $150 c/u. Paga con un
cheque del Banco ORT en el cual la empresa tiene fondos depositados en
una cuenta corriente.
3) 04/06/2020 Venta de mercaderías. 50 unidades a $250 c/u. (OJO QUE EN
ESTE CASO DEBÉS REGISTRAR EL CMV PORQUE TENÉS LOS DATOS NECESARIOS
PARA HACERLO.)
4) 06/06/2020 Venta de Mercaderías. 40 unidades a $300 c/u. Cobra con un
cheque del Banco Gestión. (OJO QUE EN ESTE CASO DEBÉS REGISTRAR EL
CMV PORQUE TENÉS LOS DATOS NECESARIOS PARA HACERLO.)
5) 06/06/2020 Depósito del cheque recibido el mismo día.
6) 07/06/2020 Llega la Factura de Luz por $2000. NO SE PAGA.
7) 08/06/2020 F.O. Llega y se paga la factura de Gas por $750 en efectivo.
8) 08/06/2020 Compra mercaderías. 200 unidades a $150 c/u. Paga con un
Cheque diferido a 30 días que incluye el 3% de interés mensual. (Cuando se
paga con cheque diferido, se registra en el haber de la cuenta Banco c/c.
9) 09/06/2020 Compra artículos de librería por $310 y paga en efectivo
10) 10/06/2020 Compra mercaderías. 300 unidades a $150 c/u. Se paga con
efectivo.
11)10/06/2020 Venta de Mercaderías. 20 unidades a $300 cada una. Recibe
cheque diferido a 30 días que incluye el 2% de interés mensual. (Cuando se
trata de cheques diferidos que recibe la empresa de un tercero, la cuenta
se llama “valores diferidos a depositar” o “valores diferidos a cobrar, cuenta
de activo). Ojo que debes REGISTRAR EL CMV PORQUE TENÉS LOS DATOS
NECESARIOS PARA HACERLO.)
12)12/06/2020 Venta de Mercaderías. 50 unidades a $300 c/u. (OJO QUE EN
ESTE CASO
DEBÉS REGISTRAR EL CMV PORQUE TENÉS LOS DATOS NECESARIOS PARA
HACERLO.).

-31-
13) 15/06/2020 Compra Mercaderías 200 unidades a $160 c/u. NO SE PAGA.
14) 16/06/2020 N.C.O. Por error en facturación en del día anterior. El precio
correcto de cada unidad debió ser $150.-
15)17/06/2020 Flete por la operación del 15/06 $2000. TODAVÍA NO SE PAGA.
(recordá que cuando se trata de fletes en una compra, se trata de GASTOS
NECESARIOS PARA PODER DISPONER DEL BIEN y por eso se imputa a la
cuenta MERCADERÍAS en este caso, “ACTIVANDO” EL GASTO)
16) 22/06/2020 Compra un aire acondicionado por $25.000 mas $1500 de flete y
$500.-de gastos de instalación. Abona con un cheque del Banco ORT.
(recordá que cuando se trata de fletes y de gastos de instalación en una
compra, se trata de GASTOS NECESARIOS PARA PODER DISPONER DEL BIEN y
por eso se imputa a la cuenta INSTALACIONES en este caso, “ACTIVANDO”
EL GASTO)
17) 30/06/2020 Llega la factura por honorarios del Abogado $15.000.- Abona
con cheque del Banco ORT.(La cuenta contable se llama “Honorarios
Jurídicos” y es cuenta de R(-
18) 30/06/2020 El Banco informa que ha cobrado gastos por chequeras $630 y
por mantenimiento de cuenta $450.-
19)30/06/2020 Se abona el alquiler del local $30.000.- paga con cheque del Banco.
¡¡EJERCICIO REPASO!!
HACER ASIENTOS, MAYORES, BALANCE Y ESTADO DE RESULTADOS
EN LA HOJA DE EXCEL QUE TIENEN EN EL CAMPUS.
1-8- Inicio de actividades con $ 500.000.- en Efvo.
2-8- Boleta de Depósito Bco. Alegría $ 250.000.-
3-8- F.O. Nº 146 por mercaderías- $ 125.000.- y R. O. Nº 256 por cheque diferido a
30 días con un interés del 10% mensual.
3-8 N.D.O Nº 46 por flete según operación anterior $1.200.-abonado en efectivo.
4-8- F.D. Nº 001 por mercaderías $100.000.- y R.D. Nº 001 de cheque Bco. Nación.
El CMV es del 40%.
5-8. N.C.D. N° 001 por error en factura anterior, se debió facturar por $90.000.
5-8- F.O. Nº468 por mercaderías $ 30.000.- R.O. por pago con transferencia
Bancaria.
6-8- N.C.O. Nº 301 por devolución $ 12.000.- de la F. O. Nº 468
7-8- Nos informan del Banco Alegría que nos debitaron $750 por gastos por
chequeras.
8-8- F.O. Honorarios Contador $15.000 pago con cheque Bco. Alegría

-32-
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
OPERACIONES ENTRE RESPONSABLES INSCRIPTOS
I.V.A. - TRABAJO PRÁCTICO GRUPAL
IMPORTANTE:
 La idea es que busquen información validada, local (de Argentina, Ciudad
de Buenos Aires) y que no se confundan con información extranjera que no
nos es funcional. El objetivo es aprender desde la investigación. Una
investigación profunda y completa. Por eso el trabajo es grupal. Para que
busquen, compartan, debatan, conversen, seleccionen, redacten,
expongan, revisen y entreguen.
 ¡Pueden consultar con familiares expertos!
 Las fuentes, obvio, la inmensa Web, chequeando lo que dice el primer
punto de estas aclaraciones.
 Por supuesto tienen más de una clase para hacerlo.
 Luego de la entrega, en clase en vivo o con videos, vamos a trabajar juntxs
cada uno de estos temas para que queden súper claros. Y ustedes ya van
a saber de qué estamos hablando, por haber hecho este trabajo.
 El Trabajo lo debe subir uno de ustedes, indicando con qué compañerxs fue
realizado.
 El Nombre del Archivo debe ser: TP I.V.A APELLIDO1 APELLIDO2 APELLIDO3
APELLIDO.
 Se entrega en formato PDF. Con la letra que gusten, tamaño 12 formato
“justificado”. (Ver imagen a continuación).


-33-
Aquí van las preguntas
1. ¿Qué es un impuesto? ¿Qué finalidad/es tiene? ¿Qué tiene que existir
para que un impuesto sea, justamente, un impuesto?
2. ¿Quién es el “Sujeto Pasivo” y quién el “Sujeto Activo” de los
impuestos en general?
3. ¿Qué significa la sigla I.V.A?
4. ¿Qué dice el Artículo 1 de la Ley de I.V.A?
5. ¿Quiénes son los Responsables inscriptos? ¿Quiénes son los exentos y
los Monotributistas? ¿Quiénes son los Consumidores Finales?
6. ¿Qué tipos de Comprobantes se emiten, dependiendo de la
condición frente al I.V.A del emisor y receptor y cuál es la diferencia
entre ellos?
7. ¿Qué es el I.V.A. Débito Fiscal?
8. ¿Qué es I.V.A Crédito Fiscal?
9. ¿En qué consiste el cálculo de la posición mensual del I.V.A. que
realizan los Responsables Inscriptos? ¿Para qué se hace? ¿Qué es una
declaración jurada y dónde se cargan los datos para presentarla y
ante qué Organismo?
10. ¿El I.V.A es un egreso o un ingreso para el Responsable Inscripto? ¿Va
a formar parte de Estado de Resultados? Justificar la respuesta.

-34-
I.V.A
❖ EJERCICIO N°1
a) Completá el siguiente cuadro con las cuentas relacionadas con
la registración contable de la posición mensual de I.V.A.
CUENTA AUMENTA (POR EL
DEBE O POR EL
HABER
Y CUÁNDO)
DISMINUYE
(POR EL DEBE O
POR EL HABER
Y CUÁNDO)
SALDO CLASIFICACIÓN DE
LA CUENTA
IVA
CREDITO
FISCAL
IVA DEBITO
FISCAL
IVA SALDO
A FAVOR
IVA A
PAGAR
b) Completar con la frase que corresponda
1. Los comprobantes que generan IVA CF son los
tipo……………………………………………………………………………………….
2. Los únicos contribuyentes que tienen en su contabilidad cuentas relacionadas con
el IVA SON ……………………………………………………………..
3. Las diferencias entre las facturas A Y B son :
 A…………………………………………………………………………………………………….
 B………………………………………………………………………………………………………
4. Cuando quiero discriminar el IVA que está incluido en el monto total de la
factura B, el cálculo que debo hacer
es:………………………………………………………………………………………………………….

-35-
5. La alícuota de IVA para Luz, Gas, Agua y Telefonía es: ………………………………….
6. En una compra a un RI , la suma en concepto de IVA que debo pagar se
denomina …………………………………………… mientras que en una Venta , la suma que
debo cobrar en concepto de IVA se denomina ………………………………………………
I.V.A
❖ EJERCICIO N°2
Hacer los asientos de las siguientes operaciones.
Se trata de una empresa Responsable Inscripta en I.V.A
1. F.O. “A” por compra de mercaderías a un R.I. precio neto gravado $2000.
2. N.C.O. “a” por devolucion de $500 de la factura anterior.
3. F.D. “A” por venta de mercaderías a un R.I. precio neto gravado $3.000. No
es necesario registrar el c.m.v. en este asiento, pues la empresa lo registra al
final de su ejercicio económico.
4. N.C.D. “A” por error en la factura. El neto gravado debió haber sido de
$2500.
5. F.D. "B" a cosumidor final $1.000. RD efectivo
6. F.D. "A" $10.000 RD cheque
7. Realizar y contabilizar la Posición Mensual de I.V.A
I.V.A
❖ EJERCICIO N°3
HACER: ASIENTOS, MAYORES, BALANCE Y ESTADO DE RESULTADOS.
USAR EL ARCHIVO DE RESOLUCIÓN DE EJERCICIOS DISPONIBLE EN EL CAMPUS.
La empresa es R.I. en I.V.A.
Saldos iniciales:
Caja 100.000
Banco SD C/C 50.000
Mercaderías 40.000
Proveedores 5.000
Capital?
¡AYUDITA! Con estos valores, el primer asiento que hacen es el asiento de
“SALDOS INICIALES”. Ponen Activos al Debe, Pasivos al Haber, calculan en
Capital por diferencia y se les arma un hermoso asiento cuya leyenda es
“SALDOS INICIALES”. Y obvio cuando hacen los mayores, tienen en cuenta
este asiento.

-36-
Contabilizar: Operaciones del mes de AGOSTO 2022
1. F.O.A Mercaderías 12.000 paga mitad en efectivo mitad queda
pendiente
2. N.C.O.A 3.000. del punto 1)
3. F.D.A 22.000. R.D. cobra con cheque
4. N.C.D.A 2.000. del punto 3)
5. F.O.A muebles 5.000. R.O. cheque del banco SD
6. F.O.A Teléfono. 2.000. Ojo IVA 27%. Pago con transferencia
bancaria.
7. F.D.B 10.000. Cobra efectivo
8. F.D.B 3.000. Queda pendiente
9. F.O.C artículos de limpieza 300 paga efectivo
10. Gastos bancarios 1.500 (están alcanzados por IVA y este
dato es el neto sin I.V.A)
11. CMV total del mes es 16.000
12. Hacer el cálculo de la posición mensual de Agosto y
hacer el asiento contable correspondiente.
I.V.A
❖ EJERCICIO N°4
La empresa es R.I. en IVA.
CUANDO HAY FACTURAS “A”, EL DATO DEL ENUNCIADO ES EL DEL NETO GRAVADO.
CUANDO HAY FACTURAS “B”, EL DATO DEL ENUNCIADO ES EL DEL TOTAL DE LA
FACTURA
Cuando no se aclara, las facturas y las notas de crédito son por MERCADERÍAS.
Saldos al 30/09/2022
Caja 450.000
Banco Francés c/c 200.000
Mercaderías 155.000
Deudores por Ventas 63.000
IVA Crédito Fiscal 14.750
IVA Saldo a favor 2.700
Valores a Depositar 60.000
Proveedores 80.000
IVA Débito Fiscal 10.550
Capital CALCULAR POR DIFERENCIA
REGISTRAR LAS SIGUIENTES OPERACIONES EN EL LIBRO DIARIO
1) Efectuar Posición Mensual del mes 09-2022 y contabilizar. RECORDAR HACER EL
CÁLCULO Y LUEGO EL ASIENTO.
2) 01/10 Boleta de Depósito por el cheque de $60.000 y además $50.000 en
efectivo en el Banco Francés.
3) 01/10 F.O.A $15.500. R.O. con cheque del Banco Francés.

-37-
4) 02/10 N.C.O.A $3.500 por factura del 01/10.
5) 03/10 F.D.A $45.000.- R.D. Cheque al día.
6) 04/10 N.C.D.A $7.000 por error en factura del 03/10
7) 05/10 Facturas de servicios: Luz $2.300. Agua $1500. Teléfono $3.700. Se pagan
todas con transferencia bancaria.
8) 06/10 F.O.A $18.000.- en c/c comercial a 60 días. (La compra es al mismo
proveedor de la factura y nota de crédito del 1/10 y 2/10).
9) 07/10 F.D.B $8.500. cobrando con un cheque al día.
10) 08/10 F.D.A $50.000. Se cobra con Cheque diferido a 90 días con un interés del
6% mensual.
11) 09/10 F.O.C artículos de Librería en efectivo $2000.-
12) 11/10 N.D.O.A Flete. Correspondiente a factura del 06/10. $1.500. Se paga en
efectivo
13) Honorarios del contador (R.I.) $10.000 se paga con cheque.
14) 20/10 F.D.A $29.000. en c/c comercial (La venta es al mismo cliente al cual se
le vendió el 3/10 y se le hizo una N.C el 4/10)
15) 28/10 Gastos Bancarios $80 (más I.V.A)
16) 31/10 El CMV es de $60.000
17) 31/10 Efectuar la Posición Mensual de I.V.A de 10/2022y contabilizar.
I.V.A
❖ EJERCICIO N°5
La empresa “DD S.A.” es Responsable Inscripto en el impuesto al valor agregado y
presenta los siguientes saldos al 31/08/2022:
Caja $90.000
Valores a depositar $3.000
Banco Francés c/c $10.000
Mercaderías $10.000
Deudores por Ventas $9.000
IVA Crédito Fiscal $8.000
IVA Saldo a favor $1.500
Proveedores $4.000
IVA Débito Fiscal $12.000
Capital ……………… calcular

-38-
Realizar en el Libro Diario los siguientes asientos contables:
1. Efectuar la posición mensual de I.V.A del mes de agosto del 2022 y
contabilizarla.
2. 01/09 F.D.A N°133 por mercaderías $3.000 abonando 30% en efectivo, y el
resto con un cheque diferido a 45 días del Banco francés que incluye un
interés del 10% mensual.
3. 05/09 F.O.A N°857 por mercaderías $2.000. Se paga en Efectivo
4. 09/09 N.C.O.A N° 83 Se devuelven $300 de la factura N°857 del 05-09.
5. 13/09 F.O.A N° 898 por mercaderías $7.000. Se paga el 50% con un cheque
de pago diferido a 60 días con un interés del 5% mensual (BAJA LA CUENTA
BANCO C/C POR EL TOTAL DEL CHEQUE MÁS EL INTERÉS) y el resto queda en
cuenta corriente comercial.
6. 17/09 F.D.B $9.000 por mercaderías-
7. 20/09 R.O se cancela la deuda con los proveedores del mes de agosto y
septiembre en efectivo.
8. 30/09 Realizar la posición mensual de IVA del mes de Septiembre 2022.

-39-
TRABAJO FINAL REPASO GENERAL INTEGRADOR
LEER ATENTAMENTE LA CONSIGNA ANTES DE COMENZAR:
SE PIDE:
Hacer EN EXCEL en el ARCHIVO PARA RESOLUCIÓN DE EJERCICIOS DISPONIBLE EN
EL CAMPUS.
 Asientos Contables,
 Mayores,
 Balance General
 y Estado de Resultados al 31/07/2022.
La empresa es R.I. en IVA.
CUANDO HAY FACTURAS “A”, EL DATO DEL ENUNCIADO ES EL DEL
NETO GRAVADO
CUANDO HAY FACTURAS “B”, EL DATO DEL ENUNCIADO ES EL DEL
TOTAL DE LA FACTURA
EL CMV SE CONTABILIZA AL FINAL DEL EJERCICIO, CON EL DATO QUE SE LES DA
Saldos al 30/06/2022 (registrar en asiento “0”)
Caja 600.000
Banco Francés c/c 300.000
Mercaderías 50.000
Rodados 550.000
IVA Crédito Fiscal 2.475
IVA Saldo a favor 1.300
Valores a Depositar 6.000
Proveedores 8.000
IVA Débito Fiscal 2.545
Capital CALCULAR POR DIFERENCIA
REGISTRAR LAS SIGUIENTES OPERACIONES EN EL LIBRO DIARIO
1) 30/06 Efectuar Posición Mensual del mes de 06-2022 y contabilizar. (HACER EL CÁLCULO en
una solapa del archivo Y LUEGO EL ASIENTO)
2) 01/07 Boleta de Depósito por el cheque de $6.000 (ver saldos iniciales) y además $5.000 en
efectivo en el Banco Francés.
3) 01/07 F.O.A Se compra a “Setodoobvio” Mercaderías $1.500. R.O. con cheque del Banco
Francés.
4) 02/07 N.C.O.A $500 por factura del 01/07
5) 03/07 F.D.A Cliente: “Mevamuybien” $4.500.- En C/C comercial, a 40 días. (el CMV se
contabiliza al final)
6) 04/07 N.C.D.A $700 por error en factura del 03/07 (el CMV se contabiliza al final)
7) 05/07 Factura telecom (R.I) $1.500

-40-
8) 06/07 F.O.A $8.000.- El proveedor se llama “quélindocómoaprendí”. La compra es en c/c
comercial a 30 días. Nos recargan interés del 5% mensual que se pagará junto con la
factura a los 30 días.
9) 07/07 F.D.B a Consumidor Final $6.000. cobrando con un cheque.
10) 07/07 Boleta de Depósito del cheque de la misma fecha.
11) 08/07 F.D.A Cliente “Setodomesaletodo”$5.000. se cobra con Cheque diferido a 90 días
con un interés del 5% mensual.
12) 09/07 F.O. Se compra a Monotributista Artículos de Librería en efectivo $2.000.-
13) 10/07 F.O.A $60.000 Muebles de Oficina. R.O. Se pagan con transferencia bancaria.
14) 11/07 N.D.O.A Flete. Correspondiente a factura del 10/07. $1.500. El flete Se paga en
efectivo.
15) 14/07 R.D cobranza factura del 03/07 con un cheque. (Tener en cuenta la N.C. del 04/07
al mismo cliente)
16) 15/07 F.D.A Cliente “meencantacontabilidad” $8.000 R.D por transferencia bancaria.
17) 16/07 N.C.D.A error en factura 15/07 que debió haber sido por $7.500
18) 17/07 F.D.A Cliente “meencantacontabilidad” $4.000 en efectivo (No olvidar utilizar el
crédito del cliente)
19) 18/07 F.O.C Artículos de Limpieza $1.350 en efectivo.
20) 19/07 F.O.A a “Setodoobvio” Mercaderías $6.000. 30% con un cheque al día y 70% en c/c
comercial. Recordar utilizar el crédito con este proveedor que surge de las operaciones del
1/07 y 2/07
21) 20/07 Si la Posición Mensual del mes de Junio hubiera dado a pagar, se paga el IVA de
Junio con transferencia bancaria a AFIP. Si no dio a pagar, no se hace ninguna operación.
22) 25/07 Honorarios del contador (R.I.) $10.000 se paga con cheque del Banco Francés.
23) 28/07 Gastos Bancarios $800 (más I.V.A)
24) 30/07 El C.M.V del mes fue de $12.500
25) 31/07 Efectuar la Posición Mensual de I.V.A de 07/2022 y contabilizar. Tener en cuenta la
posición mensual de Junio por si quedó un Saldo a Favor. (HACER EL CÁLCULO en una
solapa del archivo Y LUEGO EL ASIENTO)

-41-
TRABAJO PRÁCTICO INTEGRADOR
Dada la siguiente información se solicita:
a) Realizar Mayores al 31/12/2022
b) Realizar Estado de Situación Patrimonial al 31/12/2022
c) Realizar Estado de Resultados al 31/12/2022.
SALDOS INICIALES AL 31/12/2022 ORDEN ALFABÉTICO
VALORES DIFERIDOS A DEPOSITAR 20.000
ACREEDORES 19.790
BANCO GESTION C/C 5.000
CAJA
SUMA DE LOS PRIMEROS 5 DIGITOS DE LOS DNI DE LXS INTEGRANTES
DEL GRUPO
CAPITAL
DEUDORES POR VENTAS 9.000
DOCUMENTOS A PAGAR 15.190
GASTOS VARIOS 190
GASTOS VARIOS A PAGAR 110
INMUEBLES 12.000
INSTALACIONES 13.000
IVA C.F. 8.960
IVA DF 5.785
IVA SAF 1.425
MERCADERIAS 20.000
PROVEEDORES 36.000
RODADOS
SUMA DE LOS ULTIMOS 5 DIGITOS DE LOS DNI DE LXS INTEGRANTES
DEL GRUPO
SUELDOS 14.500
SUELDOS A PAGAR 11.000
VALORES A DEPOSITAR 7.200
En la próxima página encontrarán los asientos contables para realizar la
actividad.

-42-
FECHA ASIENTO DEBE HABER
01-dic IVA DF 5.785,00
IVA SAF 3.175,00
IVA CF 8.960,00
S/ F731 POSICION MENSUAL 07-2014
02-dic BANCO GESTION C/C 27.200,00
VALORES A DEPOSITAR 7.200,00
CAJA 20.000,00
S/ BOLETA DE DEPOSITO
04-dic MERCADERIAS 1.500,00
IVA CF 315,00
BANCO GESTION C/C 1.815,00
S/ F.O.A, R.O. Y TALON DE CHEQUE
03-dic ANTICIPO A PROVEEDORES 605,00
MERCADERIAS 500,00
IVA CF 105,00
S/ N.C.O.A.
05-dic SERVICIOS 150,00
IVA CF 40,50
SERVICIOS A PAGAR 190,50
S/ FACTURA TELECOM
06-dic VALORES A DEPOSITAR 20.000,00
VENTAS 16.528,93
IVA DF 3.471,07
S/ F.D.B
07-dic VALORES A DEPOSITAR 3.630,00
DEUDORES POR VENTAS 3.630,00
DOCUMENTOS A COBRAR 7.623,00
VENTAS 12.000,00
IVA DF 2.583,00
INTERES POSITIVO 300,00
S/ F.D.A Y R.D.
08-dic GASTOS VARIOS 250,00
CAJA 250,00
S/ F.O.C
09-dic CAJA 968,00
VENTAS 800,00
IVA DF 168,00
S/ F.D.A. Y R.D
10-dic VENTAS 400,00
IVA DF 84,00
ANTICIPO DE CLIENTES 484,00
S/ N.C.D.A.
11-dic DEUDORES POR VENTAS 726,00
ANTICIPO DE CLIENTES 484,00
VENTAS 1.000,00
IVA DF 210,00
S/ F.D.A Y R.D
12-dic CMV 8.000,00
MERCADERIAS 8.000,00
S/ MINUTA CONTABLE
13-dic IVA DF 6.348,07
IVA A PAGAR 1.497,57
IVA CF 250,50
IVA SAF 4.600,00
S/ F731 POSICION MENSUAL

-43-
GRACIAS POR ESTE AÑO DE
APRENDIZAJES COMPARTIDOS
¡HASTA LA PRÓXIMA!

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