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TECNOLOGICA FITEC
GUIA DE CONTABILIDAD BASICA
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TECNICO PROFESIONAL EN CONTADURIA
PRIMER MODULO
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Ciencia encargada del registro sistemático de los hechos
económicos, siendo así un medio para analizar, clasificar, registrar,
en términos monetarios todas las transacciones parciales o totales
de carácter financiero, la contabilidad debe ser en idioma
castellano, entendible, fidedigno permitiendo así su fácil
interpretación mediante estados financieros, con el propósito de no
generar tropiezos de sus administradores con referente a la toma
de decisiones financieras.
El propósito general de la contabilidad es generar y proporcionar
información financiera sobre los hechos incurridos en una entidad
económica, con facilidad de interpretación del beneficiario sean
internos o externos, para una posible toma de decisiones
administrativas y financieras, como los son inversiones internas o
externas, créditos bancarios, créditos proveedores, acreedores,
etc.

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PRIMER MODULO
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1) Conocer y demostrar los recursos controlados por un ente
económico, las obligaciones que tenga de transferir recursos a
otros entes, los cambios que hubieren experimentado tales
recursos y el resultado obtenido en el periodo.
2) Predecir flujos de efectivo.
3) Apoyar a los administradores en la planeación, organización y
dirección de los negocios.
4) Tomar decisiones en materia de inversiones y crédito.
5) Evaluar la gestión de los administradores del ente económico.
6) Ejercer el control sobre las operaciones del ente económico.
7) Fundamentar la determinación de cargas tributarias, precios y
tarifas.
8) Ayudar a la conformación de la información estadística
nacional.
9) Contribuir a la evaluación del beneficio o impacto social que la
actividad económica de un ente representante para la
comunidad.

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PRIMER MODULO
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De acuerdo al artículo 6º de la Ley 43 de 1990 (Reglamento del
Contador Público) se entiende por Principios o Normas de
Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia, el conjunto de
conceptos o normas básicas y reglas o normas técnicas que deben
ser observados al registrar e informar contablemente sobre los
asuntos y actividades de personas naturales o jurídicas.
Apoyándose en ellos, la contabilidad permite identificar, medir,
registrar, interpretar, analizar, evaluar e informar las operaciones
de un ente económico, en forma clara, completa y fidedigna.

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PRIMER MODULO
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. El plan único de cuentas busca la
uniformidad en el registro de las operaciones económicas realizadas
por los comerciantes con el fin de permitir la transparencia de la
información contable y por consiguiente, su claridad, confiabilidad y
comparabilidad.
. El plan único de cuentas está
compuesto por un catálogo de cuentas y la descripción y dinámica
para la aplicación de las mismas, las cuales deben observarse en el
registro contable de todas las operaciones o transacciones
económicas.
. Modificado. D.R.
2894/94, art. 1º. El catálogo de cuentas contiene la relación
ordenada y clasificada de las clases, grupos, cuentas y subcuentas
del activo, pasivo, patrimonio, ingresos, gastos, costo de ventas,
costos de producción o de operación y cuentas de orden
identificadas con un código numérico y su respectiva denominación.
. Las
descripciones expresan o detallan los conceptos de las diferentes
clases, grupos y cuentas incluidas en el catálogo e indican las
operaciones a registrar en cada una de las cuentas.
Las dinámicas señalan la forma en que se deben utilizar las cuentas
y realizar los diferentes movimientos contables que las afecten.

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PRIMER MODULO
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El plan único de cuentas
deberá ser aplicado por todas las personas naturales o jurídicas que
estén obligadas a llevar contabilidad, de conformidad con lo
previsto en el Código de Comercio.
Dichas personas para los efectos del presente decreto, se
denominarán entes económicos.
No estarán obligados a aplicar el plan único de cuentas de que trata
este decreto, los entes económicos pertenecientes a los sectores
financiero, asegurador y cooperativo para quienes se han expedido
planes de cuentas en virtud de legislación especial.
Modificado. D. R.
2894/94, art. 2º. El plan único de cuentas debe aplicarse de
conformidad con las siguientes normas:
1. Catálogo de cuentas. El catálogo de cuentas y su estructura,
serán de aplicación obligatoria y en la contabilidad no podrán
utilizarse clases, grupos, cuentas o subcuentas diferentes a las
previstas en él.
No obstante, los entes económicos que lo consideren necesario
podrán utilizar internamente, para el registro de sus operaciones,
códigos y denominaciones diferentes, caso en el cual deberán
elaborar una tabla de equivalencias entre éstas y las contenidas en
el catálogo del plan único de cuentas, la cual estará a disposición de
las personas o entidades que de conformidad con la ley tengan la
potestad de inspeccionar
o examinar los libros y papeles del ente económico. Sin embargo, en
libros registrados se deberá asentar la información contable
conforme al catálogo de cuentas del mencionado plan.

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PRIMER MODULO
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Los entes económicos que decidan utilizar la tabla de equivalencias,
deberán informarlo de manera inmediata a la entidad de vigilancia
correspondiente.
Las cuentas y subcuentas identificadas únicamente por el código
numérico, podrán ser utilizadas y denominadas por el ente
económico, dentro del rango establecido, dependiendo de sus
necesidades de información, conservando la misma estructura del
plan único de cuentas.
2. Dinámicas y descripciones. En todo caso, las dinámicas y
descripciones serán de uso obligatorio y todos los asientos
contables deberán efectuarse de conformidad con lo establecido en
ellas.
Adicionalmente a las subcuentas
indicadas en el catálogo señalado, se podrán utilizar las auxiliares
que se requieran de acuerdo con las necesidades del ente
económico, para lo cual bastará con que se incorporen a partir del
séptimo dígito.
Modificado. D.R.
2894/94, art. 3º. Los ajustes integrales por inflación podrán
registrarse dentro de cada una de las subcuentas respectivas. En el
evento que el ente económico requiera registrarlos por separado,
utilizará las subcuentas cuyos
códigos terminen en 99. Para este último caso, en relación con los
pasivos que deban ser cancelados en especie o servicios futuros, se
podrán crear las subcuentas de ajustes por inflación cuando no se
encuentren establecidas en el catálogo del plan único de cuentas.
La denominación dada a los
rubros que conforman el catálogo del plan único de cuentas, podrá

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ser aplicada utilizando abreviaturas o parte de la denominación,
según le corresponda.
Los libros de comercio
registrados deberán llevarse aplicando los códigos numéricos y las
denominaciones del catálogo de cuentas contenidas en el presente
decreto.
. Modificado. D. R. 2894/94, art. 5º.
Toda presentación de estados financieros básicos a los
administradores, socios, entidades del Estado y a terceros, deberá
efectuarse utilizando las denominaciones indicadas en el catálogo
contenido en el plan único de cuentas. Así mismo, indicará los
códigos numéricos, en el evento que le sean solicitados por alguno
de éstos.
Para tal efecto, el balance general se preparará debidamente
clasificado en parte corriente y no corriente, dependiendo de la
realización de los activos y exigibilidad de los pasivos, conforme a
las normas vigentes sobre presentación y revelación de estados
financieros.
. Modificado. D.R.
2894/94, art. 6º. A partir de los estados financieros cortados a 31
de diciembre de 1993, la presentación de los mismos deberá
hacerse en su totalidad conforme al plan único de cuentas.
El plan único de cuentas se aplicará para todas las operaciones
económicas, a partir del 1º de enero de 1994 en las sociedades
mercantiles que legal o estatutariamente estén obligadas a tener
revisor fiscal. El registro o comprobante contable será obligatorio a
nivel de cuenta (los cuatro primeros dígitos).

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A partir del 1º de enero de 1995, el plan único de cuentas será
obligatorio para todas las personas naturales o jurídicas obligadas a
llevar contabilidad de acuerdo con lo dispuesto en el Código de
Comercio. El registro o comprobante contable será obligatorio a
nivel de subcuenta
(los seis primeros dígitos).
. La codificación del Catálogo de Cuentas está
estructurada sobre la base de los siguientes niveles:
.

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Reales o de
Balance
Naturaleza
Nominales o
Transitorias
Naturaleza De orden Naturaleza
ACTIVO DEBITO INGRESOS CREDITO Deudoras DEBITO
PASIVO CREDITO GASTOS DEBITO Acreedoras CREDITO
PATRIMONIO CREDITO COSTOS DEBITO

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Agrupa el conjunto de las cuentas que representan los
de propiedad del ente económico, que en la medida de su
utilización, son fuente potencial de beneficios presentes o futuros. Comprende los
siguientes grupos: el disponible, las inversiones, los deudores, los inventarios, las
propiedades, planta y equipo, los intangibles, los diferidos, los otros activos y las
valorizaciones.
Las cuentas que integran esta clase tendrán saldo de naturaleza débito, con
excepción de las provisiones, las depreciaciones, el agotamiento y las
amortizaciones acumuladas, que serán deducidas, de manera separada, de los
correspondientes grupos de cuentas.
Esta clase de los Activos esta conformado por nueve grupos con propósitos
diferentes según el hecho generador de cada cuenta de los cuales son:
11 DISPONIBLES 12 INVERSIONES 13 DEUDORES
14 INVENTARIOS 15 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
16 INTANGIBLES 17 DIFERIDOS 18 OTROS ACTIVOS
19 VALORIZACIONES

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Agrupa el conjunto de las cuentas que representan las
por el ente económico en desarrollo del giro ordinario de su
actividad, pagaderas en dinero, bienes o en servicios.
Las cuentas que integran esta clase tendrán siempre saldos de naturaleza crédito.
Los pasivos expresados en moneda extranjera el último día del mes o año, se
ajustarán con base en la tasa de cambio representativa del mercado a esa fecha,
registrando tal ajuste como un mayor valor del pasivo con cargo a los resultados
del ejercicio, salvo cuando deba activarse.
Esta clase de los Pasivos esta conformado por nueve grupos con propósitos
diferentes según el hecho generador de cada cuenta de los cuales son:
21 OBLIGACIONES FINANCIERAS
22 PROVEEDORES
23 CUENTAS POR PAGAR
24 IMPUESTO GRAVAMENES Y TASAS
25 OBLIGACIONES LABORALES
26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES
27 DIFERIDOS
28 OTROS PASIVOS
29 BONOS Y PAPELES COMERCIALES

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Agrupa el conjunto de las cuentas que representan el valor residual de comparar el
activo total menos el pasivo externo, producto de los recursos netos del ente
económico que han sido suministrados por el propietario de los mismos, ya sea
directamente o como consecuencia del giro ordinario de sus negocios.
31 CAPITAL SOCIAL
32 SUPERAVIT DE CAPITAL
33 RESERVAS
34 REVALORIZACION DEL PATRIMONIO
35 DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES DECRETADOS EN CUOTAS,PARTES
DE INTERES SOCIAL
36 RESULTADO DEL EJERCICIO
37 RESULTADO EJERCICIO ANTERIOR
39 SUPERAVIT POR VALORIZACION
Agrupa las cuentas que representan los beneficios operativos y financieros que
percibe el ente económico en el desarrollo del giro normal de su actividad
comercial en un ejercicio determinado.
Mediante el sistema de causación se registrarán como beneficios realizados y en
consecuencia deben abonarse a las cuentas de ingresos los causados y no
recibidos. Se entiende causado un ingreso cuando nace el derecho a exigir su pago,
aunque no se haya hecho efectivo el cobro.

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Al final del ejercicio económico las cuentas de ingresos se cancelarán con abono al
grupo 59 -ganancias y pérdidas-.
Los ingresos se registrarán en moneda funcional, es decir en pesos, de suerte que
las transacciones en moneda extranjera u otra unidad de medida deben ser
reconocidas en moneda funcional utilizando la tasa de conversión, tasa de cambio o
UPAC (hoy UVR) aplicable a la fecha de su ocurrencia, de acuerdo con el origen de
la operación que los genera.
Los ingresos se clasifican en:
41 OPERACIONALES
42 NO OPERACIONALES
Agrupa las cuentas que representan los cargos operativos y financieros en que
incurre el ente económico en el desarrollo del giro normal de su actividad en un
ejercicio económico determinado.
Mediante el sistema de causación se registrará con cargo a las cuentas del estado de
resultados los gastos causados pendientes de pago. Se entiende causado un gasto
cuando nace la obligación de pagarlo aunque no se haya hecho efectivo el pago.
Los gastos se clasifican en:
51 GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION
52 GASTOS EN VENTAS
53 GASTOS NO OPERACIONALES
54 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
59 GANANCIA Y PÉRDIDA

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Agrupa las cuentas que representan la acumulación de los costos directos e
indirectos necesarios en la elaboración de productos y/o prestación de los
servicios vendidos, de acuerdo con la actividad social desarrollada por el ente
económico, en un período determinado.
Se clasifican en:
61 COSTOS EN VENTAS Y PRESTACION DE SERVICIOS
62 COMPRAS
(http://www.actualicese.com/normatividad/plan-unico-de-cuentas/#2)

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Todos los hechos o actividad económica de representación monetaria de las
organizaciones deben ser registrados mediante partida doble y en el cumplimiento
del principio de causación según las normas de contabilidad generalmente
aceptadas en Colombia, las partidas registradas deberán tener soportes emitidos
sean por terceros como también internos de la organización; tales como factura de
venta, notas debito, notas crédito, etc.
Las operaciones deben registrarse cronológicamente. Los asientos respectivos
deben plantarse en los libros a más tardar en el mes siguiente a aquel en el cual
las operaciones se hubieren realizado, para lo cual se deben resumir los
movimientos débito y crédito de cada cuenta y establecer su saldo. Cualquier
error u omisión se debe salvar con un ajuste de cierre en la fecha en que se
advirtiere.
Que es?
Es la representación grafica del código o cuenta contable con una serie de
elementos que la conforman, teniendo como función principal visualizar un
resultado.
Estructura de la cuenta “T”
Código y detalle de la cuanta
Movimiento Debito Movimiento Crédito
Total movimiento Debito Total movimiento crédito
Saldo Debito Saldo Crédito

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Recibe el nombre de partida doble por su naturaleza contable, es decir todo
hecho económico contablemente debe afectar como mínimo dos cuentas, una que
afecte la naturaleza debito y en su contrapartida afecte la naturaleza crédito,
como también entre las mismas cuentas, en función del equilibrio que debe existir
entre las cuentas.
Ejemplo
1) Cliente cancela $100.000 en efectivo
1105 Caja 1305 Clientes
100.000 100.000
2) Se cancela al proveedor la suma de $100.000 con cheque
2205 Proveedores 1110 Bancos
100.000 100.000

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Que es?
El Balance de Prueba conocido también como Balance de Comprobación, es un informe
de saldos débitos y créditos tanto de cuentas reales o de balance como de cuentas de
resultado o Nominales transitorias, que se muestran para determinar que existe el
equilibrio contable en la aplicación de la partida doble para los diferentes registros
de los hechos económicos registrados durante un determinado periodo.
Este se realiza pasando todos los saldos que arroja la cuenta t donde se
registran cada uno de los valores débitos o créditos según el movimiento.

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Denominado impuesto de valor agregado, es un gravamen que se aplica sobre el
consumo de bienes corporales muebles, servicios, etc. Es un impuesto nacional
indirecto de naturaleza real, de causación instantánea y de régimen general. En
Colombia se aplica en las diferentes etapas del ciclo de producción,
distribución, comercialización e importación.
Fiscalmente, el concepto de valor agregado, como su denominación lo indica,
corresponde a la diferencia entre el valor pagado por los bienes y servicios
gravados adquiridos y el valor que al momento de la venta del bien o prestación
del servicio gravado se adiciona, de tal manera que el impuesto a la ventas se
causa únicamente sobre el mayor valor adicionado en al nueva operación, pero el
impuesto pagado en adquirirlos se trata como descontable.
Los responsables del recaudo del impuesto sobre las ventas deben cumplir con
las obligaciones inherentes a tal calidad y que legalmente les han sido
atribuidas, entre ellas están facturar, recaudar y pagar el impuesto generado
en las operaciones gravadas; en caso de incumplimiento de sus obligaciones
deberán responder a titulo propio ante la entidad encargada (DIAN).

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Es un mecanismo de recaudo anticipado de renta del cual se hace cargo el
generador la retención en la fuente se debe cancelar mensual y en su efecto es
decir el retenido se le descontara anual con el impuesto de declaración de
renta, el generador debe ser un agente retenedor es decir una persona jurídica
o natural con responsabilidad tributaria.

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Representa el conjunto de elementos o beneficios adquiridos por derecho
propio de un ser humano por ejecutar algún tipo de actividad o servicio,
mediante un contrato laboral las dos partes pactan el sueldo y el tiempo de
labor sea definido o indefinido.
Todo trabajador que mediante contrato laboral, tiene derecho adquirir todas
sus afiliaciones y beneficios de prestaciones sociales, seguridad social y
parafiscal.
En el momento de establecer una relación de laboral mediante un contrato de
trabajo, nace inmediatamente la obligación de seguridad social, ¿pero qué es
eso de la seguridad social?
En Colombia, todo trabajador, tiene derecho a que se le garantice la seguridad
social integral, entendida esta como la cobertura en salud y los riesgos de
invalidez, vejes y muerte, al igual que la cobertura en caso de accidentes de
trabajo.
Aunque la constitución nacional establece que el estado debe garantizar la
seguridad social de los ciudadanos, quienes realmente la deben garantizar son
los empleadores que vinculan trabajadores mediante contrato de trabajo,
puesto que deben afiliar al trabajador a las distintas entidades que
administran la seguridad social.
La ley 100 de 1993, que es el marco legal general de la seguridad social, define
a esta de la siguiente forma:

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La Seguridad Social Integral es el conjunto de instituciones, normas y
procedimientos, de que disponen la persona y la comunidad para gozar de una
calidad de vida, garantizando así salud, pensión y riesgos profesionales. Siendo
así la obligación del empleador de realizar dichos tramites de afiliación
La cotización a salud es del 12.5% distribuida así: 4% aporta el trabajador y
8.5% aporta el empleador.
La cotización a pensión es del 16% distribuida así: 4% aporta el trabajador y
12% aporta el empleador.
La cotización a riesgos profesionales varía según el riesgo a que se exponga
cada trabajador, y en su totalidad es aportada por la empresa o empleador. Los
aportes varían entre un 0,522% para el nivel I de riesgo y 8.7% para el nivel V
de riesgo.
El trabajador elige la EPS y el fondo de pensión donde se quiere afiliar. El
empleador elige la ARP donde desea afiliar a sus trabajadores.
Toda entidad económica o unidad productiva que tenga trabajadores vinculados
mediante Contrato de trabajo debe hacer un aporte equivalente al 9% de
su nómina por concepto de aportes parafiscales, distribuidos de la siguiente
manera:
regido por la la ley 89 de 1988 del cual
contempla:
Que a partir del 1o de enero de 1989 los aportes para el Instituto Colombiano
de Bienestar Familiar -ICBF- ordenados por las Leyes 27 de 1974 y 7a de
1979, se aumentan al tres por ciento (3%) del valor de la nómina mensual de
salarios.

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: Donde nace el subsidio familiar administrado
por las Cajas de Compensación Familiar, esta regulado por la ley 21 de 1982 del
cual contempla:
El subsidio familiar es una prestación social pagada en dinero, especie y
servicio a los trabajadores de mediano y menores ingresos, en proporción al
número de personas a cargo, y su objetivo fundamental consiste en el alivio de
las cargas económicas que representa el sostenimiento de la familia, como
núcleo básico de la sociedad.
El subsidio familiar no es Salario, ni se computa como factor del mismo en
ningún caso. Como tampoco hace parte de la base gravable fiscalmente.
El patrón debe aportar el 4% sobre el sueldo de cada trabajador a la
administradora cada mes en su liquidación.
Los aportes al Sena están
reglamentados por la ley 119 de 1994
En términos generales de la presente ley obliga a todo empleador excepto los
beneficios actuales como el inicio de empresas nuevas entre otras, de hacer
aportes a esta institución, siendo la encargada de capacitar el trabajador
colombiano tanto el parte técnica manual como en conocimientos.
El patrono debe aportar el 2% sobre el sueldo de cada trabajador.
Las prestaciones sociales son los dineros adicionales al Salario que el
empleador debe reconocer al trabajador vinculado mediante Contrato de
trabajo por sus servicios prestados. Inicialmente es el reconociendo a su
aporte en la generación de ingresos y utilidad en la empresa o unidad
económica.
Elementos de las prestaciones sociales

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PRIMER MODULO
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El trabajador tiene derecho a que se le pague un Salario mensual
por cada año de trabajo o proporcionalmente a la fracción de año trabajado.
Para liquidar el auxilio de cesantía se toma como base el último salario mensual
devengado por el trabajador, siempre que no haya tenido variación en los tres
(3) últimos meses. En el caso contrario y en el de los salarios variables, se
tomará como base el promedio de lo devengado en el último año de servicios o
en todo el tiempo servido si fuere menor de un año.
En este caso también se tiene en cuenta el auxilio de transporte como base
para el caculo de las cesantías.
El auxilio de cesantías debe ser consignado por el empleador antes del 15 de
Febrero del siguiente año en una cuenta individual de cada trabajador en el
fondo que el empleado elija.
Derecho que tiene el trabajador sobre las
cesantías del cual se liquida el 12% por cada año o proporcional al tiempo del
servicio.
Todo empleado tiene derecho a un salario mensual, que los
empleadores deben pagar medio salario durante el mes de Junio y el otro
medio durante el mes de Diciembre.
Según el artículo 307 del código sustantivo del trabajo, la prima de servicios
no es salario ni se debe computar como salario en ningún caso, tratamiento que
se le da a las demás prestaciones sociales.
En el caso que el empleado opere con un Contrato de trabajo a término fijo, la
prima de servicios se calculara en proporción al tiempo laborado, cualquiera que
este sea.
Las vacaciones consisten en el descanso remunerado que debe el
empleador al trabajador equivalente a 15 días hábiles de vacaciones por cada
año de servicio. La mitad de las vacaciones puede ser compensada en dinero

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durante la vigencia del contrato, previo permiso del Ministerio de Protección
Social.
Si el contrato termina sin que el empleado haya disfrutado de su período de
vacaciones, es obligatorio compensar en dinero (sin necesidad de permiso) y de
manera proporcional al tiempo trabajado
LIQUIDACION DE PRESTACIONES SOCIALES
CONCEPTO FORMULA
CESANTÍA
(SALARIO MENSUAL (*) X DÍAS
TRABAJADOS)
—————————————————————————
360
INTERESES DE
CESANTIAS
CESANTÍAS X DÍAS TRABAJADOS X 0.12
—————————————————————————
PRIMA DE SERVICIOS
SALARIO MES(*) X DÍAS TRABAJADOS
SEMESTRE
—————————————————————————
360
VACACIONES
SALARIO MENSUAL BÁSICO X DÍAS
TRABAJADOS
—————————————————————————
720

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Es el reconocimiento que se le debe cancelar al empleado por laborar más de
las cuarenta y ocho horas semanales, teniendo en cuenta que cada empleado
por día solo puede laborar hasta 10 horas máximo, del caso que se requiera mas
se debe solicitar permiso ante la entidad encargada en este caso el ministerio
de trabajo y la protección social.
La jornada laboral ordinaria comprende desde las 6:00 am hasta las 10:00 pm y
la jornada nocturna comprende desde las 10:00 pm hasta las 6:00 am.
Calculo de las horas extras:
FORMULAS PARA LIQUIDAR HORAS EXTRAS
DETALLE FÓRMULA
Hora ordinaria salario/240
RECARGO NOCTURNO
Hora ordinaria X 0.35
Entre las 10 p.m. y las 6 a.m.
HORA EXTRA DIURNA
Entre las 6 a.m. y las 10 p.m.
HORA EXTRA NOCTURNA
Entre las 10 P.M. y las 6 A.M.
HORA ORDINARIA DOMINICAL O FESTIVO Hora ordinaria X 1.75
HORA EXTRA DIURNA EN DOMINICAL O FESTIVO Hora ordinaria X 2.0
HORA EXTRA NOCTURNA EN DOMINICAL O
FESTIVO

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CAUSACION DEL NETO A PAGAR
CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE CREDITO
5105 GASTO DE PERSONAL 2.716.850
510506 Sueldos 2.300.000
510515 Horas extras 281.250
510518 Comisiones 0
510527 Auxilio de transporte 135.600
2370 RETENCION Y APORTES DE
NOMINA
206.500
237005 Entidades de salud 103.250
237045 Fondos (pensión) 103.250
2505 SALARIOS POR PAGAR 2.510.350
250501 Salarios 2.510.350
CONTABILIZACION DEL EGRESO DEL PAGO DE NOMINA
2505 SALARIOS POR PAGAR 2.510.350
250501 Salarios 2.510.350
1365 CUENTAS POR COBRAR A
TRABAJADORES
90.000
136595 Otros 90.000
1110 BANCOS 2.420.350
111005 Moneda Nacional 2.420.350

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CONTABILIZACION DE PRESTACIONES, PARAFISCALES Y SEGURIDAD SOCIAL
5105 GASTO DE PERSONAL 1.362.472
510530 Cesantías 226.404
510533 Intereses a las cesantías 27.169
510536 Prima de servicios 226.404
510539 Vacaciones 107.552
510568 Aportes Arp 13.474
510569 Aportes entidades en salud 219.406
510570 Aportes al fondo de pensión 309.750
510572 Aportes a caja de compensación 103.250
510575 Aportes ICBF 77.438
510578 Aportes SENA 51.625
2370 RETENCION Y APORTES DE NOMINA 774.943
237006 Aportes ARP 13.474
237010 Aportes ICBF, SENA, Caja compensación 232.313
2610 PARA OBLIGACIONES LABORALES 587.529
261005 Cesantías 226.404
261010 Intereses cesantías 27.169
261015 Vacaciones 226.404
261020 Prima de servicios 107.552
CONTABILIZACION DE PAGOS PARAFISCAL Y SEGURIDAD SOCIAL
2370 RETENCION Y APORTES DE NOMINA 981.443
237006 Aportes ARP 13.474
237010 Aportes ICBF, SENA, Caja compensación 232.313
1110 BANCOS 981.443
111005 NACIOLES 981.443

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PRIMER MODULO
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Tipo de tarjeta que permite controlar las cantidades y costos de las entradas
y salidas de un articulo determinado, y dar a conocer las existencias en
cualquier momento sin necesidad de realizar un inventario físico, esta tarjeta
es necesaria para las empresas que maneja el sistema de inventario
permanente con el fin de visualizar claramente la información contenida en
dicha tarjeta.
El kardex constituye un auxiliar de la cuenta Mercancías de productos
terminados fabricados o no por la empresa, en la que la suma de los saldos de
las tarjetas representa el total de las mercancías en existencia, a precio de
costo.
Existen varios métodos de valoración de los inventarios siendo:
 Método promedio ponderado: este método permite hallar el costo
promedio de cada uno de los artículos que hay en el inventario, cuando
dichas unidades son idénticas en apariencia pero no el precio de
adquisición, por cuanto se han comprado en distintas épocas y
deferentes precios.
 Método PEPS: sigla que significa primera en entrar primeras en salir, se
baza en la actividad de las primeras que se compraron son las primeras
que se venden o salen del inventario.
 Método UEPS: sigla que significa, ultimas en entrar primeras en salir;
consiste en que en las ultimas compras en ingresar al inventarios son las
primeras en salir.

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valor costo-uni
dia mes año detalle unitario unid valor unid valor unid valor valor
1 1 2011 inventario incial 12.000 50 600.000 50 600.000 12.000
10 1 2011 Compra fra 1023 24.000 30 720.000 80 1.320.000 16.500
12 1 2011 compra fra 1024 20.000 50 1.000.000 130 2.320.000 17.846
14 1 2011 Dev. Compra fra 1024 20.000 30 600.000 100 1.720.000 17.200
15 1 2011 Venta fra 003 20.000 80 1.427.692 20 292.308 14.615
15 1 2011 Compra fra 1045 24.000 96 2.304.000 116 2.596.308 22.382
18 1 2011 Dev. Venta fra 003 20.000 40 800.000 156 3.396.308 21.771
20 1 2011 Compra fra 1087 20.000 120 2.400.000 276 5.796.308 21.001
21 1 2011 Venta fra 004 48.000 215 4.515.240 61 1.281.068 21.001
PROMEDIO PONDERADO
Fecha entrada salida saldo
o también llamado perpetuo, permite un
control constante de los inventaros, al llevar el registro de cada unidad que
ingresa y sale del inventario.
El sistema se maneja mediante tarjeta kardex que permite la determinación
del costo al momento de hacer la venta, debido a que en cada salida de un
producto registra su cantidad y costo.
Ejemplo
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1435
Mercancía no fabricada
por la empresa
720.000
2408 Impuesto gravamenes y tasas 115.200
2205 Proveedores fra 1023 835.200
1435
por la empresa
1.000.000
2205 Proveedores fra 1024 1.160.000

TECNOLOGICA FITEC
32
PRIMER MODULO
32
1435
por la empresa fra 1024
600.000
2408 Impuesto gravámenes y tasas 96000
2205 Proveedores fra 1024 696.000
1305 Clientes fra 003 4.640.000
4135
Comercio al por mayor y al
por menor
4.000.000
6135
por menor
1.427.692
1435
por la empresa
1.427.692
1435
por la empresa
2.304.000
4175 Devoluciones en ventas fras 003 2.000.000
1435
por la empresa
800.000
6135
por menor
800.000
1435
por la empresa
2.400.000
2408 Impuesto gravámenes y tasas 384.000

TECNOLOGICA FITEC
33
PRIMER MODULO
33
valor costo-uni
detalle unitario unid valor unid valor unid valor valor
10 1 2011 Compra fra 1023 24.000 30 720.000 30 720.000 24.000
12 1 2011 compra fra 1024 20.000 50 1.000.000 50 1.000.000 20.000
50 600.000 12.000
30 720.000 24.000
14 1 2011 DEV. COMPRA FRA 1024 20.000 30 600.000 20 400.000 20.000
12.000 30 360.000 20 240.000 12.000
24.000 30 720.000 0
15 1 2011 Venta fra 003 20.000 20 400.000 0
20 240.000 12.000
15 1 2011 Compra fra 1045 24.000 96 2.304.000 96 2.304.000 24.000
12.000 20 240.000 12.000
24.000 96 2.304.000 24.000
24.000 20 480.000 20 480.000 24.000
18 1 2011 Dev. Venta fra 003 20.000 20 400.000 20 400.000 20.000
12.000 20 240.000 12.000
24.000 96 2.304.000 24.000
24.000 20 480.000 24.000
20.000 20 400.000 20.000
20 1 2011 Compra fra 1087 25.000 120 3.000.000 120 3.000.000 25.000
12.000 20 240.000 12.000
24.000 55 1.320.000 41 984.000 24.000
20 480.000 0 0 0
20 400.000 0 0
21 1 2011 Venta fra 004 120 3.000.000 0 0
entrada salida saldo
fecha
ULTIMAS EN ENTRAR PRIMERAS EN SALIR
1305 Clientes fra 003 8.700.000
2408 Impuesto gravámenes y tasas 1.200.000
4135
por menor
7.500.000
6135
por menor
4.515.240
1435
por la empresa
4.515.240

TECNOLOGICA FITEC
34
PRIMER MODULO
34
1305 Clientes fra 003 4.640.000
4135
por menor
4.000.000
COSTO CUENTA DEBE HABER
6135
por menor
1.480.000
1435
por la empresa
1.480.000
1305 Clientes fra 003 8.700.000
4135
por menor
7.500.000
6135
por menor
5.200.000
1435
por la empresa
5.200.000

TECNOLOGICA FITEC
35
PRIMER MODULO
35
valor costo-uni
detalle unitario unid valor unid valor unid valor valor
10 1 2011 Compra fra 1023 24.000 30 720.000 30 720.000 24.000
12 1 2011 compra fra 1024 20.000 50 1.000.000 50 1.000.000 20.000
50 600.000 12.000
30 720.000 24.000
14 1 2011 DEV. COMPRA FRA 1024 20.000 30 600.000 20 400.000 20.000
12.000 50 600.000 0 0 0
24.000 30 720.000 0 0 0
15 1 2011 Venta fra 003 20.000 0 0 20 400.000 20.000
20 400.000 20.000
15 1 2011 Compra fra 1045 24.000 96 2.304.000 96 2.304.000 24.000
18 1 2011 Dev en venta fra 003 12.000 40 480.000 40 480.000 12.000
20.000 20 400.000 20.000
24.000 96 2.304.000 24.000
12.000 40 480.000 12.000
20.000 20 400.000 20.000
24.000 96 2.304.000 24.000
20 1 2011 Compra fra 1087 25.000 120 3.000.000 120 3.000.000 25.000
12.000 40 480.000 0
20.000 20 400.000 0
24.000 96 2.304.000 0
21 1 2011 Venta fra 004 25.000 59 1.475.000 61 1.525.000 1.525.000
fecha
entrada salida saldo
KARDEX PRIMERAS EN ENTRAR PRIMERAS EN SALIR
1305 Clientes fra 003 4.640.000
4135
por menor
4.000.000
6135
por menor
1.320.000
1435
por la empresa
1.320.000

TECNOLOGICA FITEC
36
PRIMER MODULO
36
1305 Clientes fra 003 8.700.000
4135
por menor
7.500.000
6135
por menor
4.659.000
1435
por la empresa
4.659.000
COMPARATIVO DE METODOS DE INVENTARIO PERMANENTE
CODIGO CUENTA
PROMEDIO
PONDERADO
UEPS PEPS
4135
por menor 11.500.000 11.500.000 11.500.000
4175
(-)Devoluciones en ventas fras
003 2.000.000 2.000.000 2.000.000
(=) Ventas netas 9.500.000 9.500.000 9.500.000
6135
por menor 5.942.932 6.680.000 5.979.000
(-) Dev. Compras 800.000 800.000 800.000
(=) Costo en ventas 5.142.932 5.880.000 5.179.000
Resultado 4.357.068 3.620.000 4.321.000

TECNOLOGICA FITEC
37
PRIMER MODULO
37
; este sistema permite realizar un control
cada determinado tiempo o periodo, siendo necesario hacer un conteo físico.
Para determinar con exactitud la cantidad de inventarios disponibles en una
fecha determinada.
Con la utilización de este sistema, la empresa no puede saber en determinado
momento cuantos son sus mercancías, ni cuanto es el costo de los productos
vendidos.
La empresa solo puede saber tanto el inventario exacto como el costo de venta,
en el momento de hacer un conteo físico, lo cual por lo general se hace al final
de un periodo, que puedes ser mensual, semestral o anual.
Para saber el costo de la mercancía se debe hacer el mediante el juego del
inventario así:
Inventario inicial
(+) Compras brutas
(–) Devoluciones en compras
= Mercancías disponibles para la venta
(–) Inventario final
= Costo de venta

TECNOLOGICA FITEC
38
PRIMER MODULO
38
Es un estado financiero del cual tiene por objetivo primordial reflejar la
operación de la empresa en un lapso de tiempo determinado, dando a conocer
detalladamente y ordenada el resultado del ejercicio contable; el estado lo
comprende las cuentas nominales o transitorias según su clasificación siendo,
Ingresos, Gastos y costos.
Esquema del estado de resultado
VENTAS
(-) Devoluciones y descuentos
(=) INGRESOS OPERACIONALES
(-) Costo de ventas
(=) UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL
(-) Gastos operacionales de ventas
(-) Gastos Operacionales de administración
(=) UTILIDAD OPERACIONAL
(+) Ingresos no operacionales
(-) Gastos no operacionales
(=) UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS
(-) Impuesto de renta y complementarios
(=) UTILIDAD LÍQUIDA

TECNOLOGICA FITEC
39
PRIMER MODULO
39
(-) Reservas
(=) UTILIDAD DEL EJERCICIO
Estado financiero básico que informa en un fecha determina la situación real
de los entes económicos, la información allí contenida debe ser clara, oportuna
y precisa de todos sus rublos que pertenecen a las cuentas reales siendo,
Activos, Pasivos y Patrimonio. Este estado financiero debe ser preparado y
evaluado según lo contempla el decreto 2649 de 1.993.

TECNOLOGICA FITEC
40
PRIMER MODULO
40
9 EJERCICIOS DE CLASE
1. se constituye una empresa con los siguientes aportes
Socio uno 65.500.000 en efectivo
Socio dos 37.000.000 en equipos de oficina
Socio tres 1.800.000 5 equipos de computo cada uno
Socio cuatro 23.000.000 un vehículo
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO
1105 CAJA 65.500.000
110505 CAJA GENERAL 65.500.000
1524 EQUIPO DE OFICINA 37.000.000
152410 EQUIPOS 37.000.000
1528 EQUIPO DE COMPUTO 9.000.000
152895 OTROS 9.000.000
1540
FLOTA Y EQUIPO DE
TRANSPORTE 23.000.000
154005 AUTOS 23.000.000
3115 APORTES SOCIALES 134.500.000
311510 APORTES SOCIOS 134.500.000
SUMAS IGUALES 134.500.000 134.500.000
2. se consigna $20.000.000
1110 BANCOS 20.000.000
111005 MONEDA NACIONAL 20.000.000
1105 CAJA 20.000.000
110505 CAJA GENERAL 20.000.000
SUMAS IGUALES 20.000.000 20.000.000

TECNOLOGICA FITEC
41
PRIMER MODULO
41
3. se compra mercancía fra 0012 a crédito por valor de $23.000.000 más
IVA
6205 DE MERCANCIAS 23.000.000
620540 COMPRAS 23.000.000
2408 IVA 3.680.000
240810 DESCONTABLE 3.680.000
2365 RTF 805.000
236540 COMPRAS 805.000
2205 NACIONALES 25.875.000
220505 NACIONALES 25.875.000
SUMAS IGUALES 26.680.000 26.680.000
4. se vende mercancía fra 2124 a contado por valor de $33.000.000 IVA
incluido
1105 CAJA 32.004.310
110505 CAJA GENERAL 32.004.310
1355 ANTICIPO 995.690
135515 RTF 995.690
2408 IVA 4.551.724
240805 GENERADO 4.551.724
4135
COMERCIO AL POR MAYOR Y
AL POR MENOR 28.448.276
SUMAS IGUALES 33.000.000 33.000.000

TECNOLOGICA FITEC
42
PRIMER MODULO
42
5. nos devuelven fra 2124 $2.300.000 IVA incluido de la venta del punto 4
4175
DEVOLUCIONES EN
VENTAS 1.982.759
2408 IVA 317.241
240805 GENERADO 317.241
1105 CAJA 2.230.603
110505 CAJA GENERAL 2.230.603
1355 ANTICIPO 69.397
135515 RTF 69.397
SUMAS IGUALES 2.300.000 2.300.000
6. devolvemos mercancía fra 0012 $6.500.000 más IVA de la compra
2205 PROVEEDORES 7.312.500
220505 NACIONALES FRA 0012 7.312.500
2365 RTF 227.500
236540 COMPRAS 227.500
2408 IVA 1.040.000
240810 DESCONTABLE 1.040.000
6225
DEVOLUCIONES EN
COMPRAS 6.500.000
SUMAS IGUALES 7.540.000 7.540.000

TECNOLOGICA FITEC
43
PRIMER MODULO
43
7. cancelamos honorarios del revisor persona natural por valor de $1.500.000
en efectivo
5110 HONORARIOS 1.500.000
511010 REVISOR FISCAL 1.500.000
1105 CAJA 1.350.000
110505 CAJA GENERAL 1.350.000
2365 RTF 150.000
236515 HONORARIOS 150.000
2408 IVA TEORICO 120.000
2367 RETENCION DE IVA 120.000
SUMAS IGUALES 1.500.000 1.500.000
8. cancelamos el arriendo de una bodega por valor de $7.000.000 y lo
Pagamos en cheque
5120 ARRIENDOS 7.000.000
512005 TERRENOS 7.000.000
2408 IVA (10%) 700.000
240810 DESCONTABLE 700.000
2365 RTF 245.000
236530 ARRENDAMIENTOS 245.000
1110 BANCOS 7.455.000
SUMAS IGUALES 7.700.000 7.700.000

TECNOLOGICA FITEC
44
PRIMER MODULO
44
9. cancelamos el proveedor de la compra FRA 0012 el 40% TC
2205 NACIONALES 7.425.000
220540 COMPRAS 7.425.000
2105 BANCOS NACIONALES 7.425.000
210540 PAGARES 7.425.000
SUMAS IGUALES 7.425.000 7.425.000
1105 CAJA 4.925.025
110505 CAJA GENERAL 4.925.025
1305 CLIENTES 4.925.025
130505 NACIONALES 4.925.025
SUMAS IGUALES 4.925.025 4.925.025
CUENTAS “T”
1105 CAJA 1110 BANCOS
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
65.500.000 20.000.000 20.000.000 7.455.000
32.004.310 2.230.603
0 1.350.000 20.000.000 7.455.000
97.504.310 23.580.603 12.545.000
73.923.707
13550ANTICIPO
1524 EQUIPO DE
OFICINA
995.690 69.397 37.000.000
995.690 69.397 37.000.000
926.293
1528 EQUIPO DE COMPUTO
1540 FLOTA Y EQUIPO DE
TRANPORTE
9.000.000 23.000.000
9.000.000 23.000.000

TECNOLOGICA FITEC
45
PRIMER MODULO
45
2105 BANCOS NACIONALES 2205 NACIONALES
7.425.000 14.737.000 25.875.000
7.425.000 14.737.000 25.875.000
11.137.500
2365 RTF
DEBITO CREDITO 2408 IVA
227.500 800.000 DEBITO CREDITO
150.000 3.680.000 4.551.724
245.000 317.241 1.040.000
227.500 1.200.000 700.000
972.500 4.697.241 5.591.724
3115 APORTES
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR
MENOR
134.500.000 28.448.276
134.500.000 28.448.276
4175 DEVOLUCION EN
VENTAS 5110 HONORARIOS
1.982.759 1.500.000
1.982.759 1.500.000
5120 ARRIENDOS 6205 DE MERCANCIAS
7.000.000 23.000.000
7.000.000 23.000.000

TECNOLOGICA FITEC
46
PRIMER MODULO
46
6225 DEV
MERCANCIAS
DEBITO CREDITO
6.500.000
6.500.000
BALANCE DE PRUEBA
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1105 CAJA 73.923.707
1110 BANCOS 12.545.000
1355 ANTICIPO 926.293
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 23.000.000
2205 NACIONALES 11.137.500
2365 RTF 972.500
2408 IVA 894.488
4135
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR
MENOR 28.448.276
4175 DEVOLUCIONES EN VENTAS 1.982.759
5120 ARRIENDOS 7.000.000
6225 DEV. COMPRAS 6.500.000
SUMAS IGUALES 189.877.759 189.877.759

TECNOLOGICA FITEC
47
PRIMER MODULO
47
ESTADO DE RESULTADOS
CODIGO CUENTA
4135
COMERCIO AL POR MAYOR A AL POR
MENOR 28.448.276
4175 DEVOLUCIONES EN VENTAS 1.982.759
5120 ARRIENDOS 7.000.000
6225 DEVOLUCION DE COMPRAS 6.500.000
INGRESOS
4135
MENOR 28.448.276
4175 DEVOLUCIONES EN VENTAS <1.982.759>
TOTAL INGRESOS OPERACIONALES 26.465.517
(-)
COSTOS
(-) 6205 DE MERCANCIAS <23.000.000>
(+) 6225 DEVOLUCIONES EN COMPRAS 6.500.000
UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL 9.965.517
(-)
GASTOS
5120 ARRIENDOS 7.000.000
<8.500.000>
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 1.465.517
<483.621>
UTILIDAD LIQUIDA 981.896
<98.190>
UTLILIDAD DEL EJERCICIO 883.706

TECNOLOGICA FITEC
48
PRIMER MODULO
48
BALANCE GENERAL
CODIGO CUENTA
1105 CAJA 73.923.707
1110 BANCOS 12.545.000
1355 ANTICIPO 926.293
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 23.000.000
2205 NACIONALES 11.137.500
2365 RTF 972.500
2408 IVA 894.483

TECNOLOGICA FITEC
49
PRIMER MODULO
49
BALANCE GENERAL
ACTIVO 156.395.000
DISPONIBLE 86.468.707
1105 CAJA 73.923.707
1110 BANCOS 12.545.000
DEUDORES 926.293
1355 ANTICIPO 926.293
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 69.000.000
1540 FLOTA Y EQUIPO DE
________
PASIVO 20.913.104
OBLIGACIONES FINANCIERAS 7.425.000
PROVEEDORES 11.137.500
2205 NACIONALES 11.137.500
CUENTAS POR PAGAR 972.500
2365 RTF 972.500
IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS 1.378.104
2408 IVA 894.483
2404 IMPUESTO DE RENTA 483.621
PATRIMONIO 135.481.896
CAPITAL SOCIAL
33 RESERVAS 98.190
3605 RESULTADO DEL EJERCICIO 883.706
ACTIVO=PASIVO+PATRIMONIO
163.707.500=28.225.604+135.481.896
163.707.500=163.707.500

TECNOLOGICA FITEC
50
PRIMER MODULO
50
EJERCICIOS DEL PARCIAL (2)
1. se compra mercancía por la suma de 1.890.000 IVA incluido y se queda debiendo
(RTF 3,5) factura 001
620540 COMPRAS 1.629.311
2408 IVA 260.689
2365 RTF 57.026
236540 COMPRAS 57.026
220540 COMPRAS 1.832.974
SUMAS IGUALES 1.890.000 1.890.000
2. se paga el arriendo por la suma de 5.000.000 mas IVA (10%) se gira cheque (RTF
3,5)
5120 ARRIENDOS 5.000.000
512005 TERRENOS 5.000.000
2408 IVA 500.000
2365 RTF 175.000
236530 ARRIENDOS 175.000
1110 BANCOS 5.325.000
11100505 CHEQUE 5.325.000
SUMAS IGUALES 5.500.000 5.500.000

TECNOLOGICA FITEC
51
PRIMER MODULO
51
3. se vende mercancía según factura 002 por la suma de 21.889.000 más IVA (16%)
(RTF 3,5) nos cancelan así 10% TD, 20% TC, 20% efectivo, 10% cheque, 40%
crédito.
1110 BANCOS 9.850.000
111005 MANEDA NACIONAL 2.462.513
11100505 CHEQUE 2.462.512
11100510 TARJETA CREDITO 4.925.025
1105 CAJA 4.925.025
110505 CAJA GENERAL 4.925.025
1305 CLIENTES 9.850.000
130505 NACIONALES 9.850.000
1355 ANTICIPO 766.115
135515 RTF 766.115
2408 IVA 3.502.240
240805 GENERADO 3.502.240
4135
MENOR 21.889.000
SUMAS IGUALES 25.391.240 25.391.240
4. cancelamos con tarjeta crédito la factura 001.
220540 COMPRAS 1.832.974
210510 PAGARE 1.832.974
SUMAS IGUALES 1.832.974 1.832.974
5. nos cancelan el 50% del crédito de la factura 002
1105 CAJA 4.925.025
110505 CAJA GENERAL 4.925.025
1305 CLIENTES 4.925.025
130505 NACIONALES 4.925.025
SUMAS IGUALES 4.925.025 4.925.025

TECNOLOGICA FITEC
52
PRIMER MODULO
52
CUENTAS “T”
4.925.025 9.850.000 5.325.000
4.925.025
9.850.050 9.850.000 5.325.000
4.525.050
1305 CLIENTES 1355 ANTICIPO
9.850.050 4.925.025 766.115
9.850.050 4.925.025 766.115
4.925.025
2105 BANCOS NACIONALES 2205 NACIONALES
1.832.974 1.832.974 1.832.974
1.832.974 0 0
2365 RTF 2408 IVA
57.026 260.689 3.502.240
175.000 500.000
232.026 760.689 3.502.240
MENOR
DEBITO CREDITO
21.889.000
21.889.000

TECNOLOGICA FITEC
53
PRIMER MODULO
53
5120 ARRIENDOS 6205 DE MERCANCIAS
5.000.000 1.629.311
5.000.000 1.629.311
BALANCE DE PRUEBA
1105 CAJA 9.850.050
1110 BANCOS 4.525.050
1305 CLIENTES 4.925.025
1355 ANTICIPO 766.115
2205 NACIONALES 0
2365 RTF 232.026
2408 IVA 2.741.551
4135
MENOR 21.889.000
5120 ARRIENDOS 5.000.000
SUMAS IGUALES 26.695.551 26.695.551

TECNOLOGICA FITEC
54
PRIMER MODULO
54
CODIGO CUENTA
4135
MENOR 21.889.000
5120 ARRIENDOS 5.000.000
INGRESOS
4135 COMERCIO POR MAYOR POR
MENOR 21.889.000
TOTAL INGRESOS OPERACIONALES 21.889.000
(-)COSTOS
UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL 20.259.689
(-)GASTOS
5120 ARRIENDOS 5.000.000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 15.259.689
Provisión renta <5.035.689>
UTLIDAD LIQUIDA 10.223.991
Reserva legal <1.022.400>
UTILIDAD DEL EJERCICIO 9.201.591

TECNOLOGICA FITEC
55
PRIMER MODULO
55
BALANCE GENERAL
CODIGO CUENTA
1105 CAJA 9.850.050
1110 BANCOS 4.525.050
1305 CLIENTES 4.925.025
1355 ANTICIPO 766.115
2205 NACIONALES 0
2365 RTF 232.026
2408 IVA 2.741.551
BALANCE GENERAL
ACTIVO 20.066.240
1105 CAJA 9.850.050
1110 BANCOS 4.525.050
DEUDORES 5.691.140
1305 CLIENTES 4.925.025
1355 ANTICIPO 766.115
________
PASIVO 9.842.249
2305 RTF 232.026
IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS 7.777.249
2408 IVA 2.741.551
P. IMPUESTO RENTA 5.035.698
33 RESERVA 1.022.400
36 UTILIDAD DEL EJERCICIO 9.201.591

TECNOLOGICA FITEC
56
PRIMER MODULO
56
EJERCICIOS (SIN RETEFUENTE)
1 se inicia la empresa san pablo con aportes en efectivo por valor de
50.000.000
1105 CAJA 50.000.000
110505 CAJA GENERAL 50.000.000
311505 NOMBRE APORTANTE 50.000.000
SUMAS IGUALES 50.000.000 50.000.000
2 compramos muebles y enseres por valor de 15.000.000 en efectivo a
compumuebles
1105 CAJA 17.400.000
110505 CAJA GENERAL 17.400.000
152405 MUEBLES Y ENSERES 17.400.000
SUMAS IGUALES 17.400.000 17.400.000
3. se pagan 12 meses de arriendos a la inmobiliaria Ltda. Se gira cheque por
valor de 1.800.000 cada mes.
1705
GASTOS PAG POR
ANTICIPADO 21.600.000
170525 ARRENDAMIENTOS 21.600.000
1110 BANCOS 21.600.000
11100505 CHEQUE 21.600.000
SUMAS IGUALES 21.600.000 21.600.000

TECNOLOGICA FITEC
57
PRIMER MODULO
57
4. compramos mercancías a Lilian Ltda. por valor de 10.000.000 IVA incluido,
según factura 0013 pagando así con la tarjeta de crédito 50%, con la tarjeta
debito 25% y el otro 25% lo quedamos debiendo.
62050502 Lilian Ltda. 8.620.690
2408 IVA 1.379.310
240810 DESCONTABLE 1.379.310
210510 PAGARES 5.000.000
1110 BANCOS 2.500.000
22050502 Lilian Ltda. 2.500.000
SUMAS IGUALES 10.000.000 10.000.000
5. se vende mercancías a lusitas Ltda. RC por valor de 4.876.000 IVA incluido de
contado.
1105 CAJA 4.876.000
110505 CAJA GENERAL 4.876.000
2408 IVA 672.552
240805 GENERADO 672.552
4135
MENOR 4.203.448
SUMAS IGUALES 4.876.000 4.876.000

TECNOLOGICA FITEC
58
PRIMER MODULO
58
6. compramos mercancías Limas por valor de 3.000.000 mas iva cancelamos así con
tarjeta de crédito 30%, con cheque el 20%, en efectivo el 40% y el resto lo quedamos
debiendo.
6205
DE MERCANCIAS
3.000.000
62050502 Limas Ltda. 3.000.000
2408 IVA 480.000
210510 PAGARES 1.044.000
1110 BANCOS 696.000
111005 MONEDA NACIONAL 696.000
1105 CAJA 1.392.000
110505 CAJA GENERAL 1.392.000
2205 NACIONALES 348.000
22050502 Limas Ltda. 348.000
SUMAS IGUALES 3.480.000 3.480.000

TECNOLOGICA FITEC
59
PRIMER MODULO
59
7. pagan honorarios a contador público por valor de 1.250.000 giramos cheque.
5110
HONORARIOS
1.250.000
511030 ASESORIA FINANCIERA 1.250.000
1110 BANCOS 1.250.000
11100505 Cheque 1.250.000
SUMAS IGUALES 1.250.000 1.250.000
8. compramos mercancías a Lilian Ltda. por valor de 10.000.000 IVA incluido según
factura 0013 pagando así con tarjeta de crédito el 50%, con la tarjeta debito el 25%
y el otro 25% lo quedamos debiendo.
6205
DE MERCANCIAS
8.620.690
6205050
2 Lilian Ltda 8.620.690
2408 IVA 1.379.310
240810 DESCONTABLE 1.379.310
210510 PAGARES 5.000.000
1110 BANCOS 2.500.000
2205050
2 Lilian Ltda. 2.500.000
SUMAS IGUALES 10.000.000 10.000.000

TECNOLOGICA FITEC
60
PRIMER MODULO
60
9. se venden mercancías a Tanques S.A. Por valor de 12.000.000 más IVA según
factura 223 nos cancelan así con tarjeta de crédito el 50%, con tarjeta debito el 25%
y el otro 25% no lo quedan debiendo.
1110 BANCOS 10.440.000
11100510 TARJETA DE CREDITO 6.960.000
1305 CLIENTES 3.480.000
130505 NACIONALES 3.480.000
2408 IVA 1.920.000
240805 GENERADO 1.920.000
4135
MENOR 12.000.000
SUMAS IGUALES 13.920.000 13.920.000
10. se cancela el servicio de aseo a Limpiamos por valor de 2.500.000 giramos
cheque.
5135 SERVICIOS
2.500.000
513505 ASEO
2.500.000
2408 IVA
40.000
240810 DESCONTABLE
40.000
1110 BANCOS
2.540.000
111005 BANCOS
NACIONALES 2.540.000
SUMAS IGUALES
2.540.000 2.540.000

TECNOLOGICA FITEC
61
PRIMER MODULO
61
11. se vende mercancía por valor de 25.000.900 más IVA a Losas quien cancela el
70% en efectivo y el resto no lo quedan debiendo.
1105 CAJA 20.300.731
110505 CAJA GENERAL 20.300.731
1305 CLIENTES 8.700.313
130505 NACIONALES 8.700.313
2408 IVA 4.000.144
240805 GENERADO 4.000.144
MENOR
25.000.900
SUMAS IGUALES 29.001.044 29.001.044
12. pagamos los servicios públicos por valor de 120.000 en efectivo.
5135 SERVICIOS
120.000
51350505 SERVICOS
PUBLICOS 120.000
1105 CAJA
120.000
110505 CAJA GENERAL
120.000
SUMAS
IGUALES 120.000 120.000

TECNOLOGICA FITEC
62
PRIMER MODULO
62
13. compramos mercancías Limas por valor de 3.000.000 mas cancelamos así con
tarjeta de crédito el 30%, el 20% con cheque, el 40% en efectivo y el resto lo
quedamos debiendo
6205 DE MERCANCIAS
3.000.000
62050502 Limas
3.000.000
2408 IVA
480.000
240810 DESCONTABLE
480.000
2105 BANCOS
210510 PAGARES
1.044.000
1110 BANCOS
696.000
111005 MONEDA
NACIONAL 696.000
1105 CAJA
1.392.000
110505 CAJA GENERAL
1.392.000
2205 NACIONALES
348.000
22050502 Limas Ltda.
348.000
SUMAS IGUALES
3.480.000 3.480.000

TECNOLOGICA FITEC
63
PRIMER MODULO
63
14. pagamos al Proveedor de la factura 013 con tarjeta de crédito.
2205 PROVEEDORES
22050502 Lilian ltda.
2.500.000
2105 BANCOS NACIONALES
2.500.000
210510 PAGARES
2.500.000
SUMAS IGUALES
2.500.000 2.500.000
15. nos cancela el cliente de la Factura 223.
CODIGO CUENTA
PARCIALES
DEBITO CREDITO
1105 CAJA
3.480.000
110505 CAJA GENERAL
3.480.000
1305 CLIENTES
3.480.000
130505 NACIONALES
3.480.000
SUMAS
IGUALES 3.480.000 3.480.000

TECNOLOGICA FITEC
64
PRIMER MODULO
64
16. compramos mercancía a Quinteros Ltda. por valor de 4.590.000 más IVA de la
cual cancelamos de la siguiente manera con tarjeta de crédito el 80%, con cheque el
10% y el resto lo quedamos debiendo.
CODIGO CUENTA
PARCIALES
DEBITO CREDITO
6205 DE MERCANCIAS
4.590.000
62050505 Quinteros Ltda. 4.590.000
2408 IVA
734.400
240810 DESCONTABLE
724.400
2105 BANCOS
210510 PAGARES
4.259.520
1110 BANCOS
532.440
111005 MONEDA
NACIONAL 532.440
2205 NACIONALES
532.440
22050502 Quintero Ltda.
532.440
SUMAS IGUALES
5.324.400 5.324.400

TECNOLOGICA FITEC
65
PRIMER MODULO
65
17. se compran un inventario de mercancías más IVA a Empress Ltda. por la suma de
70.000.000 cancelamos el 50% con tarjeta de crédito y el resto lo quedamos debiendo
CODIGO CUENTA PARCIALES DEBITO CREDITO
1405 INVENTARIO MAT
PRIMA 70.000.000
14050510 Empress Ltda. 70.000.000
2408 IVA
11.200.000
240810 DESCONTABLE 11.200.000
2105 BANCOS
210510 PAGARES 40.600.000
2205 NACIONALES
40.600.000
22050510 Empress Ltda. 40.600.000
SUMAS IGUALES
81.200.000 81.200.000
18. se vende mercancía a Lusitas por valor de 90.800.000 IVA incluido de contado.
CODIG
O
CUENTA PARCIALE
S
DEBITO
CREDIT
O
1105 CAJA 90.800.000
110505 CAJA GENERAL 90.800.000
2408 IVA 12.524.138
240805 GENERADO 12.524.138
4135
MENOR 78.275.862
SUMAS IGUALES 90.800.000 90.800.000

TECNOLOGICA FITEC
66
PRIMER MODULO
66
19. pagan honorarios a contador público por valor de 15.000.000 giramos cheque.
CODIGO CUENTA
PARCIALES
DEBITO CREDITO
5110
HONORARIOS
15.000.000
511030
ASESORIA
FINANCIERA 15.000.000
1110 BANCOS 15.000.000
11100505 CHEQUES 15.000.000
SUMAS IGUALES 15.000.000 15.000.000
20. compramos mercancías Lilian Ltda. Por de 90.000.000 IVA incluido
según Factura 001 pagando así con tarjeta de crédito el 50%, con tarjeta
debito el 25% y el otro 25% lo quedamos debiendo.
6205
DE MERCANCIAS
77.586.207
62050502 Lilian Ltda. 77.586.207
2408 IVA 12.413.793
240810 DESCONTABLE 12.413.793
2105
BANCOS
210510 PAGARES 45.000.000
1110 BANCOS 22.500.000
111005
MONEDA
NACIONAL 22.500.000
2205 NACIONALES 22.500.000
22050502 Lilian Ltda. 22.500.000
SUMAS IGUALES 90.000.000 90.000.000

TECNOLOGICA FITEC
67
PRIMER MODULO
67
21. se vende mercancía a Tanques S.A. por valor de 322.000.000 más IVA según
factura 22 nos cancelan así con tarjeta de crédito el 50%, en efectivo el 25% y el
otro 25% lo quedan debiendo.
1110 BANCOS 186.760.000
1105 CAJA 93.380.000
110505 CAJA GENERAL 93.380.000
1305 CLIENTES 93.380.000
130505 NACIONALES 93.380.000
2408 IVA 51.520.000
240805 GENERADO 51.520.000
4135
AL POR MENOR 322.000.000
SUMAS IGUALES 373.520.000 373.520.000
22. se cancela servicio de aseo a Limpiamos Cooperativa por valor de 2.500.000
giramos Cheque.
5135
SERVICIOS 2.500.000
513505 ASEO 2.500.000
2408 IVA 40.000
2365
RETENCION
FUENTE 50.000
236525 SERVICIOS 50.000
1110 BANCOS 2.490.000
111005
MONEDA
NACIONAL 2.490.000
SUMAS IGUALES 2.540.000 2.540.000

TECNOLOGICA FITEC
68
PRIMER MODULO
68
23. pagamos los servicios públicos por valor de2.220.000 en efectivo.
5135 SERVICIOS 2.220.000
51350505
SERVICIOS
PUBLICOS 2.220.000
1105 CAJA 2.220.000
110505 CAJA GENERAL 2.220.000
SUMAS IGUALES 2.220.000 2.220.000
24. pagamos al proveedor la Factura 001 con tarjeta de crédito.
2205
PROVEEDORES
22050502
Lilian ltda. 22.500.000
210510 PAGARES 22.500.000
SUMAS IGUALES 22.500.000 22.500.000
25. Nos cancelan el 50% el Cliente de la factura 22 en Efectivo.
1105 CAJA 46.690.000
110505 CAJA GENERAL 46.690.000
1305 CLIENTES 46.690.000
130505 NACIONALES 46.690.000
SUMAS IGUALES 46.690.000 46.690.000

TECNOLOGICA FITEC
69
PRIMER MODULO
69
26. Consignamos 50.000.000 de caja.
1110 BANCOS 50.000.000
111005
MONEDA
NACIONAL 50.000.000
1105 CAJA 50.000.000
110505 CAJA GENERAL 50.000.000
SUMAS IGUALES 50.000.000 50.000.000
27. pagamos el 50% de lo utilizado de la tarjeta de crédito en efectivo.
2105
BANCOS
210510 PAGARES 64.723.360
1105 CAJA 64.723.360
110505 CAJA GENERAL 64.723.360
SUMAS IGUALES 64.723.760 64.723.360

TECNOLOGICA FITEC
70
PRIMER MODULO
70
CUENTAS “T”
50.000.000 17.400.000 10.440.000 21.600.000
4.876.000 1.392.000 186.760.000 2.500.000
20.300.731 120.000
50.000.000 696.000
3.480.000 1.392.000 1.250.000
90.800.000 2.220.000 2.500.000
93.380.000 50.000.000 2.540.000
46.690.000 64.723.760
696.000
309.526.731 137.247.760 532.440
172.278.971
15.000.000
22.500.000
2.490.000
247.200.000 72.304.440
174.895.560
1305 CLIENTES 1405 INVENTARIO MAT PRIMAS
3.480.000 3.480.000 70.000.000
8.700.313
46.690.000 70.000.000
93.380.000
105.560.313 50.170.000
55.390.313

TECNOLOGICA FITEC
71
PRIMER MODULO
71
1524 EQUIPO DE OFICINA
1705 GASTOS PDOS POR
ANTICIPADO
17.400.000 21.600.000
17.400.000 21.600.000
2105 BANCOS NACIONALES 2205 PROVEEDORES NACIONALES
64.723.760 5.000.000 2.500.000 2.500.000
1.044.000 22.500.000 348.000
5.000.000 2.500.000
1.044.000 348.000
2.500.000 532.440
4.259.520 40.600.000
40.600.000 22.500.000
45.000.000 25.000.000 69.328.440
22.500.000 44.328.440
64.723.760 126.947.520
62.223.760

TECNOLOGICA FITEC
72
PRIMER MODULO
72
2365 RETENCION EN LA FUENTE 2408 IVA
50.000
1.379.310
672.552
50.000 480.000
1.920.000
1.379.310 4.000.144
40.000
12.524.138
3115 APORTES SOCIALES 480.000
51.520.000
DEBITO CREDITO 734.400
50.000.000 11.200.000
50.000.000
12.413.793
40.000
28.146.813 70.636.834
42.490.021
4135 COMERCIO AL POR > Y <
DEBITO CREDITO
4.203.448
12.000.000
25.000.900
78.275.862
322.000.000
-
441.480.210
441.480.210

TECNOLOGICA FITEC
73
PRIMER MODULO
73
5135 SERVICIOS
DEBITO CREDITO
2.500.000
120.000
2.500.000
2.220.000
7.340.000 -
7.340.000
5110 HONORARIOS
DEBITO CREDITO
1.250.000
15.000.000
16.250.000
6205 DE MERCANCIAS
DEBITO CREDITO
8.620.690
3.000.000
8.620.690
3.000.000
4.590.000
77.586.207
105.417.587 -
105.417.587

TECNOLOGICA FITEC
74
PRIMER MODULO
74
BALANCE DE PRUEBA
1105 CAJA 172.278.971
1110 BANCOS 174.895.560
1305 CLIENTES 55.390.313
1405 INVENTARIOS MAT PRIMA 70.000.000
1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 21.600.000
2205 NACIONALES 44.328.440
2408 IVA 42.490.021
2365 RETENCION EN LA FUENTE 50.000
4135
MENOR
441.480.210
5110 HONORARIOS 16.250.000
5135 SERVICIOS 7.340.000
SUMAS IGUALES 640.572.431 640.572.431

TECNOLOGICA FITEC
75
PRIMER MODULO
75
CODIGO CUENTA VALOR
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR
MENOR
441.480.210
5110 HONORARIOS
16.250.000
5135 SERVICIOS 7.340.000
INGRESOS
4135 COMERCIO AL POR MAYOY Y POR
MENOR 441.480.210
TOTAL DE INGRESOS OPERACIONALES 441.480.210
(-) COSTOS
6205 DE MERCANCIAS
105.417.587
= UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL 336.062.623
(-) GASTOS
5110 HONORARIOS
16.250.000
5135 SERVICIOS
7.340.000
23.590.000
= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 312.472.623
IMPUESTO DE RENTA 33% 103.115.966
= UTILIDAD LIQUIDA
209.356.657
RESERVA 10%
20.935.666
= UTILIDAD DEL EJERCICIO 188.420.991

TECNOLOGICA FITEC
76
PRIMER MODULO
76
BALANCE GENERAL
CODIGO CUENTA
1105 CAJA 172.278.971
1110 BANCOS 174.895.560
1305 CLIENTES 55.390.313
1405 INVENTARIOS MAT PRIMA 70.000.000
1705
GASTOS PAGADOS
ANTICIPADOS
21.600.000
2205 NACIONALES 44.328.440
2408 IVA 42.490.021

TECNOLOGICA FITEC
77
PRIMER MODULO
77
BALANCE GENERAL
ACTIVO 511.564.844
1105 CAJA 172.278.971
1110 BANCOS 174.895.560
DEUDORES 55.390.313
1305 CLIENTES 55.390.313
INVENTARIOS 70.000.000
1405 INVENTARIOS 70.000.000
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 17.400.000
DIFERIDOS 21.600.000
1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 21.600.000 __________
PASIVO 252.208.187
2205 NACIONALES 44.328.440
IMPUESTOS Y GRAVAMENES Y TASAS 145.605.987
2408 IVA 42.490.021
2404 IMPUESTO DE RENTA 103.115.966
CAPITAL SOCIAL
33 RESERVAS 20.935.666
511.564.844=252.208.187+259.356.657
511.564.844=511.564.844

TECNOLOGICA FITEC
78
PRIMER MODULO
78
Taller No 4
MEDIOS S.A. empresa perteneciente al régimen común designado realiza
las siguientes operaciones
MES 1
según juntas socios queda consignado en el acta el siguiente capital
a) aporte capital en efectivo de 500.000.000
b)aporte de equipos de oficina 50.000.000
c)aporte de terreno por valor de 80.000.000
1105 CAJA 500.000.000
110505 CAJA GENERAL 500.000.000
1524
EQUIPO DE
OFICINA 50.000.000
152410
EQUIPO DE
OFICINA 50.000.000
1504 TERRENOS 80.000.000
150405 URBANOS 80.000.000
3115
APORTES
SOCIALES 630.000.000
311505 MEDIOS S.A. 630.000.000
SUMAS IGUALES 630.000.000 630.000.000
se compra muebles y enseres por la suma de 25.000.000 giramos cheque
152405 MUEBLES Y ENSERES 29.000.000
2365 RTF 875.000
236540 COMPRAS 875.000
1110 BANCOS 28.125.000
11100505 NACIONALES 28.125.000
SUMAS IGUALES 29.000.000 29.000.000

TECNOLOGICA FITEC
79
PRIMER MODULO
79
se compra un carro particular para uso de la empresa por valor de 45.000.000 giramos
cheque a Sanautos
1540
FLOTA Y EQUIPO DE
154005 AUTOS 52.200.000
2365 RTF 1.575.000
236540 COMPRAS 1.575.000
1110 BANCOS 50.625.000
11100505 CHEQUE 50.625.000
SUMAS IGUALES 52.200.000 52.200.000
4 * 1000
28.125.000+50.625.000=78.750.000
78.750.000*4/1000=315.000
5305 FINANCIEROS 315.000
530590 4*1000 315.000
1110 BANCOS 315.000
1110050510 4*1000 315.000
SUMAS IGUALES 315.000 315.000

TECNOLOGICA FITEC
80
PRIMER MODULO
80
MES 2
1) Se compra mercancías por la suma por la de 128.000.000 mas IVA a
ITALY S.A. cancelado así: de 5
3% mensual sobre cuota vencida,
20% con tarjeta crédito y con 30% con tarjeta debito.
6205 COMPRA DE MERCANCIAS 128.000.000
2408 IVA 20.480.000
240810 DESCONTABLE 20.480.000
2365 RTF 4.480.000
2205 NACIONALES 72.000.000
220505 NACIONALES 72.000.000
2105 BANCOS 28.800.000
210510 PAGARES 28.800.000
1110 BANCOS 43.200.000
SUMAS IGUALES 148.480.000 148.480.000
3) se compra mercancía a selisy Ltda. por la suma de 125.000.000 IVA incluido,
4) cancelando de la siguiente manera:60%,tarjeta crédito 30% y tarjeta debito 10%
2408 IVA 17.241.379
240810 DESCONTABLE 17.241.379
2365 RTF 3.771.552
2205 NACIONALES 72.737.069
220505 NACIONALES 72.737.069
2105 BANCOS 36.368.534
210510 PAGARES 36.368.534
1110 BANCOS 12.122.845
SUMAS IGUALES 125.000.000 125.000.000

TECNOLOGICA FITEC
81
PRIMER MODULO
81
3)compramos mercancías por valor de 325.000.000 IVA incluido a tnaks a crédito
2408 IVA 44.827.586
240810 DESCONTABLE 44.827.586
2365 RTF 9.806.035
2205 NACIONALES 315.193.965
220505 NACIONALES 315.193.965
SUMAS IGUALES 325.000.000 325.000.000
MES 3
Se vende mercancía a LUSITAS Ltda. por valor de 230.000.000 IVA incluido
pagando así: 50% gira cheque, 10% lo paga en efectivo 40% le otorgamos
Crédito.
1110 BANCOS 111.530.172
111005 CHEQUE 111.530.172
1105 CAJA 22.306.034
110505 CAJA GENERAL 22.306.034
1305 CLIENTES 89.224.138
130505 NACINALES 89.224.138
1355
ANTICIPO DE
IMPUESTO 6.939.656
135515 RTF 6.939.656
2408 IVA 31.724.138
240805 GENERADO 31.724.138
4135
COMERCIO AL POR
MAYOR Y MENOR 198.275.862
SUMAS IGUALES 230.000.000 230.000.000

TECNOLOGICA FITEC
82
PRIMER MODULO
82
5) se vende mercancía por la suma de 410.000.000 IVA incluido a logans s.a.
pagando así:60% gira cheque 20%efectivo otorgamos crédito
1110 BANCOS 238.577.586
111005 CHEQUE 238.577.586
1105 CAJA 79.525.862
110505 CAJA GENERAL 79.525.862
1305 CLIENTES 79.525.862
130505 NACIONALES 79.525.862
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO 12.370.690
135515 RTF 12.370.690
2408 IVA 56.551.724
240805 GENERADO 56.551.724
4135
MENOR 353.448.276
SUMAS IGUALES 410.000.000 410.000.000
3) cancelamos el arriendo de los meses uno y dos por la suma de 18.000.000 cada mes
más intereses 20% por mora de los dos meses giramos cheque.
5120 ARRIENDOS 36.000.000
512005 TERRENOS 36.000.000
2408 IVA 3.600.000
240810 DESCONTABLE 3.600.000
2365 RTF 1.260.000
5305 FINANCIEROS 7.200.000
530520 INTERESES 7.200.000
1110 BANCOS 45.540.000
11100505 CHEQUE 45.540.000
SUMAS IGUALES 46.800.000 46.800.000

TECNOLOGICA FITEC
83
PRIMER MODULO
83
4) se pagan honorarios al contador por valor de 11.250.000 mas IVA giramos cheque
5110 HONORARIOS 11.250.000
511030 ASESORIA FINANCIERA 11.250.000
2408 IVA 1.800.000
240810 DESCONTABLE 1.800.000
2365 RTF 1.125.000
236515 HONORARIOS 1.125.000
1110 BANCOS 11.925.000
11100505 CHEQUE
SUMAS IGUALES 13.050.000 13.050.000
4*1000
31.140.000+11.925.000=43.065.000
43.065.000*4/1000=172.260
530590 4*1000 172.260
1110 BANCOS 172.260
1110050510 4*1000 172.260

TECNOLOGICA FITEC
84
PRIMER MODULO
84
MES 4
se vende mercancía a tanques s.a. por valor de 150.000.000 mas IVA factura 223;
nos cancela de la siguiente manera : 50% tarjeta crédito, 25% tarjeta debito
y el otro 25% lo quedan debiendo.
1110 BANCOS 126.562.500
11100510 TARJETA DE CREDITO 84.375.000
11100515 TARJETA DEBITO 42.187.500
1305 CLIENTES 42.187.500
130505 NACIONALES 42.187.500
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS 5.250.000
135515 RTF 5.250.000
2408 IVA 24.000.000
240805 GENERADO 24.000.000
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 150.000.000
SUMAS IGUALES 174.000.000 174.000.000
2) se cancela el servicio de aseo a limpiamos por valor de 2.500.000 giramos cheque
5135 SERVICIOS 2.500.000
513505 ASEO 2.500.000
2408 IVA 40.000
2365 RTF 50.000
236525 SERVICIOS 50.000
1110 BANCOS 2.490.000
11100505 CHEQUE 2.490.000
SUMAS IGUALES 2.540.000 2.540.000

TECNOLOGICA FITEC
85
PRIMER MODULO
85
3) se vende mercancía por valor de 215.000.900 más IVA a losas, quien nos
cancela el 70% en efectivo y resto no los queda debiendo
1105 CAJA 169.313.209
110505 CAJA GENERAL 169.313.209
1305 CLIENTES 72.562.803
130505 NACIONALES 72.562.803
1355
ANTICIPO DE
IMPUESTOS 7.525.032
135515 RTF 7.525.032
2408 IVA 34.400.144
240805 GENERADO 34.400.144
4135
COMERCIO AL POR
MAYOR Y MENOR 215.000.900
SUMAS IGUALES 249.401.044 249.401.044
3) pagamos los servicios públicos por valor de 1.220.000 en fectivo
5135 SERVICIOS 1.220.000
51350505 SERVICIOS PUBLICOS 1.220.000
1105 CAJA 1.220.000
110505 CAJA GENERAL 1.220.000
SUMAS IGUALES 1.220.000 1.220.000

TECNOLOGICA FITEC
86
PRIMER MODULO
86
5) compramos mercancía limas por valor de 13.000.000 cancelamos 30%
T.C. 20% cheque, 40% efectivo y el resto lo queda debiendo
6205
COMPRA DE
MERCANCIAS 13.000.000
620540 COMPRA 13.000.000
2408 IVA 2.080.000
240810 DESCONTABLE 2.080.000
2365 RTF 455.000
236540 COMPRAS 455.000
2105 BANCOS 4.387.500
210510 PAGARES 4.387.500
1110 BANCOS 2.925.000
11100505 CHEQUE 2.925.000
1105 CAJA 5.850.000
110505 CAJA GENERAL 5.850.000
220505 NACIONALES 1.462.500
SUMAS IGUALES 15.080.000 15.080.000
4*1000
2.490.000+2.925.000=5.415.000
5.415.000*4/1000=21.660
530590 4*1000 21.660
1110 BANCOS 21.660
1110050510 4*1000 21.660

TECNOLOGICA FITEC
87
PRIMER MODULO
87
MES 5
1)pagamos el arriendo de los meses tres y cuatro por la suma de 18.000.0000
cada uno con una tasa de intereses por mora del 15% por los dos meses,
Pasamos la tarjeta de crédito.
5120 ARRIENDOS 36.000.000
512005 TERRENOS 36.000.000
2408 IVA 3.600.000
240810 DESCONTABLE 3.600.000
2365 RTF 1.260.000
530520 INTERESES 5.400.000
2105 BANCOS 43.740.000
210510 PAGARE 43.740.000
SUMAS IGUALES 45.000.000 45.000.000
2) Calcular y cancelar el 60% de la tarjeta de crédito utilizada por la empresa,
giramos cheque
2105 BANCOS 61.497.621
210510 PAGARES 61.497.621
1110 BANCOS 61.497.621
11100505 CHEQUE 61.497.621
SUMAS IGUALES 61.497.621 61.497.621
3) nos cancela el cliente de la factura 223
1105 CAJA 42.187.500
110505 CAJA GENERAL 42.187.500
1305 CLIENTES 42.187.500
130505 NACIONALES 42.187.500
SUMAS IGUALES 42.187.500 42.187.500

TECNOLOGICA FITEC
88
PRIMER MODULO
88
3) Compramos una casa donde funciona como bodega por valor de 390.000.000
giramos cheque
1504 TERRENOS 390.000.000
150405 URBANOS 390.000.000
1110 BANCOS 390.000.000
11100505 CHEQUE 390.000.000
SUMAS
IGUALES 390.000.000 390.000.000
4*1000
61.497.621+452.400.000=513.897.621
513.897.621*4/1000=2.055.591
530590 4*1000 2.055.591
1110 BANCOS 2.055.591
11100510 4*1000 2.055.591
SUMAS
IGUALES 2.055.591 2.055.591

TECNOLOGICA FITEC
89
PRIMER MODULO
89
CUENTAS “T”
1305 CLIENTES
DEBITO CREDITO
89.224.138 42.187.500
79.525.862
42.187.500
72.562.803
283.500.303 42.187.500
241.312.803
1110 BANCOS
DEBITO CREDITO
111.530.172 28.125.000
238.577.586 50.625.000
126.562.500
315.000
43.200.000
12.122.845
45.540.000
11.925.000
172.260
2.490.000
2.925.000
21.660
61.497.621
390.000.000
2.055.591
476.670.258 651.014.977
174.344.719
1105 CAJA
DEBITO CREDITO
500.000.000 1.220.000
22.306.034 5.850.000
79.525.862
169.313.209
42.187.500
813.332.605 7.070.000
806.262.605

TECNOLOGICA FITEC
90
PRIMER MODULO
90
1355 ANTICIPO
DEBITO CREDITO
6.939.656
12.370.690
5.250.000
7.525.032
32.085.378
32.085.378
1504 TERRENOS
DEBITO CREDITO
80.000.000
390.000.000
470.000.000
470.000.000
1524 EQUIPO DE
OFICINA
DEBITO CREDITO
50.000.000
29.000.000
79.000.000
79.000.000
2105 BANCOS
DEBITO CREDITO
61.497.621 28.800.000
36.368.534
4.387.500
43.740.000
61.497.621 113.296.034
51.798.413
1540 FLOTA Y EQUIPO
TRANSPORTE
DEBITO CREDITO
52.200.000
52.200.000
52.200.000

TECNOLOGICA FITEC
91
PRIMER MODULO
91
2205 NACIONALES
DEBITO CREDITO
72.000.000
72.737.069
315.193.965
1.462.500
461.393.534
461.393.534
2365 RTF
DEBITO CREDITO
875.000
1.575.000
4.480.000
3.771.552
9.806.035
1.260.000
1.125.000
50.000
455.000
1.260.000
24.657.587
24.657.587
2408 IVA
DEBITO CREDITO
20.480.000
31.724.138
17.241.379 56.551.724
44.827.586 24.000.000
3.600.000 34.400.144
1.800.000
40.000
2.080.000
3.600.000
93.668.965 146.676.006
53.007.041

TECNOLOGICA FITEC
92
PRIMER MODULO
92
5135 SERVICIOS
DEBITO CREDITO
2.500.000
1.220.000
3.720.000
3.720.000
4135 COMERCIO AL POR
MAYOR Y MENOR
DEBITO CREDITO
198.275.862
353.448.276
150.000.000
215.000.000
916.724.138
916.724.138
3115 APORTES
SOCIALES
DEBITO CREDITO
630.000.000
630.000.000
630.000.000
5110 HONORARIOS
DEBITO CREDITO
11.250.000
11.250.000
11.250.000 5120 ARRIENDOS
DEBITO CREDITO
36.000.000
36.000.000
72.000.000
72.000.000

TECNOLOGICA FITEC
93
PRIMER MODULO
93
6205 MERCANCIAS
DEBITO CREDITO
128.000.000
107.758.621
280.172.414
13.000.000
528.931.035
528.931.035
5305 FINANCIEROS
DEBITO CREDITO
315.000
172.260
21.660
2.055.591
7.200.000
5.400.000
15.164.511
15.164.511

TECNOLOGICA FITEC
94
PRIMER MODULO
94
BALANCE DE PRUEBA
1105 CAJA 806.262.605
1110 BANCOS 174.344.719
1305 CLIENTES 241.312.803
1355 ANTICIPO 32.085.378
1504 TERRENOS 470.000.000
1524 EQUIPOS DE OFICINAS 79.000.000
1540
FLOTA Y EQUIPOS DE
TRANS 52.200.000
2205 NACIONALES 461.393.534
2365 RTE FTE 24.657.587
2408 IVA 53.007.041
4135 COMERCIO AL POR +*- 916.725.038
5110 HONORARIOS 11.250.000
5120 ARRIENDO 72.000.000
5135 SERVICIOS 3.720.000
SUMAS IGUALES 2.311.926.332 2.311.926.332

TECNOLOGICA FITEC
95
PRIMER MODULO
95
ESTADO DE RESULTADO
CODIGO CUENTA
4135 COMERCIO AL +*- 916.725.038
5110 HONORARIO 11.250.000
5120 ARRIENDO 72.000.000
5135 SERVICIOS 3.720.000
INGRESOS
4135 COMERCIO AL POR MAYOY Y POR
MENOR 916.725.038
TOTAL DE INGRESOS OPERACIONALES 916.725.038
(-) COSTOS
6205 DE MERCANCIAS
528.931.035
= UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL 387.794.003
(-) GASTOS
5110
5120
5135
5305
HONORARIOS
ARRIENDOS
SERVICIOS
FINANCIEROS
11.250.000
72.000.000
3.720.000
15.164.511
102.134.511
= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO
IMPUESTO DE RENTA 33%
= UTILIDAD LIQUIDA
RESERVA 10%
= UTILIDAD DEL EJERCICIO
191.391.860
19.139.186
285.659.492
94.267.632
172.252.674

TECNOLOGICA FITEC
96
PRIMER MODULO
96
BALANCE GENERAL
CODIGO CUENTA
1105 CAJA 806.262.605
1110 BANCOS 174.344.719
1305 CLIENTES 241.312.803
1355 ANTICIPO 32.085.378
1504 TERRENOS 470.000.000
1540
FLOTA Y EQUIPO DE
2105 BANCOS 51.798.413
2205 NACIONALES 461.393.534
2305 RTE FTE 24.657.587
2408 IVA 53.007.041

TECNOLOGICA FITEC
97
PRIMER MODULO
97
BALANCE GENERAL
ACTIVO 1.506.516.067
1105 CAJA 806.262.605
1110 BANCOS 174.344.719
DEUDORES 273.398.181
1305 CLIENTES 241.312.803
1355 ANTICIPO 32.085.378
PROPIEDAD PLANTA EQUIPO 601.200.000
1504 TERRENOS 470.000.000
1540 FLOTA Y EQUIPO 52.200.000
__________
PASIVO 685.124.208
2205 NACIONALES 461.393.534
CUENTAS POR PAGAR 24.657.587
2365 RTE FTE 24.657.587
IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS 147.274.674
2408 IVA 53.007.041
2404 IMPUESTO DE RENTA 94.267.633
CAPITAL SOCIAL 630.000.000
RESERVAS 461.393.534
33 RESERVAS 19.139.186
1.506.516.067=685.124.208+821.391.859
1.506.516.067=1.506.516.067

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