GUIA CONTABILIZADORA 1.pdf

CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA

FONDO FIJO DE CAJA
•SE CARGA
Al iniciarse el ejercicio
1. Del valor de la existencia en efectivo.
Durante el ejercicio.
2. Del valor del dinero que ingresa en caja
3. La cuenta aumenta por los reembolsos.
4. Del valor de los sobrantes de efectivo
rembolsados .
•SE ABONA
1. Del valor del dinero efectivo por pagos
efectuados
Al Finalizar el ejercicio.
2. Por el importe de su saldo para saldar
la cuenta
SALDO DEUDOR
Representa el efectivo disponible de la empresa en caja

BANCOS
•SE CARGA
1. Por el saldo deudor que representa el
dinero depositado en las cuentas de
Bancos al final de ejercicio anterior.
2. La cuenta aumenta cuando se realizan
depósitos a las cuentas
3. La cuenta aumenta por los reembolsos.
•SE ABONA
1. La cuenta disminuye cuando se
efectúan traspasos interbancarios, se
expiden cheques o se realizan pagos con
cargo a las cuentas de la empresa.
Al Finalizar el ejercicio.
2. Por el importe de su saldo para cierre
de libros.
SALDO DEUDOR
Representa el valor del efectivo disponible en instituciones bancarias.

INVERSIONES EN VALORES TEMPORALES
•SE CARGA
1. Por el importe de la apertura de la
cuenta o del saldo de cuenta al final de
ejercicio anterior.
2. La Cuenta aumenta cuando se realizan
nuevas adquisiciones
3. La cuenta aumenta cuando se
capitalizan los intereses
•SE ABONA
1.La cuenta se disminuye cuando se
retiran los fondos invertidos
SALDO DEUDOR
El saldo de ésta cuenta esta formado por los importes depositados en instrumentos de
inversión con el objeto de generar rendimientos o intereses

CLIENTES
•SE CARGA
1. Por el importe de apertura de la cuenta o
del saldo de cuenta de clientes al final de
ejercicio anterior.
2. La cuenta de Clientes aumenta cuando
se realizan ventas a crédito
•SE ABONA
1.Disminuye cuando se reciben pagos de
los clientes .
2.Disminuye cuando al cliente se le hacen
bonificaciones o descuentos
3.Disminuye cuando el cliente nos
devuelven mercancías.
SALDO DEUDOR
La cuenta de Clientes representa el importe que las personas o empresas que
presentan adeudos con la entidad por Ventas de mercancías a crédito.

DOCUMENTOS POR COBRAR
•SE CARGA
1. Por el importe de apertura de cuenta o
del saldo de cuenta al final de ejercicio
anterior.
2. La Cuenta aumenta cuando la empresa
recibe títulos de crédito a su favor
•SE ABONA
1.disminuye cuando se cobran, se
endosan o se cancelan los documentos
SALDO DEUDOR
Son los títulos de crédito a favor de la empresa, y que son suscritos por sus clientes
principalmente por ventas a crédito a Largo Plazo, o por otros conceptos de adeudos a
la empresa y se documenten con títulos de crédito

DEUDORES
•SE CARGA
1. Por el importe de apertura de la cuenta
o del saldo de cuenta al final de ejercicio
anterior.
2. La Cuenta aumenta cuando realizamos
préstamos
3. Intereses normales o moratorios
•SE ABONA
1.Disminuye cuando recibimos pagos de
los préstamos realizados o cuando
recibimos
2. baja de la cuenta por el importe de las
cuentas dictaminadas como incobrables
SALDO DEUDOR
Son las personas que adeudan a la empresa por una causa distinta a la venta de
productos y servicios, como pueden ser préstamos a terceros, préstamos a empleados,
penas convencionales

ALMACÉN
•SE CARGA
1. Por el saldo deudor al cierre del ejercicio
anterior por el inventario de mercancías
2. La compramos o recibimos mercancías
de los proveedores
3. La cuenta de Mercancías aumenta y
cuando los clientes nos hacen
devoluciones.
•SE ABONA
1. disminuye cuando vendemos o
entregamos mercancías o cuando se
realizan devoluciones a los proveedores.
SALDO DEUDOR
Representa el importe de la mercancía disponible en almacén

SEGUROS Y FIANZAS PAGADOS POR ANTICIPADO
• SE CARGA
Al inicio del ejercicio
1.- El saldo que representa el precio de
costo de las primas pagadas sobre
contratos de seguros y fianzas
Durante el ejercicio
2.- Precio de costo de las primas pagadas
sobre contratos de seguros y fianzas
SE ABONA
1.- Importe de la parte que de dichas
primas de seguro y fianzas se haya
devengado.
Al finalizar el ejercicio
2.- Del importe de su saldo para saldar la
cuenta
SALDO DEUDOR
Representa el saldo de las primas vigentes de los seguros y

RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO
•SE CARGA
1.- Por el importe correspondiente al valor
de las rentas pagadas anticipadamente por
nuestra empresa.
2.- por los anticipos que por arrendamiento
realice la empresa
• SE ABONA
• Durante el ejercicio
1.- Por el importe correspondiente al valor
de las rentas devengadas.
2.- Por el importe al valor que rembolse el
arrendador cuando por acuerdo o causa
de fuerza mayor se rescinda el contrato de
arrendamiento por anticipado .
SALDO DEUDOR
Representa el importe de las rentas pagadas por anticipado aun no devengadas

IVA ACREDITABLE
•SE CARGA
1. La cuenta se registra por el importe de
apertura de la cuenta o del saldo de
cuenta al final de ejercicio anterior.
2. La Cuenta aumenta por la adquisición
de bienes y gastos por cada compra.
•SE ABONA
1.La cuenta disminuye cuando se
compensa el IVA acreditable contra el IVA
a cargo o trasladado en cada declaración
de este impuesto
SALDO DEUDOR
Representa el importe que la empresa tiene registrado a su favor obtenido como
resultado del IVA pagado con motivo de la adquisición de mercancías, bienes o
servicios así como gastos.

IVA POR ACREDITAR
•SE CARGA
1. La cuenta registra por el importe de
2. La Cuenta aumenta cuando se realizan
gastos o la adquisición de bienes y valores
en tanto están pendientes de pagar
•SE ABONA
1.La cuenta disminuye cuando se pagan
las facturas que dieron origen al IVA por
acreditar al cancelarlo se traslada al IVA
acreditable
SALDO DEUDOR
Representa el importe pendiente de pago de compras de gastos, gravados por el impuesto al
valor agregado

ANTICIPO DE IMPUESTOS
• SE CARGA
• Al iniciar el ejercicio.
1. Los anticipos por pagos a cuenta del
Impuesto Sobre la Renta (ISR) y otros
impuestos y derechos a que este obligada
a pagar por anticipado la empresa
2. Los pagos obligatorios y adelantados
que realiza el contribuyente, a cuenta de
impuestos y derechos
• SE ABONA
• Al finalizar el ejercicio
1. Con base en el impuesto liquidado en el
cierre fiscal.
SALDO DEUDOR
Saldo representa el importe de la obligación que tiene la empresa de efectuar pagos a
cuenta de impuestos y derechos de que es sujeta.

TERRENOS
•SE CARGA
1. Por el importe de su saldo, que
representa el precio de costo de los
terrenos propiedad de la Entidad.
2. Por el precio de costo de los terrenos
adquiridos.
recibidos como donaciones.
recibidos en pago “Exhibición” de capital
social por un socio o accionista”.
•SE ABONA
1. Por el importe de precio del precio de
costo de los terrenos vendidos o dados de
baja, incluyendo situaciones de
expropiación.
SALDO DEUDOR
Representa el valor de costo de los terrenos propiedad de la empresa

EDIFICIOS
•SE CARGA
1.-Por el importe de sus saldo que representa
el precio de costo de los edificios adquiridos o
construidos propiedad de la Entidad.
2.-Del precio del costo de los edificios
adquiridos o construidos por la empresa,..
3.-Por el precio del costo de las adiciones o
mejoras a edificios.
4.-Por el precio de costo de los edificios
recibidos como pago de capital social de un
socio o un accionista.
•SE ABONA
1.- Del importe del precio de costo de los
edificios vendidos o dados de baja, incluyendo
su demolición, donación, etc..
SALDO DEUDOR
Representa el valor de los edificios de la empresa

EQUIPO DE TRANSPORTE
•SE CARGA
1.- Por el importe de su saldo que representa
el precio de compra del equipo de transporte
2.- Por el costo del equipo de transporte
adquirido.
3.- Por el precio de costo del equipo de
transporte recibido como donación
4.- Por el precio de costo del equipo recibido
como pago de capital social de un socio o
accionista
•SE ABONA
1.- Por el importe del precio de costo del
equipo de transporte vendidos o dados de baja
por terminar su vida útil de servicio o por
inservible u obsoleto
SALDO DEUDOR
Su saldo representa el valor de los equipos de transporte adquiridos por la empresa

EQUIPO DE OFICINA
•SE CARGA
1.- Por el importe de su saldo deudor que
representa el precio de costo del mobiliario
y equipo de oficina adquirido.
2.- Por el precio de costo del mobiliario y
equipo adquirido por la empresa
3.- Por el precio de costo del mobiliario y
equipo recibido como donación
4.- Por el precio de costo de mobiliario
recibido como pago de capital social de un
socio o accionista.
•SE ABONA
1.- Por el importe del precio de costo del
mobiliario y equipo de oficina vendidos o
dado de baja por terminar su vida útil o de
servicio o por inservible u obsoleto.
SALDO DEUDOR

EQUIPO DE TIENDA
• SE CARGA
1. Se carga por el valor de los equipos
adquiridos por la empresa
2. Se carga por el valor de los nuevos
equipos de la empresa que adquiera.
3. Por el precio de costo de equipo de
tienda recibido como donación
4. Por el precio de costo de equipo de
tienda recibido como pago de capital social
de un socio o accionista.
•SE ABONA
1.- Del importe del precio de costo de los
equipos vendidos o dados de baja
considerados inservibles
SALDO DEUDOR
Es la cuenta en la que se registra el valor de los equipos asociados a la operación.

EQUIPO DE COMPUTO
• SE CARGA
1. Por el importe de su saldo deudor que
representa el precio de costo del equipo de
computo
adquirido.
2. Por las adquisiciones que se hagan
SE ABONA
1. Por el importe del equipo que se
venda o se dé de baja por inservible
2. Su saldo, para cancelarla o saldarla
SALDO DEUDOR
Representa el valor del equipo de computo propiedad de la empresa, aumenta cada vez que se
adquieran este tipo de equipo y disminuye cada vez que se vendan o se den de baja.

ADAPTACIONES E INSTALACIONES
• SE CARGA
1. Por el importe que se tenga de gastos de
instalación y adaptación en la empresa
2. Por el valor de las nuevas adaptaciones
hechas para acondicionar el local en que
ubique la empresa
• SE ABONA
Al terminar el ejercicio
1. Por el valor de su saldo para saldarla
SALDO DEUDOR
Representa los gastos por adaptaciones y mejoras pendientes de amortizarse.

DEPÓSITOS EN GARANTÍA
SE CARGA
1.- Por el importe de su saldo deudor, que
representa el importe de garantías que se
han depositado al termino del año anterior.
2.- Aumenta por cada vez que se entrega
dinero o valores como garantía.
SE ABONA
1.- La cuenta se disminuye cuando
terminan o se cancelan los contratos
celebrados, por los cuales se entregó la
garantía.
2.- Son devueltos los depósitos
efectuados.
SALDO DEUDOR
Su saldo es deudor, representa las cantidades entregadas en garantía que la empresa tiene el
derecho de exigir que le sean devueltos, o de disfrutar del servicio en forma adicional, al
termino o cancelación del contrato respectivo.

PROVEEDORES
SE CARGA
1.- Pagos a cuenta del adeudo
2.- Documentos entregados como pago.
3.- Devoluciones de mercancía o en rebaja
que sobre el importe de las compras se
obtenga.
SE ABONA
1.- Cantidad que se adeude al proveedor al
principiar el ejercicio.
Mercancías o servicios pendientes de
pagos
2.- Del valor de las compras de mercancía
efectuadas a crédito.
Intereses que el proveedor cargue por
demora en la liquidación de lo que se le
adeuda.
SALDO ACREEDOR
Su saldo es acreedor, representa a las deudos con otras entidades por haberles comprado
mercancías a crédito comercial.

ACREEDORES
SE CARGA
1.- Del valor de los pagos a cuenta o en
liquidación efectuados a los acreedores.
2.-Del valor de los descuentos obtenidos
de los acreedores.
SE ABONA
1.- Del valor de las cantidades que, por
conceptos distintos de la compra de
mercancías, se adeuden a terceras
personas.
2. Del valor de los intereses que nos
apliquen los acreedores por el crédito o por
demora en el pago
SALDO ACREEDOR
Su saldo es acreedor, representa las entidades a quienes debemos por un concepto distinto al
de compra de mercancías.

DOCUMENTOS POR PAGAR
SE CARGA
1.- Valor nominal de los documentos
efectivamente pagados.
SE ABONA
1.- Valor nominal de los documentos
pendientes de pago al principiar el ejercicio.
2.- Valor nominal de los documentos otorgados
que deberán pagarse a la fecha de su
vencimiento.
SALDO ACREEDOR
Su saldo es acreedor, representa el importe de los títulos de crédito de deuda que la entidad
tiene la obligación de pagar a corto plazo. Es conveniente registrar los documentos cuya fecha
de vencimiento sea mayor a un año separadamente en el balance, en el grupo del pasivo fijo.

IMPUESTOS POR PAGAR
SE CARGA
1.- La cuenta disminuye cuando hace el
pago de manera parcial o total
SE ABONA
1. La cuenta aumenta por el importe de la
2.- por el importe de Impuestos pendiente
de pago que se generen en el ejercicio
SALDO ACREEDOR
Acreedor, representa los impuestos generados no cubiertos en la fecha de su vencimiento en
que deberían pagarse

IVA TRASLADADO
SE CARGA
1. Por el IVA cancelado con motivo de
devolución o cancelación de ventas
efectivamente pagadas
2. Por el IVA que se compensa contra el
IVA Acreditable
SE ABONA
1.-La cuenta aumenta por el IVA por
ventas efectivamente pagado por los
clientes
2.- La cuenta aumenta por enajenaciones
que realice la empresa y se encuentren
gravadas por este Impuesto
SALDO ACREEDOR
Representa el importe de Impuesto al Valor Agregado que la empresa tiene registrado a
su cargo como resultado de la venta de mercancías y otras enajenaciones

IVA POR TRASLADAR
SE CARGA
Por el Impuesto al Valor Agregado
derivado de ventas o prestación de
servicios efectivamente cobrado al
cancelarse por IVA trasladado
SE ABONA
Corresponde al importe de los ingresos por
ventas o servicios pendientes de pago que
se traslada a los clientes, en la factura que
se expide por las ventas realizadas
SALDO ACREEDOR
Representa el IVA trasladado a los clientes pendiente de ser cobrado

DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
SE CARGA
1.- Del importe del valor nominal de los títulos
de crédito que se paguen.
2.- Del importe del valor nominal de los títulos
de crédito que se cancelen.
SE ABONA
1.-Aumenta por el importe del valor nominal
de los títulos de crédito a cargo de la empresa.
SALDO ACREEDOR
Representa el importe de los adeudos a favor de terceros en documentados con plazo mayor a
un año

ACREEDORES HIPOTECARIOS
SE CARGA
1.- Pagos que de acuerdo con la misma
escritura se hagan para cubrir el adeudo
SE ABONA
1.- Importe de la hipoteca según escritura
pública otorgada.
2.- Del valor de las recontrataciones de
hipotecas que aumenten el valor del
crédito obtenido.
SALDO ACREEDOR
Su saldo es acreedor, representa las obligaciones que tienen como garantía la escritura
de propiedad de bienes inmuebles. Se entiende por inmuebles los terrenos y edificios.

CAPITAL SOCIAL
SE CARGA
1.- Del valor que represente los
reembolsos a socios o accionistas con
motivo de las reducciones de capital
social.
SE ABONA
1.- Del valor de las acciones que
conforman el capital social.
2.- Del valor de los incrementos que sufra
el capital.
3.- Por las utilidades de ejercicios
anteriores entregados en acciones.
SALDO ACREEDOR
Su saldo es acreedor, el importe de las aportaciones de Capital efectuada por los
accionistas de la entidad.

RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
SE CARGA
1.-Del importe de su saldo deudor, el cual
representa las pérdidas acumuladas.
2.- Del importe de la pérdida neta del ejercicio
con abono a la cuenta de pérdida neta del
ejercicio.
SE ABONA
1.- Del importe de su saldo acreedor, que
representa las utilidades acumuladas.
2.- Del importe de la utilidad neta del ejercicio
con cargo a la cuenta de utilidad neta del
ejercicio.
SALDO DEUDOR por pérdida SALDO ACREEDOR por utilidad
Representa las ganancias o perdidas acumuladas por la empresa

UTILIDAD O PÉRDIDA DEL EJERCICIO
SE CARGA
1.- El importe del saldo que representa la
perdida neta de las operaciones de la entidad
SE ABONA
1. Importe del saldo que representa la utilidad
neta de las operaciones de la entidad
EL SALDO PUEDE SER DEUDOR ; por
representar la pérdida del ejercicio
EL SALDO PUEDE SER ACREEDOR: por
representar la utilidad del ejercicio
Representa, el resultado ya sea ganancia y pérdida

VENTAS
SE CARGA
1.- Cuando se cancele una venta, es decir que
nos hagan una devolución de venta.
2.- Cuando se hagan descuentos, rebajas o
bonificaciones.
3.- Al finalizar el periodo por el saldo para
cancelarla
SE ABONA
1.-Cuando se concreta la venta y aumenta cada
vez que se haga una venta ya sea de
contado o crédito,
SALDO ACREEDOR
El saldo representa el importe de las ventas netas

UTILIDAD CAMBIARIA
SE CARGA
Al final del ejercicio
Por el traspaso a resultados del ejercicio
SE ABONA
Una ganancia cambiaria consiste en un ingreso
extraordinario a consecuencia de un
movimiento del tipo de cambio.
Dicha variable es relevante para aquellas
empresas e individuos que realizan
transacciones en moneda extranjera.
SALDO ACREEDOR
Es la ganancia obtenida por un ingreso extraordinario consecuencia en el tipo de movimientos
en el tipo de cambio.

OTROS INGRESOS
SE CARGA
1.- Por el importe de su saldo para saldarla al
cierre del ejercicio
SE ABONA
1.-Por el importe de ingresos o las ganancias
de la empresa, derivadas operaciones no
relacionadas con el negocio tales como:
donaciones recibidas, utilidad de venta, de
inmueble, maquinaria y equipo, empaques y
otros bienes diferentes a la venta de
mercancías o servicios objeto de la empresa
SALDO ACREEDOR
Registra los aumentos y las disminuciones de los gastos derivados de operaciones no
relacionadas con el negocio.

COSTO DE VENTAS
SE CARGA
1.- Importe del costo de la mercancía vendida
a clientes de la empresa.
ABONOS
1.- Importe del costo de la mercancía de
ventas canceladas
Al finalizar el ejercicio:
2.- Importe causado por saldar la cuenta al
cierre.
SALDO DEUDOR
Representa Es el costo de adquisición de los artículos vendidos que generaron ingresos
reportados como ventas.

GASTOS DE VENTA
SE CARGA
1.- Del valor de los gastos pagados que tengan
relación directa con la operación de vender;
como sueldos, rentas impuestos, propaganda,
luz, etc.
2.- Del valor de los sueldos, rentas, impuestos,
luz, etc., causados por el negocio del valor de
la depreciación de los bienes en uso y la parte
amortizada e los gastos pagados por
anticipado del departamento de ventas.
SE ABONA
Al terminar el ejercicio.
1.- Del valor de su saldo con cargo a la cuenta
de pérdidas y ganancias
SALDO DEUDOR
Son todos los gastos que se relacionan de forma directa con la función de ventas como
comisiones, publicidad, salarios del área de ventas, servicio telefónico, internet, empaques,
envíos a cargo de la empresa etc.

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
SE CARGA
1.- Del valor de los gastos que tengan relación
con la dirección y administración del negocio;
por ejemplo, sueldos, rentas, luz etc.
2.- Del valor de los sueldos, rentas, impuestos,
luz y otros causados por el negocio.
ABONOS
1.- Del valor de su saldo a la cuenta de
pérdidas y ganancias.
SALDO DEUDOR
Saldo representa el importe de los gastos de administración como pueden ser honorarios,
sueldos, papelería, servicio telefónico, internet, trasportes etc.

INTERESES A CARGO
SE CARGA
1 del valor de los intereses por conceptos de
créditos
.- 2.- Del valor de los intereses que se vayan
cobrando por anticipado
SE ABONA
Del valor de su saldo, para saldarla
SALDO DEUDOR
Son los intereses que deben pagarse por conceptos de prestamos

PÉRDIDA CAMBIARIA
SE CARGA
1.-Importe del resultado desfavorable motivo
de la fluctuación cambiaria.
SE ABONA
1.- Importe del resultado favorable motivo de
la fluctuación cambiaria.
SALDO deudor
Representa el valor total de las fluctuaciones negativas en moneda extranjera a cargo de la
empresa.

OTROS GASTOS
SE CARGA
1.-Por el Importe de las erogaciones obtenidas
por la empresa, derivadas de las operaciones
incidentales como: perdidas en venta de
inmuebles, maquinaria y equipo o de
intangibles.
SE ABONA
1.-Por el Importe de su saldo deudor para
saldarla al cierre del ejercicio
SALDO DEUDOR
Es cuenta de resultados y representa el importe de los otros gastos al final del ejercicio

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