Este documento presenta una introducción a la implementación del Manual de Control de Calidad Interno de acuerdo con la Norma de Control de Calidad (NICC). Explica que el objetivo del manual es establecer políticas y procedimientos para asegurar que la firma y su personal cumplen con las normas profesionales. También describe los pasos para desarrollar el manual, incluyendo un análisis de la situación actual, la definición de políticas, y la implementación gradual de los procedimientos. El documento concluye agradeciendo la atención de la

1. 16/11/2011
2º AUDIT MEETING
REGA
Departamento Técnico del
Registro General de
Auditores (REGA):
Madrid, 10 y 11 de
noviembre de 2011
Miguel Bolumar Lara
2º AUDIT MEETING REGA
MANUAL REGA DE CONTROL DE
CALIDAD INTERNO
- PREPARACIÓN Y CONTENIDOS
Miguel Bolumar Lara
REGA Departamento Técnico (REGA). Miguel Bolumar 2
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2. 16/11/2011
INTRODUCCION. Aplicación de la NICC
1. La norma proclama la cultura de la calidad
como elemento esencial en el desarrollo del
trabajo de auditoria.
2. Obliga a revisar los contendidos de la
documentación de políticas y procedimientos
del sistema en las firmas de auditoria.
3. Se aplica a los auditores y sociedades de
auditoria en relación con el ejercicio de su
actividad como tales.
4. La naturaleza y el alcance de las políticas y
procedimientos dependerá del tamaño, de las
características operativas de la firma y si
REGA forma parte de un grupo o Miguel Bolumar
Departamento Técnico (REGA). red. 3
INTRODUCCION.- Objetivo de la NICC
1. El objetivo para la firma es establecer y
mantener un sistema de control de calidad
interno, mediante políticas y procedimientos,
que ofrezca la seguridad razonable de que:
1. La firma y su personal cumplen con las
normas profesionales y los requerimientos
legales y reglamentarios
2. Los informes emitidos por la firma o por los
socios responsables son apropiados a las
circunstancias.
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3. 16/11/2011
NTCC-1993 y NCCI-2010.-
Aspectos diferenciales:
1. Responsabilidades de la dirección
2. Revisión de CC de determinados
trabajos (2º firma)
3. Seguimiento o verificación de la
eficacia del sistema.
REGA Departamento Técnico del REGA. Miguel Bolumar 5
LA IMPLEMENTACIÓN DE LA NICC. ENFOQUE
- La implementación del SCCI de abordarse como una
inversión que reporte mejoras de eficiencia a la
organización y persiga la excelencia en la ejecución de
los trabajos de auditoría
- Debemos utilizarla para optimizar la gestión y
sistematización del trabajo en de la firma de auditoría.
- El objetivo de la calidad ha de ser asumido y compartido
como cultura o filosofía de la organización y debe
impregnar todos sus procesos.
- Selección del personal
- Aceptación la clientela
- Ejecución del trabajo
- Seguimiento o control de calidad del propio sistema
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4. 16/11/2011
EL SISTEMA DE CONTROL DE CALIDAD
- La obligación de contar con un SCCI es independiente
del tamaño y forma jurídica de la firma, ya sea individual
o sociedad.
- El SCCI estará integrado por el conjunto de reglas o
normas internas y los documentos y procesos en que
estas deberán aplicarse, y demás herramientas de
trabajo de la firma, que permitan asegurar un estándar
de calidad
- La documentación que integra el SCCI deberá ser
comunicada y conocida por todo el personal de la firma.
- La aplicación de éstas normas de SCCI serán de
observancia y aplicación obligatoria para todo el
personal del despacho.
REGA Departamento Técnico (REGA). Miguel Bolumar 7
El Manual.
• Es el documento del SCCI que contiene las
políticas y los procedimientos de la firma, y sus
normas de aplicación, para asegurar que se
alcanzan los objetivos de calidad exigidos por
la NICC
• Previo a elaborar un Manual se trata de
implantar en la firma una nueva filosofía de
trabajo que envuelva a toda la organización y
que se plasme en los objetivos, políticas y
procedimientos que definiremos en el manual.
• No esperar hasta la fecha tope del 1 de enero
2013 para su revisión e implementación.
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5. 16/11/2011
El Manual. Planteamiento previo 1
• El proceso de implementación va a ser
necesariamente largo, y requiere:
Realizar un análisis de la situación presente
Redefinir los parámetros esenciales de la firma,
misión, visión y valores
Realizar una planificación ordenada de su
implementación en la firma y una incorporación
paulatina de los procesos a la operativa normal
del despacho.
Efectuar una transparente y continuada
comunicación de los cambios al personal.
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El Manual. Planteamiento previo 2
• En el análisis de la situación presente deberemos:
Identificar documentos y procesos que ya se aplican
Evaluar si resultan aceptables o hay que mejorarlos,
completarlos o sustituirlos
Identificar los nuevos requerimientos que haya que
abordar
Aislar aquellos requerimientos que no podemos atender
dentro de la firma y que habrá que externalizar.
• La implementación debe ser realista y prudente:
Establecer prioridades a la hora de abordar las tareas
Empezar por adaptar los procedimientos que ya
disponemos como propios
Fijarse plazos escalonados para su aplicación y fecha
final de conclusión.
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6. 16/11/2011
El Manual. Recomendaciones 1
• Sólo deben incluirse políticas y procedimientos
que sean realmente aplicables por la firma
acordes a su estructura y organización.
• El Manual debe estar personalizado y adaptado
a la dimensión del despacho, sin que sirva para
ello prototipos estándar, que únicamente se
podrán utilizar como guía.
• Involucrar al equipo de dirección y personal
responsable, en su elaboración para que
aporten comentarios y sugerencias y lo
asuman desde su origen.
REGA Departamento Técnico (REGA). Miguel Bolumar 11
El Manual. Recomendaciones 2
• Fijar un calendario de reuniones entre los
responsables de implantación para debatir la
situación del sistema, logros y evolución.
• A medida que se vayan definiendo y
consensuando los procedimientos aplicarlos a la
primera oportunidad.
• Nombrar a un responsable de seguimiento del
SCCI que cuide de la implementación y
mantenimiento del sistema
• La norma establece requerimientos mínimos, cada
firma deberá desarrollarlos según sus
circunstancias y fijar los máximos que se exige.
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7. 16/11/2011
EL MANUAL. ESTRUCTURA
1. Parte introductoria
1.Introducción
2.Presentación de la firma.
3.Objetivos y Política General
2. Parte dispositiva
1.Tratamiento de los Elementos del SCCI
3. Parte aplicativa
1.Anexos de desarrollo práctico de los procesos, y
documentos de aplicación.
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EL MANUAL. Introducción
1. Marco normativo de aplicación
2. Objetivo y propósito del documento
3. Voluntad de revisión permanente del mismo
4. Breve descripción de su estructura
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8. 16/11/2011
EL MANUAL. Presentación de la firma
1. Identificación
2. Objeto social y actividades desarrolladas
3. Ámbito geográfico de actividades
4. Pertenencia a redes o alianzas profesionales
5. Organigrama funcional
6. Órgano de Administración
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EL MANUAL. Objetivo y política Gral.
El establecimiento y mantenimiento de un
SCCI que proporcione una seguridad
razonable de que:
1. La firma y su personal cumplen con las
normas profesionales y los requerimientos
normativos
2. Los informes emitidos por la firma o los
socios sean adecuados a las circunstancias
de la auditada.
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9. 16/11/2011
EL MANUAL. Elementos
1. Responsabilidades de liderazgo
2. Requerimientos éticos e independencia
3. Aceptación y continuidad con clientes
4. Recursos humanos
5. Realización de los encargos
6. Seguimiento, y documentación
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EL MANUAL. Tratamientos de los Elementos
Contenido de cada elemento del SCCI
definiremos:
1. Objetivo perseguido
2. Política concreta de la firma
3. Procedimientos a aplicar
4. Documentos de desarrollo o aplicación
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EL MANUAL. Desarrollos aplicativos
1. Guías REGA del archivo del ejercicio.-
( Verificación de áreas).-
2. Guías REGA del archivo Técnico.-
1. Evaluación del control interno
2. Planificación
3. Plan global, y cifras de IR. Etc .
3. Cuestionarios de verificación.-
1. Contenido de la memoria Etc
4. Otras herramientas de gestión
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2º AUDIT MEETING
REGA
GRACIAS POR VUESTRA
ATENCION
Miguel Bolumar Lara
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