PROPUESTA FINAL_merged.pdf

Las investigaciones de campo revelan que los Cfrculos de Calidad sirven para dar las bases
que permiten impulsar un proceso mas largo e integral
Universidad de las Fuerzas Armadas ESPE Sede Latacunga
Departamento de Ciencias Económicas Administrativas y del Comercio
Licenciatura en Contabilidad y Auditoria
Planificación Preliminar
Tema: Planificación Preliminar
Nombre: Carpio Quillupangui Luis Ramiro
Tutor: Dra. Carla Acosta
NRC: 5569
Asignatura: Auditoria Financiera I
Jueves, 09 de Junio de 2022

“AUDCON” Asesoría Contable
Auditor SCVS No. 001
Auditor Interno
C.P.A Dr. Luis Ramiro Carpio Q.
Licencia Profesional No. 30000
INVITACIÓN

“PARA QUE VIVES” S.A
Av. Pablo Guarderas y Simón Bolívar
Telfs: 0985397064 / 0965324198
Email: paraquevives@hotmail.com
Ambato – Ecuador
Of. No. PCV – 027
Ambato, 05 de Enero de 2022
Sr.
AUDITORES
Ciudad
De nuestra consideración:
Por medio del presente en calidad de Gerente de la Compañía “PARA QUE VIVES” S.A, y dando
cumplimiento con lo establecido por la Ley nos encontramos en trámite para realizar la Auditoría de
los Estados Financieros de nuestra Compañía por el año 2021, razón por lo cual solicito a usted nos
presente una proforma por el valor de la auditoria mencionada.
Por su atención al presente, nos suscribimos de usted,
Atentamente,
SERVICIO, LEALTAD Y TRABAJO
……………………………………… ………..………………………………….
Ing. Marcelo Molina Lcda. Ana Lucila Mina Rojas
GERENTE SECRETARIA
“PARA QUE VIVES” S.A

Auditor Interno
PSP - PROFORMA

Auditor Interno
Dirección: Ambato, Av. Amazonas y 6 de Diciembre Tlfo: 022 314-798
Móvil: 0985397064 Mail: lrcarpio@espe.edu.ec
1
Ambato, Enero 11 del 2022
Sr.
Marcelo Molina
PARA QUE VIVES S.A
Presente.
De mi consideración:
Emitiendo repuesta a la petición recibida vía mail el día 10 de
diciembre del presente, pongo a vuestra consideración la siguiente
propuesta de auditoría.
A fin de dar a conocer como ha evolucionado mi trabajo, doy a
conocer los siguientes antecedentes, referencias y experiencias
profesionales.
Atentamente,
Dr. Luis Ramiro Carpio Quillupangui

Auditor Interno
2
ANTECEDENTES
Los servicios de Auditoría externa, los vengo desarrollando hace diez
años atrás con dedicación, responsabilidad, honestidad y sólidos
conocimientos en Contabilidad, Auditoría y Tributación, a lo largo de
mi vida profesional me especializado en Compañías Anónimas, lo cual
es mi mejor carta de presentación.
Actualmente se está laborando con colegas de alto conocimiento en
Compañías Anónimas como son:
CPA Dr. Luis Ramiro Carpio Quillupangui, nacionalidad
ecuatoriana Registro de Contadores del Ecuador N.- 30000
Jefe de Equipo
Experiencia: 10 años en las áreas de Contabilidad, Auditoría, y
Tributación.
CP. Cinthya Estefanía Escobar Casa, nacionalidad ecuatoriana
Auditor Senior Experiencia: 6 años en el área financiera
CP Joffrey Alexis Guamán Burgasi, nacionalidad ecuatoriana
Auditor Junior 1
Experiencia: 5 años en las áreas de Asesoría Tributaria
CP. Jefferson Bryan Guadalupe Quinatoa, nacionalidad
ecuatoriana Auditor Junior 2
Experiencia: 4 años en Contabilidad y Auditoría Interna
Quiénes conformamos el equipo de trabajo de auditoría, podemos
realizar actividades de contaduría pública autorizada por el Colegio de
Contadores del Ecuador.
Mediante resolución No. 001 emitida por la Superintendencia de
Economía Popular y Solidaria estoy autorizada para realizar auditorias
externas y fiscalizaciones, sujetándonos al control de la mencionada
Dirección.
A continuación, les presentamos nuestra propuesta de trabajo:

Auditor Interno
3
PROPUESTA DE AUDITORÍA
OBJETIVOS
1. Evaluar los principios de contabilidad utilizados y de las
estimaciones importantes hechas por la administración.
2. Presentar un informe que contenga la presentación razonable de
la situación financiera de la Cooperativa y los resultados de sus
operaciones.
3. Establecer la existencia de instancias de incumplimiento de las
normas legales que sean aplicables en la entidad auditada que
distorsionen significativamente la situación financiera.
ESTRATEGIAS
1. Prepara el balance general aplicando la base de acumulación, las
transacciones y eventos ocurridos para que sean registrados en los
registros contables y reportados en los estados financieros.
2. Si los estados financieros no contienen exposiciones erróneas o
inexactas de carácter significativo, efectuaremos pruebas de
cumplimiento.
3. Mediante el sistema de control interno dar a la gerencia general,
una razonable seguridad de que los activos están salvaguardados
contra pérdidas por uso o disposición no autorizada.
NATURALEZA
Se realizará una Auditoría Financiera en la que ese incluirá una
planeación adecuada, obtención de evidencia objetiva y suficiente

Auditor Interno
4
para expresar conclusiones razonables sobre las cuáles basar nuestra
opinión.
ALCANCE
Se auditará los balances generales del 01 de Enero al 31 de
Diciembre de 2021 y los correspondientes estados de resultados, de
cambios en el patrimonio de los accionistas y de flujos de efectivo por
el año terminado en esa fecha. Estos estados financieros son
responsabilidad de la Administración de PARA QUE VIVES S.A
Nuestra responsabilidad será expresar una opinión sobre dichos
estados financieros basada en nuestra auditoria.
EVALUACIÓN FINANCIERA
La evaluación financiera se lo realizará analizando a través de un
muestreo representativo las transacciones financieras de la
Cooperativa, comparando con los registros y documentación
respectiva, para lo cual se:
Evaluará el correcto registro de las operaciones financieras, así como
de que cada una se encuentre respaldada con los comprobantes
debidamente legalizados, determinando además si los valores
presentados en los Estados Financieros Básicos cortados al 31 de
diciembre del 2021 son razonables.
Analizará el fiel cumplimiento de las disposiciones legales, laborales,
tributarias, reglamentarias y estatutarias en todas las transacciones
financieras de la Cooperativa.
Esperamos que los antecedentes expuestos sean merecedores de
vuestra confianza para la realización de la auditoria de este año.
Por la favorable atención que se digne dar a la presente me suscribo.
Muy atentamente:
“AUDCON”
CPA. Dr. Luis Ramiro Carpio
CC:172374705-9
AUDITOR SEPS # 001

5
“VAIKRÁ” Asesoría de lo alto…
Auditor SEPS No. 004
Auditor Interno BUREAU VERITAS
C.P.A Dra. Carla Acosta Padilla
Ambato, 11 de Enero del 2022
Sr.
Marcelo Molina
GERENTE GENERAL “PARA QUE VIVES” S.A
Presente:
En el presente documento respaldo mi experiencia en actividades de
auditorías externas llevadas a cabo.
En conjunto con las colegas hemos prestado servicios para varias
Cooperativas y Empresas ecuatorianas quiénes nos han autorizado
para tomarlas como referencia de nuestro trabajo, las mismas que no
han presentado insatisfacciones por los resultados obtenidos de las
auditorías realizadas.
A continuación presentamos un detalle de todas las Cooperativas y
empresas a las que hemos prestado nuestros servicios profesionales:
NOMBRE DE LA
EMPRESA
UBICACIÓN TELÉFONO FECHA
COAC “SAC
AMBATO”
Ambato: Castillo y
Juan Benigno Vela
Telf. 2 421 438 2007
COAC “REY
DAVID”
Ambato: Castillo y
Olmedo Telf. 2 429 406 2006-2007 y 2008
COOP. DE
TRANSPORTES
TUNGURAHUA
Ambato: Unidad
Nacional y 5 de
Junio
Telf. 2 823 600 2008

6
NOMBRE DE LA
EMPRESA
UBICACIÓN TELÉFONO FECHA
COOP. UNIÓN
MERCEDARIA
Ambato: Quijano y
Ordoñez
Telf. 2 814 409 2007 y 2008
COOP. RUNA
SHUNGO
Guayaquil Telf. 2 803-354 2007,2008 y 2009
COOP. TRANS
SULTANA
COTOPAXI
Via a Pujili Telf. 2 811-110 2008, 2009 y 2010
COOP. TRANS
CIRO
Benavides Sector
puente de ex
cerveceria
Telf. 2 801-285 2008, 2009 y 2010
COOP. COOPAC Quito y Juan B.
Vela
Telf. 2 421-294 2007-2008-2009
COOP. TRANS
QUISAPINCHA
Quisapincha Telf.
0992750344
2009-2010
COOP. TRANS
VOLQUETAS
2 de Mayo y Felix
valencia
Telf. 2 421-294 2010
COOP. SAN
MIGUEL DE LOS
BANCOS
Los Bancos
Pichincha
Telf. 02
2770227
2008

7
Sr.
Marcelo Molina
Presente.
A través de la presente tengo el honor de presentarle la Hoja de Vida
del Equipo de Auditoria, quienes serán los ejecutores del trabajo de
auditoría.
A continuación un detalle del Curriculum vitae de cada uno de
nuestros colaboradores.
Atentamente,

8
CURRICULUM VITAE
DATOS PERSONALES
Luis Ramiro Carpio Quillupangui
CÉDULA DE IDENTIDAD 1723747059
FECHA DE NACIMIENTO 08 DE ENERO DE 2001
LUGAR DE NACIMIENTO QUITO, GONZÁLEZ SUÁREZ
NACIONALIDAD ECUATORIANA
ESTADO CIVIL SOLTERO
DOMICILIO TAMBILLO, BARRIO “EL MURCO”
TELÉFONO 023680307 - 0985397064
EMAIL luisramiroc08@gmail.com
ESTUDIOS REALIZADOS
PRIMARIA Escuela “Carlos Freile Larrea”
SECUNDARIA Bachillerato General Unificado
Unidad Educativa Ismael Proaño Andrade
SUPERIOR Estudiante de Licenciatura en Contabilidad y Auditoría
Universidad de las Fuerzas Armadas ESPE
Cursando 5to Semestre
IDIOMAS Español: Natal
Inglés: Suficiencia
Programas Manejados: Word, Excel
EXPERIENCIA PROFESIONAL
Año 2020 Almacén LA GANGA S.A
Cargo ocupado: Contador
REFERENCIA LABORAL
Ing. Anahí Cadena
Almacén LA GANGA S.A (Quito) Cargo: Gerente
Telf: 0978654123

9
CURRICULUM VITAE
DATOS PERSONALES
Cinthya Estefania Escobar Casa
FECHA DE NACIMIENTO 11 DE ABRIL 2001
LUGAR DE NACIMIENTO GUAYTACAMA
DOMICILIO TANICUCHI, BARRIO CENTRO
TELÉFONO 032701360 - 0963034098
EMAIL estefy20010411@outlook.com
ESTUDIOS REALIZADOS
PRIMARIA Escuela “Batalla de Panupali”
Unidad Educativa Fiscal Patria
Año 2020 Almacén CREDISÍ
Cargo ocupado: Cajero
REFERENCIA LABORAL
Mirian Aguirre
Almacén CREDISÍ (Latacunga) Cargo: Propietario
Teléfono: 0986556544

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CURRICULUM VITAE
DATOS PERSONALES
Joffrey Alexis Guaman Burgasi
FECHA DE NACIMIENTO 08 de Junio de 1999
LUGAR DE NACIMIENTO SAQUISILÍ
DOMICILIO BARRIO MARISCAL SUCRE
TELÉFONO 099321558
EMAIL joffreyguaman12@gmail.com
ESTUDIOS REALIZADOS
PRIMARIA Escuela Fiscal “Naciones Unidas”
“Nacional Saquisilí”
Año 2020 Almacén “ARTEFACTA S.A”
Cargo ocupado: Auxiliar Contable
REFERENCIA LABORAL
Mirian Aguirre
Almacén ARTEFACTA S.A (Latacunga) Cargo: Propietario

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CURRICULUM VITAE
DATOS PERSONALES
Jefferson Brayan Guadalupe Quinatoa
FECHA DE NACIMIENTO 13 DE MAYO DE 1998
LUGAR DE NACIMIENTO AMBATO
DOMICILIO AMBATO - CUNCHIBAMBA
TELÉFONO 0979194953
EMAIL brayan-guadalupe@hotmail.com
ESTUDIOS REALIZADOS
PRIMARIA Escuela “Marquéz de Selva Alegre”
SECUNDARIA Bachillerato Técnico Informática
Unidad Educativa Rumiñahui
Año 2020 Almacén LA GANGA S.A
Cargo ocupado: Contador
REFERENCIA LABORAL
Ing. Margoth Casa
Almacén LA REBAJA S.A (Pifo) Cargo: Gerente

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Ambato, 11 de Diciembre del 2013
Sr.
Marcelo Molina
Presente.
La que suscribe, en atención a la invitación verbal de la Cooperativa
para la presentación de la propuesta económica de la auditoria
externa a los Estados Financieros del año 2021 luego de examinar los
documentos pre-contractuales, presento la propuesta económica de
mil setecientos cincuenta dólares americanos (USD $9000,00), más
IVA, según vuestro requerimiento.
Comprometiéndome entregar el trabajo, en un plazo máximo de 90
días laborables, contados a partir de la suscripción del contrato.
Atentamente,

27
Sr.
Marcelo Molina
GERENTE GENERAL “PARA QUE VIVES S.A”
Presente.
El informe de auditoría se presentará en original y copia a la
Compañía de igual forma a la SCVS, contiene lo siguiente en base a
lo exigido por la normativa para auditores externos:
1. Dictamen profesional, balances y notas (incluye Estados
Financieros comparativos y notas a los Estados Financieros)
2. Informe Confidencial de Control Interno (incluye seguimiento
de recomendaciones de auditorias anteriores)
3. Informe de cumplimiento de normas prudenciales e información
financiera y medición de gestión (incluye indicadores
financieros y evaluación Presupuestaria)
4. Informe de las obligaciones tributarias y multas impuestas por
la SCVS.
Atentamente,

28
“PARA QUE VIVES” S.A.
PROPUESTA DE AUDITORÍA: Auditoría Financiera
AUDITOR INDEPENDIENTE: C.P.A. Dra. Luis Ramiro Carpio
Quillupangui
CONTADOR PÚBLICO AUTORIZADO: Colegio de Contadores Públicos
de Tungurahua No. 30000
AUDITOR AUTORIZADO: Superintendencia de Compañías
Valores y Seguros Registro No.
0000001
PERÍODO: Enero a diciembre de 2021
DOMICILIO DE LA COOPERATIVA: Ambato

Auditor Interno
CONTRATO

CONTRATO DE AUDITORÍA
EXTERNA
En la ciudad de Ambato, a los veinte días del mes de enero del dos mil veintidós, en forma libre y voluntaria,
por una parte comparece el Ingeniero Marcelo Molina en su calidad de Gerente de la Compañía ”PARA
QUE VIVES” S.A, y por tanto representante legal de la Compañía; que en adelante se denominará
"Contratante", y por otra el C.P.A. Dr. Luis Ramiro Carpio Quillupangui, con Cédula de Ciudadanía Nº
172374705-9 que también en adelante se llamará "Contratista", en su calidad de Contador Público No.30000
y Auditor Autorizado Nº 001 SCVS, quienes convienen en suscribir el presente contrato, al tenor de las
siguientes cláusulas:
PRIMERA. ANTECEDENTES
La contratante, de conformidad con lo establecido en la Ley, Reglamento y Resoluciones
emitidas por la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros, a resuelto contratar los
servicios de Auditoría Externa, para que examinen los Estados Financieros del año 2021.
SEGUNDA. OBJETO DEL CONTRATO
El objeto del presente contrato es la realización de la Auditoria Externa a los Estados
Financieros cortados al 31 de diciembre del 2021, de la Compañía “PARA QUE
VIVES” S.A. El Examen a realizarse y sus resultados se concluirán con la presentación
del informe de auditoría el cual se elaborará de acuerdo a lo exigido actualmente por la
Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros:
1. Dictamen u opinión sobre los estados financieros de la entidad, los estados
financieros dictaminados y sus respectivas notas.
2. Evaluación, comentarios, conclusiones y recomendaciones sobre el control interno
de la entidad.
3. Dictamen sobre el cumplimiento de las normas prudenciales e información
financiera suplementaria de la entidad.
4. Dictamen sobre el cumplimiento de obligaciones tributarias con el SRI.
TERCERA. EL PLAZO
El Plazo estipulado para la entrega de los resultados, es de 90 días laborables, contados a
partir de la fecha en que se entreguen el primer anticipo del valor del contrato y los estados
financieros legalizados, registros contables y demás elementos, elaborados por la
Contratante, todos referidos a los ejercicios económicos comprendidos entre el 01 de enero
y 31 de diciembre del 2021. El plazo fijado podrá ser prorrogado por causas no imputables
al contratista, porfalta en la entrega oportuna de los materiales e información o por fuerza
mayor debidamente comprobada.
CUARTA. VALOR DELCONTRATO
El costo de los servicios de Auditoría Externa a los Estados Financieros se fija en NUEVE
MIL DÓLARES (USD $9000,00) más el IVA, valor que es fijo y no podrá sufrir
modificación alguna por la naturaleza del contrato y tiempo en que se deberealizar.

QUINTA. MULTAS
En caso de incumplimiento en el plazo fijado, la Contratante impondrá al Contratista una
multa que será equivalente al dos por mil del total del contratopor cada día de mora en el
plazo, esta multa no podrá exceder del 10% del monto total del Contrato.
SEXTA. FORMA DE PAGO
La contratante entregará como anticipo al momento de la firma del presente documento, la
cantidad equivalente al 50% del monto del contrato; o sea la suma de CUATRO MIL
QUINIENTOS DÓLARES ($4500,00), y el 50% del monto del contrato; o sea la suma de
CUATRO MIL QUINIENTOS DÓLARES ($4500,00), a la entrega del Informe
definitivo de Auditoría. El valor del IVA será liquidado en la segunda cuota retención del
IVA del 100% y el 10% de Retención en la Fuente por el Impuesto a la Renta. La multa
por atraso en la presentación de los informes de auditoria tributaria serán descontados al
Contratista, a la liquidación del contrato de haberlo.
SEPTIMA. INCUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES
El contrato terminará por el incumplimiento de las obligaciones de las partes. Pudiendo
terminar anticipadamente por:
a) Fuerza mayor o caso fortuito que persista e impida la realización total del trabajo.
b) Por responsabilidad del Contratista, derivado del retardo injustificado en la
presentación deresultados
c) Por responsabilidad del Contratante, derivado del retraso en la entrega de la
información requerida por elcontratista.
d) Por mutua voluntad de laspartes.
e) Por las demás formas reconocidas por laLey.
OCTAVA. DOMICILIO Y JURISDICCIÓN
Para todos los efectos de este contrato, las partes convienen en fijar su domicilio en la
ciudad de Ambato renunciando expresamente su domicilio anterior cualquiera que este
fuera. Las derivaciones que surgieren entre las partes y que no hubieren podido
solucionarse directamente porlas mismas, serán sometidas al trámite verbal sumario y a la
jurisdicción de los jueces de lo civil de la ciudad de Latacunga.
NOVENA. ACEPTACIÓN
Las partes en señal de aceptación y conformidad con los términos establecidos en todas y
cada una de las cláusulas del presente contrato los suscriben con su firma y rúbrica en el
mismo lugar y fecha ya indicados.
Ing. Marcelo Molina Dr. Ramiro Carpio Q.
GERENTE DE “PARA QUE VIVES” S.A AUDITOR EXTERNO
REG. SCVS 001 C.P.A. #300

Auditor Interno
NORMATIVA EXTERNA

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