creacion de una firma

1. INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR CORDILLERA
ADMINISTRACIÓN BANCARIA Y FINANCIERA
AUDITORIA
LA RIQUEZA DE LAS NACIONES
RESUMEN
ALUMNO:
Espinoza Andrango Danny Javier
TRABAJO:
Firma Auditora
PROFESOR:
Torres Mayra
CURSO:
5to Nivel ``A`` DIURNO
FECHA DE PRESENTACIÓN: 27/02/2018

2. CONTENIDO
1.- CREACIÓN DE UNA FIRMA AUDITORA ...................................................................... 3
1.1 Razón de inscripción ....................................................................................................... 3
1.2 Datos del nombramiento.................................................................................................. 3
1.3 Datos de representantes................................................................................................... 3
1.4 Datos Adicionales............................................................................................................ 4
1.4.1 RUC de la compañía..................................................................................................... 4
1.4.2 Logotipo de la compañía.............................................................................................. 4
2.- CLIENTE ............................................................................................................................... 4
3.- OFERTA DE SERVICIO...................................................................................................... 5
4.- CARTA DE COMPROMISO............................................................................................... 6
5.- CONTRATO .......................................................................................................................... 8
6.- CONTROL INTERNO........................................................................................................ 11
6.1 Departamento de tesoreria............................................................................................... 11
6.2 Departamento de Credito y Crobranza............................................................................ 12
7.- FLUJOGRAMAS................................................................................................................. 13
7.1.- Proceso de Cobro............................................................................................................ 13
7.2.- Proceso de Ventas........................................................................................................... 14
8.- INFORME DE AUDITORIA ............................................................................................. 15

3. 1.- CREACIÓN DE UNA FIRMA AUDITORA
REGISTRO MERCANTIL DEL CANTÓN: QUITO
RAZÓN DE INSCRIPCIÓN NOMBRAMIENTO
EN LA CUIDAD QUITO, QUEDA INSCRITO EL ACTO/CONTRATO QUE SE
PRESENTO EN ESTE REGISTRO, CUYO DETALLE SE MUESTRA A
CONTINUACIÓN
1.1 RAZÓN DE INSCRIPCIÓN DEL: NOMBRAMIENTO GERENTE
NUMERO DE REPERTORIO: 35096
FECHA DE INSCRIPCIÓN: 27/02/2017
NUMERO DE INSCRIPCIÓN: 11786
REGISTRO: LIBRO DE NOMBRAMIENTO
1.2 DATOS DEL NOMBRAMIENTO:
NATURALEZA DEL CONTRATO Nombramiento del Gerente
AUTORIDAD NOMINADORA: JUNTA GENERAL ORDINARIA DE
ACCIONISTAS
FECHA DE NOMBRAMIENTO 27/02/2017
FECHA DE ACEPTACIÓN 27/02/2017
NOMBRE DE LA COMPAÑÍA ESPINOZA & ASOCIADOS
AUDITORES – CONSULTORES S. A
DOMICILIO DE LA COMPAÑÍA QUITO
1.3 DATOS DE REPRESENTANTES:
Identificación Nombre y
Apellidos
Cargo Plazo
172255576-8 Danny Javier
Espinoza Andrango
Gerente 5 años

4. 1.4 Datos Adicionales:
1.4.1 RUC DE LA COMPAÑÍA
1.4.2 LOGOTIPO DE LA COMPAÑÍA
2.- CLIENTE
NOMBRE DEL CLIENTE Asiauto S. A
RUC 0908969561
ACTIVIDAD COMERCIAL VENTA AL POR MENOR DE
AUTOMÓVILES Y VEHÍCULOS
PARA TODO TERRENO.
OBLIGADO A LLEVAR
CONTABILIDAD
SI

5. 3.- OFERTA DE SERVICIO
Quito, Febrero 25 de 2017
Señor
Nemesio Núñez
ASIAUTO S.A.
Presente De nuestra consideración:
Nos es grato presentar a su consideración nuestra propuesta por los servicios profesionales para
efectuar la auditoría a los estados financieros de Empresa Comercial ASIAUTO S.A., por el
ejercicio que finalizara el 31 de diciembre de 2018. Estamos complacidos por la oportunidad de
trabajar con ustedes y esperamos que nuestro sincero interés de desarrollar una relación larga y
valiosa con ustedes, sea evidente. De acuerdo a la información obtenida de ustedes, hemos
elaborado nuestra propuesta acorde con su necesidad y adecuada en el tiempo asignable a cada
una de las áreas y aspectos que deben ser revisados constructivamente como parte de una
auditoría con valor agregado, así como un detalle de tareas, que guiarán las acciones de los
auditores que participarán en este compromiso. En base a ello hemos delineado nuestra
propuesta, entre cuyas formalidades consideramos que están involucrados todos los aspectos
requeridos para asegurarles un servicio de calidad, constructivo, reservado y de beneficio para
ustedes. Contamos con las ventajas necesarias respecto de las necesidades de servicios
profesionales por ustedes requeridos:
- Nuestra cobertura nacional permite que cumplamos con sus necesidades de hoy y del
futuro a medida que la Sociedad evoluciona y se expande.
- Proporcionamos respuestas a sus inquietudes, lo cual representa una de nuestras
ventajas competitivas. Ayudaremos a asegurar que sus necesidades se traten en forma
efectiva y eficiente en todas las localidades donde Empresa ASIAUTO S.A.
En nombre de nuestro equipo, le garantizamos que la Empresa ASIAUTO S.A. es y será un
cliente prioritario para Nuestra Firma. No simplemente cumpliremos con todas sus expectativas,
sino que las sobrepasaremos. Esperamos su proceso de revisión de nuestra propuesta de
servicios y le instamos a que se contacte con Carlos Luzuriaga durante el proceso de selección,
en caso que usted o su Comité de Directores requieran de información adicional. Finalmente,
deseamos agradecer la oportunidad de presentar a ustedes nuestra proposición de servicios
profesionales.
Saluda atentamente
Carlos Luzuriaga
Socio

6. 4.- CARTA DE COMPROMISO
Quito, 05 de marzo del 2018
Señores
JUNTA DIRECTIVA
ASIAUTO S. A
Presente.
De acuerdo con su solicitud que auditemos los Estados de Situación Financiera de
ASIAUTO S. A., al 31 de diciembre de 2018, los correspondientes Estados de Resultados,
de Cambios en el Patrimonio, Cambios en la Situación Financiera, de Flujos de Efectivo
y notas a los mismos por los años terminados en esas fechas. Por medio de la presente,
tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptación y nuestro entendimiento de este
compromiso. Nuestra auditoría será realizada con el objetivo de expresar una opinión
sobre los estados financieros.
Efectuaremos nuestra auditoría de acuerdo con Normas de Auditoría de General
Aceptación vigentes en Ecuador. Dichas normas requieren que planeemos y
desarrollemos la auditoría para obtener una certeza razonable sobre si los estados
financieros están libres de manifestaciones erróneas importantes. Una auditoría incluye
el examen, sobre una base de pruebas, de la evidencia que soporta los montos y
revelaciones en los estados financieros. Una auditoría también incluye evaluar los
principios de contabilidad usados y las estimaciones importantes hechas por la gerencia,
así como la presentación global de los estados financieros.
En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una
auditoría, junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y
control interno, hay un riesgo inevitable de que aún algunas presentaciones erróneas
puedan permanecer sin ser descubiertas.
Además de nuestro dictamen sobre los estados financieros, esperamos proporcionarles
una carta por separado, referente a cualesquiera debilidades sustanciales en los sistemas
de contabilidad y control interno que llamen nuestra atención.
Les recordamos que la responsabilidad por la preparación de los estados financieros
incluyendo la adecuada revelación, corresponde a la administración de la compañía. Esto
incluye el mantenimiento de registros contables y de controles internos adecuados, la
selección y aplicación de políticas de contabilidad, y la salvaguarda de los activos de la
compañía. Como parte del proceso de nuestra auditoría, pediremos de la administración,
confirmación escrita referente a las presentaciones hechas a nosotros en relación con la
auditoría.
Esperamos una cooperación total de su personal y confiamos en que ellos pondrán
a nuestra disposición todos los registros, documentación, y otra información que se
requiera en relación con nuestra auditoría. Nuestros honorarios que se facturarán a
medida que avance el trabajo, se basan en el tiempo requerido por las personas asignadas
al trabajo más gastos directos. Las cuotas por hora individuales varían según el grado de
responsabilidad involucrado y la experiencia y pericia requeridas.

7. Esta carta será efectiva para años futuros a menos que se cancele, modifique o substituya.
Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensión y
acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditoría de los estados financieros.
Atentamente.
ESPINOZA & ASOCIADOS
AUDITORES – CONSULTORES S. A

8. 5.- CONTRATO
CONTRATO DE AUDITORIA
En la ciudad de Quito, de la provincia de Pichincha, se celebra entre ASIAUTO S. A,
domiciliado en Quito, en adelante EL CLIENTE, representada en este acto por el Sr
Nemesio Núñez con Nº de cedula 130368728-7, y Espinoza & Asociados Auditores –
Consultores S. A, domiciliado en, Ciudad de Quito, Provincia de Pichincha, en
adelante EL AUDITOR, representada por Danny Javier Espinoza con Nº de cedula
172255576-8, el presente contrato cuyo objeto, derechos y obligaciones de las partes se
indican en las siguientes cláusulas:
PRIMERA:
Por el presente EL AUDITOR se compromete a realizar el examen de la información
contable correspondiente a los siguientes ESTADOS CONTABLES:
1) Estado de Situación Financiera
2) Estado de Resultados Integral
3) Estado de Evolución del Patrimonio Neto
4) Estado de Flujo de Efectivo
5) Información Complementaria de los Estados Básicos enumerados
precedentemente expuesta en Anexos y Notas.
SEGUNDA: El examen de auditoria tiene como principal objetivo obtener elementos
de juicio válidos y suficientes que le permitan al AUDITOR formarse una opinión
acerca de la razonabilidad de la información contable presentada en los estados e
información complementaria enumerada precedentemente de acuerdo con las Normas
Contables Profesionales que resulten aplicables para el ente, aprobadas por las normas
internacionales de información financiera, o concluir que no le ha sido posible la
formación de un juicio, indicando las razones que justifican tal abstención de opinión.
TERCERA: A los fines de precisar las obligaciones de las partes se deja aclarado que
la preparación de los estados contables, objeto de la auditoria, corresponde en forma
exclusiva al CLIENTE; en este sentido es responsable de las registraciones contables de
acuerdo a las disposiciones legales. El examen por parte del AUDITOR no tiene por
finalidad indagar sobre la posible existencia de irregularidades o actos ilícitos, no
obstante, los que pudieran detectarse durante o como consecuencia de la realización del
trabajo, serán puestos en conocimiento del CLIENTE.
CUARTA: El examen se efectuará de acuerdo con las Normas Internacionales de
Información Financiera. Estas normas establecen la realización de la tarea sobre bases
selectivas, según el criterio exclusivo del AUDITOR, por lo que no incluye el análisis
en detalle de la totalidad de las transacciones realizadas durante el ejercicio, pero si
tener en cuenta la importancia relativa de lo examinado en su relación con el conjunto.
QUINTA: Las tareas a cargo de la auditoria incluirán el relevamiento y pruebas de
cumplimiento de los sistemas, cuyo funcionamiento pudieran afectar la información

9. contable de modo significativo; esta evaluación tiene por objetivo determinar el grado
de confiabilidad de los mismos y sobre esta base planificar el trabajo, determinando la
naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos de auditoria a aplicar. Por lo
señalado el examen no abarcara todas las cuestiones que pudieran resultar necesarios
para la realización de un trabajo específico o investigación especial sobre el diseño y
funcionamiento de los sistemas de control, que es responsabilidad exclusiva del
CLIENTE.
SEXTA: En la ejecución de la Auditoria contaré con la colaboración de todo el personal
que el auditor requiera necesario.
SÉPTIMA: EL CLIENTE deberá poner a disposición del AUDITOR la información,
documentos y registros que éste le solicite. En el Anexo A que forma parte de la
presente, se enumeran los elementos que deberán encontrarse a disposición del Auditor
para el inicio de su labor. Respecto de toda otra información, documentos y registros
que se solicite durante el desarrollo de la auditoria el CLIENTE se compromete a
brindar la cooperación necesaria para facilitar la consecución del trabajo por parte del
AUDITOR dentro del plazo previsto en la Cláusula décima.
OCTAVA: EL CLIENTE se compromete a comunicar al AUDITOR por escrito todo
hecho o circunstancia que pudiera afectar la propiedad de los activos incluidos en los
estados contables, tales como gravámenes o juicios de cualquier tipo, así como de
confirmar sobre la inexistencia de otros activos y pasivos, o compromisos significativos,
firmes o contingentes, en adición a los expuestos en los estados contables.
NOVENA: Para la realización de las tareas objeto del presente contrato, la suscripta
solicitará a Usted, en tiempo y forma en caso de ser necesario, la colaboración de
asistentes técnicos.
DECIMA: EL AUDITOR iniciará las tareas con anterioridad al 05 de marzo y se
compromete a finalizar el examen no después del día 01 de septiembre, oportunidad en
que emitirá su informe final, sujeto al cumplimiento por parte del ente de la puesta a
disposición de la información y la colaboración conforme se establece en la Cláusula
novena. Adicionalmente EL AUDITOR presentará un informe sobre las observaciones
y/o recomendaciones que pudieran resultar de la evaluación efectuada según la Cláusula
quinta y de las principales tareas realizadas.
DECIMA PRIMERA: Por el servicio profesional EL AUDITOR percibirá en concepto
de honorarios la suma de USD 8000.00 Dólares americanos, los que serán facturados
hasta el día 30 de cada mes, para su pago dentro de los 15 días hábiles siguientes,
durante el periodo comprendido entre los meses Marzo hasta Septiembre, ambos
inclusive. En caso de mora se adicionará un interés del 16% diario. El honorario
precedentemente indicado corresponde a aproximadamente 8 horas de trabajo
profesional y podrá ser ajustada si el tiempo profesional dedicado a la Auditoria debiera
ser incrementado por cualquiera de las siguientes razones:
a)-Modificación a la naturaleza de las pruebas de Auditoria o aumentos
en su alcance que sea modificado por una debilidad de los controles
internos.

10. b)- Incumplimiento de la cláusula séptima.
c)- Insuficiente colaboración de los Directivos o del Personal.
DECIMA SEGUNDA: El Auditor emitirá los siguientes informes dirigidos al 01 de
septiembre del presente año. Donde deberá presentar.
a) un informe que exprese la opinión del auditor sobre los aspectos a los que se
refiere la cláusula segunda de este contrato.
b) Cada vez que lo considere necesario, un informe con las observaciones y
recomendaciones que surjan de la evaluación de los Controles Internos
vinculados con la información contable.
DECIMA TERCERA: EL AUDITOR hará entrega del informe final, donde Informe
su opinión sobre la entidad auditada, los cuales son informes sin Salvedad o limpio,
Informe con Salvedad, Informe con Abstención de opinión o Informe con opinión
adversa.
……………………………. ……………………………..
Firma Auditora Firma Cliente
En prueba de conformidad se firman dos (2) ejemplares del mismo tenor.

11. 6.- CONTROL INTERNO
6.1 Departamento de Tesorería
Espinoza & Asociados
Auditores - Consultores
Tesorería
Realizado en: Asiauto S. A
Hecho por: Carlos Luzuriaga
Nº Pregunta Si No N/A Observaciones
1 ¿Existe un manual de procedimientos
que registre, controle, custodie,
asigne responsabilidad, autorice e
indique las formas estándar que se
usa en el control del efectivo y sus
equivalentes?
x
2 ¿Las funciones de los responsables
del manejo de efectivo son
independientes de las de preparación
y manejo de libros?
x
3 ¿Existe autorización previa de las
salidas de dinero?
x
4 ¿Hay una segregación adecuada de
las funciones de autorización,
adquisición, venta, custodia,
cobranza tesorería?
x
5 ¿Existen mecanismos que garanticen
procedimientos existentes para
pagos, control de transacciones y
registro de operaciones contables?
x
6 ¿Posee la empresa una caja chica?
¿Es el encargado el responsable de
realizar los cobros
x
7 ¿Existen personas autorizadas para
firmar cheques? ¿Son
mancomunadas?
x
8 ¿Realiza la empresa transacciones
bancarias?
x
9 ¿Se establecieron los procedimientos
necesarios para la confirmación de
las transacciones realizadas y la
autorización de las mismas?
x
10 ¿Se realizan arqueos periódicos? x

12. 6.2 Crédito y Cobranzas
Espinoza & Asociados
Auditores - Consultores
Crédito y Cobranzas
Realizado en: Asiauto S. A
Hecho por: Carlos Luzuriaga
Nº Pregunta Si No N/A Observaciones
1 ¿Existe reglamento para crédito? x Tiene plazo
de 30 días.
2 ¿Existen políticas para el cobro de
cuentas y documentos por cobrar?
x
3 ¿Se cobra intereses por retraso en los
pagos?
x
4 ¿Se revisan frecuentemente los
saldos de cuentas y documentos por
cobrar?
x
5 ¿Se lleva un registro detallado de
documentos por cobrar?
x
6 ¿Se realizan descuentos por pronto
pago?
x
7 ¿Existe una persona encargada de
aprobar la baja en libros de los saldos
incobrables?
x
8 ¿Se lleva control sobre los ingresos
procedentes del cobro de cuentas y
documentos por cobrar?
x
9 ¿Se aceptan cheques personales en
pago de cuentas por cobrar?
x
10 ¿La persona que otorga los créditos
es la misma que cobra y registra?
x

13. 7.- FLUJOGRAMAS
7.1.- Proceso de Cobro

14. 7.2.- Proceso de ventas
Compra de productos
Área de VentasCliente Bodega Despacho
Inicio
Solicitar producto
Recepción de
solicitud
Ingresar solicitud
Verificar Credito
Verificar en stock el
producto
ExistePacta Precios
Solicitud de entrega
Registra informe
Prepara Mercadería
Emitir Factura
Guía de entrega
Transporta la
mercaderia
Registra entrega
Fin
1
1
Si
No

15. 8.- INFORME DE AUDITORIA
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
ESPINOZA & ASOCIADOS
AUDITORES – CONSULTORES S. A
A los accionistas de ASIAUTO S. A
Hemos auditado los estados financieros individuales adjuntos de ASIAUTO S. A
(Una sociedad anónima constituida en el Ecuador), que comprenden el estado de
situación financiera al 31 de diciembre del 2018 y los correspondientes estados
de resultados integrales, de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por
el año terminado en esa fecha, así como un resumen de las políticas contables
significativas y otras notas explicativas.
Responsabilidad de la gerencia sobre los estados financieros
La gerencia de la compañía es responsable de la preparación y presentación
razonable de estos estados financieros de acuerdo con normas internacionales de
información financiera y del control interno que la gerencia determine como
necesario, para permitir la preparación de estos estados financieros que no
contengan distorsiones importantes debidas a fraude o error.
Responsabilidad del auditor
Nuestra responsabilidad es la de expresar una opinión sobre los estados
financieros adjuntados basados en nuestra auditoria. Nuestra auditoria fue
efectuada de acuerdo con normas internacionales de auditoria sobre los saldos y
las revelaciones presentados en los estados financieros. Los procedimientos
seleccionados dependen del juicio del auditor, que incluyen la evaluación del
riego de que los estados financieros contengan distorsiones importantes, debidas
a fraude o error. Al efectuar esta evaluación de riesgo, el auditor toma en
consideración los controles internos relevantes de la compañía, para la
preparación y presentación razonable de los estados financieros, con el fin de
diseñar procedimientos de auditoria de acuerdo con las circunstancias, pero no
con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno
de la Compañía. Una auditoria también incluye la evaluación de si los principios
de contabilidad aplicados apropiados y si las estimaciones contables realizadas
por la gerencia son razonables, así como una evaluación de la presentación
general de los estados financieros.

16. Consideramos que la evidencia de auditoria obtenida es suficiente y apropiada
para proporcionar una base para nuestra opinión de auditoria.
Opinión de auditoria
En nuestra opinión, los estados financieros individuales mencionados en el
primer párrafo presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes
excepto por:
1.- El Informe de auditoría presenta una opinión con salvedades debido a
una incorrección material en los estados financieros.
2.- Informe de auditoría presenta una opinión con salvedades debido a que
el auditor no ha podido obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada.
3.- El Informe de auditoría presenta una opinión con salvedad por el efecto
de omitirse la provisión para la transacción del asunto mencionado en el párrafo
precedente, los estados financieros presenta razonablemente la situación
financiera de la empresa.
……………………………. ……………………………………….
Firma Auditora Firma Gerente General

17. INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR CORDILLERA (ITSCO)
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN BANCARIA Y FINANCIERA
CUESTIONARIO GENERAL
1. ¿Defina qué son los estados financieros?
Los estados financieros son los documentos que debe preparar la empresa al
terminar el ejercicio contable, con el fin de conocer la situación financiera y los
resultados económicos obtenidos en sus actividades a lo largo del período
2. Enumere y describa cada uno de los estados financieros básicos.
Estado de situación Financiera: Son aquellas que se encargan de explicar
información de carácter relevante, que quizás puedan ser difíciles de
comprender e interpretar.
Estado de resultados: indica de forma detallada y ordenada como se
adquirieron los ingresos, ganancias, gastos y pérdidas de una institución en un
periodo de tiempo determinado, en él se incluyen cuentas transitorias y
nominales.
Estado de cambio del patrimonio: muestra cada detalle con respecto a los
aportes realizados por los socios, la utilización de las ganancias obtenidas en los
periodos anteriores y la distribución de la misma, es decir, señala de forma
separada el patrimonio de las organizaciones o personas.
Flujos de caja: éste se encarga de brindar la información necesaria con respecto
a los movimientos de efectivo de la organización o empresa dentro de una
economía o mercado determinado, además también puede indicar los egresos,
ingresos y los fondos disponibles hasta la fecha.
3. Defina qué son las notas explicativas a los estados financieros.
Las notas explicativas a los estados financieros representan aclaraciones o
explicaciones de hechos o situaciones cuantificables o no que se presentan en
el movimiento de las cuentas. Las mismas que deben leerse conjuntamente a
los estados financieros para una correcta interpretación. Así mismo representan
información importante para los inversores que deseen comprar acciones de una
compañía a través del mercado bursátil.
También las notas explicativas representan la difusión de cierta información que
no está directamente reflejada en dichos estados financieros.

18. 4. Defina que significan las siguientes siglas:
a) NIC.- Normas Internacionales de contabilidad
b) NEA.- Normas Ecuatorianas de Auditoria
c) NIA.- Normas Internacionales de Auditoria
d) NIIFs.- Normas Internacionales de Información Financiera
e) PCGA.- Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
5. ¿Escriba qué personas jurídicas están obligadas a contar con
auditoría externa?
1.- Compañías Anónimas de derecho publico
2.- Compañías Anomias privadas
3.- Compañías sujetas de la superintendencia de compañías de balances
consolidados.
6. ¿Qué personas naturales o jurídicas están facultadas a realizar
auditorías externas?
Para efectos de lo dispuesto en la Ley de Compañías, podrán realizar auditorías
externas únicamente las personas naturales o jurídicas que se encuentren
inscritas en el Registro Nacional de Auditores Externos y cuenten con calificación
vigente por parte de la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros
7. Escriba los requisitos para obtener la calificación de auditor externo.
Para obtener la calificación de auditor externo se acreditará el cumplimiento de
los siguientes requisitos:
a) Tener título de tercer nivel de auditor, contador público autorizado,
economista, ingeniero comercial o ingeniero en contabilidad y auditoría,
registrado en la Secretaría Nacional de Educación Superior, Ciencia, Tecnología
e Innovación. En caso de persona jurídica, deberá acreditar que su administrador
y al menos dos personas de su nómina de trabajadores, constan debidamente
registrados con alguno de los títulos de tercer nivel antes mencionados.
b) Presentar documentación que demuestre que cuenta con una experiencia no
menor a tres años en auditorías externas realizadas a compañías y entes sujetos
a control de la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros, ya sea
directamente o habiendo pertenecido al personal de apoyo de una persona
natural calificada como auditora externa, o a la nómina de trabajadores de una
persona jurídica auditora calificada. Las personas jurídicas deberán demostrar
que su administrador y al menos dos personas de su nómina, cuentan con la
experiencia antes señalada.
c) Presentar la hoja de vida de la persona natural interesada o del administrador
de la persona jurídica interesada, y las del personal de apoyo o nómina de
trabajadores.
d) Presentar copia del título de propiedad o contrato de arrendamiento de la
oficina desde donde se prestarán los servicios de auditoría externa. e)

19. Declaración en la solicitud en el sentido de que el interesado no se encuentra
comprendido en ninguna de las prohibiciones ni inhabilidades para ser auditor
externo.
8. Escriba 3 casos en los que no pueden calificarse como auditores
externos.
a) Las que no tuvieren su domicilio en el país
b) Los titulares de cuentas corrientes sancionadas por la Superintendencia
de compañías valores y seguros y que no hubieren obtenido la respectiva
rehabilitación.
c) Los que hubieren sido declarados culpables mediante sentencia
ejecutoriada por su participación en delitos.
9. ¿Qué tiempo tiene vigencia la calificación de auditores externos?
Tiene vigencia por 3 años contados a partir de la fecha de expedición de la
resolución que la otorga.
10. Detalle las obligaciones que tienen las Firmas Auditoras Externas.
a) Realizar el examen de auditoria con sujeción a las NIIF.
b) Examinar con diligencia si los diversos tipos de operaciones están
reflejados razonablemente en contabilidad y estados financieros.
c) Evaluar los sistemas de control interno y contable e informar la
administración de la compañía
d) Verificar si para la preparación de los estados financieros se han aplicado
las normas internacionales.
e) Utilizar técnicas y procedimientos de auditoria establecidos en las normas
internacionales de auditoria
f) Cumplir las condiciones y especificaciones del contador.
11. ¿Cuántos años puede permanecer cómo firma auditora de un mismo
cliente?
Ninguna firma auditora calificada podrá efectuar auditoria externa por más de
cinco años consecutivos respecto del mismo sujeto de auditoria, o tres años
consecutivos en el caso de sociedades de interés público.
12. ¿Quiénes no pueden ser contratados cómo auditores externos?
a) Las personas naturales o jurídicas que formen parte de los órganos de
administración de la compañía o entidad a ser auditada.
b) Los socios o accionistas de la compañía auditada.
c) Los empleados, contadores, comisarios, asesores, peritos y consultores
de la compañía a ser auditada.

20. d) Los cónyuges de los administradores, directores, o comisorios de la
compañía a ser auditadas o sus parientes hasta el cuarto grado de
consanguinidad o segundo de afinidad.
e) Las personas dependientes de dichos administradores, directores y
comisarios.
13. Detalle las revelaciones que debe contener el informe de auditoría.
El informe de auditoría externa incluirá:
- El dictamen conforme lo establecido en las Normas Internacionales de
Auditoria.
- Formación de la opinión y emisión del informe de auditoría sobre los
estados financieros.
- Opinión modificada en el informe emitido por un auditor independiente.
- Párrafos de énfasis y párrafos sobre otras cuestiones en el informe
emitido por el auditor independiente, los estados financieros y las notas
de los estados financieros.
14. ¿Qué pasa cuando la Firma Auditora encuentra irregularidades
durante el desarrollo de su trabajo?
A más del informe el auditor deberá comunicar por escrito a la Superintendencia
de Compañías, Valores y Seguros los actos ilegales, fraudes, abusos de
confianza y otras irregularidades que hubiere encontrado de realizar su examen.
15. ¿En dónde debe documentarse el trabajo de auditoría?
Deberá documentarse en los papeles de trabajo, de acuerdo a los lineamientos
establecidos de las Normas Internacionales de Auditoria.
16. Escriba 3 causales por la cuales se puede retirar la calificación a los
Auditores.
1. Delegar el ejercicio de su cargo.
2. Representar a los socios o accionistas de la compañía auditada en juntas
generales de dicha sociedad.
3. Desempeñar las funciones de contador de la compañía auditada.
17. ¿Qué información se debe enviar a la Superintendencia de
Compañías y en qué fechas?
El informe de la auditoria de los estados financieros, formularios tributarios,
nómina de administradores, informe presentado al representante legal, hasta
el 21 de diciembre.
18. Defina a las siguientes Auditorías
a) Auditoría Financiera.- Examina los estados financieros y tiene como
objetivo principal, dictaminar sobre la razonabilidad de los estados
financieros preparados por la administración de la empresa u
organización.

21. b) Auditoría Forense.- es la actividad de un equipo multidisciplinario, es
un proceso estructurado, donde interviene contadores, auditores,
abogados, investigadores, informáticos, entre otros profesionales.
c) Auditoría Tributaria.- el objetivo es la evaluación del cumplimiento
de las obligaciones tributarias de los contribuyentes.
d) Auditoría Gubernamental.- cuando la práctica de los auditores de la
contraloría general del estado, auditores internos del sector público o
firmas privadas que realizan auditorias en el estado con permiso de la
contraloría.
19. ¿Qué es un cliente de auditoría?
Es la empresa a la que se le realizara la auditoria, se denomina cliente al ente
porque recibirá los servicios del auditor externo o firma auditora.
20. Enumere y defina cada una de las fases de auditoría externa
a) Planificar.- Se define la estrategia de auditoria a seguir y luego
complementar diversas tareas propias.
b) Ejecutar.- está referida al momento en que se ejecutan los programas de
auditoria.
c) Informar.- es la conclusión del trabajo, donde se realizan las tareas
orientadas a reunir las evidencias de auditoria
21. El control interno está tendiente a:
a. Proteger los activos
b. Obtener información oportuna y confiable
c. Lograr la eficiencia de las operaciones
d. Lograr el cumplimiento de políticas establecidas
22. Defina qué es un arqueo de Caja Chica.
El Arqueo de Caja consiste en el análisis de las transacciones del efectivo,
durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha
contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta
cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero
efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los controles internos se
están llevando adecuadamente. Esta operación es realizada diariamente por el
Cajero.
a) Defina qué quiere decir “segregación de funciones”
Es la correcta distribución de las actividades dentro de una organización
u empresa, de manera interna.
23. Defina qué son los Papeles de Trabajo del auditor.
Son medios, documentos donde el auditor consigna datos, informes y demás
aspectos resultantes del proceso de investigación practica que aplico en la
empresa.

22. 24. ¿Qué es Planeación en Auditoría?
Significa desarrollar una estrategia general y un enfoque detallado para la
naturaleza, oportunidad y alcance esperados de la auditoria. El auditor planifica
desarrollar la auditoria de manera eficiente y oportuna.
25. ¿Qué es la planificación preliminar y la específica?
Preliminar: tiene como propósito de obtener o actualizar la información general
sobre la cantidad y las principales actividades, a fin de identificar globalmente las
condiciones, las observaciones y la revisión selectiva dirigida a obtener o
actualizar la información importante relacionada con el examen.
Especifica: tiene como propósito principal evaluar el control interno, evaluar y
calificar los riesgos de la auditoria y seleccionar los procedimientos de auditoria
a ser aplicados a cada componente en la fase de ejecución mediante los
programas respectivos.
26. ¿Cuáles son los elementos del control interno?
a) Definición de niveles de autoridad y responsabilidad
b) Segregación adecuada de funciones
c) Existencia de medidas de comprobación de pruebas independientes
d) Existencia de auditoria interna
e) Políticas y practicas sanas
27. ¿Qué es un riesgo de auditoría?
El riesgo en la auditoría, significa el riesgo de que el auditor de una opinión de
auditoría inapropiada cuando la información financiera, administrativa,
operacional o de gestión está elaborada en forma errónea de una manera
importante
28. Enumere los métodos de evaluación del control interno que existen.
a) Cuestionario
b) Narrativo
c) Grafico
d) Mixto
29. Defina 3 técnicas de auditoría que usted conoce
a) Ocular: Consiste en cerciorase en forma ocular de ciertos hechos o
circunstancias, de reconocer la manera en que los servidores de una
empresa aplican los procedimientos establecidos.
b) Verbal: Consiste en obtener información verbal a través de
averiguaciones y conversaciones. Las respuestas a muchas preguntas
que se relacionan entre sí pueden suministrar elementos de juicio muy
satisfactorio si todo fuese razonable y muy consistente.
c) Escrita: Consiste en obtener una afirmación escrita de una fuente distinta
a la entidad bajo examen.
d) Revisión: Consiste básicamente en comprobar hechos a través de la
documentación comprobatoria. En la revisión de la documentación
sustentatoria de gastos o desembolsos, el auditor deberá tener en cuenta
la legalidad, autoridad, propiedad y autenticidad del documento.

23. 30. ¿Qué es el archivo corriente y el archivo permanente?
a) Permanente: Contiene la información actualizada y está conformado por
todos los documentos que tienen carácter de permanencia en la empresa
o institución, es decir que no cambien
b) Corriente: El archivo corriente está conformado por todos los
documentos que el auditor utilizara durante el desarrollo de su trabajo y
que le permitirían emitir una opinión.
31. ¿Para qué sirven las marcas de auditoría?
Son símbolos que documentan los papeles de trabajo, dotándoles de
significados y dejando constancia de parte del trabajo realizado.
32. ¿Qué es un informe de Auditoría?
El informe de auditoría es un informe realizado por un auditor externo donde
expresa una opinión no vinculante sobre las cuentas anuales o estados
financieros que presenta una empresa.
33. ¿A quiénes van dirigidos los informes de Auditoría?
Los informes de auditoría están dirigidos a los máximos niveles de la compañía
u organización, esto es la junta general de accionistas o socios, según
corresponda o un nivel equivalente para otro tipo de entidades.
34. ¿Defina qué es un ajuste y una reclasificación?
a) Ajuste: Es una regularización que tiene que hacer la empresa,
habitualmente en el cierre del ejercicio contable, para determinar los
saldos reales de la empresa.
b) Reclasificación: La reclasificación de una cuenta consiste en que el saldo
de la cuenta a reclasificar debe ser trasladado a otra cuenta, de forma tal
que la presentación de los estados financieros y la información contable
sea lo más adecuada posible.
35. ¿Qué contiene el informe de auditoría?
El informe contendrá la expresión de una opinión sobre los estados financieros
tomando en conjunto, o una aseveración de que no puede expresarse una
opinión sobre los mismos.
36. Enumere y defina los tipos de informes de Auditoría que existen.
a) Corto: se emplea usualmente para informar sobre exámenes de los
estados financieros básicos.
b) Largo: generalmente incluyen las siguientes partes o secciones: párrafos
de alcance, información complementaria consiste en la historia y los
estados financieros.
37. Enumere y defina los tipos de opinión que existen.
a) Limpia: los estados financieros presentan razonablemente, en todos los
aspectos importantes.
b) Con salvedad: establece que “Excepto por” los afectos del asunto o
asuntos a los que se refieren a la salvedad.
c) Adversa: no presentan razonablemente la posición financiera

24. d) Abstención de opinión: no expresa una opinión sobre los estados
financieros.
38. Escriba 2 diferencias entre el informe corto y el informe largo.
Informe Corto Informe Largo
Información sobre el examen a
estados financieros
Presenta información complementaria
como la historia de la empresa.
Da una exposición breve del alcance
del trabajo realizado y la opinión de
los auditores.
Mediante 3 partes dan a conocer todo
el trabajo de auditoria que se efectuó
en la empresa.
39. Escriba 3 procedimientos que se realizan para analizar la cuenta
Caja- Bancos.
a) Solicitar los mayores de la cuenta
b) Cruzar información con los estados de cuentas del bancos
40. Escriba 2 procedimientos que se realizan para analizar la cuenta
“Inventarios”
a) Solicitar el registro de kardex del periodo
b) Cruzar información del sistema con los mayores de mercadería