1. COOMEVA ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD S. A. – COOMEVA EPS
MATRIZ S. A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y 2010
(CIFRAS EXPRESADAS EN MILLONES DE PESOS COLOMBIANOS, EXCEPTO EL VALOR DE LA (PERDIDA) UTILIDAD NETA POR ACCION Y EL VALOR DE LA
UPC EN PESOS COLOMBIANOS)
1. ACTIVIDAD DE LA ENTIDAD
Coomeva Entidad Promotora de Salud S. A. – Coomeva EPS Matriz S. A., es una
sociedad comercial por acciones, de la especie de anónimas, constituida mediante
Escritura Pública número 1597 del 7 de abril de 1995 y conforme a la Ley Colombiana.
Está sometida a la vigilancia de la Superintendencia Nacional de Salud y control de la
Superintendencia Nacional Financiera como emisor de valores. Tiene su domicilio principal
en el Municipio de Santiago de Cali. La Entidad cuenta con sucursales en Cali, Medellín,
Bogotá, Barranquilla, Pereira y Bucaramanga, y oficinas en Palmira, Buga, Cartago,
Buenaventura, Tuluá, Popayán, Armenia, Manizales, Florencia, Pasto, Quibdó,
Valledupar, Apartado, Rionegro, Cúcuta, Ibagué, Fusagasugá, Neiva, Sogamoso,
Villavicencio, Montería, Mushaisa (Guajira), Santa Marta, Sincelejo, Cartagena y
Barrancabermeja y su duración es hasta el 7 de abril del año 2095.
La sociedad tiene como objeto social la afiliación y registro de la población al Sistema
General de Seguridad Social en Salud, el recaudo de las cotizaciones y la promoción,
gestión, coordinación y control de los servicios de salud de las instituciones prestadoras de
servicios, con los cuales atiende a los afiliados y sus beneficiarios, propias o contratadas y
las que en un futuro se puedan constituir, sin perjuicio de los controles consagrados sobre
el particular en la Constitución Colombiana y la Ley 100 de 1993.
Información de subordinadas:
Coomeva EPS Matriz S. A., en cumplimiento de su objeto social posee algunas
inversiones en entidades que prestan servicios de salud en diversas ciudades del país, a
continuación se detallan estas inversiones clasificadas por su objeto social:
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2. Prestación General de Servicios de Salud Humana
Subordinada Escritura Pública Fecha Constitución Domicilio
UBA Coomeva del Sinú Ltda. 781 Notaría 1ª Montería 15 de mayo de 2000 Montería
U.B.A. Clínica del Prado Coomeva EPS IPS Ltda. 953 Notaría 13ª Medellín 26 de abril de 1999 Medellín
Clínica San Juan de Dios Coomeva I.P.S. Ltda. 329 Notaría 2ª Rionegro 30 de marzo de 2000 Ceja – Antioquia
Somer Coomeva I.P.S. Ltda. 1652 Notaría 2ª Rionegro 27 de noviembre de 1997 Rionegro – Antioquia
Coomeva EPS Matriz Integrados IPS Ltda. 701 Notaría 13ª Medellín 10 de marzo de 1998 Bello – Antioquia
UBA Coomeva EPS Clínica Medellín Ltda. 3050 Notaría 13ª Medellín 24 de noviembre de 1998 Medellín
Prestación de Servicios relacionados con la Salud Visual
Subordinada Escritura Pública Fecha Constitución Domicilio
Unidad Visual Opticaribe S. A. 317 Notaría 9ª 16 de febrero de 2004 Barranquilla
Barranquilla
Unidad Visual Global S. A. 985 Notaría 13ª Medellín 29 de abril de 1999 Medellín
Unidad Eje Visual S. A. 613 Notaría 5ª Pereira 22 de febrero de 2005 Pereira
Unidad Visual del Valle S. A. 2895 Notaría 1ª Cali 15 de julio de 2005 Cali
2. OPERACIÓN
Durante el año 2011 la compañía ha presentado deficiencias significativas en los flujos de
caja operacional y no operacional que la han llevado a incrementar de manera significativa
los tiempos de pagos a los prestatario médicos, disminuir el régimen de inversiones y
limitar la inversión en capital de trabajo.
Las situaciones que han originado que la compañía presente dicha deficiencia, son entre
otras las siguientes:
a) Aumento en la demanda de servicios catalogados como no incluidos en el POS,
resultado de la aplicación de lo dispuesto en la Sentencia C-463 y T-760 de 2008, lo
que conlleva consigo un crecimiento en el costo No POS.
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3. b) Incremento en los costos operacionales por crecimiento en la demanda de servicios
POS.
c) Insuficiencia de la UPC que le corresponde a Coomeva EPS S.A. para atender la
demanda de servicios POS.
d) El no pago de las cuentas por cobrar glosadas radicadas ante el Fosyga por valor
de $269,377
e) Incumplimiento en el régimen de habilitación financiera, por no tener los recursos
suficientes para constituir las inversiones requeridas.
Dado lo anterior, la Entidad ha venido gestionando desde el año 2011 y en lo corrido del
año 2012, ante las principales autoridades del sistema, la obtención de soluciones a la
problemática estructural que los afectan, entre sus actuaciones se puede mencionar:
Con el Rector del Sistema – Ministerio de Salud y la Protección Social: Se han
adelantado varias reuniones con diferentes funcionarios del Ministerio de Salud y
Protección Social, y a través de la oficina del Viceministerio Técnico y Dirección
General de Financiamiento, con el fin de presentar alternativas que permitan desde el
ordenamiento jurídico, que los funcionarios públicos puedan adoptar decisiones que
favorezcan los intereses estatales, del sistema y de sus actores. Es de mencionar que
Coomeva EPS S.A. ha estado desde el inicio de este proceso en la gestión de
sensibilización de la problemática y presentación de posibilidades de soluciones
estructurales.
Con la Comisión de Expertos: Acogiendo las recomendaciones del señor Presidente
de la República se conformó una comisión de expertos para que evaluara la
problemática del Sector Salud y propusiera alternativas de solución. Coomeva EPS
S.A. a través de su Equipo Asesor ha mantenido contacto directo con miembros de la
mencionada comisión y se han presentado los respectivos análisis financieros y las
consecuencias para el sistema de salud en general. Se espera que en el mediano
plazo se obtenga respaldo a las iniciativas presentadas.
Con la Superintendencia Nacional de Salud: Continuarán las reuniones con el
despacho del Superintendente Nacional de Salud y de su equipo Asesor que permitan
la socialización de la problemática por los riesgos que presenta para el sistema
enfatizando en la implementación de mecanismos que permitan racionalizar el servicio
a las realidades técnicas de pertinencia y capacidades financieras del país.
Con la Administración de Justicia: Se procurará realizar una labor de capacitación
técnica, que permita al ente revisor fiscal, actualizar el conocimiento del Sistema de
Salud en su real concepción.
Con la Superintendencia Financiera de Colombia: A través del equipo técnico se
mantendrán reuniones que permitan obtener una fase de transición e implementación
del fortalecimiento requerido por el sector.
Adicionalmente la compañía durante el año 2011 realizó las siguientes acciones durante el
año 2011, tendientes a fortalecer financieramente la entidad:
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4. Fortalecimiento patrimonial (a título de capitalización, se presentó un aumento del
capital suscrito y pagado entre los años 2007 y 2010 por $85,021,469 a través de
capitalizaciones).
Recomposición de activos por más de $24,000 mediante la venta a precios de
mercado de inversiones permanentes y activos fijos.
Las anteriores acciones se mantendrán durante el 2012 y sumadas a la gestión de cartera
por recobros NO POS permitirán a la administración de la Compañía seguir cumpliendo
los compromisos adquiridos con el Estado y los afiliados a la entidad.
Adicionalmente, para el año 2012 la administración ha planteado las siguientes
estrategias:
a) Mantener la recomposición de activos en la compañía
b) Está estudiando un esquema de obtención de recursos financieros mediante
capitalización, y emisión de acciones
c) Contrató los servicios de expertos para el análisis y conciliación de glosas
d) Continuará adelantando las gestiones jurídicas necesarias para la recuperación de
cartera ante el Fosyga
3. PRINCIPALES POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES
Los estados financieros de Coomeva Entidad Promotora de Salud S. A. – Coomeva EPS
Matriz S. A., fueron preparados siguiendo las instrucciones y prácticas contables
establecidas por las normas de Contabilidad generalmente aceptadas en Colombia y por
las normas específicas de la Superintendencia Nacional de Salud. Ciertos principios
contables, podrían no estar de acuerdo con principios de contabilidad generalmente
aceptados en otros países.
Las principales políticas y prácticas contables utilizadas por la Entidad son las siguientes:
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5. a) BASE DE CONSOLIDACIÓN
Las compañías en Colombia deben preparar estados financieros de propósito general
sin consolidar que son presentados a la asamblea general de accionistas y son los que
sirven de base para la distribución de dividendos y otras apropiaciones;
adicionalmente, el Código de Comercio exige la elaboración de estados financieros de
propósito general consolidados, los cuales también son presentados a la asamblea
general de accionistas para su aprobación, pero no sirven de base para la distribución
de dividendos y apropiación de utilidades.
En virtud del Decreto 2649 de 1993 y la Ley 222 de 1995 Coomeva Entidad Promotora
de Salud S. A. Coomeva EPS S. A.- Matriz, consolidó sus estados financieros con sus
entidades subordinadas con corte a 31 de Diciembre de 2011 y 2010, por el método de
integración global, el cual, incluye los activos, pasivos, ingresos, costos y gastos de la
Matriz y sus subordinadas. Las cuentas y transacciones significativas entre la Matriz y
sus subordinadas, son eliminadas en la consolidación de los estados financieros, la
participación de otros accionistas en el capital y el patrimonio de las entidades
subordinadas se presentan en los estados financieros consolidados como interés
minoritario. Los estados financieros consolidados incluyen las cuentas de las
sociedades, en las cuales la entidad posee de forma directa o indirecta más del 50%
del capital social.
Al 31 de diciembre de 2011 y 2010, la Matriz y sus subordinadas aplican las normas de
contabilidad prescritas por la Superintendencia Nacional de Salud y los principios de
contabilidad generalmente aceptados en Colombia.
A continuación se detallan los activos, pasivos, patrimonio y resultados del ejercicio de
cada una de las entidades subordinadas incluidas en la consolidación:
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6. Año 2011
Partici- Resultado
Inversión Activo Pasivo Patrimonio del
pación.
ejercicio
Coomeva EPS Integrados IPS Ltda. 50% 5,192 4,663 -529 132
Somer Coomeva I.P.S. Ltda. 50% 1,587 287 1,300 18,445
UBA Coomeva EPS Clínica Medellín Ltda. 50% 1,104 494 610 1,319
Unidad Visual Global S. A. 70% 861 340 521 23,233
U.B.A. Clínica del Prado Coomeva EPS IPS Ltda. 50% 691 251 440 77,231
UBA Coomeva del Sinú Ltda. 51.88% 1,380 320 1,060 108,393
Clínica San Juan de Dios Coomeva I.P.S. Ltda. 50% 530 220 310 15,620
Unidad Visual Opticaribe S. A. 70% 747 208 539 151,155
Unidad Eje Visual S. A. 70% 186 193 7 186,050
Unidad Visual del Valle S. A. 70% 366 97 269 31,583
Año 2010
Partici- Resultado del
Inversión pación. Activo Pasivo Patrimonio ejercicio
Coomeva EPS Integrados IPS Ltda. 50% 3,534 $2,490 $1,044 $49
Somer Coomeva I.P.S. Ltda. 50% 1,397 324 1,073 1
UBA Coomeva EPS Clínica Medellín Ltda. 50% 1,355 680 675 23
Coomeva E.P.S. Coosalur I.P.S. Ltda. 60% 969 458 511 66
Unidad Visual Global S. A. 70% 1,029 322 707 240
U.B.A. Clínica del Prado Coomeva EPS IPS Ltda. 50% 678 287 391 10
UBA Coomeva del Sinú Ltda. 51.875% 1,141 278 863 155
Clínica San Juan de Dios Coomeva I.P.S. Ltda. 50% 483 182 301 22
Unidad Visual Opticaribe S. A. 70% 609 198 411 97
Unidad Eje Visual S. A. 70% 340 163 177 10
Unidad Visual del Valle S. A. 70% 376 140 236 14
Clínica Farallones S.A. 50% 47,585 13,714 33,871 840
Durante el año 2011 se aprobó en acta No. 207 de la Junta Directiva de Coomeva EPS, la
venta de la inversión poseída en la clínica Farallones S.A a la Cooperativa Medica del Valle y
de los Profesionales de Colombia, la cual se legalizó mediante contrato 058-COO-11, la cual
se excluyó para efecto de la consolidación de los estados financieros de la compañía
Coomeva EPS Matriz S.A.
La consolidación dio como resultados en relación con los estados financieros básicos de
Coomeva EPS S. A. Matriz, un aumento en el total de activos de $8,108 (2010 - $42,869),
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7. aumento de los pasivos de $ 5,612 (2010 - $23,474), un aumento en el patrimonio de $
2,496 (2010 - $19,395).
b) SISTEMA CONTABLE
Excepto por los ingresos por U.P.C. del Régimen Contributivo diferentes a saldos no
compensados y registros glosados, el sistema contable es el de causación, según el cual
los ingresos y los egresos se registran cuando se causan, independientemente que se
hayan cobrado o pagado en efectivo.
c) PLAN DE CUENTAS
La Superintendencia Nacional de Salud considerando la necesidad de establecer un
sistema contable uniforme que permitiera definir el marco técnico y jurídico que rige a las
Entidades Promotoras de Salud, emite el 24 de diciembre de 2004 la Resolución 1804,
donde presenta el Plan Único de Cuentas para las Entidades Promotoras de Salud y
Privadas; la cual rigió y fue adoptada a partir del año 2005. Para el año 2007 la
Superintendencia Nacional de Salud realizó una modificación del Plan Único de Cuentas
bajo la Resolución 1711 de octubre de 2007, el cual incluyó principalmente las cuentas
contables para el registro de las reservas técnicas que tratan los Decretos 574 y 1698 de
2007.
El 13 de junio de 2008 la Superintendencia Nacional de Salud emitió la Resolución No 724
que derogó las Resoluciones mencionadas anteriormente y aplicó a partir del 1 de enero
de 2009. Dicha Resolución permitió a las Entidades Promotoras de Salud la identificación,
medición, clasificación, interpretación, análisis y evaluación de los hechos económicos que
en ella se registren. El 7 de octubre de 2008 la Superintendencia Nacional de Salud emitió
la Resolución 1424 donde modificó parcialmente el Plan Único de Cuentas. Estas
Resoluciones fueron adoptadas por Coomeva EPS Matriz S. A. el 1 de enero de 2009.
El 3 de diciembre de 2009 la Superintendencia Nacional de Salud mediante Resolución
1687 modifica las Resoluciones 1424 del 7 de octubre de 2008 y 724 del 13 de junio de
2008, contentiva y modificatoria del Plan Único de Cuentas para las Entidades Promotoras
de Salud.
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8. La Superintendencia Nacional de Salud emite el 23 de diciembre de 2010 la Resolución
2093 modificando parcialmente el PUC y deroga el artículo segundo de la Resolución
1687 de 2009, así mismo, el 28 de diciembre de 2010 emite la Resolución 2094,
modificando la fecha de aplicación de la Resolución 2093.
El 30 de diciembre de 2011 la Superintendencia Nacional de Salud mediante Resolución
004361 modifica la Resolución 724 del 13 de junio de 2008, modificatoria del Plan Único
de Cuentas para las Entidades Promotoras de Salud.
d) DISPONIBLE
Coomeva EPS Matriz S. A. dispone de cuentas corrientes y de ahorros con entidades
bancarias para el recaudo de los aportes. La apropiación de los recursos de estas cuentas
para atender los compromisos operacionales, se efectúa una vez se elabora y se aprueba
el proceso de compensación por parte del Consorcio contratado por el Ministerio de la
Protección Social para el manejo de los recursos, hoy FIDUFOSYGA. Mientras esto no
suceda, la totalidad de los recursos en el disponible se encuentran restringidos para
Coomeva EPS Matriz S. A. en estas cuentas, fiducia u otros títulos valores en entidades
vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia. De acuerdo con el Decreto
2280 de 2004, estos valores en la primera compensación del mes siguiente son
compensados o consignados al Consorcio como saldos no compensados.
e) INVERSIONES
La Entidad evalúa, clasifica y registra las inversiones según lo dispuesto en la Resolución
No 724 de 2008 de la Superintendencia Nacional de Salud, en el artículo 61 del Decreto
2649 de 1993 y en la Circular Externa No 016 del 20 de abril de 2005 emitida por la
Superintendencia Nacional de Salud, de igual forma, se aplica lo indicado en las Circulares
Conjuntas No 009 de 1996 de Superintendencia de Sociedades, 013 de 1996 de
Superintendencia de Valores (hoy Superintendencia Financiera de Colombia) y Circular
Externa No 052 de 2006 de la Superintendencia Financiera de Colombia así:
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9. Método del Costo
Al final del período las inversiones en no controladas, se ajustan al valor intrínseco
teniendo en cuenta los siguientes aspectos:
a) Si el valor de realización de la inversión es mayor que el valor en libros de la misma,
tal diferencia constituye una valorización de la inversión.
b) Si el valor de realización de la inversión es menor que el valor en libros de la misma, tal
diferencia constituye una provisión de la inversión.
f) PROVISION DEUDORES
Se rige de acuerdo a lo establecido en la Resolución No1687 de 2009 expedida por la
Superintendencia Nacional de Salud, que modificó la Resolución No 1424 de 2008;
dejando sin efecto la Circular Externa No 024 de la Superintendencia Nacional de Salud
de diciembre de 2005.
g) INVENTARIOS
La Entidad registra inventarios de medicamentos NO POS, que son entregados a los
usuarios los dos primeros meses del año siguiente, los cuales se registran a su costo de
adquisición.
h) PROPIEDADES Y EQUIPO
Se contabilizan al costo de adquisición y se aumentan con los desembolsos necesarios
para colocar los bienes en condiciones de utilización. La depreciación se calcula aplicando
el método de línea recta, utilizando las siguientes tasas anuales:
Edificaciones 5%
Equipos de cómputo y comunicaciones 20%
Muebles y equipo de oficina 10%
Equipo médico - científico 10%
Flota y equipo de transporte 20%
Maquinaria y Equipo 10%
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10. Las ventas y los retiros de las propiedades y equipo se descargan del costo neto
respectivo, y las diferencias entre el precio de venta y el costo neto se llevan a los
resultados. Las reparaciones y mantenimiento de estos activos se cargan al resultado, en
tanto que las mejoras y adiciones se agregan al costo de los mismos.
Las propiedades y equipo se encuentran debidamente amparados bajo una póliza contra
todo riesgo industrial y comercial.
i) DIFERIDOS
Los cargos diferidos incluyen los costos y gastos incurridos en las etapas de organización
y preoperativos de la puesta en marcha de nuevas Unidades Básicas de Atención (UBAS),
Unidades de Prevención Clínica (UPREC) y sedes administrativas; además de los
estudios, proyectos de investigación y mejoramiento.
Adicionalmente se registran las remodelaciones en propiedades tomadas en
arrendamiento, mantenimiento, aseo y cafetería, compras de programas para computador
y publicidad, propaganda y promociones.
La amortización se realiza en los siguientes plazos:
Organización y preoperativos y programas para computador (software) en un
período no mayor a cinco y tres años, respectivamente.
Seguros durante la vigencia de la póliza.
Dotación y suministro a trabajadores, máximo 12 meses.
Por concepto de mejoras a propiedades tomadas en arrendamiento, se amortizarán
en el período menor entre la vigencia del respectivo contrato (sin tener en cuenta
las prórrogas) y su vida útil probable, cuando su costo no es rembolsable.
Publicidad, propaganda y promoción durante el tiempo de vigencia del contrato y/o
máximo 12 meses.
Proyectos en función de su tiempo de retorno, siempre que no supere 10 años.
La administración podrá disminuir los periodos de amortización antes mencionados.
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11. j) VALORIZACIONES
Las valorizaciones de activos que forman parte del patrimonio, incluyen:
1. Excesos del valor comercial o intrínseco de inversiones permanentes al fin del ejercicio
sobre su costo neto.
2. Exceso de avalúos técnicos de propiedades y equipo. Dichos avalúos fueron
practicados por peritos independientes en el año 2010. Para edificios y terrenos, se
aplico el método de comparación o mercado, sobre muebles y enseres, equipo de
cómputo y comunicaciones, equipo médico científico y flota y equipo de transporte, se
aplicó el método de valor empresa en marcha.
k) OBLIGACIONES FINANCIERAS
Corresponden a sobregiros bancarios reclasificados al pasivo, de acuerdo con las normas
contables vigentes.
Los bienes recibidos en arrendamiento financiero con opción de compra son registrados
en el activo por el valor presente de los cánones y opciones de compra pactados,
calculado a la fecha de iniciación del contrato con base en la tasa interna de retorno del
respectivo contrato y simultáneamente se registra el pasivo correspondiente. Los activos
se deprecian o amortizan según su naturaleza a las mismas tasas establecidas para las
propiedades y equipo. Los cánones pagados en desarrollo del contrato, son aplicados al
pasivo en la parte calculada de abono a capital y a resultados del ejercicio en la parte de
gastos financieros.
l) OBLIGACIONES LABORALES
Las obligaciones laborales son ajustadas al cierre del ejercicio con base en lo dispuesto
por las normas legales vigentes. De igual forma el pasivo incluye las obligaciones que la
Entidad tiene por prestaciones extralegales con sus empleados.
Todos los empleados de Coomeva EPS Matriz S. A. están cubiertos por el régimen de
seguridad social (Ley 100 de 1993). La Entidad cubre su obligación de pensiones a través
del pago de aportes al Instituto de Seguros Sociales - Pensiones y/o a los Fondos
Privados de Pensiones, en los términos y con las condiciones contempladas en dicha Ley.
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12. m) ESTIMADOS CONTABLES
La preparación de estados financieros de conformidad con principios de contabilidad
generalmente aceptados en Colombia requiere que la Administración haga algunas
estimaciones que afectan los montos de los activos, pasivos, ingresos y gastos reportados
durante cada período y cuyo monto definitivo puede diferir del estimado.
n) ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Coomeva EPS Matriz S. A. prepara el Estado de Flujo de Efectivo bajo el método indirecto
y clasifica como equivalentes de efectivo las inversiones temporales con vencimientos
menores a un año.
Para efectos del cálculo del disponible al final del ejercicio, Coomeva EPS Matriz S. A.
descuenta el valor de las cuentas recaudadoras, ya que dichos recursos en el disponible
se encuentran restringidos para la Entidad, hasta tanto se complete el proceso de
compensación.
o) IMPUESTOS, GRAVÁMENES Y TASAS
La provisión de impuesto sobre la renta, se determina con base en la utilidad comercial
depurando la información contable de la Entidad al 31 de diciembre, excluyendo los
ingresos no constitutivos de renta y los gastos que no son deducibles fiscalmente. El
efecto de las diferencias temporales que implique el pago de un menor o mayor impuesto
en el año corriente, calculado a tasas actuales, se registra como un impuesto diferido por
pagar o por cobrar según aplique, siempre que exista una expectativa razonable que
dichas diferencias se reviertan.
p) CONTABILIZACIÓN DE INGRESOS POR UPC
La Resolución No 1804 de 2004, en su dinámica contable establece que los Ingresos por
UPC sean contabilizados de acuerdo con las compensaciones debidamente aprobadas
por el consorcio FIDUFOSYGA, de igual manera en el numeral 2 de la dinámica de
ingresos, autoriza para que los ingresos del año que termina se puedan ajustar con base
en las cotizaciones efectivamente recibidas en las compensaciones de enero del siguiente
año.
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13. Las Resoluciones No 1424 y 724 de 2008 que modificaron el Plan Único de Cuentas,
ratificaron la dinámica contable practicada y mencionada anteriormente.
q) INGRESOS POR RECOBROS DE TUTELAS Y MEDICAMENTOS
Se contabilizan como ingresos los recobros que han sido radicados ante el Consorcio y
que además tengan anexos los documentos en los que consta el pago del servicio, de
acuerdo con lo estipulado en la Circular Externa No 024 del 28 de diciembre de 2005 de la
Superintendencia Nacional de Salud.
Adicionalmente la Entidad registró los ingresos por recobros por cumplimiento de
sentencias judiciales y autorizados por el comité técnico científico, radicados ante el
consorcio FIDUFOSYGA en los primeros días de enero del siguiente año, debido a que los
mismos están asociados a los costos de los procedimientos realizados y medicamentos
incurridos en el año que termina.
r) CONTINGENCIAS
Ciertas condiciones contingentes pueden existir a la fecha que los estados financieros son
emitidos, las cuales pueden resultar en una pérdida para la Entidad que únicamente serán
resueltas en el futuro cuando uno o más hechos sucedan o puedan ocurrir. Tales
contingencias son evaluadas por la administración y sus asesores legales. La estimación
de las contingencias de pérdida necesariamente envuelve un ejercicio de juicio y es
materia de opinión. En la estimación de contingencia de pérdida en procesos legales que
están pendientes contra la Entidad, los asesores legales evalúan, entre otros aspectos, los
méritos de los reclamos, la jurisprudencia de los tribunales al respecto y el estado actual
de los procesos.
Si la evaluación de la contingencia indica que es probable que una pérdida material haya
ocurrido y el monto del pasivo puede ser estimado entonces es registrada en los estados
financieros. Si la evaluación indica una pérdida potencial probable pero es incierto el
resultado, entonces la naturaleza de la contingencia es revelada en nota a los estados
financieros con una estimación del rango probable de pérdida. Contingencias de pérdidas
estimadas como eventuales y remotas, generalmente no son reveladas.
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14. s) RESERVAS TÉCNICAS
El Decreto 574 de marzo del 2007, reglamentó el cálculo de la reserva para autorizaciones
de servicio, teniendo presente el costo de servicios de salud de los últimos cuatro meses
de órdenes emitidas y no cobradas por los prestadores de servicios de salud; luego en el
Decreto 1698 de mayo del 2007, modificó la gradualidad de ajuste para su constitución a
18 meses. El Decreto 2353 de junio de 2008 amplió el plazo de constitución de las
reservas a 36 meses y finalmente el Decreto 4789 de diciembre de 2009, amplió el plazo
de constitución de las reservas a 48 meses. Las Resoluciones No 2093 y No 2094 de
diciembre de 2010 emitidas por la Superintendencia Nacional de Salud, elimina la
causación de los costos no pos, dentro de la cuenta de reservas técnicas, trasladándolos a
cuentas por pagar.
De acuerdo a estas normas emitidas por el Ministerio de la Protección Social, Coomeva
EPS Matriz S. A. realizó al cierre del año 2011 y 2009 las siguientes reservas:
1. Reserva técnica para autorizaciones de servicio: Las reservas de costos en
salud fueron calculadas mediante un estudio realizado por la Entidad basado en el
aplicativo administrativo CIKLOS que generó los ordenamientos de servicios
emitidos y no facturados de los últimos cuatro (4) meses; con base en el Decreto
4789 de 2009 emitido por el Ministerio de Protección Social, que amplió el plazo de
36 a 48 meses para la constitución de las reservas técnicas, modificando el Decreto
2353 de junio de 2008.
En el caso de contratos por capitación, se constituye esta reserva, dentro de los
primeros cinco días de cada mes, por un monto equivalente a un mes de vigencia
del contrato. Los pagos se realizan con cargo a la reserva constituida.
2. Reserva técnica para servicios cobrados: En el momento que se presentan
facturas al cobro, la Entidad constituye una reserva por el 100% del monto cobrado.
Una vez constituida esta reserva, se libera la correspondiente a servicios
autorizados, si esta se ha constituido respecto del servicio facturado. En caso de
que no hubiese correspondido constituir la reserva para autorización de un servicio
y se presente una factura de cobro, la reserva se constituye por el valor de la
cuenta de cobro o factura. Esta reserva se libera una vez se extinga la obligación
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15. correspondiente a la factura.
3. Reserva para eventos ocurridos no avisados: Se registra una reserva
correspondiente al total estimado de recursos necesarios para cubrir el monto de
los eventos que habiendo ocurrido, no han sido avisados a la Entidad.
Esta se constituye al fin de cada ejercicio anual, con base en el promedio simple
del valor de los servicios prestados que habiendo ocurrido en otro ejercicio
contable, fueron avisados en cada uno de los tres años anteriores, como eventos
ocurridos no avisados.
4. Otras reservas: Cuando de los análisis y mediciones realizados se determinen
pérdidas probables y cuantificables, se reflejarán en los estados financieros
mediante la constitución de la reserva correspondiente.
4. DISPONIBLE
Al 31 de diciembre el valor del disponible era:
2011 2010
Caja $ 189 141
Bancos Cuentas Recaudadoras - Fondos
41,366 37,783
Restringidos
Bancos Cuentas Fondos Comunes 65,283 23,956
$ 106.838 $ 61.880
En el año 2011 existen partidas conciliatorias en la compañía Coomeva EPS Matriz por
$87 (2010-$72) las cuales se encuentran identificadas y no tienen un impacto significativo
en los resultados de la Entidad.
15

16. 5. INVERSIONES TEMPORALES
Al 31 de diciembre las inversiones temporales se clasifican de la siguiente manera:
Inversiones Admisibles: 2011 2010
Certificado de depósito a término $ 476 $ 2,665
Derechos fiduciarios 1,193 1,173
Otras inversiones 506 395
Banco de crédito (Bonos de Seguridad Social) - 1
2,175 4,234
Provisión de inversiones (44) (43)
$ 2,131 $ 4,191
6. INVERSIONES PERMANENTES
Al 31 de diciembre de 2011 y 2010 en Coomeva EPS Matriz este rubro estaba conformado
así:
Porcentaje %
2011 Acciones Valor en libros Provisión Costo Neto
poseído
A. METODO DEL COSTO
Centro Médico Imbanaco S. A. -
29.217 4.325 2,584 2,584
Coomeva Medicina Prepagada S. A. 10.915.918.902 4.81
2,423 2,423
Sociedad Médica de Rio negro S. A Somer S. A. 16.5 -
218.448 2,122 2,122
Hospital en Casa S, A. 33.7 -
2.391.998 1,113 1,113
Clínica Los Rosales S. A. 11.99
53.725 696 (44) 652
La Clínica del Norte S. A. 19.92 -
32.647 391 391
Otras Inversiones permanentes de las subordinadas 27
Subtotal inversión al costo
9.329 (44) 9.312
Porcentaje %
2010 Acciones poseído Valor en libros Provisión Costo Neto
A. METODO DEL COSTO
Centro Médico Imbanaco S. A. 29,217 4,325 $ 2,584 - $ 2,584
Coomeva Medicina Prepagada S. A. 10,915,918,902 4,81 2,423 (125) 2,298
Sociedad Médica de Rio negro S. A Somer S. A. 218,448 16,50 2,122 - 2,122
Hospital en Casa S, A. 2,391,998 33,7 1,113 - 1,113
Clínica Los Rosales S. A. 53,725 11,99 696 (303) 393
Sinergia Global en Salud 500,000 26,32 500 - 500
La Clínica del Norte S. A. 32,647 19,92 391 - 391
Asistencia en Salud Integral ASI S. A. 314,676 51 155 (155) -
Otras Inversiones permanentes de las subordinadas 1,164 - 1,164
Subtotal inversión al costo $ 11,148 ($ 583) $ 10,565
16

17. 7. DEUDORES, NETO
El saldo de deudores a diciembre 31 de 2011 y 2010 estaba conformado por:
Deudores corto plazo 2011 2010
Recobros por tutelas y medicamentos (1) $ 398,059 261,598
Consorcio FIDUFOSYGA (2) 43,293 38,202
Embargos judiciales 11,661 11,432
Cuentas por cobrar clientes 4,013 10,097
Recobro a aseguradoras en el SGSSS 6,862 5,255
Recobros ARP 4,000 5,240
Anticipos de Impuestos y contribuciones 2,624 4,740
Deudores Varios 2,446 3,327
Cuentas por cobrar IPS - 2,791
Cuentas por cobrar a trabajadores 275 1,943
Anticipos y avances 817 1.122
Vinculados económicos (ver nota 15) 303 187
Otros deudores 7 -
Ingresos por cobrar 75 -
Reclamaciones - -
Giro Prev a Fosyga para abono recobro (38,159)
Provisiones (3) (46,711) (33,066)
Total deudores corto plazo $ 389.565 $ 312,868
-
Deudores Largo Plazo -
Cuentas por cobrar a trabajadores (4) 1,153 1,463
Régimen Subsidiado (5) 868 868
Provisiones (3) (868) (868)
Total deudores largo plazo $ 1,153 $ 1,463
(1) Recobros por tutelas y medicamentos
Las cuentas por cobrar al FIDUFOSYGA al 31 de diciembre de 2011 y 2010 corresponden
a recobros generados por tutelas y medicamentos no cubiertos por el Plan Obligatorio de
Salud. (POS)
La distribución de la cartera del FIDUFOSYGA por concepto de tutelas y medicamentos
por años se presenta a continuación:
17

18. SALDO DE CxC
AL 31 DE SALDO DE CxC AL
FACTURADO Y DICIEMBRE DE FACTURADO Y 31 DE DICIEMBRE
AÑO RADICADO 2011 RADICADO DE 2009
2001 1,262 5 1,262 6
2002 5,929 375 5,929 375
2003 10,634 1,101 10,634 1,102
2004 19,345 4,264 19,345 4,259
2005 24,645 2,177 24,645 2,182
2006 52,509 5,858 52,509 5,761
2007 103,162 7,844 103,161 7,457
2008 210,691 26,428 210,690 26,017
2009 336,036 54,596 336,878 54,624
2010 419,319 85,806 419,319 159,815
2011 387,082 209,605 - -
1,571,456 398,059 1,184,373 261,598
(2) Consorcio FIDUFOSYGA
Las cuentas por cobrar al 31 de diciembre Coomeva EPS Matriz a FIDUFOSYGA están
distribuidas de la siguiente manera:
Concepto 2011 2010
Ingresos del año 2011 que fueron compensados en el primero y segundo
proceso de 2012, según resolución 724 y 1424 de 2008 $ 22,554 22,018
Recobros UPC 14,010 -
Licencia de maternidad 5,944 4,053
promoción y prevención 774 815
Recobros promoción y prevención 11 -
Compensación excepcional 2011 - 10,265
Recursos Nefroproteccion - 1,051
$ 43.293 $ 38,202
(3) Provisiones
Las Provisiones al 31 de diciembre están representadas principalmente por:
Provisión Deudores Corto Plazo 2011 2010
Recobros por tutelas y medicamentos $ 34,211 21,511
Cuentas por cobrar IPS 2,448 2,584
Licencias de maternidad 3,252 2,793
Recobros ARP 1,889 1,088
Recobros aseguradora en el SGSSS 2,340 2,457
Otros deudores 2,571 2,633
Subtotal $ 46,711 $ 33,066
Provisión deudores largo plazo
Régimen Subsidiado 868 868
Total Provisiones 47,580 33,934
18

19. El valor registrado en el gasto por concepto de provisión cartera en la compañía Coomeva
EPS Matriz S.A al 31 diciembre fue $17,352, (2010 - $15,916). El valor de los castigos de
cartera en el año fue $1.217 (2010 - $2,385).
(*) A partir del año 2008 se genero un incremento superior a la tendencia de los costos en
el rubro denominado NO POS (prestaciones de servicios no incluidos en el plan obligatorio
de salud - POS), que tuvo su principales causas en las sentencias de la Corte
Constitucional C-463 y T-760 de 2008, como se puede deducir del siguiente aparte de la
Sentencia de Tutela:
¨…Cuando una persona requiere un servicio de salud que no se encuentra incluido
dentro del Plan Obligatorio de Servicios, y carece de recursos para cubrir el costo del
mismo que le corresponda asumir, las entidades encargadas de asegurar la prestación
del servicio (EPS) deben cumplir con su responsabilidad y, en consecuencia, asegurar
el acceso a éste. No obstante, es el Estado quien ha de asumir el costo del servicio,
por cuanto le corresponde la obligación de garantizar el goce efectivo del derecho. En
tal sentido, la jurisprudencia constitucional y la regulación han reconocido a la entidad
aseguradora el derecho de repetir contra el Estado (ver secciones 4.4. y 6.2.), a través
del Fosyga…” Lo anterior corroborando otros pronunciamientos jurisprudenciales de
igual Corte, donde se reconoce que la responsabilidad estatal puede recobrarse al
FIDUFOSYGA.
De igual manera la situación de los costos NO POS trajo como efecto el aumento en
los valores a recobrar al Estado a través del SAYP, que significaron ingresos
operacionales por $382,917,264 y $384,858,018 en 2010 y 2011 respectivamente (ver
Nota 21). Los cuales fueron tratados como costos médicos en los periodos que fueron
incurridos.
Dentro del proceso de recobro al FIDUFOSYGA de los servicios NO POS, prestados
por la Entidad, surgen objeciones del primero sobre la pertinencia del cobro que se
reflejan en glosas a las cuentas presentadas y constituyen la cartera por tal concepto.
Las principales objeciones son:
a) Zona Gris: se refiere a aquellos servicios donde el FIDUFOSYGA argumenta que
están incluidos dentro del POS. Hoy el Gobierno ha reconocido la posibilidad de
acuerdos económicos sobre la cartera en discusión vía conciliación.
19

20. b) Integralidad: se refiere a aquellos servicios donde el FIDUFOSYGA interpreta que
no corresponde a lo ordenado por una tutela o que parte de ellos están incluidos
dentro del POS.
c) Extemporaneidad: se refiere a aquellos servicios donde el FIDUFOSYGA interpreta
que ya ha expirado el plazo definido en la normatividad para realizar el recobro por
vía administrativa, sin perjuicio que pueda reclamarse mediante acción judicial.
d) Reliquidado: en su mayoría corresponde a servicios donde el FIDUFOSYGA
reconoce un porcentaje del valor recobrado basado en la normatividad.
La administración de la Entidad no comparte las glosas por razones como:
a) Las diferencias de interpretación en la homologación de algunos procedimientos
incluidos en el POS.
b) La potencial inequidad financiera del negocio al tener que asumir valores de costos
de servicios NO POS que no se pagan en el recobro bajo el argumento de límites
de tiempo en la presentación o pagan parcialmente por ser tutelas sin gestión en
los comités técnico científicos, teniendo la Entidad que asumirlas con otros ingresos
como son la UPC cuyo cálculo técnico no considera estos valores.
Sin embargo, es preciso aclarar que por prudencia y normatividad se hace necesario
realizar provisiones. Al respecto, es importante indicar que al interpretar el literal f) y el
parágrafo del artículo primero de la Resolución 1687 de 2009 de la Superintendencia
Nacional de Salud, no es claro si existe la obligatoriedad de provisionar la cartera
mayor a 360 días, en razón a que a la fecha, la Entidad tiene demandada la cartera en
su gran mayoría y no se conoce un fallo o concepto sobre el obedecimiento efectivo
que haya hecho el Ministerio de la Protección Social y el FIDUFOSYGA, respecto a la
sentencia T-760, que hace referencia el parágrafo. Por el contrario, sobre la base de
requerimientos que ha proferido la Corte Constitucional, existen evidencias
(providencia de requerimiento formal) que razonablemente permiten concluir que no se
han cumplido las órdenes 24 y 25 de la Sentencia T-760 de 2008.
“…f) Registra el valor de las cuentas por cobrar al Fosyga superiores a 360 días,
cuando el Ministerio de la Protección Social informe del estado de las mismas o
certifique que no hacen parte de un proceso de demanda o conciliación.
Transición: las EPS harán las provisiones de las cuentas por cobrar al Fosyga
20

21. superiores a 360 días una vez se apliquen las órdenes vigésimo cuarta y vigésimo
quinta impartidas al Ministerio de la Protección social y al Administrador Fiduciario
del Fosyga por la Corte Constitucional mediante la Tutela T-760-08…”
Por lo anterior, las provisiones de cartera NO POS que ha realizado la Entidad
obedecen a un criterio de prudencia que se fundamentan en los cálculos estimados de
pérdida a aceptar frente a los acuerdos conciliatorios que se lleguen a suscribir con el
Ministerio de la Protección Social.
El valor provisionado de la compañía Matriz que asciende a $34,211 (2010 - $21, 511)
se calcula sobre el monto de la cartera vencida (cartera de la que ya se obtuvo
respuesta del Fidufosyga mediante glosa) que al 31 de diciembre asciende a $269,377
(2010 - $174,176) La administración y sus asesores consideran esta provisión es
suficiente en las actuales circunstancias, para cubrir las pérdidas probables en el cierre
conciliatorio con el administrador del Consorcio Fidufosyga y el Ministerio de la
Protección Social.
(4) Los préstamos a empleados, generan intereses del 12% anual, y los plazos son de
máximo 15 años.
Los siguientes son los vencimientos de los próximos 5 años en Coomeva EPS
Matriz:
Año 2011
2013 2014 2015 2016 2017 TOTAL
199 169 155 630 - 1,153
Año 2010
2012 2013 2014 2015 2016 TOTAL
248 217 187 161 650 1,463
(5) Dentro de las cuentas por cobrar del Régimen Subsidiado se tiene cartera con los
Municipios de Bello, Cocorná, Sabaneta, Santafé de Antioquia, Sonson y Vigía del
Fuerte en la Regional Noroccidente. Las vigencias de los contratos fueron hasta
marzo de 2005 y en la actualidad se está en proceso de liquidación de estos
21

22. contratos con cada uno de los municipios. Este saldo se encuentra provisionado en
su totalidad.
Informe sobre las cuentas por cobrar con vencimiento superior a 360 días en Coomeva
EPS Matriz.
Las cuentas por cobrar con fecha de expedición superior a 360 días al 31 de diciembre, se
originan por los siguientes conceptos:
2011 2010
Recobros por tutelas y medicamentos $ 142,957 101,783
Embargos judiciales 9,444 -
Cuentas por cobrar terceros 3,243 3,289
Recobros ARP 2,742 2,751
Cuentas por cobrar IPS 2,469 2,590
Recobros enfermedades alto costo 1,900 2,512
Anticipos 34 77
Copagos régimen contributivo 14 29
Cuota moderadora régimen contributivo - 2
$ 162,803 $ 113,032
La administración espera recuperar éstas cuentas en un plazo no mayor a 12 meses,
salvo por los recobros por tutelas y medicamentos.
8. PROPIEDADES Y EQUIPO, NETO
Los saldos de propiedades y equipo y depreciación acumulada al 31 de diciembre eran los
siguientes:
2011 2.010
Construcciones y edificación $ 5,802 36,243
Muebles y equipo de oficina 30,503 31,995
Equipo de computo y comunicación 18,606 22,954
Equipo médico científico 8,804 20,758
Terrenos 899 1,75O
Maquinaria y equipo 367 1,728
Flota y equipo de transporte 259 259
Otros Activos 7 7
Construcciones en curso - 2
Sub Total $ 65,247 $ 115,696
Menos: Depreciación acumulada (43,425) (58,722)
Menos: Provisiones
$ 21,822 $ 56,974
22

23. La depreciación consolidada cargada al resultado del año 2011 fue de $ 5,078 (2010
$9,431)
Durante el año 2011 se efectuó la venta a la Cooperativa Medica del Valle y de los
Profesionales de Colombia de los siguientes activos: Uba Tequendama, Local 250
Holguines, y Piso 2 Clínica Farallones, generando una utilidad neta en venta de activos
fijos de $5,147
Al 31 de diciembre el saldo de propiedades y equipo de la compañía Matriz incluye bienes
bajo arrendamiento financiero por un valor neto de $1,882 (2010 – $426).
9. DIFERIDOS
Al 31 de diciembre los diferidos comprenden lo siguiente:
2011 2010
Gastos Pagados por anticipados
Programas para computador $ - 381
Arrendamientos 335 $ 263
Dotación y suministro a trabajadores 616 221
Seguros y fianzas 34 140
Mejoras a propiedades ajena y remodelaciones - 80
Publicidad Propaganda y avisos 120 18
Impresos Publicaciones y Subscripciones 284 15
Mantenimiento de equipos 15 14
Comisiones 3 10
Aseo y cafetería - -
Otros 14 138
$ 1.421 1.280
Diferidos a Largo plazo
Mejoras a propiedades ajenas y remodelaciones $ 10,092 7,149
Organización y pre-operativos 507 2,673
Estudios, investigaciones y proyectos 3,189 1,604
Programa para computador 9 28
Seguros y fianzas 4 3
Dotación y suministro - -
Otros - 48
$ 13,801 11,505
La amortización total consolidada cargada a resultados en el año fue de 2,412 $ (2010 -
$6,431)
23

24. 10. OTROS ACTIVOS
A diciembre 31, la composición de los otros activos es la siguiente
2011 2010
COOMEVA EPS MATRIZ
Obras de Arte $ 1 $ 326
SUBORDINADAS
Intangibles 26 1,633
Total Otros Activos $ 27 $ 1,959
11. VALORIZACIONES
Las Valorizaciones a diciembre 31 se detallan así:
Inversiones 2011 2010
Centro Médico Imbanaco S. A. $ 3,504 3,181
Clínica Somer S. A. 3,391 2,502
La Clínica del Norte S. A. $ 294 584
Hospital en Casa S. A. $ 563 518
Coomeva Medicina Prepagada $ 253 12
Saldos con Subordinadas $ 11 0
$ 8,017 6,797
Propiedades y equipo 2011 2010
Construcciones y edificaciones $ 912 13,409
Equipo de computación y comunicación 5,706 4,366
Muebles y equipo de oficina 7,117 3,738
Terrenos 558 1,210
Equipo médico y científico 1,882 138
Flota y equipo de transporte 73 61
Maquinaria y Equipo 267
Saldos con Subordinadas 237
$ 16,485 23,189
Total Valorizaciones $ 24,502 29,986
24

25. 12. OBLIGACIONES FINANCIERAS
A diciembre 31 el saldo de esta cuenta corresponde a:
2011 2010
Sobregiros Bancarios y Contables $ 3,832 13,714
Obligaciones financieras corto plazo 470 5,240
Con compañías de financiamiento comercial
Leasing de occidente S.A DTF+ 4.83 Y DTF 5.45 1,089 866
Total Obligaciones financieras a corto plazo $ 5,391 19,820
Largo Plazo 2011 2010
Obligaciones financieras largo plazo $ 1,145 4,100
Leasing de Occidente S.A 1,492 -
Helm Leasing (antes leasing de crédito S.A) -
Total Obligaciones Financieras a Largo Plazo $ 2,637 4,100
Total Obligaciones Financieras $ 8,028 23,920
Lo siguiente corresponde a los bienes en arrendamiento financiero de Coomeva EPS Matriz
clasificados según el tipo, plazos y valor de los cánones al 31 de diciembre:
2011
VALOR DEL VALOR DE LA VALOR DE
NUMERO DE CANONES CANON OPCION DE LOS CANONES
CONTRATO DETALLE PLAZO PENDIENTES MENSUAL COMPRA PENDIENTES
180-62370 Equipos de computo 36 15 67 20 939
180-67033 Equipos de cómputo 36 24 5 1 108
180-72827 Equipos de cómputo 60 56 35 17 1,909
2010
VALOR DEL VALOR DE LA VALOR DE
NUMERO DE CANONES CANON OPCION DE LOS CANONES
CONTRATO DETALLE PLAZO PENDIENTES MENSUAL COMPRA PENDIENTES
180-51652 Equipos de cómputo 36 4 33 10 133
180-62370 Equipos de computo 36 27 67 20 1,731
180-67033 Equipos de cómputo 36 36 5 1 161
301052-7 Equipos de cómputo 36 1 2 0 2
25

26. Las obligaciones a largo plazo se pagarán así:
Obligaciones financieras 2013 2014 TOTAL
958 1679 2,637
13. PROVEEDORES
Al 31 de diciembre en Coomeva EPS Matriz el saldo de proveedores comprende:
2011 2010
Servicios NO POS $ 78.832 $ 49.535
$ 78.832 $ 49.535
De acuerdo a las resoluciones 2093 y 2094 de 2010 de la Superintendencia Nacional de
Salud, las cuentas por pagar a prestadores de servicio de salud por concepto de NO POS
se registran en la cuenta de Proveedores.
14. CUENTAS POR PAGAR
Al 31 de diciembre este saldo comprende:
Cuentas por Pagar 2011 2010
Cuentas por pagar al FOSYGA ( 1 ) $ 39,704 31,627
Compañías vinculadas ( ver nota 15) 9,276 6,723
Costos y gastos por pagar 7,332 7,365
Retenciones por pagar 5,009 0
A contratistas 4,843 0
Deudas con socios o accionistas 245 260
Retenciones y aportes de nomina 311 3,410
Acreedores Varios 1 1,154
Proveedores comerciales - 4,456
Total cuentas por pagar $ 66,721 54,995
26

27. ( 1 ) Las cuentas por pagar al SAYP están discriminadas así: -
2011 2010
Cotizaciones a compensar $ 30,962 24,614
Otro ingresos al sistema 685 690
Licencias de Maternidad 546 792
Interés de mora y sanciones 456 363
Fondo de incapacidad general 46 186
Rendimientos a declarar 7 6
Excedentes recursos artículo 217 ley 5 -
Rendimientos cotizaciones 1 1
Saldos no compensados por pagar 6,996 4,975
$ 39,704 31,627
15. OBLIGACIONES LABORALES
Las obligaciones laborales al 31 de diciembre corresponden a:
Obligaciones laborales 2011 2010
Cesantías $ 7,843 $ 7,820
Vacaciones 5,015 4,313
Intereses sobre cesantías 925 926
nomina por pagar 32 40
Prestaciones extralegales 1,753 15
Prima de Servicios 2 5
Total obligaciones laborales $ 15,570 $ 13,119
El total de empleados en la compañía Coomeva EPS Matriz al 31 de diciembre es de
5,906 (2010 – 5,754).
16. TRANSACCIONES CON COMPAÑÍAS VINCULADAS
Al 31 de diciembre las cuentas con compañías vinculadas se descomponían así:
Deudores 2011 2010
Coomeva Medicina Prepagada S. A. $ 66 75
Coomeva EPS Clínica los Conquistadores - 69
COOMEVA 6 15
Turismo Coomeva Agencia de Viajes Ltda. 4 14
Asistencia Salud Integral SAS - 7
Sinergia Global en Salud 143 -
Bancoomeva S.A. 4 -
Coomeva Servicios Administrativos S.A. - 7
Clínica Farallones 79 -
$ 303 $ 187
27

28. Cuentas por pagar 2011 2010
Coomeva Medicina Prepagada S. A. $ 65,784 $ 11,583
Clínica Farallones 5,097
Hospital en Casa 3,889 2,179
Coomeva Servicios Administrativos S.A. 5,120 2,131
COOMEVA 2,341 1,829
Coomeva Cooperativa Financiera - 1,083
Turismo Coomeva Agencia de Viajes Ltda. 653 522
Corporación Club Campestre los Andes - 1
Bancoomeva S.A. 1,672 -
Sinergia Global en Salud 2,489 -
Corporación Coomeva para la Recreación y la Cultura - 1
Fundación Coomeva para el Desarrollo Social 5 19,329
Menos Cuentas Registradas en Reserva Técnica 77,775 12,606
Total Cuenta por Pagar Vinculados $ 9,276 $ 6,723
Diferidos 2011 2010
Coomeva Turismo Agencia de Viajes S.A. 47 16
Corporación Club Campestre Los Andes 1 -
Coomeva Servicios Administrativos S.A - 1,721
COOMEVA - 71
$ 48 $ 1,808
Costos por prestación de Servicios 2011 2010
Coomeva Medicina Prepagada S.A. 55,275 52,006
Clínica Farallones S.A. 48,389 33,592
Hospital en Casa S.A. 29,421 23,999
Coomeva EPS Integrados I.P.S. Ltda. 14,386 10,116
Coomeva Servicios Administrativos S.A. 10,926 -
Sinergia Global en Salud 7,877 -
Coomeva Turismo Agencia de Viajes S.A. 6,468 -
UBA Coomeva EPS Clínica Medellín Ltda. 4,602 4,884
U.B.A Coomeva Clínica del Prado Coomeva EPS I.P.S. Ltda. 3,754 3,685
Somer Coomeva I.P.S Ltda. 3,154 3,234
UBA Coomeva del Sinú Ltda. 2,847 2,625
Coomeva E.P.S Coosalur I.P.S Ltda. 2,797 3,422
Clínica San Juan de Dios Coomeva I.P.S. Ltda. 2,207 2,238
Unidad Visual Global S.A. 959 1,724
Unidad Visual Global Opticaribe S.A. 671 698
Unidad Visual del Valle S.A. 284 267
Unidad Eje Visual S.A. 208 210
COOMEVA 92 -
Coomeva Cooperativa Financiera - -
Asistente en Salud Integral ASI S.A - 25
UBA Coomeva Clínica Conquistadores IPS Ltda. - 11
$ 194,317 $ 142,736
28

29. Gastos de Personal 2011 2010
Coomeva Medicina Prepagada S.A. 120 66
COOMEVA 57 20
Fundación Coomeva 41 31
Corporación para la Recreación y la Cultura 28 5
Corporación Club Campestre Los Andes 23 33
Coomeva Servicios Administrativos S.A. 2 7
Coomeva Cooperativa Financiera - 1
Coomeva Turismo Agencia de Viajes S.A. - 0
$ 272 $ 163
Gastos Honorarios 2011 2010
COOMEVA 11,799 4,071
Coomeva Servicios Administrativos S.A. 267 2,646
$ 12,066 $ 6,717
Gastos Arrendamiento 2011 2010
Coomeva Medicina Prepagada S.A. 137 110
Coomeva Servicios Administrativos S.A. 80 45
Coomeva EPS Integrados I.P.S. Ltda. 34 62
Coomeva Turismo Agencia de Viajes S.A. 28 43
UBA Coomeva del Sinú Ltda. 25 24
Somer Coomeva I.P.S Ltda. 25 9
Unidad Visual del Valle S.A. 2 -
Corporación Club Campestre Los Andes - 1
COOMEVA - 263
Coomeva E.P.S Coosalur I.P.S Ltda. - 10
$ 330 $ 568
Seguros 2011 2010
Coomeva Medicina Prepagada S.A - $ 25,829
Servicios 2011 2010
Coomeva Servicios Administrativos S.A. 10,302 7,882
COOMEVA 492 611
Coomeva Medicina Prepagada S.A. 35 7
Coomeva Turismo Agencia de Viajes S.A. 9 19
Sinergia Global en Salud 3 -
Fundación Coomeva 2 1
Coomeva EPS Integrados I.P.S. Ltda. - 1
Coomeva Cooperativa Financiera - 17
Corporación para la Recreación y la Cultura - 13
Coomeva E.P.S Coosalur I.P.S Ltda. - 21
$ 10,843 $ 8,574
Gastos Legales 2011 2010
Coomeva Turismo Agencia de Viajes S.A. - 1
- 1
29

30. Mantenimiento y Reparación 2011 2010
Coomeva Servicios Administrativos S.A. 1,743 899
$ 1,743 $ 899
Adecuaciones e Instalaciones 2011 2010
Coomeva Servicios Administrativos S.A. 34 52
$ 34 $ 52
Gastos de Viajes 2011 2010
Corporación Club Campestre Los Andes - 12
Coomeva Turismo Agencia de Viajes S.A. 594 958
COOMEVA - 4
$ 594 $ 974
Diversos 2011 2010
Clínica San Juan de Dios Coomeva I.P.S. Ltda. 535 -
Coomeva Turismo Agencia de Viajes S.A. 219 184
COOMEVA 16 6
Fundación Coomeva 5 -
Coomeva Servicios Administrativos S.A. - 1
Corporación Club Campestre Los Andes - 3
Coomeva E.P.S Coosalur I.P.S Ltda. - 1
$ 775 $ 194
Provisiones 2011 2010
Unidad Eje Visual S.A. 113 -
Clínica Farallones S.A. - 2
Coomeva EPS Clínica los Conquistadores Ltda. - 103
$ 113 $ 105
Financieros 2011 2010
Coomeva Cooperativa Financiera 874 5,289
Bancoomeva S.A 4,807 -
$ 5,681 $ 5,289
Perdida en venta y retiro de bienes 2011 2010
Coomeva las Américas IPS Ltda. - 28
Clínica Farallones S.A. 214 -
COOMEVA 136 -
$ 350 $ 28
30

31. Extraordinario 2011 2010
Coomeva Turismo Agencia de Viajes S.A. 180 6
UBA Coomeva EPS Clínica Medellín Ltda. 23 -
U.B.A Coomeva Clínica del Prado Coomeva EPS I.P.S. Ltda. 9 -
Bancomeva S.A 5 -
Clínica Farallones S.A. 3 2
COOMEVA - 12
Coomeva Cooperativa Financiera - 31
Coomeva Servicios Administrativos S.A. 12 115
UBA Coomeva Manuel Uribe Ángel Ltda. - 48
Coomeva E.P.S Coosalur Ltda - 3
Unidad Visual del Valle S.A. - 2
Coomeva las Américas IPS Ltda. - 33
Clínica las Vegas Coomeva IPS Ltda. - 21
$ 233 $ 274
Diversos 2011 2010
COOMEVA
Coomeva Cooperativa Financiera - 33
Coomeva Turismo Agencia de Viajes S.A. - 1
- $ 34
Financieros 2011 2010
Clínica Farallones 1 1
Sinergia Global en Salud 3 -
Coomeva Servicios Administrativos S.A. - 1
Coomeva Turismo Agencia de Viajes S.A. - 90
$ 3 $ 91
Dividendos y Participaciones 2011 2010
Hospital en Casa 204 268
Coomeva Medicina Prepagada S.A. 198 -
$ 402 $ 268
Arrendamientos 2011 2010
COOMEVA 1 4
Coomeva Cooperativa Financiera - 1
Clínica Farallones 54 -
Coomeva Medicina Prepagada S.A. 9 34
Unidad Eje Visual S.A. 18 18
Bancoomeva S.A 2 -
Unidad Visual del Valle S.A. - 7
Unidad Visual Global S.A. 32 27
Hospital en Casa 17 11
$ 134 $ 102
Comisiones 2011 2010
Medicina Prepagada - 16
- $ 16
31

32. Servicios 2011 2010
Unidad Visual Global S.A. 4 17
Medicina prepagada S.A 1 -
$ 5 $ 17
Construcciones y edificaciones
COOMEVA 1 -
Sinergia global en salud 26 -
$ 27 -
Recuperaciones 2011 2010
Coomeva Medicina Prepagada S.A - 837
Coomeva EPS Clínica los Conquistadores Ltda. - 67
COOMEVA 1 3
Coomeva Cooperativa Financiera 2 -
Coomeva Servicios Administrativos S.A. 0 -
Coomeva Medicina Prepagada S.A 126 -
Bancoomeva S.A 2 -
Turismo Coomeva Agencia de Viaje Ltda. 62 1
Corporación Coomeva para la Recreación y Cultura - 1
$ 194 $ 909
Diversos 2011 2010
Coomeva Medicina Prepagada S.A - 4
Coomeva Cooperativa Financiera 1 -
U.B.A Coomeva Clínica del Prado Coomeva EPS I.P.S. Ltda. 0 -
$ 1 $ 4
OPERACIONES CON MIEMBROS DE LA JUNTA DIRECTIVA Y DIRECTIVOS DE COOMEVA
EPS MATRIZ
Al 31 de diciembre son los siguientes:
OPERACIONES CON MIEMBROS DE LA JUNTA DIRECTIVA Y DIRECTIVOS COOMEVA EPS - Matriz
Junta Directiva 2011 2010
Honorarios Junta Directiva $ 96 $ 110
Gastos de viaje 1 1
Administradores
Salarios y demás pagos laborales 1,131 1,981
Gastos de viaje 26 44
Total $ 1,254 $ 2,136
32

33. Durante los años 2011 y 2010 no se llevaron a cabo operaciones con compañías
vinculadas, accionistas, directores y administradores de las características que se
mencionan a continuación:
a) Servicios gratuitos o compensados.
b) Préstamos que impliquen una obligación que no le corresponda a la esencia o
naturaleza del contrato mutuo.
c) Préstamos con tasas de intereses diferentes a las que ordinariamente se pagan o
cobran a terceros en condiciones similares de plazo, riesgo, entre otros.
d) Operaciones cuyas características difieren de las realizadas con terceros.
Las cuentas por cobrar a vinculados económicos a largo plazo no se les cobra intereses.
17. IMPUESTOS, GRAVÁMENES Y TASAS
Al 31 de diciembre de 2011 los impuestos, gravámenes y tasas consolidados
comprendían:
2011 2010
Impuestos de Renta y Complementarios $ 3,808 $ 5,123
Otros impuestos y tasas 103 1,440
Impuesto a las ventas por pagar 24 0
$ 3,935 $ 6,563
Impuesto sobre la renta y complementarios
Las disposiciones fiscales vigentes aplicables a la Entidad estipulan que:
a) Las rentas fiscales se gravan a la tarifa del 33% a título de impuesto de renta y
complementarios,
b) La base para determinar el impuesto sobre la renta no puede ser inferior al 3% de su
patrimonio líquido en el último día del ejercicio gravable inmediatamente anterior.
c) A partir del año gravable 2007 se eliminó para efectos fiscales el sistema de ajustes
integrales por inflación y se reactivó el impuesto de ganancias ocasionales para las
personas jurídicas sobre el total de la ganancia ocasional gravable que obtengan los
contribuyentes durante el año, La tarifa aplicable sobre la ganancia ocasional gravable
es del 33%.
33

34. d) A partir del año gravable 2007 y únicamente para efectos fiscales, los contribuyentes
podrán reajustar anualmente el costo de los bienes muebles e inmuebles que tengan
carácter de activos fijos, El porcentaje de ajuste será el que fije la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales mediante Resolución, para el año 2011 fue de 3.65%
e) Para el año 2010 la deducción especial por inversiones efectivas realizadas en activos
fijos reales productivos equivale al 30%, del valor de la inversión y su utilización no
genera utilidad gravada en cabeza de los socios o accionistas. Los contribuyentes que
adquieran activos fijos depreciables a partir del 1º de enero de 2007 y utilicen la
deducción aquí establecida, sólo podrán depreciar dichos activos por el sistema de
línea recta y no tendrán derecho al beneficio de auditoría aún cumpliendo los
presupuestos establecidos en las normas tributarias para acceder al mismo. Si el bien
se deja de utilizar en la actividad productora de renta o se enajena antes del término de
su vida útil, se debe incorporar un ingreso por recuperación proporcional a la vida útil
restante al momento de su abandono o venta.
A partir del año gravable 2011, este beneficio es eliminado de acuerdo con la Ley 1430
de 2010.
f) Al 31 de diciembre de 2011 la Entidad presenta pérdidas fiscales por compensar por
valor de $ 800.021 originadas durante el año 2005. De acuerdo con las normas
fiscales vigentes las pérdidas fiscales generadas a partir del año 2003 y hasta año
2006 podrán ser compensadas, reajustadas fiscalmente, con las rentas líquidas
ordinarias de los ocho años siguientes, sin exceder anualmente el 25% del valor de la
pérdida, sin perjuicio de la renta presuntiva del ejercicio. Las pérdidas fiscales
originadas a partir del año gravable 2007 podrán ser compensadas, reajustadas
fiscalmente, sin limitación porcentual, en cualquier tiempo, con las rentas líquidas
ordinarias sin perjuicio de la renta presuntiva del ejercicio. Las pérdidas de las
sociedades no serán trasladadas a los socios. Las pérdidas fiscales originadas en
ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional, y en costos y deducciones
que no tengan relación de causalidad con la generación de renta gravable, en ningún
caso podrán ser compensadas con rentas líquidas del contribuyente.
De acuerdo con las disposiciones tributarias vigentes los excesos de renta presuntiva
sobre renta ordinaria obtenidos a partir del año gravable 2003 pueden ser
compensados con la renta líquida ordinaria, dentro de los cinco (5) años siguientes,
reajustados fiscalmente sin límite porcentual.
g) La declaración de renta del año gravable 2005 está sujeta a aceptación y revisión por
parte de las autoridades tributarias. Las declaraciones de impuesto de renta y
complementarios de los años gravables 2006 y 2007 se encuentran cerradas a revisión
debido a que se acogió al beneficio de auditoría de que trata el artículo 689-1 del
Estatuto Tributario. Las declaraciones de los años 2008, 2009 y 2010 se encuentran
sujetas a revisión de las autoridades tributarias. La administración de la Entidad y sus
34

35. asesores tributarios consideran que las sumas contabilizadas como pasivo por
impuestos por pagar son suficientes para atender cualquier reclamación que se pudiera
establecer con respecto a tales años.
A continuación se detalla la conciliación entre la utilidad antes de impuesto sobre la
renta y la renta gravable de la compañía Coomeva EPS Matriz S.A., por los años
terminados al 31 de diciembre:
2.011 2010
Utilidad antes de impuesto sobre la renta
de la compañía Matriz $ 6,952 $ 933
Mas:
Gravamen movimientos financieros - 0
Provisión de inversiones y deudores - 286
Multas, sanciones y otros 1,200 2,744
Pérdida por método de participación - 327
Impuestos 1,409 25
Pérdida en venta y retiro de bienes 1,091 93
Gastos ejercicios anteriores 1,461 1,620
Impuestos asumidos 2 8
Intereses de mora pagados a la DIAN 11 8
Provisión costos y gastos - 424
Costos y procesos judiciales 1,329 486
Otros gastos no operacionales 268 130
Menos:
Inversión en activos reales productivos
- (709)
Castigo de cartera - -
Ingresos no gravados (5,481) (2,706)
Uso de provisiones del año 2007 (226) (67)
Renta líquida 8,015 3,831
Compensación perdida fiscal año 2005 798 -
Renta líquida 7,217 3,831
Renta presuntiva 2,784 2,990
Renta líquida gravable 7,217 3,831
Tasa impositiva - -
Provisión para impuesto sobre la renta
corriente 2,382 1,264
Impuesto Ganancia Ocasional 1,350 -
Gasto neto de impuesto 3,731 1,264
Gasto Impuesto de Renta Subordinadas 204 673
3,935 1,937
35

36. Las principales diferencias entre patrimonio contable y patrimonio fiscal de la compañía
matriz son las siguientes:
2011 2010
Patrimonio contable de la Matriz $ 124,181 $ 117,371
Mas: - -
Provisiones no aceptadas como pasivos reales 1,409 3,579
Ajustes por inflación fiscales 40 -
Método de Participación - -
Menos: - -
Método de Participación (323) (601)
Valorización de Inversiones (8,157) (6,913)
Valorización de activos Fijos (16,249) (13,497)
Patrimonio Fiscal $ 100,902 $ 99,941
Impuesto al patrimonio
Mediante la Ley 1370 del año 2009 se estableció el impuesto al patrimonio por el año
2011 a cargo de los contribuyentes del impuesto a la renta. Por lo tanto, aquellos
contribuyentes con patrimonio líquido superior a $5,000 millones deben pagar una tarifa
del 4.8% y para patrimonios líquidos entre $3.000 millones y $5,000 millones una tarifa del
2.4%.
Mediante el Decreto de Emergencia número 4825 de diciembre de 2010 se incluyó un
nuevo rango de contribuyentes obligados a este impuesto, estableciendo una tarifa del 1%
para patrimonios líquidos entre $1,000 y $2,000 millones y del 1.4% para patrimonios entre
$2,000 y $3,000 millones.
Por su parte el Decreto mencionado estableció una sobretasa del 25% sobre este
impuesto, la cual es aplicable únicamente a los contribuyentes de impuesto al patrimonio
de la Ley 1370 de 2009.
La tarifa aplicable para Coomeva Entidad Promotora de Salud S.A. sobre la base
mencionada fue del 4.8% y una sobretasa del 25%, generando un impuesto al patrimonio
de $5,567. A diciembre 31 de 2011 el pasivo de la compañía por este impuesto es de
$4,176.
La compañía registró y canceló durante el año 2011 las dos primeras cuotas por valor de
$1,391 equivalentes al 25% del total del impuesto con cargo al gasto.
Adicionalmente al 31 de diciembre de 2011 la Compañía registró en cuentas de orden la
obligación con el Estado equivalente al 75% del impuesto por valor de $4,176 la cual
deberá ser pagada incluso en caso de liquidación de la misma.
36

37. 18. PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES
Al 31 de diciembre este saldo se descomponía así:
2011 2010
Para contingencias (1) $ 1,000 $ 1,578
Para costos y gastos estimados 2,891 1,528
Para obligaciones laborales 27 412
Para Mantenimiento y reparaciones - 411
Obligaciones fiscales - 320
Provisiones del SGSSS 517 14
Provisiones diversas 1,669 1
Otras - -
$ 6,103 $ 4,264
(1) Los pasivos contingentes más importantes son los siguientes:
Litigios Civiles
Los procesos civiles corresponden, en su mayor porcentaje, a reclamaciones producto de
prestación de servicios de salud, cuyo resultado ha generado inconformidad en los
usuarios y de allí que pretendan indemnización de perjuicios. En la mayor parte de los
casos la responsabilidad está compartida con los prestadores al 50%, razón por la que las
contingencias se tasan de manera proporcional y adicionalmente por que los valores
demandados exceden de lo que jurisprudencialmente se ha reconocido por estos
supuestos perjuicios.
Litigios Laborales
En materia laboral se mezclan pretensiones relacionadas con conceptos de la Seguridad
Social, rembolsos, incapacidades, reclamaciones propiamente dichas como laborales de
ex-trabajadores. Se registran al 100% y la suma provisionada responde a evaluaciones
propiamente dichas de los casos pues sus pretensiones exceden a lo que han probado
dentro del proceso. La administración considera que esta provisión es suficiente para
cubrir dicho riesgo.
Litigios Contenciosos Administrativos
Solo existe un caso que se ha considerado probable, y por eso su provisión. Sin embargo
la apelación se surtió con elementos especiales de defensa que se considera posible una
exoneración.
37

38. Litigios Penales
Si bien aparecen dos casos penales con una calificación probable, uno de ellos, en lo que
corresponde a la condena, fue asumida en el 100% de lo señalado para la Entidad, el
otro proceso ha sido provisionado en el 50% de la pretensión en razón a que la acción
igualmente tiene vinculada a la médica tratante.
19. OTROS PASIVOS:
Al 31 de diciembre las cuentas se detallan así:
2011 2010
Saldos no compensados $ - $ 2,532
Valores recibidos para terceros 1,764 103
Ingresos recibidos por anticipado 7 313
Fondos sociales mutuales y otros 8 14
Anticipo y avances 7 -
Depósitos recibidos 1 -
$ 1,787 $ 2,962
20. RESERVAS TÉCNICAS
Al 31 de diciembre este saldo corresponde a:
2011 2010
Reserva técnica
Por servicios autorizados no facturados $ 57,239 $ 57,758
Pendiente por amortizar (4,770) (6,016)
Subtotal $ 52,469 $ 51,742
Reserva técnica por otros ordenamientos 6,016
Total reserva técnica (1) $ 52,469 $ 57,758
Fondo de alto costo (2) - 2,011
Régimen subsidiado - 230
Estimación financiera futura 2,436 5,243
Servicios cobrados 209,345 136,755
Total reservas técnicas $ 264,250 $ 201,997
38