Este documento describe los componentes y objetivos del control interno. Explica que el control interno busca obtener información financiera confiable, proteger los activos de la empresa y promover la eficiencia operativa. Sus componentes principales son el ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y monitoreo. También detalla los controles internos específicos para el área de ventas de una empresa.

1. INSTITUTO UNIVERSITARIO POLITECNICO
SANTIAGO MARIÑO
EXTENSION VALENCIA
Realizado por: Ivana Colina
C.I: 18.294.383

2. CONTROL INTERNO
A) La obtención de la información financiera
veraz, confiable y oportuna.
B) La protección de los activos de la
empresa.
C) La promoción de eficiencia en la operación
del negocio.

3. OBJETIVOS
 Mejorar la calidad de la información
financiera concentrándose en el manejo
corporativo, las normas éticas y el
control interno.
 Unificar criterios ante la existencia de
una importante variedad de
interpretaciones y conceptos sobre el
control interno.

4. COMPONENTES
 Ambiente de control
 Valoración de riesgos
 Actividades de control
 Información y comunicación
 Monitoreo (Supervisión y seguimiento)

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ESTABLECIMIENTO
ESTIMULE INFLUENCIE ACTIVIDAD
Alta
Dirección
y la
Gerencia
ACTITUD
CONTROL
INTERNO
CONTROL
Actividades
y Resultados
importancia incidencia

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LOS PRINCIPALES FACTORES DEL AMBIENTE DE
CONTROL SON:
Competencia del Personal.
Conocimiento
y habilidad
Filosofía Administrativa y Estilo de Operación.
Trasmiten
personal
Compromiso y
Liderazgo
Controles
Internos
Cada Miembro
cumple
Rol
importante
Sistema de
Control
Integridad y Valores Éticos.
Establecer
Personal
Actividades
Estructura Organizativa. Una correcta
Delegación de Autoridad y Responsabilidades. Uso
Políticas y Prácticas del Recurso Humano. Misión de la
organización

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IDENTIFICACIÓN
Y
ANÁLISIS
RIESGOS RELEVANTES
LOGRO OBJETIVOS
BASE – FORMA -
MANEJADOS
DIVERSOS TIPOS DE RIESGO:
Contabilidad errónea o inapropiada.
Costos excesivos/ingresos deficientes.
Sanciones legales.
EVITAR
Fraude o robo.
Decisiones erróneas de la gerencia.
Deficiencia en el logro de objetivos y metas.
Desventaja ante la competencia.
Entre otros.
A Nivel Global; las Actividades
Factores Críticos del éxito
Criterios Medir el Rendimiento.

8. ACTIVIDAD DE CONTROL
Son aquellas que realiza la
Gerencia y demás personas de
la Organización para cumplir
diariamente con actividades
asignadas. Estas actividades
están relacionadas con las
políticas, sistemas y
procedimientos principalmente.

9. TIPOS DE ACTIVIDADES DE
CONTROL
 Revisiones de alto nivel
 Funciones directas o actividades
administrativas
 Proceso de información
 Controles Físicos
 Indicadores de desempeño
 Segregación de
responsabilidades
 Políticas y procesamientos

10. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
• Debe identificarse, capturarse y
comunicarse información pertinente
en una forma y oportunidad que
facilite a la gente cumplir sus
responsabilidades.
• El sistema de información
produce documentos que contienen
información operacional, financiera
y relacionada con el cumplimiento,
el cual hace posible operar y
controlar el negocio.

11. MONITOREO:
Los Sistemas de Control Interno requieren que sean
monitoreados, un proceso que valora la calidad del
desempeño del sistema en el tiempo.
FUNCIÓN DE
AUDITORÍA INTERNA:
Esta función es un aspecto
importante dentro del monitoreo.
Los auditores internos investigan
y evalúan el control interno.

12. SUPERVISIÓN:
Resumen de la Estructura de Control Interno: Es un informe
especial por medio del cual el contador público comunica a la
gerencia de la entidad cuyos estados financieros examina, las
debilidades importantes que hayan llamado su atención durante el
estudio y evaluación del control interno de la entidad.
Debe contener lo siguiente:
 Descripción de la deficiencia encontrada.
 Causa del problema.
 Consecuencia de la debilidad encontrada, y de ser posible su
cuantificación.
 Correctivos adecuados según las circunstancias.
 Cualquier otro punto.

13. CONTROL INTERNO
PARA EL ÁREA DE VENTAS:
El control interno de las ventas comprende procedimientos y métodos con
el fin de lograr políticas adecuadas para la empresa
Para un adecuado control en esta área se deben utilizar los siguientes
documentos como esenciales:
• Facturas
• Notas de crédito
• Nota de despacho
• Recibo de ingreso a caja.
• Órdenes de Despacho

14. OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO
PARA EL ÁREA DE VENTAS:
 Velar por el cumplimiento de las políticas.
 Salvaguardar todos los recursos asignados al área
comercial.
 Certificar que las políticas sean conocidas por el
personal.
 Comprobar que los recursos de la compañía sean
utilizados eficientemente.
 Crear una cultura de control.

15. EVALUACIÓN DEL CONTROL
INTERNO PARA EL ÁREA DE VENTAS:
Se debe tomar en cuenta lo siguiente…
 Guardar un clima de confidencialidad y seguridad.
 Utilizar los Fondos de la empresa en forma
prudente.
 Segregación de Funciones.
 Mantener una buena contabilidad y documentación
adecuada.
 Evitar conflictos de interés.
 Garantizar niveles de autorización y aprobación
adecuados.
 Ejecutar un proceso efectivo de supervisión.

16. MEDICIÓN DEL RIESGO PARA EL
ÁREA DE VENTAS
Tomando en cuenta que el control es un proceso cíclico y
repetitivo, este debe estar compuesto de cuatro
elementos que se suceden:
 Establecimiento de estándares: Establece los criterios de
evaluación o comparación, dados por la normativa.
 Evaluación del desempeño: Acerca de las actividades
establecidas en la entidad.
 Comparación del desempeño: Donde se compara el
desempeño con el estándar establecido para verificar si
hay desviaciones o variaciones importantes
 Acción correctiva: Para corregir el desempeño para
adecuarlo al estándar esperado

17. VENTAS A PLAZOS
Las ventas a plazos son aquellas que se realizan
mediante la modalidad de cobrar una inicial y el
saldo pendiente en cuotas mensuales,
quincenales o semanales.

18. CONTROL INTERNO DE LAS VENTAS
A PLAZOS
 La Gerencia encargada de aprobar el crédito, trata de asegurarse de
que las ventas a plazos (Saldo) será recuperado, por lo que aplica
diversos procedimientos de control interno tales como:
 Efectúa diversos análisis de solidez económica, capacidad de pago y
garantías, avales, fiadores, ofrecidos por el cliente.
 Se toman ciertas condiciones inherentes a dicho sistema de ventas
como control interno, para asegurarse de la recuperación del crédito,
entre los que están: ventas con reserva de dominio (la empresa retiene
el título de propiedad), contrato de arrendamiento (contrato de alquiler
de mercancías), hipoteca (el vendedor tiene la propiedad) y perdidas y
gastos mayores (contado o ventas a corto plazo).

19. CONTROL DEL
EFECTIVO PARA EL
ÁREA DE VENTAS
Se entiende por
efectivo: monedas,
billetes, cheques, giros
bancarios, y dinero
depositado en bancos.
El efectivo es el más
corriente y liquido de
todos los activos. La
expresión venta al
contado significa que al
pago de los artículos
comprados se hace
antes de que se
entregue la mercadería
o al tiempo de la
entrega.