1. CONSULTORA DECIMO “B” 2009-2010
CLIENTE Lácteos San Enrique
DIRECCIÓN Cotopaxi - Latacunga
NATURALEZA Auditoria Administrativa
PERÍODO 2009-2010
10. INFORMACIÓN GENERAL DE CARÁCTER
HISTÓRICO.
20. ACTIVIDADES COMERCIALES
30. INFORMACIÓN CONTABLE
ARCHIVO PERMANENTE 40. POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS
50. LEYES Y REGLAMENTOS
60. CONTRATOS Y OTROS DOCUMENTOS
NOMBRES CATEGORIAS
Mayra Cangui Senior
Carla Molina Senior
Maricela Montesdeoca Senior
María Pacha Senior
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2. CONSULTORA DECIMO “B” 2009-2010
ÍNDICE
ÍNDICE DE LOS ANÁLISIS DE COMPONENTES
10. Información general de carácter histórico
10.1 Breve historia de la empresa o compañía
10.2 Escritura de constitución
10.3 Organigrama estructural (realice un organigrama)
10.4 Listado de principales funcionarios
20. Actividades comerciales
20.1 Principales productos que comercializa
20.2 Principales proveedores
20.3 principales clientes
20.4 Condiciones de venta
30. Información contable
30.1 Plan de cuentas
30.2 descripción del sistema contable que utiliza
30.3 descripción del sistema contable
30.4 Libros y registros que utiliza
40. Políticas y procedimientos
40.1 Políticas caja
40.2 políticas bancos
40.3 políticas cuentas por cobrar
50. Políticas y procedimientos sobre reglamentos y leyes que aplica
50.1 Leyes a las que se sujeta la empresa
50.2 Acuerdos ministeriales
60. Contratos, otros tipos de documentos
60.1 Contratos
60.2 otros
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10.-INFORMACION GENERAL DE CARÁCTER HISTORICO
10.1.-BREVE RESEÑA HISTORICA DE LA EMPRESA
La empresa denominada Lácteos San Enrique, se constituye en la ciudad de Latacunga, el 17 de
septiembre de 1995 con el objetivo de compra, venta, comercialización y distribución de productos
Lácteos como leche, yogurt, queso a nivel nacional. Para la ejecución de nuestro trabajo a la entidad
lo llamaremos Lácteos San Enrique.
La empresa es de cinco socios y cuenta con 12 personas quienes se encargan de cumplir sus
actividades de elaboración de los productos.
La distribución se lo hace a nivel nacional, de esta forma podemos satisfacer las necesidades de
todas las familias que adquieren los productos.
La empresa Lácteos San Enrique se constituyo mediante escritura pública inscrita en el Registro
Mercantil Nº 450 Cuyo registro único de contribuyentes 050337301001
Según lo estableen los estatutos posee una Junta Directiva , un Gerente General, un Órgano
Administrativo Operativo, dotados cada uno de atribuciones y obligaciones en lo que prevé la
correspondiente Ley de Compañías.
Los balances anuales de la Empresa Lácteos San Enrique deben ser sometidos a revisión del
Auditor de la Institución, cuyos informes serán presentados a la Junta Directiva.
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10.2.-ESCRITURA DE CONSTITUCIÒN DE LA EMPRESA
NOMBRE DE LA ENTIDAD: La empresa Lácteos San Enrique
CAPITAL: 12000
FECHA: el 17 de septiembre de 1995
NOTARIO: Dr. Juan Cabrera.
REGISTRO MERCANTIL: Nº 450 FOLIO 5
NÙMERO DE SOCIOS: 5
DOMICILIO Y NACIONALIDAD: Ubicado en la Ciudad de Latacunga –Ecuador.
OBJETO: compra, venta, comercialización y distribución a nivel nacional, de productos Lácteos
como leche, yogurt, queso.
CAPITAL: el importe del capital equivale a $ 12000 dividido en 2400 dólares.
Con el siguiente detalle:
NOMBRE PORCENTAJE PARTICIPACIONES
JUAN PEREZ 20% 2400
ANA SANTAMARIA 20% 2400
RAUL PAZMIÑO 20% 2400
DAVID RUIZ 20% 2400
PAUL OCAÑA 20% 2400
TOTAL 100% 12000
GERENTE: PAUL OCAÑA
Misión
Distribuir y vender productos lácteos de calidad con normas de higiene a un precio
competitivo, optimizando recursos y cumpliendo con las expectativas del cliente, para
contribuir al desarrollo económico y social del país
Visión
Nos proponemos a un futuro no muy lejano aumentar la cobertura y ventas para el
crecimiento de la empresa a nivel de la sierra y costa ecuatoriana, con el respaldo de nuestro
clientes.
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10.3
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
JUNTA DIRECTIVA
Gerente General
Secretaria
Contabilidad Compras Ventas Bodega Mercadería
Crédito y cobranza
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10.4.-LISTA DE PRINCIPALES FUNCIONARIOS
JUAN PEREZ Bodeguero
ANA SANTAMARIA Secretaria
RAUL PAZMIÑO Contabilidad
DAVID RUIZ Ventas
PAUL OCAÑA Gerente general
RESPONSABILIDADES
ANTE LA JUNTA DIRECTIVA.
Presentar en forma semestral los balances de situación financiera y el estado de pérdidas y
ganancias.
ATRIBUCIONES DE LA JUNTA DIRECTIVA
1. Aprobar el reglamento interno.
2. Acordar aumentos de capital
3. Nombrar y remover al presidente y gerente así como sus remuneraciones
4. Conocer y pronunciarse sobre los inventarios, balances, cuentas e informes.
5. Nombrar al Gerente de la Empresa.
ATRIBUCIONES DEL GERENTE
- El Gerente podrá o no ser socio de la sociedad de hecho, durará en sus funciones dos años
y podrá ser reelegido.
- El gerente, es la Autoridad Ejecutiva en la Administración
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20.-ACTIVIDADES COMERCIALES
La empresa cuenta con la distribución de productos de calidad marca San Enrique.
La distribución lo realiza en las ciudades de Quito, Guayaquil. Latacunga contando con un gran
número de clientes.
20.1 PRODUCTOS QUE COMERCIALIZA
Leche Pasteurizada
Queso
Yogurt
20.2.- PROVEEDORES
Hacienda San Pedro
Hacienda San Mateo
Hacienda Miraflores
Plastigama
Ecuacuajo
Comercial Juan Cajas
Libio Cornejo
20.3.- CLIENTES
Distribuidora Santa María
Comercializadora El Bajo Costo
Frigorífico La Madrileña.
Distribuidora La Costeñita
Comercializadora Los Andes
20.4.- CONDICIONES DE VENTA:
Es la política de la empresa el vender sus productos al contado y a crédito según sea el
caso.
Los créditos se conceden por 30, 60 y hasta 90 días de plazo sin recargo adicional alguno
previo únicamente la aprobación del departamento de cuentas por cobrar.
Cuando la venta es a crédito la empresa que va a comprar envía a su representante de
compra para confirmar su pedido y aprobar el envió
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El departamento de venta a formular su pedido el cual luego de haber realizado las fase de
facturación entrega su factura de venta en original y d copias, el original es entregado al
cliente, una copia al departamento de contabilidad.
Posterior a todos estos trámites la empresa vendedora si así es el convenio se encarga del
envió de la mercadería embarque y desembarque de los productos hacia la empresa cliente
30.-INFORMACION CONTABLE
30.1.-ESTADO FINANCIERO
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EMPRESA LACTEOS SAN ENRIQUE.
ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA (INICIAL)
AL 01 DE JULIO DEL 2009
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja 15000,00 Documentos por pagar 600,00
Caja Chica 230,00 Préstamos Bancarios por pagar 500,00
Bancos 21500,00 TOTAL PASIVO 1100,00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 36730,00
ACTIVO EXIGIBLE
Cuentas por cobrar 1600,00
TOTAL ACTIVO EXIGIBLE 1600,00
ACTIVO FIJO
Equipo de Oficina 4800,00
Muebles y Enseres 2650,00
TOTAL ACTIVO FIJO 7450,00
PATRIMONIO
OTROS ACTIVOS Capital Pagado 46180,00
Gastos de Constitución 1500,00 Total Patrimonio 46180,00
TOTAL OTROS ACTIVOS 1500,00
TOTAL ACTIVO 47280,00 TOTAL PASIVO Y PATIMONIO 47280,00
GERENTE CONTADOR
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30.2.-DESCRIPCION DEL SISTEMA CONTABLE QUE UTILIZA
Maneja su contabilidad a través del sistema de cuentas múltiples y en lo relacionado a
inventarios un sistema permanente en base al paquete contable que se utiliza que es el
Mónica.
Se trabaja en red con las diferentes áreas contables con las principales cuentas.
Se prepara informes tales como estados de Situación y de Resultados para la Gerencia que
sirven para tomar decisiones también reportes de bancos para la confirmación de saldos
diarios, mensualmente un reporte de todo lo que concierne a ventas para conocer la mayor
aceptación de los productos.
30.3.-LIBROS Y REGISTROS QUE UTILIZA
Balance General
Libro de Auxiliares
Libros de Bancos
Liquidaciones de compra comprobantes de egreso
Liquidaciones de caja general
Listados de materiales
Cotizaciones de materia prima
Registro de clientes
Roles de pago.
40.-POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS
40.1.-POLITICAS DE CAJA
Los desembolsos se respaldan con el comprobante de egreso de caja, contabilizándose
en el diario de comprobantes al inicio de toda operación.
La Contadora prepara diariamente los resúmenes de ingresos de documentos que con
los respaldos justificativos
40.2.- POLITICAS DE BANCOS
Los ingresos son contabilizados al momento de su recepción, depósito en bancos, o
cuando se acreditan las transferencias de clientes fuera de la localidad
Deposito a nuestra cuenta bancaria.
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40.3.-POLITICAS DE CUENTAS DE CUENTAS POR COBRAR
Todos los pagos se realizan mediante emisiones de cheques personales a los
beneficiarios, con la firma del contador y el visto bueno del gerente.
Formas de pago.
Además se efectúan pagos solamente con la emisión de ordenes de egreso de caja
firmadas por el gerente, contador.
50.-POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS SOBRE REGLAMENTOS Y LEYES QUE APLICA
50.1.-LEYES A LAS QUE SE SUJETA LA EMPRESA.
Normas ecuatorianas de contabilidad
Código de trabajo
Ley de régimen tributario interno
Disposiciones municipales de la empresa eléctrica, ANDINATEL, EMAPA u otros
50.2.-ACUERDOS MINISTERIALES
Ley de régimen tributario interno
Ley general del IESS
Código de trabajo
60.-CONTRATOS OTROS TIPOS DE DOCUMENTOS
60.1.-CONTRATOS
60.2.-OTROS
UBICACIÓN GEOGRAFICA
La ubicación es estratégica por que a sus alrededores se encuentran las haciendas ganaderas lo
que beneficia a la empresas a reducir los costos de producción.
ESTADOS FINANIEROS
Actualmente la empresa tiene un capital disponible para poder abastecerse dentro del periodo
actual.
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SITUACION ECONOMICA
La situación económica de la entidad actualmente es buena debido a los altos ingresos que percibe
la empresa por la venta de los productos.
REVISION DE ARCHIVO DE PAPELES DE TRABAJO
La empresa no ha realizado anteriormente auditorias es la primera vez que se realiza la Auditoria.
NORMATIVA
Nos proporcionaron la escritura de constitución al solicitar el reglamento interno y el Manual de
Políticas y procedimientos de la misma.
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