El documento describe los diferentes impuestos que deben pagar las diferentes formas jurídicas de empresas en España, incluyendo empresas individuales, comunidades de bienes, y sociedades mercantiles. También explica las obligaciones fiscales como declaraciones anuales y retenciones de impuestos, así como impuestos menores como sobre bienes inmuebles. Resume los detalles de impuestos principales como IRPF, Impuesto sobre Sociedades, IVA e IAE.

1. Que impuestos tengo de
pagar
Albert Ventura
2ºIEA

2. Depende del tipo de empresa…
• Empresa individual:
- Impuesto sobre la renta de las personas
físicas (IRPF).
- Impuesto sobre el valor añadido.(IVA)
• Comunidad de Bienes (CB):
- Impuesto sobre la renta de las personas
físicas al que está sometido cada socio.
- Impuesto sobre el valor añadido al que
está sometida la CB.
• Sociedades Mercantiles:
- Impuesto sobre actividades económicas
(IAE).
- Impuesto de sociedades.
- Impuesto sobre el valor añadido (IVA).

3. Obligaciones fiscales
• Declaración o relación anual de operaciones con terceras
personas: Los empresarios tienen la obligación de presentar una
declaración anual relativa a sus operaciones económicas con terceras
personas si en conjunto superan 3005,06€. Hay que cumplir modelo 347
• Retenciones e ingresos a cuenta: - La sociedades, las
empresas individuales y las comunidades de bienes están
obligadas a retener una parte de la renta, y después ingresar
dicha parte retenida en la Agencia Tributaria:
- Rendimientos del trabajo (Depende del sueldo anual).
- Rendimientos del capital mobiliario (19%).
- Rendimiento de actividades
profesionales (15%).
- Retenciones sobre premios (19%).
- Rendimientos del capital
inmobiliario (19%).
- Rendimientos de la prestación de
asistencia técnica (19%).
- Rendimientos de actividades
agrícolas y ganaderas (2%).

4. Impuestos menores
• Impuesto sobre bienes inmuebles.
• Impuesto sobre vehículos de tracción mecánica.
• Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y
Obras.
• Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y
Actos Jurídicos Documentados.

5. Calendario fiscal
• Está dirigido a recordar a las personas
físicas, empresarios y profesionales el
cumplimiento de sus principales obligaciones
tributarias a lo largo del año.
• Por ejemplo:
- Impuesto sobre la Renta de las Personas
Físicas.
- Impuesto sobre Actividades Económicas.
- Impuesto de sociedades.
- Impuesto sobre el Valor
Añadido.

6. IRPF
• El impuesto sobre la renta de las
personas físicas grava la obtención de
renta por las personas físicas con
residencia habitual en España, tomando
en consideración sus circunstancias
personales y familiares.

7. Impuesto sobre sociedades
• Empresas obligadas a tributar el IS: Todas las
sociedades y entidades que tengan personalidad jurídica
propia, concretamente: Sociedad Anónima, Sociedad
Limitada, Sociedad Limitada Nueva Empresa,
Sociedades Laborales, Sociedad Cooperativa, Sociedad
Colectiva y Sociedad Comanditaria.

8. IAE
• Están sometidas a este impuesto las
empresas cuya forma jurídica sea de
la sociedad. Durante los dos primeros
años la sociedad está exenta de pago,
y a partir del tercer año está obligada
al pago del impuesto siempre que la
cifra de ventas alcance el millón de
euros al año. Por tanto, las empresas
individuales no están sometidas al IAE
impuesto actividades economicas

9. Rendimiento neto
Hacienda deudoraHacienda Acreedora

10. PAGOS FRACCIONADOS:
•Año 2012= casilla cuota integra: 100.000 €
•Año 2013 =
– E ; F ; M = Abril 100.000 x 0,18 = 18.000 €
– A ; M ; J = Julio 100.000 x 0,18 = 18.000 €
– J ; A ; S = Octubre 100.000 x 0,18 = 18.000 €
– O ; N ; D = Julio 0’14
54.000 €
Bº 2013= 300.000€ IS= 300.000€ X 0.3= 90.000 €
Queda x pagar: 300.000€ - 54.000€ = 246000 € tiene que pagar antes
del 27.07.014

11. Letras del tesoro
• Hoy compramos una letra del tesoro por
1.000 €, pero solo pagamos 960€ porque
se emiten al descuento. Cuando pasa el
plazo de amortización el estado te
devuelve 1.000€ con lo cual los intereses
obtenidos son de 40 € .
• Los intereses que dan las letras del tesoro, son bajos
porque son muy seguros, es decir a menos riesgo,
menor interés.
• 1.000€ x 4/100= 40 € = 4 % 1000 – 40= 960 €

12. IVA
• La empresa Rosa S.L. , ha comprado
durante el 1r trimestre del año, por valor de
10.000€ con un IVA del 21%
A. Calcula el IVA soportado de este
trimestre
• 100.000 € x 21/100 = 2.100€ de IVA
soportado que le hemos pagado a
nuestros proveedores. En total le
pagamos 12.100 €
B. Calcula el IVA repercutido si sus
ventas han sido de 30.000€
30.000€ x 21/100 = 6300€ de IVA
repercutido que le cobras a tus
clientes. En total te pagan 36.300 €
Liquidación de IVA= 6300 €
- 2.100€= 4.200 € que le
doy hacienda
Mi beneficio es de
30.000€ - 10.000€ =
20.000€

13. EDS
Alberto Juanes, es titular en Sevilla de una empresa dedicada a la fabricación
de estructuras metálicas. El negocio está acogido al Régimen de EDS, y
presenta los siguientes datos:
Ingresos por ventas/facturación= 141.280€
Gastos:
Compra de mercaderías= 32.500€Tributos(pagar impuestos)= 7.500€
Gastos personal= 50.000 € Servicio de asesoría: 1.200 €
Reparaciones= 2.800€ Amortizaciones: 15.740 €
Suministros= 5.000€ Provisión para insolvencias= 6.000 € ( prevenir por
si algún cliente no te paga) / ( a la siguiente tabla
pondríamos 0 €)
Total gastos deducibles= 114.740 €
-Diferencia ingresos – gastos = 141.280€ - 114.740€= 26.540 €
beneficio
-Porcentaje de gastos= 5% x 26.540€ = 1.327€
-Rendimiento Neto= 26.540 € - 1327€ = 25.213 €

14. IVA RECA
RGO
TOTAL
Superre
ducido
4 % 0,5 % 3000+(3000x0,4)+(3000x
0,005) = 3135 €
Reducid
o
10 % 1,4 % 7000+(7000x0,19)+(7000
x0,014)= 7798 €
Normal 21 % 5,2 % 16000+
(16000x0,21)+(16000x0,
052)= 50462 €