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- 1. CONTABILIDAD BASICA LAURA CAMILA SÁNCHEZ LOAIZA ESTE TIPO DE TRABAJO SE BASA EN RECONOCER LOS CONCEPTOS, LAS PARTES Y CLASIFICACION DE LAS CUENTAS POR LO CUAL DIFERENCIAMOS LOS DÉBITOS Y LOS CRÉDITOS DE CADA CUENTA QUE REALIZAMOS POR MEDIO DE UNA BALANCE GENERAL INSTITUTO TOLIMENSE DE FORMACION TECNICA PROFESIONAL “ITFIP” FACULTAD DE ECONOMÍA ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA TÉCNICA PROFESIONAL EN CONTABILIDAD, COSTOS Y AUDITORÍA ESPINAL – TOLIMA 2015
- 2. Tabla de contenido 1 Cuentas.............................................................................................................3 2 Elemento que componen una cuenta................................................................3 3 Partida Doble.....................................................................................................6 4 Comprobación de Saldos ..................................................................................8 5 Registro Contable..............................................................................................9 6 Web grafía.......................................................................................................11
- 3. CONTABILIDAD – LAS CUENTAS 1 Cuentas Una cuenta es el formato en que se registra en forma clara, ordenada y comprensible. Los aumentos o las disminuciones que sufre un valor del activo, pasivo y patrimonio, después de realizado un hecho económico u operación de la identidad. 2 Elemento que componen una cuenta Todo el conjunto de una cuenta se conoce como el nombre del libro mayor, por lo cual presenta la cuenta mediante la letra “T” mayúscula. En esta están se divide en dos partes por una lineal vertical: 1. en la parte superior va el nombre del concepto en donde se está registrando 2. en el lado izquierdo va él debe, para registrar los débitos 3. en el lado derecho va el haber, para registrar los créditos 1. Nombre Debe Haber 2. Debito 3. Crédito
- 4. Ej. Banco Clientes Debe Haber + Consignación - Pago en cheque a. Registro de la cuenta “T”: Para Debitar una cuenta se registrar un valor. En la parte izquierda Ósea en él Debe; Para Acreditar una cuenta se registrar otro valor. En la parte derecha, es decir en el Haber. Ej.: CUENTA Debe Haber 100.000 Debitar 100.000 Acreditar En el movimiento Débito va la suma de los valores registradas, que van en él Debe y en el movimiento Crédito va la suma de los valores registrados que van en el Haber. Ej.: CUENTA Debe Haber 100.000 50.000 20.000 90.000 60.000 30.000 170.000 Movimiento Débito 180.000 Movimiento Crédito Debe Haber + Vendo a crédito - Cliente pago
- 5. b. Saldo en la cuenta “T”: Un Saldo para una cuenta es la diferencia entre el valor registrado en la parte izquierda en él Debe y el otro valor en la parte derecha en el Haber. En Saldo Débito: Para una cuenta tiene un saldo debito cuando su movimiento débito es mayor que el movimiento crédito. CUENTA Debe Haber 90.000 80.000 60.000 40.000 170.000 160.000 Saldo Debito 10.000 En Saldo Crédito: Para una cuenta tiene saldo crédito cuando su movimiento crédito es mayor que el movimiento débito. CUENTA Debe Haber 40.000 10.000 10.000 80.000 50.000 90.000 40.000 Saldo Crédito
- 6. 3 Partida Doble Una Partida Doble son todas las operaciones o transacción contable se asemejan a una balanza en que cada lado debe tener un valor igual para que haga equilibrio. Cada operación debe tener mínimo dos anotaciones: una en el lado izquierdo y el otro lado derecho en la balanza por igual valor. Para que no exista desequilibrio, La partida doble se compone de una cuenta, la cual debe tener un nombre, un código y un valor negativo y otro positivo. El valor negativo corresponde a un crédito y el valor positivo corresponde a un débito. Su funcionamiento consiste en registrar un valor en por lo menos dos cuentas. La partida doble tiene fundamento cuando una persona: Vende y otra compra Recibe y anota las mercancías Entrega un recibo, otorga una factura Sale favorecido, reclama un premio Encuentra un recibo, va a pagarlo. Cada una de las partidas siguientes se encuentra en los Estados Financieros. Indique en cual (Balance General, Estado de Resultados, o Flujo de Efectivo).
- 7. Gasto de publicidad Inversiones Propiedad Planta y E Inventario de ACPM Títulos valores Gastos pago anticipado IVA por pagar Cuentas por pagar Obligaciones Financiero. Venta de gasolina Gasto operacional Ingresos Financieros Gastos de fundación Ctas. Ctes. Ciales. Préstamo a empleado La técnica contable de hoy día, está fundamentada en la partida doble, la cual se basa en el aumento y disminución de las diferentes cuentas que hacen parte del sistema contable del ente económico. Esta técnica la podemos representar de la siguiente manera: Débitos Créditos Aumento de activos Disminuciones del Activo Disminuciones del Pasivo Aumento de pasivos Disminuciones del Patrimonio Aumento de patrimonio
- 8. CONTABILIDAD – COMPROBACION DE SALDOS 4 Comprobación de Saldos Al terminar de realizar y registrar los asientos contables se debe hacer un comprobante en la aplicación de la partida doble, para esto se resume el desarrollo del ejercicio por medio de una cuenta “T”, al fin se debe sumar los débitos y los créditos dando valores que debe ser iguales. Ej. Jorge Noriega administra su propio negocio de restaurantes. A continuación se muestra un resumen del mes de Agosto en forma de ecuación. Cada renglón indica el efecto de una transacción sobre la ecuación. Describa a que pudo haberse referido cada transacción. Tipos de Comprobante: Comprobante de Ingreso – Recibo de Caja General: El recibo de caja general, Comprobante de Ingreso o Comprobante de Pago como en algunos casos se le denomina es un documento contable que nos sirve para soportar el detalle de una determinada transacción económica por lo que en este video tutorial explicaremos como funciona y cuando debemos utilizarlo.
- 9. Comprobante de Egreso o Comprobante de pago: Es un documento de contabilidad, que utilizamos para soportar las erogaciones de dinero de nuestra empresa ya sean en cheque o efectivo. Por lo general están soportados por una factura o cuenta de cobro emitida por la empresa o por terceros, por el pago o abono en cuenta. 5 Registro Contable Los Asientos contables son los requisitos monetarios escritos de una transacción u operación comercial, realizada por el ente económico. 1- En un asiento contable compuesto participan: Dos cuentas que se acreditan Dos cuentas que se debitan Tres cuentas que se debitan Más de dos cuentas Una se debita y dos se acreditan Los Asientos se pueden clasificar en dos formas: a. Registro Simple: son aquellos en los cuales la columna del deber es afectada por un solo registro, contra otro registro único en la columna de haber. Es decir, se afecta una sola cuenta en él debe y una en el haber.
- 10. Ej.: El cliente A nos cancela el saldo de la factura 4078 por 3’000.000 Fecha Código Cuenta Debe Haber 14-05-2015 1105 1305 Caja General Cliente (A) 3’000.000 3’000.000 Cuenta “T”: Cliente A Debe Haber + 2’000.000 1’000.000 - 3’000.000 3’000.000 b. Registro Compuesto: Son aquellos en los que las columnas de debe y haber son afectada por más de un registro monetario. Es decir, en una misma transacción se afecta una o varias cuentas en él debe y una o varias cuentas en el haber. Ej.: Comercializadora del hogar adquiere mercancías para la cuenta valor de 3’500.000 y pago por contado un valor de 1’000.000 y el resto se compromete a pagarlo en 80 días. Fecha Código Cuenta Debe Haber 14-05- 2015 1435 1105 2205 M. no fabricada por la empresa Banco Proveedores 3’500.000 1’000.000 2’500.000