3. CONTROLCONTROL
GUBERNAMENTALGUBERNAMENTAL
Consiste en la supervisión, vigilancia y verificación deConsiste en la supervisión, vigilancia y verificación de
los actos y resultados de la gestión pública, enlos actos y resultados de la gestión pública, en
atención al grado de eficiencia, eficacia, transparenciaatención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia
y economía en el uso y destino de losy economía en el uso y destino de los recursos y bienes
del Estado, así como del cumplimiento de las normas, así como del cumplimiento de las normas
legales y de los lineamientos de política y planes delegales y de los lineamientos de política y planes de
acción, evaluando los sistemas de administración,acción, evaluando los sistemas de administración,
gerencia y control, con fines de su mejoramiento agerencia y control, con fines de su mejoramiento a
través de la adopción de acciones preventivas ytravés de la adopción de acciones preventivas y
correctivas pertinentes.correctivas pertinentes.
4. CONTROL POLÍTICOCONTROL POLÍTICO
ES AQUELLA ATRIBUCIÓN QUE PERMITE ALES AQUELLA ATRIBUCIÓN QUE PERMITE AL
CONGRESO DE LA REPÚBLICA SUPERVISARCONGRESO DE LA REPÚBLICA SUPERVISAR
LA ACTUACIÓN DE TODOS LOS ENTES YLA ACTUACIÓN DE TODOS LOS ENTES Y
FUNCIONARIOS PÚBLICOS.FUNCIONARIOS PÚBLICOS.
6. EL CONTROL PÚBLICO O GUBERNAMENTALEL CONTROL PÚBLICO O GUBERNAMENTAL
Consiste en la :Consiste en la :
SupervisiónSupervisión
VigilanciaVigilancia
VerificaciónVerificación
de los actos y resultados de lade los actos y resultados de la
gestión pública , en atención algestión pública , en atención al
grado de eficiencia, eficacia,grado de eficiencia, eficacia,
transparencia y economía en el usotransparencia y economía en el uso
y destino de los recursos y bienesy destino de los recursos y bienes
del Estado.del Estado.
Asimismo del cumplimiento de:Asimismo del cumplimiento de:
Normas legalesNormas legales
Lineamientos de políticasLineamientos de políticas
Planes de acciónPlanes de acción
el control gubernamental evalúa losel control gubernamental evalúa los
sistemas de administración, gerencia ysistemas de administración, gerencia y
control, con fines de su mejoramientocontrol, con fines de su mejoramiento
a través de la adopción de accionesa través de la adopción de acciones
preventivas y correctivas pertinentes.preventivas y correctivas pertinentes.
7. •El Control Interno es:
previo,
simultáneo y
posterior.
Comprende las acciones de cautela previa,
simultanea y de verificación posterior que
realiza la entidad, con la finalidad que la gestión
de sus recursos, bienes y operaciones se efectúen
correcta y eficientemente.
CONTROL INTERNOCONTROL INTERNO
8. Responsables del Control Interno en la entidad.Responsables del Control Interno en la entidad.
El control interno es efectuado por
diversos niveles, cada uno con
responsabilidades importantes. Todos
los directivos, auditores internos y otros
funcionarios contribuyen a su
efectividad, eficacia y economía.
El Titular de la entidad, es responsable de
fomentar y supervisar el funcionamiento y
confiabilidad del control interno para la
evaluación de la gestión y el efectivo ejercicio
de la rendición de cuentas, propendiendo a que
éste contribuya con el logro de la misión y
objetivos de la entidad a su cargo (4to. Párrafo
del Art. 7° de la Ley N° 27785).
Asimismo, está obligado a definir las políticas institucionales en los planes y/o
programas anuales que se formulen, los que serán objeto de las verificaciones a que se
refiere la Ley N° 27785. (5to. Párrafo del Art. 7° de la referida Ley)
9. Políticas, normas, métodos y procedimientos técnicosPolíticas, normas, métodos y procedimientos técnicos
que compete aplicar a la Contraloría General u otroque compete aplicar a la Contraloría General u otro
órgano del Sistema.órgano del Sistema.
Puede ser preventivo o
simultáneo.
CONTROL EXTERNOCONTROL EXTERNO
SupervisarSupervisar
VigilarVigilar
VerificarVerificar
la gestión,la gestión,
la captación yla captación y
el uso de recursos del Estadoel uso de recursos del Estado
Es selectiva y posteriorEs selectiva y posterior
10. UNIVERSALIDADUNIVERSALIDAD
Potestad de controlar todasPotestad de controlar todas
las actividades de la entidadlas actividades de la entidad
y a todos los funcionarios.y a todos los funcionarios.
CARÁCTER INTEGRALCARÁCTER INTEGRAL
Evaluar de manera cabal yEvaluar de manera cabal y
completa procesos ycompleta procesos y
operacionesoperaciones
AUTONOMIA FUNCIONALAUTONOMIA FUNCIONAL
Organizarse y ejercerOrganizarse y ejercer
funciones con independenciafunciones con independencia
técnica.técnica.
CARÁCTER PERMANENTECARÁCTER PERMANENTE
Naturaleza continua yNaturaleza continua y
perdurable del control.perdurable del control.
PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTALPRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL
11. PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTALPRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL
CARÁCTER TÉCNICO YCARÁCTER TÉCNICO Y
ESPECIALIZADOESPECIALIZADO
Opera bajo exigencias deOpera bajo exigencias de
calidad, consistencia ycalidad, consistencia y
razonabilidad en función arazonabilidad en función a
entidad.entidad.
LEGALIDADLEGALIDAD
Sujeción a normativaSujeción a normativa
constitucional, legal yconstitucional, legal y
reglamentaria aplicable a sureglamentaria aplicable a su
actuación.actuación.
DEBIDO PROCESO DELDEBIDO PROCESO DEL
CONTROLCONTROL
Observancia de derechos deObservancia de derechos de
entidades y personas, y reglas yentidades y personas, y reglas y
requisitos establecidos.requisitos establecidos.
EFICIENCIA, EFICACIA YEFICIENCIA, EFICACIA Y
ECONOMIAECONOMIA
A través de ellos el proceso deA través de ellos el proceso de
control logra objetivos concontrol logra objetivos con
calidad y optima utilización decalidad y optima utilización de
recursosrecursos
12. OPORTUNIDADOPORTUNIDAD
Acciones de control en elAcciones de control en el
momento y circunstanciasmomento y circunstancias
debidas y pertinentes.debidas y pertinentes.
OBJETIVIDADOBJETIVIDAD
Acciones de control conAcciones de control con
imparcial evaluación deimparcial evaluación de
fundamentos de hecho y defundamentos de hecho y de
derecho, sin subjetividadesderecho, sin subjetividades
MATERIALIDADMATERIALIDAD
Actuar sobre operaciones deActuar sobre operaciones de
mayor significanciamayor significancia
económica o relevancia en laeconómica o relevancia en la
entidad.entidad.
CARÁCTER SELECTIVOCARÁCTER SELECTIVO
Se ejercen en entidades,Se ejercen en entidades,
órganos o actividadesórganos o actividades
críticas o con mayor riesgo.críticas o con mayor riesgo.
PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTALPRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL
13. PRESUNCION DE LICITUDPRESUNCION DE LICITUD
Salvo prueba en contrarioSalvo prueba en contrario
funcionarios han actuadofuncionarios han actuado
con arreglo a la ley y normascon arreglo a la ley y normas
administrativas.administrativas.
ACCESO A LAACCESO A LA
INFORMACIÓNINFORMACIÓN
Potestad de requerir,Potestad de requerir,
conocer y examinar toda laconocer y examinar toda la
información yinformación y
documentación aunque seadocumentación aunque sea
secreta.secreta.
RESERVARESERVA
Durante ejecución deDurante ejecución de
control no se debe revelarcontrol no se debe revelar
información que puedainformación que pueda
causar daño a entidad ocausar daño a entidad o
personas.personas.
CONTINUIDADCONTINUIDAD
De actividades oDe actividades o
funcionamiento de lafuncionamiento de la
entidad al efectuar acción deentidad al efectuar acción de
control.control.
PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTALPRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL
14. PUBLICIDADPUBLICIDAD
Difusión oportuna deDifusión oportuna de
resultados de acciones deresultados de acciones de
controlcontrol
PARTICIPACION CIUDADANAPARTICIPACION CIUDADANA
Contribución de la ciudadaníaContribución de la ciudadanía
en el control gubernamentalen el control gubernamental
FLEXIBILIDADFLEXIBILIDAD
Otorgar prioridad al logro deOtorgar prioridad al logro de
metas, respecto ametas, respecto a
formalismos que no resultenformalismos que no resulten
relevantes.relevantes.
PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTALPRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL
15. • La Contraloría General de la República es una entidadLa Contraloría General de la República es una entidad
descentralizada de Derecho Público que goza dedescentralizada de Derecho Público que goza de
autonomía conforme a su ley orgánica. Es el órganoautonomía conforme a su ley orgánica. Es el órgano
superior del Sistema Nacional de Control. Supervisa lasuperior del Sistema Nacional de Control. Supervisa la
legalidad de la ejecución del Presupuesto del Estado, delegalidad de la ejecución del Presupuesto del Estado, de
las operaciones de la deuda pública y de los actos de laslas operaciones de la deuda pública y de los actos de las
instituciones sujetas a control.instituciones sujetas a control.
• Presentar anualmente el informe de auditoríaPresentar anualmente el informe de auditoría
practicado a la Cuenta General de la Repúblicapracticado a la Cuenta General de la República..
• Facultad de iniciativa legislativa en materia de control.Facultad de iniciativa legislativa en materia de control.
• El principio de no ser privado del derecho de defensa enEl principio de no ser privado del derecho de defensa en
ningún estado del proceso.ningún estado del proceso.
• Fiscalizar la ejecución del presupuesto de las Regiones yFiscalizar la ejecución del presupuesto de las Regiones y
Municipalidades.Municipalidades.
CONSTITUCIÓNCONSTITUCIÓN
POLÍTICA DEL ESTADOPOLÍTICA DEL ESTADO
Artículo 82º.-Artículo 82º.-
Artículo 81°.-Artículo 81°.-
Artículo 199°.-Artículo 199°.-
Artículo 107°.-Artículo 107°.-
Artículo 139º num.Artículo 139º num.
14)14)
16. Objetivo:Objetivo:
“Propender al apropiado, oportuno y efectivo
ejercicio del control gubernamental para prevenir y
verificar, mediante la aplicación de principios,
sistemas y procedimientos técnicos, la correcta,
eficiente y transparente utilización y gestión de los
recursos y bienes del Estado.......”
Artículo 2º Ley N° 27785
Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la
Contraloría General de la República, promulgada el
22.JUL.2002
LEY Nº 27785LEY Nº 27785
17. SISTEMA NACIONAL DE CONTROLSISTEMA NACIONAL DE CONTROL
Es el conjunto deEs el conjunto deEs el conjunto deEs el conjunto de
Órganos deÓrganos de
ControlControl
Órganos deÓrganos de
ControlControl
NormasNormasNormasNormas
MétodosMétodosMétodosMétodos
ProcedimientosProcedimientosProcedimientosProcedimientos
estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir yestructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y
desarrollar el ejercicio del control gubernamental en formadesarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma
descentralizada.descentralizada.
(Artículo 12º - Ley Nº 27785)(Artículo 12º - Ley Nº 27785)
18. ÁMBITOÁMBITO
Gobierno Central, sus entidades y órganosGobierno Central, sus entidades y órganos
Gobiernos Regionales y LocalesGobiernos Regionales y Locales
Unidades Administrativas del PoderUnidades Administrativas del Poder
Legislativo, Poder Judicial y Ministerio PúblicoLegislativo, Poder Judicial y Ministerio Público
Organismos AutónomosOrganismos Autónomos
Organismos reguladores de servicios públicosOrganismos reguladores de servicios públicos
Empresas del EstadoEmpresas del Estado
Entidades privadas, no gubernamentales (porEntidades privadas, no gubernamentales (por
recursos y bienes del Estado que perciben orecursos y bienes del Estado que perciben o
administren)administren)
19. ÓRGANOS DELÓRGANOS DEL
SISTEMASISTEMA
NACIONALNACIONAL
DE CONTROLDE CONTROL
ÓRGANOS DELÓRGANOS DEL
SISTEMASISTEMA
NACIONALNACIONAL
DE CONTROLDE CONTROL
CONTRALORÍACONTRALORÍA
GENERALGENERAL
DE LADE LA
REPÚBLICAREPÚBLICA
CONTRALORÍACONTRALORÍA
GENERALGENERAL
DE LADE LA
REPÚBLICAREPÚBLICA
SOCIEDADESSOCIEDADES
DEDE
AUDITORÍAAUDITORÍA
(A.F. ANUAL)(A.F. ANUAL)
SOCIEDADESSOCIEDADES
DEDE
AUDITORÍAAUDITORÍA
(A.F. ANUAL)(A.F. ANUAL)
ÓRGANOS DELÓRGANOS DEL
SISTEMA NACIONAL DE CONTROLSISTEMA NACIONAL DE CONTROL
ORGANOS DEORGANOS DE
CONTROL INSTITUCIONALCONTROL INSTITUCIONAL
(Ministerios. D.R., UGEL)(Ministerios. D.R., UGEL)
ORGANOS DEORGANOS DE
CONTROL INSTITUCIONALCONTROL INSTITUCIONAL
(Ministerios. D.R., UGEL)(Ministerios. D.R., UGEL)
20. LA CONTRALORÍA GENERALLA CONTRALORÍA GENERAL
““Es el ente técnico rector del Sistema Nacional deEs el ente técnico rector del Sistema Nacional de
Control dotado de autonomía administrativa,Control dotado de autonomía administrativa,
funcional, económica y financiera, que tiene porfuncional, económica y financiera, que tiene por
misión dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia elmisión dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el
control gubernamental, orientando su accionar alcontrol gubernamental, orientando su accionar al
fortalecimiento y transparencia de la gestión de lasfortalecimiento y transparencia de la gestión de las
entidades.entidades.
21. AUTONOMÍA
Administrativa: Normativa que regula su función.
Estructura orgánica.
Funcional: Facultad para ejercer funciones.
Elaborar programas, informes y puntos a ser
auditados.
Económica: Seguridad de contar con asignación
presupuestal.
Financiera: Facultad de solicitar recursos financieros.
LA CONTRALORÍA GENERALLA CONTRALORÍA GENERAL
30. ÓRGANOS DELÓRGANOS DEL
SISTEMA NACIONAL DE CONTROLSISTEMA NACIONAL DE CONTROL
Las Sociedades de Auditoría ExternaLas Sociedades de Auditoría Externa
IndependientesIndependientes, cuando son designadas por, cuando son designadas por
la CGR y contratadas durante un períodola CGR y contratadas durante un período
determinado, para realizar servicios dedeterminado, para realizar servicios de
auditoría en las entidades: económica,auditoría en las entidades: económica,
financiera, de sistemas informáticos, de mediofinanciera, de sistemas informáticos, de medio
ambiente y otros.ambiente y otros.
Todas las unidades orgánicasTodas las unidades orgánicas
responsables de la función del controlresponsables de la función del control
gubernamental,gubernamental, de las entidades que sede las entidades que se
mencionan en el Art. 3° de su Ley Orgánica,mencionan en el Art. 3° de su Ley Orgánica,
sean de carácter sectorial, regional, institucionalsean de carácter sectorial, regional, institucional
o se regulen por cualquier otro ordenamientoo se regulen por cualquier otro ordenamiento
organizacionalorganizacional
31. ATRIBUCIONES DEL SISTEMAATRIBUCIONES DEL SISTEMA
Emitir informes con
sustento
Técnico y legal.
Efectuar supervisión,
vigilancia y verificación
de la gestión y
utilización de
bienes del Estado
Impulsar modernización
y mejoramiento de
gestión pública
Brindar apoyo técnico al
Procurador público
Propugnar la
capacitación
de funcionarios
Exigir a funcionarios y
servidores Públicos
responsabilidad
por sus actos.
Formular
recomendaciones
32. El Titular, los funcionarios y servidoresEl Titular, los funcionarios y servidores
deben rendir cuenta ante lasdeben rendir cuenta ante las
autoridades competentes y ante elautoridades competentes y ante el
público por los fondos o bienes delpúblico por los fondos o bienes del
Estado a su cargo y/o por una misión uEstado a su cargo y/o por una misión u
objetivo encomendado.objetivo encomendado.
RESPONDABILIDADRESPONDABILIDAD
Responsabilidad
Financiera
Responsabilidad
Gerencial
34. EFICIENCIAEFICIENCIA
Relación existente entre bienesRelación existente entre bienes
y servicios producidos y losy servicios producidos y los
recursos utilizados orecursos utilizados o
consumidos para este fin.consumidos para este fin.
35. EFECTIVIDADEFECTIVIDAD
Grado en el cual una entidad, programa o proyectoGrado en el cual una entidad, programa o proyecto
gubernamental logran sus objetivos y metas u otrosgubernamental logran sus objetivos y metas u otros
beneficios que pretendían alcanzarse, previstos en labeneficios que pretendían alcanzarse, previstos en la
legislación o fijados por otra autoridadlegislación o fijados por otra autoridad
36. ECONOMÍAECONOMÍA
Términos y condiciones, para adquirirTérminos y condiciones, para adquirir
recursos financieros, humanos, físicos,recursos financieros, humanos, físicos,
tecnológicos, obteniendo:tecnológicos, obteniendo:
• Calidad y cantidad requerida,Calidad y cantidad requerida,
• En el momento previsto,En el momento previsto,
• En el lugar indicadoEn el lugar indicado
• Al menor costo posible.Al menor costo posible.
37. TRANSPARENCIATRANSPARENCIA
DEBER DE FUNCIONARIOS YDEBER DE FUNCIONARIOS Y
SERVIDORES PUBLICOS DE PERMITIRSERVIDORES PUBLICOS DE PERMITIR
QUE SUS ACTOS DE GESTION PUEDANQUE SUS ACTOS DE GESTION PUEDAN
SER INFORMADOS Y EVIDENCIADOS.SER INFORMADOS Y EVIDENCIADOS.
38. MODIFICACIONES A LA LEY N° 27785MODIFICACIONES A LA LEY N° 27785
LEY Nº 28422 (17.12.2004)LEY Nº 28422 (17.12.2004)
Atribución de la CGR efectuar acciones de controlAtribución de la CGR efectuar acciones de control
ambiental y sobre los recursos naturales y bienesambiental y sobre los recursos naturales y bienes
que constituyen el Patrimonio Cultural de la Nación.que constituyen el Patrimonio Cultural de la Nación.
Se debe informar semestralmente resultados de lasSe debe informar semestralmente resultados de las
mismas y sobre los procesos administrativos ymismas y sobre los procesos administrativos y
judiciales, a las comisiones competentes deljudiciales, a las comisiones competentes del
Congreso de la República.Congreso de la República.
LEY Nº 28396 (25.11.2004)LEY Nº 28396 (25.11.2004)
Modifica Art. 43° de la Ley N° 27785Modifica Art. 43° de la Ley N° 27785
La CGR en el caso de las presuntas infraccionesLa CGR en el caso de las presuntas infracciones
contra la normatividad legal en procesos decontra la normatividad legal en procesos de
contrataciones y adquisiciones debe informarse alcontrataciones y adquisiciones debe informarse al
OSCE.OSCE.
39. a.a. Obstaculización deObstaculización de
acción de controlacción de control
b.b. Omisión deOmisión de
implantación de OAI’simplantación de OAI’s
c.c. Interferencia paraInterferencia para
ejercer controlejercer control
gubernamentalgubernamental
d.d. Omisión deOmisión de
implantación de mm.ccimplantación de mm.cc
e.e. Omisión o deficienciaOmisión o deficiencia
de controlde control
gubernamental.gubernamental.
f.f. Omisión enOmisión en
presentación depresentación de
información.información.
g.g. Incumplimiento deIncumplimiento de
remisión deremisión de
documentos en plazos.documentos en plazos.
h.h. Cuando las personas noCuando las personas no
acudan aacudan a
requerimientos.requerimientos.
INFRACCIONESINFRACCIONES
40. i.i. Incumplir conIncumplir con
mantener al díamantener al día
documentación.documentación.
j.j. Incumplir conIncumplir con
requisitos pararequisitos para
designación de SOA’sdesignación de SOA’s
k.k. Personal de SOA’sPersonal de SOA’s
incurre en conflicto deincurre en conflicto de
intereses.intereses.
l.l. Pérdida de condiciónPérdida de condición
de hábil en Colegiosde hábil en Colegios
Profesional.Profesional.
m.m. Incumplimiento deIncumplimiento de
resolución de contratoresolución de contrato
de SOA’sde SOA’s
n.n. Suscripción directa deSuscripción directa de
servicios de auditoríaservicios de auditoría
o.o. Cuando SOA´s incurrenCuando SOA´s incurren
en incompatibilidaden incompatibilidad
p.p. Presentación dePresentación de
documentos dedocumentos de
procedencia ilícita.procedencia ilícita.
q.q. Contratación de SOA’sContratación de SOA’s
que están incursas enque están incursas en
incompatibilidadincompatibilidad
permanente.permanente.
INFRACCIONESINFRACCIONES
41. 1.1. Promover la efectividad,Promover la efectividad,
eficiencia y economía eneficiencia y economía en
laslas operaciones y, laoperaciones y, la
calidad en loscalidad en los servicios;servicios;
2.2. Proteger y conservar losProteger y conservar los
recursos públicos contrarecursos públicos contra
cualquiercualquier pérdida,pérdida,
despilfarro, uso indebido,despilfarro, uso indebido,
irregularidad o acto ilegal;irregularidad o acto ilegal;
3.3. Cumplir leyes, reglamentosCumplir leyes, reglamentos
y normasy normas
gubernamentales.gubernamentales.
Es un proceso continuo realizado por la dirección,Es un proceso continuo realizado por la dirección,
gerencia y otros empleados de la entidad, para proporcionargerencia y otros empleados de la entidad, para proporcionar
seguridad razonable, respecto a si están lográndoseseguridad razonable, respecto a si están lográndose
los objetivos siguientes:los objetivos siguientes:
CONTROL INTERNOCONTROL INTERNO
42. CONTROL INTERNOCONTROL INTERNO
5.5. Promover una Cultura de Integridad,Promover una Cultura de Integridad,
Transparencia, y Responsabilidad enTransparencia, y Responsabilidad en
la funciónla función pública, cautelando elpública, cautelando el
correctocorrecto desempeño de losdesempeño de los
funcionarios y servidores”.funcionarios y servidores”.
6.6. Promover una cultura dePromover una cultura de
protección yprotección y conservación delconservación del
ambiente, asíambiente, así comocomo coadyuvar acoadyuvar a
una mejora de la gestión ambiental.una mejora de la gestión ambiental.
4.4. Elaborar informaciónElaborar información
financiera válida, confiable yfinanciera válida, confiable y
oportuna.oportuna.
43. Aprobadas por la CGR, mediante R.C. N° 162-95-CG, del 26.SET.95.Aprobadas por la CGR, mediante R.C. N° 162-95-CG, del 26.SET.95.
Modificaciones:Modificaciones: R.C. Nº 141-99-CG del 25.NOV,.99R.C. Nº 141-99-CG del 25.NOV,.99
R.C.R.C. N° 259-2000-CG DEL 07.DIC.2000N° 259-2000-CG DEL 07.DIC.2000
son criterios que determinan losson criterios que determinan los
requisitos de orden personal yrequisitos de orden personal y
profesional del auditor,profesional del auditor,
orientados a uniformar el trabajoorientados a uniformar el trabajo
de la auditoría gubernamental yde la auditoría gubernamental y
obtener resultados de calidad.obtener resultados de calidad.
son de aplicación y cumplimientoson de aplicación y cumplimiento
obligatorio por parte del personalobligatorio por parte del personal
de los Órganos del Sistemade los Órganos del Sistema
Nacional de Control, incluyendo aNacional de Control, incluyendo a
profesionales y/o especialistasprofesionales y/o especialistas
que participen en el proceso de laque participen en el proceso de la
auditoría gubernamental.auditoría gubernamental.
NORMAS DE AUDITORÍA GUBERNAMENTALNORMAS DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL
44. NORMAS DENORMAS DE
AUDITORIAAUDITORIA
GUBERNAMENTALGUBERNAMENTAL
NORMAS DENORMAS DE
AUDITORIAAUDITORIA
GUBERNAMENTALGUBERNAMENTAL
NORMASNORMAS
GENERALESGENERALES
NORMASNORMAS
GENERALESGENERALES
NORMASNORMAS
REFERIDASREFERIDAS
ALAL
INFORMEINFORME
NORMASNORMAS
REFERIDASREFERIDAS
ALAL
INFORMEINFORME
1.10 Entrenamiento técnico y capacidad profes.1.10 Entrenamiento técnico y capacidad profes.
1.20 Independencia1.20 Independencia
1.30 Cuidado y esmero profesional1.30 Cuidado y esmero profesional
1.40 Confidencialidad1.40 Confidencialidad
1.50 Participación de profesionales y/o especial.1.50 Participación de profesionales y/o especial.
1.60 Control de Calidad1.60 Control de Calidad
2.10 Planificación general2.10 Planificación general
2.20 Planificación especifica2.20 Planificación especifica
2.30 Programas de Auditoría2.30 Programas de Auditoría
2.40 Archivo permanente2.40 Archivo permanente
3.10 Estudio y evaluación del control interno3.10 Estudio y evaluación del control interno
3.20 Evaluación del cumplimiento de D. L. y R.3.20 Evaluación del cumplimiento de D. L. y R.
3.30 Supervisión del trabajo de auditoría3.30 Supervisión del trabajo de auditoría
3.40 Evidencia suficiente, competente y relev.3.40 Evidencia suficiente, competente y relev.
3.50 Papeles de trabajo3.50 Papeles de trabajo
3.60 Comunicación de hallazgos de auditoría3.60 Comunicación de hallazgos de auditoría
3.70 Carta de representación3.70 Carta de representación
4.10 Forma escrita4.10 Forma escrita
4.20 Oportunidad del informe4.20 Oportunidad del informe
4.30 Presentación del informe4.30 Presentación del informe
4.40 Contenido del informe4.40 Contenido del informe
4.50 Informe especial4.50 Informe especial
4.60 Seguimiento de recomendaciones de Inf.4.60 Seguimiento de recomendaciones de Inf.
NORMAS DE AUDITORÍA GUBERNAMENTALNORMAS DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL
NORMASNORMAS
REFERIDASREFERIDAS
A LAA LA
PLANIFICACIÓNPLANIFICACIÓN
NORMASNORMAS
REFERIDASREFERIDAS
A LAA LA
PLANIFICACIÓNPLANIFICACIÓN
NORMASNORMAS
REFERIDASREFERIDAS
A LAA LA
EJECUCIÓNEJECUCIÓN
NORMASNORMAS
REFERIDASREFERIDAS
A LAA LA
EJECUCIÓNEJECUCIÓN
45. CODIGO DE ETICA DEL AUDITORCODIGO DE ETICA DEL AUDITOR
GUBERNAMENTAL DEL PERÚGUBERNAMENTAL DEL PERÚ
CONJUNTO DE PRINCIPIOS, CRITERIOS Y VALORES MÍMINOSCONJUNTO DE PRINCIPIOS, CRITERIOS Y VALORES MÍMINOS
QUE ORIENTAN EL DESEMPEÑO INDIVIDUAL DEL AUDITORQUE ORIENTAN EL DESEMPEÑO INDIVIDUAL DEL AUDITOR
GUBERNAMENTAL, EN SU ACTIVIDAD INTERNA DELGUBERNAMENTAL, EN SU ACTIVIDAD INTERNA DEL
SISTEMA, EN LAS FUNCIONES DE AUDITORÍA Y EN SUSISTEMA, EN LAS FUNCIONES DE AUDITORÍA Y EN SU
TRATAMIENTO A LAS ÁREAS Y PERSONAS SOBRE LASTRATAMIENTO A LAS ÁREAS Y PERSONAS SOBRE LAS
CUALES RECAEN SUS LABORES, CON EL OBJETO QUECUALES RECAEN SUS LABORES, CON EL OBJETO QUE
MEDIANTE SUS OBSERVANCIA, LOS AUDITORESMEDIANTE SUS OBSERVANCIA, LOS AUDITORES
DESEMPEÑEN SUS ACTIVIDADES FUNCIONALES.DESEMPEÑEN SUS ACTIVIDADES FUNCIONALES.
RESOLUCION DE CONTRALORIA N° 077-99-CG de 07.JUL.99RESOLUCION DE CONTRALORIA N° 077-99-CG de 07.JUL.99
46. PRINCIPIOSPRINCIPIOS
X. Vocación por la verdad y la transparenciaX. Vocación por la verdad y la transparencia
IX. TecnicismoIX. Tecnicismo
VIII. Reserva o confidencialidadVIII. Reserva o confidencialidad
VII. Probidad administrativaVII. Probidad administrativa
VI. Independ., Objetividad e ImparcialidadVI. Independ., Objetividad e Imparcialidad
V. Cuidado y esmero profesionalV. Cuidado y esmero profesional
IV. CordialidadIV. Cordialidad
III. Compromiso con el paísIII. Compromiso con el país
II. Calidad del ServicioII. Calidad del Servicio
I. Aptitud de ServicioI. Aptitud de Servicio
Código de Ética del AuditorCódigo de Ética del Auditor
GubernamentalGubernamental
ExigenciasExigencias
éticas mínimaséticas mínimas
del Auditordel Auditor
GubernamentalGubernamental
Es vinculanteEs vinculante
a todo ela todo el
personal de lapersonal de la
CGR, de losCGR, de los
OAI y para elOAI y para el
personal depersonal de
las SOA´slas SOA´s
designadasdesignadas
47. Normas de Transparencia en la Conducta y Desempeño de losNormas de Transparencia en la Conducta y Desempeño de los
Funcionarios y Servidores de la CGR y de los OCIFuncionarios y Servidores de la CGR y de los OCI
- Objetividad- Objetividad
-ProbidadProbidad
-TransparenciaTransparencia
-DiligenciaDiligencia
-ReservaReserva
-LegalidadLegalidad
-ÉticaÉtica
-RespetoRespeto
- HonestidadHonestidad
-Presunción-Presunción
de licitud.de licitud.
-VeracidadVeracidad
-PulcritudPulcritud
-FlexibilidadFlexibilidad
PRINCIPIOSPRINCIPIOS
48. Normas de Transparencia en la Conducta y DesempeñoNormas de Transparencia en la Conducta y Desempeño
de los Funcionarios y Servidores de la CGR y de los OCIde los Funcionarios y Servidores de la CGR y de los OCI
- Ejercer actividades para obtener ventajas.Ejercer actividades para obtener ventajas.
- Utilizar cargos para obtener beneficios.Utilizar cargos para obtener beneficios.
- Utilizar información para beneficio personal.Utilizar información para beneficio personal.
- Trasladar información secreta, reservadaTrasladar información secreta, reservada
o confidencial.o confidencial.
- Recibir o solicitar agasajos, atenciones.Recibir o solicitar agasajos, atenciones.
- Dedicar horas de w a labores distintas.Dedicar horas de w a labores distintas.
- Transmitir a terceros información obtenida.Transmitir a terceros información obtenida.
- Desempeñar actividades particulares que conlleven conflicto deDesempeñar actividades particulares que conlleven conflicto de
intereses.intereses.
- Efectuar labores de control previo o asesoría o actos de gestión.Efectuar labores de control previo o asesoría o actos de gestión.
- Participar en acciones de control en entidades donde haParticipar en acciones de control en entidades donde ha
laborado.laborado.
ProhibicionesProhibiciones
49. - Laborar en entidad donde ha participado en acciónLaborar en entidad donde ha participado en acción
de control en ultimo año.de control en ultimo año.
- Realizar actividad política.Realizar actividad política.
- Participar en acción de control en caso de parentescoParticipar en acción de control en caso de parentesco
con auditados.con auditados.
- Prestar servicios a entidad vinculada con entidadPrestar servicios a entidad vinculada con entidad
sujeta a acción de control.sujeta a acción de control.
- Prestar servicios, aceptar representaciones remuneradas, formar parte dePrestar servicios, aceptar representaciones remuneradas, formar parte de
directorio a entidades donde ha ejercido control.directorio a entidades donde ha ejercido control.
- Intervenir como abogados, apoderados, asesores, patrocinadores.Intervenir como abogados, apoderados, asesores, patrocinadores.
- Incurrir en exceso de conducta, o asistir a lugares públicos no acordes aIncurrir en exceso de conducta, o asistir a lugares públicos no acordes a
categoría de funcionario que ostenta.categoría de funcionario que ostenta.
-Aceptar invitaciones o asistir a reuniones sociales con auditados.Aceptar invitaciones o asistir a reuniones sociales con auditados.
-Actuar parcializadamente.Actuar parcializadamente.
ProhibicioneProhibicione
ss
Normas de Transparencia en la Conducta y DesempeñoNormas de Transparencia en la Conducta y Desempeño
de los Funcionarios y Servidores de la CGR y de los OCIde los Funcionarios y Servidores de la CGR y de los OCI
50. ESCALA SANCIONESESCALA SANCIONES
Persona NaturalPersona Natural Personal JurídicaPersonal Jurídica
InfracciónInfracción UIT = S/.UIT = S/.
3,9503,950
Importe S/.Importe S/. UIT = S/.UIT = S/.
3,9503,950
ImporteImporte
S/.S/.
LeveLeve 0.05 a 1 UIT0.05 a 1 UIT 197.50 a197.50 a
3,9503,950
0.5 a 5 UIT0.5 a 5 UIT 1,975 a1,975 a
19,75019,750
GraveGrave 1.5 a 5 UIT1.5 a 5 UIT 5,925 a5,925 a
19,75019,750
6 a 15 UIT6 a 15 UIT 23,700 a23,700 a
67,15067,150
Muy GraveMuy Grave 5.5 a 10 UIT5.5 a 10 UIT 21,725 a21,725 a
39,50039,500
16 a 50 UIT16 a 50 UIT 63,200 a63,200 a
197,500197,500
51. RESERVARESERVA
R.C. N° 061-2004-CG/SGE DEL 17.FEB.2004R.C. N° 061-2004-CG/SGE DEL 17.FEB.2004
Directiva N° 003-2004-CG/SGE “NORMAS SOBRE DIFUSION YDirectiva N° 003-2004-CG/SGE “NORMAS SOBRE DIFUSION Y
ACCESO A INFORMES PÚBLICOS”ACCESO A INFORMES PÚBLICOS”
Informes pueden ser solicitados con excepción de los protegidosInformes pueden ser solicitados con excepción de los protegidos
por principio de reserva o clasificado como secreto, reservado opor principio de reserva o clasificado como secreto, reservado o
confidencia.confidencia.
–Cesa la reserva:Cesa la reserva:
-- Informes de control responsabilidad Admin.: Instauración delInformes de control responsabilidad Admin.: Instauración del
proceso administrativo disciplinario o procesoproceso administrativo disciplinario o proceso
investigatorio.investigatorio.
- Informes especiales responsabildad penal: Auto apertorio deInformes especiales responsabildad penal: Auto apertorio de
instruccióninstrucción
-- Informes Especiales Auto admisorio de la demanda.Informes Especiales Auto admisorio de la demanda.
- Informes sin recomendaciones de deslinde: Con laInformes sin recomendaciones de deslinde: Con la entregaentrega
del informe al titular de la entidad.del informe al titular de la entidad.
52. PRESENTACION DE DECLARACIONES JURADAS DEPRESENTACION DE DECLARACIONES JURADAS DE
BIENES Y RENTASBIENES Y RENTAS
Artículos 40° y 41° de la Constitución Política.Artículos 40° y 41° de la Constitución Política.
Ley N° 27482 de 14.Jun.2001.Ley N° 27482 de 14.Jun.2001.
Reglamentada por DS. N° 080-2001-PCM, deReglamentada por DS. N° 080-2001-PCM, de
08.Jul.2001. Modificada por DS. 003-2002-PCM de08.Jul.2001. Modificada por DS. 003-2002-PCM de
Ene.2002.Ene.2002.
ObligadosObligados
Altos funcionarios del Estado, (Presidente de la República,Altos funcionarios del Estado, (Presidente de la República,
Vicepresidentes, Congresistas, Ministros de Estado,Vicepresidentes, Congresistas, Ministros de Estado,
Viceministro, vocales Supremos, Superiores y juecesViceministro, vocales Supremos, Superiores y jueces
especializados y mixtos, miembros del Ministerio Público,especializados y mixtos, miembros del Ministerio Público,
Tribunal Constitucional, Consejo Nacional de la MagistraturaTribunal Constitucional, Consejo Nacional de la Magistratura
y del Jurado Nacional de elecciones, el presidente del Bancoy del Jurado Nacional de elecciones, el presidente del Banco
Central de Reserva, Directores, Gerentes Generales etc.Central de Reserva, Directores, Gerentes Generales etc.
OportunidadOportunidad
Al inicio, al cumplir un año en el cargo y al ceseAl inicio, al cumplir un año en el cargo y al cese
53. Es el efecto de corromper:Es el efecto de corromper:
Significa alterar, echar aSignifica alterar, echar a
perder, viciar, pervertir,perder, viciar, pervertir,
sobornar, cohechar.sobornar, cohechar.
CORRUPCIÓNCORRUPCIÓN
54. CORRUPCIÓN.CORRUPCIÓN.
Otras definiciones
Abuso de poder en provecho propioAbuso de poder en provecho propio
(Bco. Mundial)(Bco. Mundial)
Flagelo que amenaza democraciaFlagelo que amenaza democracia
(Venez.)(Venez.)
Uno de los peores males de la sociedadUno de los peores males de la sociedad
(Panamá)(Panamá)
Mayor de los fantasmas que recorre elMayor de los fantasmas que recorre el
mundo (Mex.)mundo (Mex.)
Peor enemigo de sistema democráticoPeor enemigo de sistema democrático
55. EFECTOS DE LA CORRUPCIÓN.EFECTOS DE LA CORRUPCIÓN.
Eleva el costo de la gestiónEleva el costo de la gestión
gubernamental.gubernamental.
Desvía los recursos económicos deDesvía los recursos económicos de
programas sociales.programas sociales.
Pérdida de dinero malversado.Pérdida de dinero malversado.
Genera pobreza y miseriaGenera pobreza y miseria
Socava la confianza de losSocava la confianza de los
ciudadanos.ciudadanos.
Promueve el cinismo y desalienta laPromueve el cinismo y desalienta la
honestidad.honestidad.
56. EFECTOS DE LA CORRUPCIÓN.EFECTOS DE LA CORRUPCIÓN.
““Aumenta la pobreza y conduceAumenta la pobreza y conduce
al estancamiento económico poral estancamiento económico por
que desvía los recursos que, deque desvía los recursos que, de
otra manera, podrían serotra manera, podrían ser
utilizados en el desarrollo socio-utilizados en el desarrollo socio-
económico de un país”.económico de un país”.
57. CAUSAS DE LA CORRUPCIÓN.CAUSAS DE LA CORRUPCIÓN.
Abuso de la discreciónAbuso de la discreción
administrativa.administrativa.
Deterioro de las institucionesDeterioro de las instituciones
independientes de fiscalización.independientes de fiscalización.
Falta de independencia del poderFalta de independencia del poder
judicial y el poder legislativo.judicial y el poder legislativo.
Ausencia de una prensa libre.Ausencia de una prensa libre.
Debilitamiento de la ética.Debilitamiento de la ética.
58. Cuando más monopolio haya en unaCuando más monopolio haya en una
organización, cuanto másorganización, cuanto más
discrecionalidad tengan losdiscrecionalidad tengan los
funcionarios y menos transparenciafuncionarios y menos transparencia
tenga su actividad, habrá mayorestenga su actividad, habrá mayores
posibilidades de actos corruptos.posibilidades de actos corruptos.
CAUSAS DE LA CORRUPCIÓN.CAUSAS DE LA CORRUPCIÓN.
59. Problema de carácter económicoProblema de carácter económico
Problema de carácter administrativoProblema de carácter administrativo
Problema de gestiónProblema de gestión
Problema de carácter legalProblema de carácter legal
CAUSAS DE LA CORRUPCIÓN.CAUSAS DE LA CORRUPCIÓN.
60. INDICE DE PERCEPCIÓN DE LAINDICE DE PERCEPCIÓN DE LA
CORRUPCIÓN (IPdC)CORRUPCIÓN (IPdC)
◆ Anualmente la elabora Transparencia InternacionalAnualmente la elabora Transparencia Internacional
◆ El Índice de Percepción (IPdC) es una “encuesta deEl Índice de Percepción (IPdC) es una “encuesta de
encuestas”,encuestas”,
◆ Puntajes del 10 al 1Puntajes del 10 al 1
◆ Basada en encuestas con empresas, expertos yBasada en encuestas con empresas, expertos y
público enpúblico en general acerca de sus puntos de vista sobregeneral acerca de sus puntos de vista sobre
la extensión de lala extensión de la corrupción en países del mundo.corrupción en países del mundo.
◆ Cubre a más de 158 paísesCubre a más de 158 países
◆ Llamado de atención a los líderes políticos y laLlamado de atención a los líderes políticos y la
sociedad asociedad a confrontar la abundante corrupción queconfrontar la abundante corrupción que
pervierte a tantospervierte a tantos países.países.
◆ En el 2004 Perú 67 con 3.5 puntos en el año 2005En el 2004 Perú 67 con 3.5 puntos en el año 2005 6565
con 3.5.con 3.5.
