1. CONTABILIDAD
CUENTA : Nombre que se utiliza para registrar en forma ordenada las operaciones que
diariamente realiza una empresa.
Esquema de la cuenta T:
1. Nombre de la cuenta
2. Debe: al lado izquierdo para registrar los debitos
3. Haber: al lado derecho para registrar los créditos
Debitar una cuenta es registrar el valor en el lado izquierdo
Acreditar una cuenta es registrar el valor en el lado derecho
Movimiento debito es la suma de todos los valores registrados en el debe en un periodo
Movimiento crédito es la suma de todos los valores registrados en el haber en un periodo
Saldos de una cuenta es la diferencia entre los valores registrados en la columna debe y los
valores registrados en la columna del haber
Saldo Debito cuando el movimiento debito es mayor que el movimiento crédito
Saldo Crédito cuando el movimiento crédito es mayor que el movimiento debito
Clasificación de las cuentas
Cuentas Reales: Representan valores tangibles como las propiedades y las deudas de una
empresa
Cuentas Nominales: Dan a conocer las utilidades, costos y gastos. Son transitorias porque al
final del periodo se cancelan.
Cuantas de Orden: Representan dinero, documentos y bienes en poder de la empresa pero
que no son de su propiedad sino que los ha recibido de otra empresa para su custodia, manejo
o negociación.
Movimiento de las cuentas y Plan Unico de Cuentas (PUC)
Naturaleza: Indica donde se crean y se aumentan los movimientos de una cuenta
Codigo Nombre Naturaleza Aumenta Disminuye
1 Activos Debito D C
2 Pasivos Credito C D
3 Patrimonio C C D
4 Ingresos C C D
5 Gastos D D C
6 Costos de ventas D D C
7 Costos de Producción D D C
8 Cuentas de Orden deudoras D D C
9 Cuentas de Orden acreedoras C C D
Codificacion de las cuentas en el PUC
Primer Digito : Clase Cuatro Primeros Digitos: Cuenta Siete o mas: Auxiliares
Segundo Digito : Grupo Seis Primeros Digitos:Subcuenta

2. Activos: Representan todos los bienes y derechos apreciables en dinero, de propiedad de la
empresa.
Codigo Nombre
1 Activos
11 Disponible: los dineros disponibles en la
empresa
1110 Bancos:cuentas corrientes
111005 Moneda Nacional
11100501 Bancolombia # 273004314
1120 Cuenta de Ahorro:ganan intereses
12 Inversiones: bonos , CDT
1205 Acciones
13 Deudores (Cuentas x Cobrar)
1305 CxC Clientes
1325 CxC Socios o Accionistas
1365 CxC A trabajadores
14 Inventarios: todos los vienes q la empresa
utiliza para inventario de mercacia o
venta
1435 Mcias no fabricadas por la
empresa
15 Propiedades, Pla nta y Equipo
1504 Terrenos
1516 Construcciones y Edificaciones
1520 Maquinaria y equipo
1524 Equipo de Oficina
1528 Equipo de Computación y comunicación
Pasivos : Representa todas las obligaciones contraídas por la empresa para su cancelación en
el futuro. Son las deudas que se deben pagar por cualquier concepto.
Codigo Nombre
2 Pasivos
21 Obligaciones Financieras
2105 Bancos Nacionales
210505 Sobregiros
2110 Bancos del Exterior
22 Proveedores
2205 Nacionales
2210 Del exterior
23 Cuentas por pagar
2335 Costos y Gastos por pagar
24 Impuestos
2404 De renta y complementarios
2412 De industria y comercio
25 Obligaciones Laborales
2505 Salarios por pagar
Patrimonio: Representa el aporte de los socios y las utilidades o reservas.
Codigo Nombre
3 Patrimonio
31 Capital

3. 3105 Capital Suscrito y Pagado
32 Superavit de capital
33 Reservas
34 Dividendos o participaciones
Ingresos: Son los valores que recibe la empresa cuando realiza una venta o presta un servicio
con el fin de obtener una ganancia.
Codigo Nombre
4 Ingresos
41 Operacionales
4135 Comercio al por mayor y menor
42 No operacionales
4210 Financieros
4235 Servicios
Gastos: Son los pagos efectuados por los servicios y los elementos necesarios para su buen
funcionamiento.
Codigo Nombre
5 Gastos
51 Operacionales de Administración
5105 Gastos de personal
5110 Honorarios
5120 Arrendamientos
5135 Servicios
5145 Mantenimiento y reparaciones
52 Operacionales de Ventas
5205 Gastos de Personal
53 No operacionales
5305 Financieros
Costos: Representa el valor de la adquisición de los artículos destinados a la venta
Codigo Nombre
6 Costos de Ventas
61 Costos de ventas y prestación de servicios
6135 Comercio al por mayor y al menor
62 Compras
6205 Compras de Mercancías
7 Costos de Producción
71 Materia Prima
72 Mano de obra directa
73 Costos Indirectos
LA PARTIDA DOBLE Y LA ECUACION PATRIMONIAL
El principio de la partida doble indica que si se debita una o unas cuentas por un valor se debe
acreditar otra u otras por igual valor. Es decir la suma de los debitos debe ser igual a la suma
de los créditos.

4. Asientos Contables:Se utiliza el asiento de diario en forma horizontal
Ejemplo: Compra de Mercancías de contado
Cuentas Debe haber
Caja 500000
Compra de Mercancías 500000
LA ACUACION PATRIMONIAL : ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
ESTADOS FINANCIEROS
• Balance General
• Estado de Resultados
• Estado de Cambios en el patrimonio
• Estado de Cambios en la situación financiera
• Estado de Flujos de efectivo
Balance General: Documento contable que informa a una fecha determinada la situación
financiera de la empresa, presentando en forma clara el valor de sus propiedades y derechos,
sus obligaciones y capital, valuados y elaborados de acuerdo a los principios de la contabilidad
generalmente aceptados.
El balance general se debe elaborar por lo menos 1 vez al año con corte al 31 de diciembre,
firmado por los responsables: Contador, Revisor Fiscal y Gerente.
El balance se puede presentar de dos formas:
Forma Horizontal o de cuenta:
ACTIVO PASIVO
BANCOS $ 2.700.000 BANCOS NACIONALES $ 1.800.000
MCIAS NO FABRICADAS
POR LA EMPRESA $ 5.650.000 PROVEEDORES NACIONALES $ 350.000
DEUDORES CLIENTES $ 490.000 ACREEDORES VARIOS $ 100.000
FLOTA Y EQUIPO DE _________
TRANSPORTE $ 4.000.000 TOTAL PASIVO $ 2.250.000
PATRIMONIO
APORTES SOCIALES $ 10.590.000
----------------

5. =========== ==========
TOTAL ACTIVO $ 12.840.000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 12.840.000
CONTADOR REVISOR GERENTE
O en forma Vertical o de reporte
ACTIVO
BANCOS $ 2.700.000
MCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA $ 5.650.000
DEUDORES CLIENTES $ 490.000
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE $ 4.000.000
==========
TOTAL ACTIVO $ 12.840.000
PASIVO
BANCOS NACIONALES $ 1.800.000
PROVEEDORES NACIONALES $ 350.000
ACREEDORES VARIOS $ 100.000
__________
TOTAL PASIVO $ 2.250.000
PATRIMONIO
APORTES SOCIALES $ 10.590.000
==========
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 12.840.000
CONTADOR REVISOR GERENTE

6. EMPRESA XXXXXXXX
BALANCE GENERAL
A DICIEMBRE 31 DE 2006
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y bancos 948.005 Bancos nacionales 882.617
Cédulas 30.000 Sobregiros 0
Deudores: 0 Proveedores del exterior 19.360
Clientes 4.432.918 Cuentas corrientes comerciales 1.149.784
Menos: provisión clientes (70.956) Costos y gastos por pagar 498.424
Cuentas por cobrar a trabajadores 136.193 Deudas con accionistas 4.424
Anticipos de impuestos 35.396 Impuestos gravámenes y tasas 217.544
Gastos pagados por anticipado 1.273.660 Obligaciones laborales 241.734
Anticipos y avances recibidos 14.369
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 6.785.217
TOTAL PASIVO CORRIENTE 3.028.256
INVERSIONES
Acciones 1.146.432 PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL INVERSIONES Bancos nacionales 1.685.417
Obligaciones laborales 9.664
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO - Nota 2 Otras obligaciones 200.000
Terrenos 224.452 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 1.895.081
Maquinaria y equipo en montaje 0
Construcciones y edificaciones 1.658.766 TOTAL DEL PASIVO 4.923.336
Maquinaria y equipo 8.885.438
Equipos de oficina 494.795 PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS
Flota y equipos de transportes 19.954 Capital Suscrito y Pagado 4.902.237
Equipo de computación y comunicación 954.021 Reservas obligatorias 422.924
TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 12.237.426 Utilidad o pérdida del ejercicio 1.925.000
Menos: depreciación acumulada - Nota 3 (7.995.578) TOTAL PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS 7.250.161
TOTAL NETO PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 4.241.848
TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO DE
TOTAL DEL ACTIVO 12.173.497 LOS ACCIONISTAS 12.173.497
Cuentas de Orden Deudoras 1.524.000 Cuentas de Orden Acreedoras 1.524.000

7. EMPRESA XXXXX
ESTADO DE RESULTADO
A DICIEMBRE 31 DE 2006
Ingresos operacionales 35.785.250
Menos Costo de Ventas 23.564.872
Utilidad Bruta Operacional 12.220.378
Menos Gastos operacionales
De Administracion 7.373.396
De Ventas 1.254.872
Total gastos operacionales 8.628.268
Utilidad Operacional 3.592.110
Mas: Ingresos no operacionales 52.235
Menos: Gastos no operacionales 32.154
Utilidad o pérdida antes de impuestos 3.612.191
Impuesto de Renta (35% ) 1.264.267
Utilidad Liquida 2.347.924
Menos Reservas 422.924
Utilidad del Ejercicio 1.925.000