cajas rurales

1. FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y
ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE FORMACIÓN PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
ASIGNATURA : CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS
PROFESORA : Mg. CPCC. YENY ALCAHUAMÁN VILLANUEVA
MODALIDAD : PRESENCIAL
CICLO : IX
GRUPO : “A”
INTEGRANTES:
 CCORIÑAHUI NUÑEZ, Elizabeth
 CUTTI BELLIDO, Jhomaira
 GARAMENDI ESCALANTE, Franklin
 PAREDES LLALLAHUI, Zinthia
 HUAMAN PAYHUA, Felix
CENTRO ULADECH CATÓLICA
AYACUCHO

2. DEDICATORIA
A Dios por permitirnos aun respirar
para seguir progresando y ser feliz.
A nuestros padres por creer
desmedidamente en nosotros.

3. CAJA RURAL DE AHORRO Y CRÉDITO LOS ANDES S.A.
RESEÑA HISTÓRICA DE LA CAJA RURAL DE LOS ANDES
La Caja Rural de Ahorro y Crédito “Los Andes” fue constituida el 10 de noviembre
de 1996, inscrita en registros públicos de Puno en la ficha Nº 0519 inicialmente como
Caja Rural de Ahorro y Crédito “Los Aymaras”. Posteriormente mediante la
resolución SBS Nº 0734-99 del 9 de agosto de 1999 se llevó a cabo el cambio de
denominación social de Caja Rural de Ahorro y Crédito “Los Andes” S.A.
En la actualidad, la Caja viene sosteniendo esfuerzos para brindar soluciones
financieras a la población menos favorecida por la banca comercial, buscando
ampliar mercados a través de la apertura de una red de oficinas ubicadas
principalmente en el sur del Perú.
ESTRATEGÍA Y OPERACIONES
MISION:
La misión de CRAC Los Andes es ser un intermediario de los recursos financieros
de personas que movilizan pequeñas sumas de dinero para mejorar sus negocios y
calidad de vida, enfocándose en el medio rural con servicios y productos adecuados.
VISION:
CRAC Los Andes tiene como principal visión ser una de las Instituciones con una
mayor cobertura en la región sur del Perú, distinguiéndose del resto por sus servicios
de calidad y confianza a los clientes.
PRODUCTOS:
La Caja cuenta con 9 productos, entre estos se encuentran los créditos pyme,
agropecuario, acuícola, vehicular, solidario, libre disponibilidad, convenio, contra
depósito e hipotecario y la carta fianza. De todos los mencionados, los más importantes
para CRAC Los Andes son los créditos agropecuarios, créditos pyme y el crédito
convenio.
Créditos Agropecuarios: Son aquellos que están destinados a financiar
actividades agropecuarias.
Crédito Pyme: Otorgado a personas naturales o jurídicas destinadas a
financiar actividades de producción, comercio y prestación de servicios.

4. Crédito por Convenio: Otorgado a personas naturales con el objetivo de
atender el pago de bienes y servicios o gastos no relacionados con una
actividad empresarial.
CALIDAD DE LA CARTERA
Al analizar el índice de morosidad de cartera atrasada2 de los distintos sectores que
participan del mercado micro financiero se observa que el crecimiento de su cartera ha
venido acompañado de una tendencia creciente en dicho índice. De este modo, a junio
de 2012, el mayor índice de morosidad observado correspondió al sector de las CMACs
con un ratio de 5.70%. Dicho valor se incrementó respecto al valor observado el mismo
periodo del año anterior en que fue de 5.34%.
El segundo índice de morosidad más alto correspondió al de las pymes con un ratio de
5.59%, valor menor al registrado en junio de 2011 (5.81%). Asimismo, la morosidad de
las CRACs fue de 5.08% reduciéndose frente al resultado de junio de 2011 (5.60%).
Mientras que los índices del sector de las instituciones financieras y la banca múltiple
fueron de 3.87% y 1.73% respectivamente; ambos resultados fueron mayores a los
presentados en junio de 2011 (3.78% y 1.51% respectivamente
COBERTURA
Dada la naturaleza y el nivel de riesgo asociado a los créditos clasificados para la
microempresa es importante analizar el nivel en el que se encuentran cobertura das las
empresas de los sectores que participan en este mercado. A junio de 2012, el nivel de
cobertura de provisiones a cartera atrasada del sistema bancario fue la más alta con un
nivel de 225.58%, cifra menor a la presentada el mismo periodo del año anterior en
que fue de 241.88%. Por su parte, el ratio para las empresas financieras fue de
183.89%, resultado significativamente mayor en 50.50 puntos porcentuales al resultado
presentado en junio de 2011 (133.39%). Cabe destacar la tendencia creciente del nivel
de cobertura de cartera atrasada
Que viene presentando este sector desde
mediados del 2009.
El ratio de las CMACs ascendió a 141.42% a junio de 2012, disminuyendo ligeramente
frente al resultado del mismo periodo del año anterior, en que fue de 147.42%.

5. Finalmente los menores ratios fueron presentados por las Edpymes y las CRACs con
indicadores de 130.13% y 126.61% respectivamente; dichos resultados fueron
menores a los presentados en junio de 2011 (en que fueron de 148.08% y
137.22%
respectivamente).
RENTABILIDAD
El nivel de rentabilidad en términos del ROE mostró distintos resultados para cada uno
de los sectores a cierre de junio de 2012. El sector de banca múltiple presentó un ratio
de 23.85% (debido al mayor número de operaciones con las que cuenta), el más alto a
junio de 2012, el cual fue ligeramente menor en 0.29 puntos porcentuales respecto a
junio de 2011. Por su parte, el sector de empresas financieras presentó un ratio de
21.04%, mayor al resultado obtenido el mismo periodo del año anterior en que fue de
19.40%. Cabe mencionar que este sector viene presenta un crecimiento sostenido del
ROE desde 2009.
Por otro lado, el ROE del sector de CMACs fue de 17.42% a junio de 2012,
resultado mayor en 1.76 puntos porcentuales al indicador registrado el mismo periodo
del año previo.

6. INTRODUCCION
Contar con financiamiento oportuno para emprender actividades productivas y
económicas, ha sido una de las limitantes de los pequeños productores y productoras
rurales.
Conel surgimiento de las cajas rurales, cuya misión es contribuir a mejorar la calidad de vida
de sus asociados,se ha estimulado el ahorro local, por lo que muchas familias están mejorando
sus hogares y fincas.
Las cajas rurales son organizaciones que crean oportunidades para la diversificación de
actividades productivas y de agro-transformación, a través de los servicios de
financiamiento que reciben las familias.
Con la diversificación de sus actividades productivas, sobre todo las de agro
transformación, las familias rurales favorecen su acceso a la seguridad alimentaria.

7. 1. LEY GENERAL DEL SISTEMA FINANCIERO Y DEL SISTEMA DE
SEGUROS Y ORGÁNICA DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y
SEGUROS - N° 27972
Actualmente, las CRACS se rigen por la Ley 26702 promulgada en diciembre de 1996,
la cual establece en su quinta disposición complementaria que las Cajas Rurales como
empresas del sistema financiero sean regidas, además por las normas propias de las Cajas,
salvo lo relativo a los factores de ponderación de riesgos, capitales mínimos, patrimonios
efectivos, límites y niveles de provisiones, establecidos por esta ley en garantía de los
ahorros del público, y la exigencia de su conversión a sociedades anónimas sin el requisito
de la pluralidad de accionistas.
De acuerdo a la Ley, Caja rural de Ahorro y Crédito es aquella que capta recursos del
público y cuya especialidad consiste en realizar operaciones de financiamiento,
preferentemente a las pequeñas y micro empresas.
2. LAS CAJAS RURALES DE AHORRO Y CREDITO
2.1 DEFINICION
Caja Rural de Ahorro y Crédito: es aquella que capta recursos del público y cuya
especialidad consiste en otorgar financiamiento preferentemente a la mediana, pequeña y
micro empresa del ámbito rural.
Es una organización comunitaria, integrada por hombres y mujeres que mantienen fuertes
relaciones de confianza y solidaridad humana para ofrecer servicios financieros entre sus
asociados y vecinos.
La caja rural puede organizarse desde los proyectos productivos, en forma colectiva o
individual, donde una vez comercializada la producción los fondos pueden destinarse para
constituir el capital inicial
2.3 ¿QUE ES UNA CAJA DE AHORRO Y CRÉDITO?
Una caja de ahorros es una entidad de crédito similar a un banco. En general, los bancos
son sociedades anónimas, al igual que las cajas de ahorro cuyo objetivo es captar recursos
del público y cuya especialidad consiste en realizar operaciones de financiamiento
preferentemente a las pequeñas y micro empresas. Adicionalmente, realizan operaciones

8. dentro de la legislación vigente, emitidas para las empresas del sistema financiero.
En el Perú existen cajas municipales, rurales y metropolitanas (en Lima). Sin embargo,
todas estas instituciones están normadas por la Superintendencia de Banca y Seguros
(SBS) y tienen la misma protección de ahorros que cualquier banco, ya que son miembros
del Fondo de Seguro de Depósitos, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 145°
de la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros.
Anteriormente una diferencia que se podía mencionar es que mientras los bancos suelen
tener una cobertura nacional a nivel de agencias, las cajas se limitaban a la región a la que
pertenecían. En la actualidad esto ha cambiado, las cajas ya se han expandido a nivel
nacional, tenido agencias no sólo en donde iniciaron sus operaciones, sino también en
diferentes regiones.
OBJETIVOS DE CRACS:
 Generar ingresos a la familia facilitando el desarrollo de actividades productivas
a nivel individual y colectivo.
 Fomentar el ahorro
 Fomentar la solidaridad de ahorro de la familia
3. IMPORTANCIA
A través de la caja rural se construye un capital financiero, el cual es manejado por los
mismos socios y socias en base a la confianza, el respeto mutuo y la solidaridad.
La caja, como organización, apoya las actividades productivas individuales y colectivas
para mejorar la disponibilidad y acceso a la seguridad alimentaria en la comunidad.
4. CARACTERÍSTICAS
 Las operaciones se realizan en Nuevos Soles y Dólares Americanos.
 Las cuentas se abren y depositan con orden escrita del empleador.
 La cancelación se efectúa con carta orden del empleador o por transferencia de
fondos.

9.  La cuenta CTS estará sujeta a la actualización de TEA publicada en el tarifario
vigente de pasivos de la Caja, para lo cual se comunicara previamente al cliente
de acuerdo al tiempo establecido según ley
5. ¿CUÁLES SON LAS CONDICIONES PARA ORGANIZAR UNA CAJA
RURAL?
La caja rural puede organizarse en cualquier lugar del territorio nacional. El nombre o
denominación social de cada una deberá seguir a la frase “Caja de Ahorro y Crédito
Rural”.
Una gran mayoría de cajas rurales han surgido dentro de las organizaciones ya existentes
en la comunidad, por ejemplo: organizaciones de productores, sociedad de padres de
familia, grupos religiosos y comités agrícolas, entre otras.
Las relaciones de confianza y solidaridad, entre los miembros de una organización, crean
las condiciones para organizar una caja rural
Otras condiciones para organizar una caja rural son las siguientes:
 Contar con un mínimo de 5 socios o socias.
 Disponer de un capital funcional, mínimo de 500.00 lempiras
 Tener la necesidad de acceso a recursos financ ieros para la producción.
 Existir una organización local alrededor de la caja rural.
 Disponer de un aporte mínimo de los s o c io s o a p o r t e s e xt e r no s
institucionales. También es necesaria la realización de actividades
económicas y sociales para crear el capital requerido para las operaciones de la
caja.
5.1 ¿CUÁL ES LA BASE LEGAL DE LA CAJA RURAL?
La caja rural tiene su fundamento legal en la Ley deModernización y Desarrollo del Sector
Agrícola, promulgada en 1992. Un año después, en 1993, se emite un decreto para la creación
de cajas rurales de ahorro y crédito.
6. DIFERENCIA ENTRE CAJAS RURALES Y CAJAS MUNICIPALES

10. a) Caja Rural de Ahorro y Crédito: es aquella que capta recursos del público y
cuya especialidad consiste en otorgar financiamiento preferentemente a la
mediana, pequeña y micro empresa del ámbito rural.
b) Caja Municipal de Ahorro y Crédito: es aquella que capta recursos del público
y cuya especialidad consiste en realizar operaciones de financiamiento,
preferentemente a las pequeñas y micro empresas.
7. OPERACIONES Y SERVICIOS
1. Recibir depósitos a plazo y de ahorros, aspa como en custodia.
2. Otorgar créditos, directos, con o sin garantía.
OPERACIONES QUE REALIZA LAS CAJAS RURALES DE AHORRO Y
CRÉDITO
Las operaciones de las cajas rurales de ahorro y crédito se pueden dividir en 4
grandes grupos a saber:
a) OPERACIONES PASIVAS
La primera operación pasiva que una CRACS realiza consiste en la aportación de su
propio capital sin el cual, no podría legar, ni materialmente iniciar sus operaciones.
 Depósitos de ahorros
 Depósitos a plazo
 Depósitos CTS
 Créditos de Consumo
¿Qué son los Depósitos de Ahorro?
Es el dinero comúnmente excedente, que una persona natural o jurídica (empresas o
instituciones) guarda en una institución financiera por un plazo indefinido y de libre
disponibilidad. Estos fondos pueden ser incrementados o retirados parcial o Íntegramente
por el cliente sin necesidad de un aviso previo a la Institución financiera.
¿Qué son los Depósitos a plazo?
Es aquel depósito de dinero efectuado en una institución financiera, por un monto, plazo
(60,90,180,360 días o más) y tasa de interés pactada. Son cuentas que pagan un mayor
interés a los ahorristas a cambio de que el dinero que se deposita permanezca por un
período determinado sin ser retirado. En el caso de retirarse antes del plazo estipulado, se

11. pierde parte o la totalidad de los intereses. Deja que el tiempo pase y vas a ver cómo tu
dinero crece
Depósitos CTS Depósitos CTS.
Es un depósito a plazo que tiene como propósito fundamental prever el riesgo que origina
el término de una relación laboral. La totalidad de la CTS, puede ser usada por el
trabajador cuando se quede sin empleo. Desde mayo-2011 sólo se podrá retirar el 70%
del exceso de 6 remuneraciones brutas (RB).

b) OPERACIONES ACTIVAS
Los capitales propios y ajenos reunidos en la forma descrita líneas antes de servirán para
colocarse en la producción y el comercio mediante crédito o la inversión, que otros
sectores de la población necesita para desarrollar sus actividades, indican dineros
efectivos que en una caja rural de ahorro crédito tiene en sus propios bóvedas o depósitos
en otras bancos, a su dispersión.
Las principales operaciones activas son:
 Créditos personales
 Crédito de agropecuario
 Carta fianza
 Crédito agrícola
Operaciones Activas Son todas aquellas operaciones de crédito mediante el cual las
entidades financieras prestan recursos (dinero) a sus clientes por un tiempo determinado.
¿Qué son los Créditos Personales?
Son préstamos destinados a satisfacer eventuales necesidades de dinero y/o
financiamientos para la adquisición de bienes y/o servicios que no tengan ninguna
relación con actividades empresariales. Permite obtener rápidamente dinero para usarlo
en lo que más se necesite: Compra de una computadora, el pago de matrículas de la
universidad, para solucionar problemas de salud, salir de cualquier apuro, etc.
c) OPERACIONES CONEXAS
Entre estas operaciones tenemos las siguientes:
 Créditos documentarios

12.  Cartas de crédito
 Crédito simple
 Operaciones por cuentas de terceros
Por las mismas razones expuestas al tratar sobre las “operaciones conexas” las caja rural
de ahorro y crédito pueden efectuar también diversas clases de operación por encargo de
terceras personas tales como cobranzas, custodias de valores comisiones de cobranzas,
custodia de valores, comisiones de confianzas, etc.
8. DEPARTAMENTO DE CAJA
Dos funciones importantes y básicas se centralizan en este departamento, ellos son:
 Recepción de dinero efectivo y cheques que los clientes entregan para depositar
en sus cuentas o para pagar obligaciones.
 Pagos en efectivos de cualquier naturaleza tales como cheques girados por los
clientes contra sus cuentas corrientes, pagos de cheques o giros emitidos por el
mismo banco, atención de órdenes de pagos o de retiros de dineros efectivos
emitidos por cualquier departamento de caja rural de ahorro y crédito.
En consecuencia, todo el movimiento y registro de ingresos de dineros efectivos y
cheques, así como el de pagos en efectivos son funciones exclusivas de este departamento.
a) Ingreso de dinero efectivo y/o cheques
Los empleados recibidores o pagadores, estos últimos en función de recibidores registran
los ingresos en senda de planillas en las cuales ya existen impresas las diferentes cuentas
a las que hay que abonar tales ingresos. La suma de esas planillas será igual al total de
efectivos y cheques recibidos, que entregaran diariamente.
Los ingresos o entregas más comunes en el movimiento de caja son las siguientes:
 Para cuentas corrientes
 Para cuentas a plazo
 Para depósitos de ahorro

13.  Para pagos de letras o pagares de descuentos
 Para pagos de letras o documentos en cobranzas
 Para poner a disposición de otros departamentos
b) Egresos o salidas de dineros efectivos
Esta función es atendida por el personal de pagadores o de recibidores o pagadores. Para
este efecto, antes de abrirse las puertas de caja rural de ahorro y crédito para conexión al
público, los funcionarios cajeros entregan determinada cantidad de efectivo a cada uno
de os pagadores, que se anota en sus respectivos planillas con las cuales al finalizar las
operaciones del día estos devolverán el saldos al cajeros. La diferencias, o sea en total
pagados estará sustentados con sus respectivos comprobantes de pagos y con la síntesis
por cuentas cargadas en la citadas planilla.
Recepción de cheques a cargo de sucursales de la misma caja rural de ahorro y
crédito
Estas clases de cheques se reciben generalmente como entregas para cuentas corrientes,
aunque podrían recibirse también para cualquier otro tipo de operaciones.
Si desea que su montos les sean abonados inmediatamente como si fueran cheques a cargo
de la misma oficina donde los está entregando, debe asumir los gastos de consulta de
telefónica o similar para verificar la conformidad de la oficina a cuyo cargo está en la caja
rural de ahorro y crédito estima que pueden funcionar responsablemente.
Pérdidas o sobrantes de caja
Sucede con algunas frecuencias que en las ventanillas de recibidores o pagadores al
efectuar el arqueo final de día para entregar el saldo en efectivo al cajero se encuentran
faltantes con relación al saldo debería existir.
DEPARTAMENTO DE CUENTAS CORRIENTES
El departamento de cuentas corrientes registra y controla todas las operaciones que se
encargan o abonan a cada una de las cuentas corrientes abiertas en la caja rural de ahorro
y crédito.
Operaciones de cuenta corriente

14. El sistema utilizado por la caja rural de ahorro y crédito las cuentas corrientes de sus
clientes, es el denominado método hamburgués o simplemente método bancario.
Con este sistema es posible observar el movimiento de la cuenta así como la variación
diaria de los saldos, los cuales unas veces pueden estar al debe y otras veces al haber, de
acuerdo con el movimiento.
DEPARTAMENTO DE DEPÓSITOS
Este departamento es relativamente pequeño pese a su importancia debido a que no
necesita numeroso personal para atender sus operaciones.
Se encarga de recibir y llevar las cuentas de los clientes que depositan determinadas
sumas de dinero con las condiciones de retíralas solamente después de un mínimo plazo
convenido. Por esta característica de depósito a plazo ganan intereses siempre y cuando
se mantengan en la caja rural de ahorro y crédito hasta el día de vencimiento. Esto
depósitos pueden ser a plazo fijo o plazo indefinidos.
Al efectuar un deposito, el cliente un “certificado de depósitos” donde constan todas las
condiciones estipuladas o una notas de abono, por cada operaciones; en este último caso
denominado simplemente “cuenta a plazo “.
Sección de ahorros
Esta dependencia que en realidad viene a ser un departamento, con característica muy
singular en cuanto a que tiene sus propios clientes. Los depositantes de ahorros y tiene
inclusive su propio balance de activos y pasivos para efectos de control de sus recursos.
Los clientes de ahorros merecen consideración y tratamientos especiales de acuerdo con
los términos que en forma detallada aparecen en el texto de la ley.
Realizan a través de libertas individuales que se encuentras cada uno de los clientes y
cuya copia en registro especiales incluyendo las muestras de firmas de los propietarios de
cada libreta.
Activo
Disponible: fondos de cajas en un monto no menor al encaje legal que le corresponda
tener sobre sus depósitos

15. Colocación
Inversiones de valores
Pasivos
Capital social sección de ahorros
Reserva legal sección ahorros
Depósitos de ahorros
El capital social sección de ahorro se constituyen solamente cuando la reserva legal
sección ahorros es insuficiente.
DEPARTAMENTO DE PERSONAL
Se encargas de todo lo relacionado con el personal de la caja rural de ahorro y crédito.
Cada empleado tiene un legajo o fila donde se encuentra toda información necesaria para
conocer en la mejor forma posible su actuación en la institución formándose así lo que
llamar su foja de servicios.
Los libros de planilla de sueldos, del seguro social, fondo nacional de salud, vacaciones,
impuestos y demás, tales como indemnizaciones, jubilaciones, etc. Se efectúan en este
departamento.
Puede tener varias secciones todas relacionadas con el mejor logro de su función.
DEPARTAMENTO DE CRÉDITOS DOCUMENTARIOS
Por medio de los crédito documento, dos instituciones caja rural de ahorro y crédito
sirven de intermediarias entre el comprador y el vendedor de determinada mercaderías
para los efectos de garantizar el pagos inmediato o a un determinado plazo del valor de
aquellas, contra entrega de los respectivos documentos de embarque. Esta clase de
operaciones se emplean generalmente entre países importadores y exportadores y se
conocen universalmente con el nombre de “cartas de crédito comerciales” o simplemente
“cartas de crédito”, aunque esta última denominación puede tener más amplia aplicación.
Los créditos documentarios pueden ser de importación y de exportación.
DEPARTAMENTO DE COBRANZAS EN MONEDAS EXTRANJERAS

16. En este departamento se tramitan las cobranzas que se reciben del extranjero para ser
pagados en el país y también las entregadas por cedentes del país para ser cobradas en el
extranjero.
Las recibidas del extranjero constituyen la mayoría y casi todas son en monedas
extranjeros. Son semejantes a las que hemos visto para las cobranzas en monedas nacional
o del país, pero las cuentas de liquidación cambian, por cuanto intervención monedas
extranjeras, ósea obligatoriamente deben contabilizarse también en la propia moneda que
indican, además de sus equivalentes al tipo de cambio fijo, o del día.
DEPARTAMENTO DE FIANZAS
Las fianzas bancarias de crédito indirecto en moneda nacional o en moneda extranjera
que se consisten en garantías otorgados a favor de clientes ante terceros personas.
Por ejemplo: Una empresa obtiene la buena pro para efectuar un determinado trabajo;
pero los que la han contratado que suscribirán.
Los avales bancarios son también crédito indirecto en forma de garantía que las cajas
rurales de ahorro y crédito pueden otorgar a sus clientes, suscribiendo por avales las letras
previamente aceptado aquello.
Operaciones de crédito
Las colocaciones o crédito directos en moneda extranjera pueden efectuarse en la misma
forma como nacional, ósea principalmente bajo las modalidades de crédito en cuenta
corriente y descuentos.
DEPARTAMENTO DE CRÉDITO
Esta encargado de recibir y tramitar todas las solicitudes de crédito directo o indirecto
(avances en cta. cte., pagares, fianzas, etc.)Presentadas a la caja rural de ahorro y crédito
a través de los funcionarios que tiene a su cargo esta importante labor ante el público.
Este departamento se divide en tantas secciones como convenga a la organización propia
de cada caja rural de ahorro y crédito, pero en resumen puede decidir que es donde reúnen
los antecedentes, estadísticas, informes, balances, etc. de cada cliente de la caja rural
documentación que ordenada y sintetizada debidamente, servirá al funcionario que ha
atendido la solicitud, opinar sobre ellas para su aprobación, modificación o denegatoria,

17. que puede en cierto casos decidirla, únicamente el, o someterla a la opinión inmediata de
otros funcionarios, comité u organismo superiores, inclusive llegar al directorio.
Sección informe
Esta sección es de gran importancia para el departamento de crédito, porque su principal
misión consiste en mantener al día los informes de todos los clientes de la caja rural de
ahorro y crédito y de las personas o entidades que tuviera algo que ver con el
especialmente para tener a la mano una valiosa fuente de referencias cuando estos
solicitan crédito. Para ello cuentan con archivo especiales donde cada cliente tiene su
legajo especial.
Sección análisis de balances
El estudio o análisis de los balances o estados financieros que representan el cliente
cuando solicitan crédito, es función muy importante de esta sección.
Reflejan la situación económica y financiera de la empresa y del resultado de sus análisis
dependerá en gran parte el otorgamiento, modificatoria o denegatoria del crédito que se
solicita.
b) El Comité de Crédito.
Lo nombra la junta directiva y está integrado por tres miembros. Sus funciones son las
siguientes:
 Aplicar el Reglamento de Crédito.
 Recibir, analizar y aprobar o rechazar las solicitudes de crédito.
 Hacer avalúos sobre las garantías.
 Revisar la cartera de crédito.
9. ORGANIZACIÓN DE LA CAJA

18. LIBROS DECONTROL Y DEREGISTROS ADMINISTRATIVOS CONTABLES
La caja rural usa varios controles o registros de sus actividades.
Estos registros son llevados en libros que están a cargo de la junta directiva. Los libros
deben ser aprobados por la asamblea de socios y socias.
1. Libro de registro de asociados.
2. Libro de control de entradas y salidas.
3. Libro de control de ahorros.
4. Libro de control de aportaciones.
5. Libro de control de préstamos
6. Libro de cartera de crédito.

19. CASOS PRACTICOS
OPERACIONES PASVAS
1.- Con fecha 02/05/17, la Srta. Maribel Pereda deposita en su cta. de ahorros 44 que
mantiene en la caja rural de ahorro y crédito los andes de un monto s/. 1500.00, en
efectivo.
-----------------------------------------------------*---------------------------------------------------
1101. Caja s/. 1 500.00
1111.01 Oficina Principal
1111.01.01 Billetes y monedas
2112. Obligaciones por Cuentas de Ahorro s/. 1 500.00
2112.01Depósitos de ahorro activo
2112.01.01 Personas naturales y jurídicas sin fines de lucro
2112.01.01.01 Cta. de Ahorros
*/* Por el depósito realizado en cta. de ahorros de la Srta. Maribel Pereda, en efectivo.
2.- Con fecha 02/01/17, el Sr Ricardo Torres deposita en su cta. Cte. que mantiene
en en la caja rural de ahorro y crédito los andes s/. 9 600.00, en efectivo.
-----------------------------------------------------*---------------------------------------------------
----
1101. Caja s/. 9 600.00
1111.01 Oficina Principal
1111.01.01 Billetes y monedas
2111. Obligaciones a la vista s/. 9 600.00
2111.01Depósitos en cuenta corriente
2111.01.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo Nro. 940 y sus modificatorias.
2111.01.01.01 Cta. Cte.
*/* Por el depósito realizado en cta. cte. del Sr. Ricardo Torres, en efectivo.
OPERACIONES ACTIVAS
1. Con fecha 02/05/17, caja rural de ahorro y crédito los andes otorga al Sr. Rafael
López un crédito efectivo por s/. 14 000. Cta. de Ahorros. Sr. Rafael López.
----------------------------------------------*----------------------------------------------------------

20. ----
1419.01 Créditos vigentes s/.14 000
14101.03 Créditos de consumo
1401.03.06 Préstamos
1401.03.06.01 Crédito efectivo
2102. Obligaciones por Cuentas de Ahorro s/.14 000
2112.01 Depósitos de ahorro activo
2112.01.01 Personas naturales y jurídicas sin fines de lucro
2112.01.01.01 Cta. de Ahorros # 666-33333333-0-11
*/* Por el crédito efectivo otorgado al Sr. Rafael López.
OPERACIONES CONEXAS
1.- Se emite la carta fianza por S/. 198 000.00 a favor de la Empresa Class Asociados
SAC a 30 días. En la caja rural de ahorro y crédito los andes cobra 2% de comisión,
con cargo en su Cta. Cte.
----------------------------------------------*----------------------------------------------------------
---
7112. Cartas Fianza Otorgadas s/. 198 000.00
7212. Responsabilidad por Cartas Fianza Otorgadas s/. 198 000.00
----------------------------------------------*----------------------------------------------------------
---
2111. Obligaciones a la vista s/. 3 960.00
2111.01 Depósitos en cuenta corriente
2111.01.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo Nro. 940 y sus modificatorias.
2111.01.01.01 Cta. Cte.
5211. Ingresos por Operaciones Contingentes s/. 3 960.00
5211.02 Cartas fianza

21. CONCLUSIONES
1. Las caja rural de ahorro y crédito propone en atender con respuesta eficientes,
eficaces a sus cliente construye propuestas sostenibles en mercado en los
diferentes ámbitos de la vida económica.
2. Se rigen mediante las más limpias y depuradas normas democráticas frente al
estado con las únicas limitaciones que, moral y la ley impone para proteger los
intereses de los ahorristas.
3. Ofrecen varias cuentas según el producto y servicio de la caja rural de ahorro y
crédito que se desempeña en la vida económica y según las necesidades de ahorrar
o pedir un crédito financiero.
4. Preferiblemente para iniciar una caja de ahorro y crédito se debe partir de una
organización existente en la comunidad.
5. Es necesario la capitalización de la caja de ahorro antes de iniciar sus operaciones
de financiamiento o crédito.
6. En la caja pueden haber diferentes formas de captar fondos, que ayuden a constituir
el capital inicial de la organización.
7. Los primeros créditos de la caja para los nuevos socios, deben ser aprobados por
montos bajos para mantener siempre un capital disponible.
8. Mientras se capitaliza la caja, los socios y socias tienen que financiar los gastos de
administración

22. Bibliografía
 http://www.profinanzas.com
 texto organización y contabilidad bancarias
 http://www.oportunidadesperu.pe/instituciones/63-las-cajas-rurales-del-peru-
son-las-mejores-opciones-de-credito.html
