Exposición sistema-de-tesorería

1. ¨AÑO DE LA DIVERSIFICACIÓN PRODUCTIVA Y FORTALECIMIENTO DE LA
EDUCACIÓN “
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD
ASIGNATURA : CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
CICLO ACADÉMICO : VIII
DOCENTE : MURRIEL MONTES MANUEL
INTEGRANTES :
 CABALLERO RIVERA ELIZABETH
 CHANG ORELLANA MARIA
 LEON TAMARA ALEJANDRO
 LUNA PECAN CELINA
 MOYASEVICH GALLEGOS YURIKO
 ORELLANA LI MARIELLA
 ROMERO ALBINO ELIZABETH
 VARGAS MELLISO IVO

2. “SISTEMA NACIONAL DE
TESORERÌA”
Ley Nº 28693, Ley General del Sistema Nacional de
Tesorería.

3. SISTEMA NACIONAL DE
TESORERÌA
Es el conjunto de normas,
procedimientos, técnicas e
instrumentos orientados a la
administración de los Fondos Públicos
en las entidades y organismos del
Sector Público, cualquiera que sea la
fuente de financiamiento.
Se rige por el principio de Unidad de
Caja y economicidad.
Se conforman en
En el nivel
central
En el nivel
descentralizado
Por la Dirección General
de Endeudamiento y
Tesoro Público del
Ministerio de Economía y
Finanzas
Por las Unidades Ejecutoras
y dependencias equivalentes
en las Entidades del Sector
Público

4. Atribuciones de la Dirección
General de Endeudamiento y
Tesoro Público (DGETP)
- Centraliza y Administra la
disponibilidad de los órganos
públicos
- Elabora el presupuesto de la
caja del gobierno nacional
- Autoriza la apertura de las cuentas
bancarias para el manejo de fondos
públicos de las entidades.
- Prepara y presenta sus Estados
Financieros
Atribuciones de las Unidades
Ejecutoras de los pliegos
presupuestarios y las entidades
equivalentes
- Centraliza y administra el manejo
de todos los fondos percibidos o
recaudados.
- Dicta normas y procedimientos
internos para asegurar el apoyo
económico financiero.
- Coordina e integra adecuada y
oportunamente la administración de
tesorería con las otras áreas.
- Dispone la realización de medidas de
seguimiento y verificación del estado y uso
de los recursos financieros.
Atribuciones de los órganos del Sistema
Nacional de Tesorería

5. OBJETIVO
Tiene como objetivo normar
todo lo relacionado al manejo
eficiente de los fondos
públicos a través de las
subcuentas del Tesoro Público
y otros instrumentos de
pagaduría
El Sistema Nacional de Tesorería, proviene de la economía y se
utiliza para designar a aquellos recursos o elementos que un
estado tiene, para hacer frente a diferentes actividades, acciones
o medidas que busque llevar a cabo.

6. • Determinar la cantidad de los ingresos
(programación financiera), captar fondos
(recaudación).
• Pagar a su vencimiento las obligaciones de la
entidad (procedimiento de pago).
• Otorgar fondos o pagar la adquisición de bienes y
servicios de la entidad. Las cuentas y sub cuentas
bancarias solo pueden abrirse, manejarse y cerrarse
por autorización de la Dirección, así como la
aplicación de fondos públicos.
El Sistema de Tesorería tiene a su cargo la
responsabilidad de:

7. Principiosregulatorios
1. Unidad de Caja: Este principio que toda entidad estatal
tiene un solo órgano que se encarga de la gestión o manejo
de los fondos de financiamiento y gasto de dicha entidad.
2. Economicidad: mediante este principio, la administración
y posterior uso de los fondos estatales se debe realizar de
manera eficiente.
3. Veracidad: Toda operación que se realizan en la unidad
de caja deberán tener necesariamente la documentación
pertinente que certifique la veracidad de la operación.
4. Oportunidad: las entidades del sector público están
obligadas a realizar los respectivos depósitos en las cuentas
pertinentes, respetando siempre los plazos a fin de contar
con saldos reales y disponibles en cualquier momento.
5. Programación: los ingresos y los gastos se deben proyectar
con anticipación para poder prever la disposición de los
excedentes, o de ser el caso la financiación de los déficits.
6. Seguridad: con respecto a la documentación que sustentan
las operaciones, los sujetos que hacen uso o disponen de los
fondos deben reunir la suficiente documentación o pruebas
que concurren en la ejecución del gasto

8. Base Legal
R.D. Nº 002-2007-
EF/77.15, que aprueba la
Directiva de Tesorería Nº
001-2007-EF/77.15 y sus
modificatorias.
R.D.Nº 037-2007-
EF/77.15, que aprueba el
procedimiento para la
ejecución de los recursos
del canon y sobrecanon,
regalías, renta de
aduanas, participaciones
y FONCOMUN.
R.D.Nº 013-2008-EF/77.15,
establece la centralización
progresiva de los recursos
del canon y sobrecanon,
regalías, renta de aduanas y
participaciones en la Cuenta
Principal del Tesoro Público.
R.D.Nº 036-2010-
EF/77.15, dicta
nuevas disposiciones
para el procedimiento
y registro de la
ejecución del gasto.
Ley Nº 28112, Ley Marco de la
Administración Financiera del
Sector Público..
Decreto Supremo Nº 195-2001-
EF, que regula la centralización
de los Recursos Directamente
Recaudados.
R.D. Nº 026-80-EF/77.15, que
aprueba las Normas Generales de
Tesorería.

9. ETAPAS DE LA EJECUCION DEL
INGRESO
DETERMINACIÓN
PERCEPCIÓN

10. En esta etapa es
indispensable identificar
y registrar las
condiciones y plazos o
periodicidad en que se
habrá de producir la
percepción o
recaudación de los
fondos públicos
Es la etapa en la que se
hace efectiva la
cobranza, recepción o
depósito en las cuentas
respectivas de los
fondos previamente
determinados
•El depósito del producto de la
recaudación debe efectuarse
dentro de las 24 horas de su
percepción.
Determinación
Percepciónorecaudación
EJECUCION FINANCIERA DE INGRESOS
AMBAS ETAPAS DEL INGRESO SE REGISTRAN
EN EL SIAF, AFECTANDO LA CORRESPONDIENTE
CADENA DEL INGRESO

11. PROCESO DE EJECUCIÓN DEL GASTO
COMPROMISO
• Es un acto administrativo mediante el cual el
funcionario facultado a comprometer el crédito
presupuestario de la entidad, acuerda la
realización de gastos previamente aprobados
DEVENGADO
• Es la fase en la cual las entidades reconocen,
formalizan y registran el reconocimiento de la
obligación de pago

12. “SISTEMA NACIONAL DE
ENDEUDAMIENTO”
Ley 28563- Ley General del Sistema Nacional de
Endeudamiento

13. CONCEPTO
Es el conjunto de órganos, normas y
procedimientos orientados al logro de una
eficiente administración del endeudamiento
a plazos mayores de un año de las entidades
y organismos del Sector Público.

14. •Se basa en una estrategia de largo plazo que tiene como objetivo
fundamental cubrir parte de los requerimientos de financiamiento del
Sector Público
EFICIENCIA Y PRUDENCIA
•Debe contribuir a la estabilidad macroeconómica y a la sostenibilidad de la
política fiscal, mediante el establecimiento de reglas y límites a la
concertación de operaciones de endeudamiento del Sector Público
RESPONSABILIDAD FISCAL
•Debe llevarse a cabo mediante mecanismos previstos en la Ley, que sean
transparentes y predecibles
TRANSPARENCIA Y
CREDIBILIDAD
CAPACIDAD DE PAGO
CENTRALIZACIÓN
NORMATIVA Y
DESCENTRALIZACIÓN
OPERATIVA
• Permite obtener financiamiento externo e interno, de
acuerdo con la capacidad de pago del Gobierno
Nacional, los Gobiernos Regionales, los Gobiernos
Locales o de la entidad obligada.
• Se sujeta a la regla de centralización normativa y
descentralización operativa en el Gobierno
Nacional, Gobiernos Regionales y Gobiernos
Locales.
PRINCIPIOS DEL ENDEUDAMIENTO

15. Ley Nº 28112: Ley marco de la Administración Financiera del Sector Público, y sus
modificatorias.
Ley Nº 28563: Ley General del Sistema Nacional de Endeudamiento y sus
modificatorias.
Leyes anuales de Presupuesto, Endeudamiento y Equilibrio Financiero para cada
Año Fiscal: – Ley Anual de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2013
Ley Anual de Endeudamiento del Sector Público para el Año Fiscal 2013.
Ley Anual del Equilibrio Financiero del presupuesto para el Año Fiscal 2013.
El Sistema Nacional de Endeudamiento, está regulado por las
siguientes leyes:

16. CONCLUSIONES
Los Gastos por su parte deben siempre estar Presupuestados, si no
es así no se puede incurrir en ellos.
Para poder realizar un correcto manejo de los Fondos Públicos se
debe conocer El Presupuesto de la Institución.