1. TUTOR: FREDY A . OLMOS G. CONCILIACION POR CUATRO COLUMNAS

2. FREDY EFFFFFFFRFREDY A FROLMOS G.EDY Introducción a la Contabilidad II CONTENIDO C oncepto y Generalidades C aracterísticas Generales N ormas de la conciliación C onciliación bancaria-métodos M è todo de cuatro Columnas E jercicio práctico.

4. Introducción a la Contabilidad II DEFINICIONES C oncepto y Generalidades PASOS A SEGUIR EN EL METODO DE CUATRO COLUMNAS 1.- Consiste en la elaboración de una hoja de cuatro columnas, de la forma siguiente: 1,1.- Dos columnas de debe y haber para la empresa 1.2.- Dos columnas de debe y haber para el banco METODOS DE LA CONCILIACION BANCARIA SE CITAN TRES: 1.- METODO DE CUATRO COLUMNAS 2.- METODO DE SALDOS CORRECTOS. 3.- METODO DE SALDOS ENCONTRADOS

5. Introducción a la Contabilidad Ii PASOS DE LA CONCILIACION C ONCILIACION DE CUATRO COLUMNAS NOMBRE DE LA EMPRESA: ENCABEZAMIENTO CO0NCILIACION BANCARIA Nª UBICACIÓN DE LA CANTIDAD SEGÚN LIBROS DE LA EMPRESA LIBROS DEL BANCO LA TRANSACCION DEBE HABER DEBE HABER 1.- SALDOS INICIALES DE LA EMPRESA Y DEL BANCO A.- SALDOS INICIAL DE LA EMPRESA 0,00 B.- SALDOS INICIAL DEL BANCO 0,00 2.- ERRORES DE LA EMPRESA A.- ERROR POR + EN CHEQUES 0,00 B.- ERROR POR --- EN CHEQUES 0,00 C.- ERROR POR + EN DEPOSITOS 0,00 D.- ERROR POR ---- EN DEPOSITOS 0,00 3.- ERRORES DEL BANCO CTA. CTE. A.- ERROR POR + EN CHEQUES 0,00 B.- ERROR POR --- EN CHEQUES 0,00 C.- ERROR POR + EN DEPOSITOS 0,00 D.- ERROR POR ---- EN DEPOSITOS 0,00 4.- CHEQUES EN TRANSITO O PENDIENTES A.- CHEQUES AUN NO CARGADOS POR EL BANCO 0,00 5.- DEPOPSITOS EN TRANSITO A.- DEPOSITOS NO ABONADOS POR EL BANCO 0,00 6.- NOTAS DE DEBITO A.- CHEQUES DEVUELTOS POR EL BANCO 0,00 B- GASTOS POR COBRANZAS DE GIROS 0,00 C.- INTERESES POR MORA 0,00 D.- GIROS DESCONTADOS NO COBRADOS. 0,00

6. Introducción a la Contabilidad Ii Continuacion: PASOS DE CONCILIACION C conciliación Bancaria 4 columnas 7.- NOTAS DE CREDITO A.- GIROS DESCONTADOS COBRADOS. 0,00 B.- INGRESOS POR INTERESES A LA CTA CTE. 0,00 8.- CHEQUES AJENOS A.- EN EL BANCO -CARGADOS A LA EMPRESA. 0,00 B.- EN LA EMPRESA 0,00 9.- DEPOSTOS FANTASMAS A.- REALIZADOS POR EL BANCO 0,00 B.- REALIZADOS POR LA EMPRESA 0,00 10.- CHEQUES O DEPOSITOS PENDIENTES DE REGISTRO A.-CHEQUES POR REGISTRAR EN LIBROS DE LA EMPRESA 0,00 B.-CHEQUES POR REGISTRAR EN LIBROS DEL BANCO 0,00 C.- DEPOSITOS POR REGISTRAR EN LIBROS DE LA EMPRESA 0,00 D.-DEPOSITOS POR REGISTRAR EN LIBROS DEL BANCO 0,00 SUB - TOTAL 0,00 0,00 0,00 0,00 SALDOS CORRECTOS ( DIFERENCIA DEL DEBE Y HABER ) 0,00 0,00 SUMAS IGUALES 0,00 0,00 0,00 0,00

7. E i Introducción a la Contabilidad Ii METODO 4 COLUMNAS jemplo del método REALIZAR LA SIGUIENTE CONCILIACION DE LA EMPRESA MUEBLERIA MERIDA Y EL BANCO MERCANTIL. QUE PRESENTA LAS SIGUIENTES DIFERENCIAS: 1.- SALDOS AL 31 DE MARZO DEL 2011 DE LA CUENTA DEL MAYOR DE LA EMPRESA ES DE BS 1.200 Y EN EL ESTADO DE CUENTA DEL BANCO ES DE BS 1.045.300. 2.- LOS CHEQUES CON Nª 324 y 325 POR 29.000 y 30.000 AUN NO HAN SIDO COBRADOS POR SUS RESPECTIVOS DUEÑOS. 3.- EL DEPOSITO DE BS 150.000 DE FECHA 31/03/2011 NO FUE ABONADO EN LA CUENTA. 4.- EL BANCO DEVOLVIO UN CHEQUE S/F ONDOS POR BS 60.000 5.- EL BANCO CARGA COMISION DE BS 3600 POR CH. DEVUELTO 6.- EL CHEQUE Nª 326 DE BS 11.000 SE ABONO POR BS 10.000. 7.- EL CHEQUE Nª 327 DE BS 14.500 SE HABIA ABONADO AL BANCO POR BS 15.400. SOLUCION EN LA SIGUIENTE DIAPOSITIVA:

8. I Introducción a la Contabilidad EJERCICIO RESUELTO R esolución por método de 4 columnas Nª Descripción de Transacción LIBRO DEBE EMPRESA HABER LIBROS DEBE BANCO HABER 1 SALDOS AL 31 DE MARZO 1200000 1045300 2 CHEQUES EN TRANSITO Nº 324 29000 CHEQUES EN TRANSITO Nº 325 30000 3 DEPOSITO EN TRANSITO Nª 001 150000 4 CH. DEVUELTO P/F DE FONDOS 60000 5 COMISION P/CH . DEVUELTO 3600 6 ERROR X– EN CH Nº 326 EN EMP 1000 7 ERROR X+EN CH Nº 327 EN EMP 900 SUB- TOTAL 1200900 64600 59000 1195300 SALDOS CORRECTOS 1.136.300 1.136.300 SUMAS IGUALES 1200900 1.200.900 1.195.300 1195.300

9. AGRADECIMIENTOS P reguntas, Comentarios Gracias por su atención. Preguntas o Comentarios Introducción a la Contabilidad II