Actividades previa a la auditoria tributaria

1. Procedimiento de la Auditoría Tributaria
Los procedimientos de auditoria tributaria son actividades de control que abarcarán
aquellos rubros que estén en condición de puntos críticos asimismo los rubros del equipo
auditor intuye que podrían existir contingencias tributarias.
1. RUBRO DE FONDOS DISPONIBLES
Compuesto por:
2020 2019
Caja 2045916 179845
Bancos y otras empresas del sistema financ. 23395328 13116424
TOTAL 23441244 14876267
Objetivos:
1. Revelar el verdadero saldo de los fondos disponibles
Procedimiento:
1. Arqueo de caja
2. Conciliación bancaria
2. RUBRO CARTERA DE CRÉDITOS
Compuesto por:
2020 2019
Créditos vigentes 61281934 57264619
Créditos refinanciados 1066185 966548
Créditos vencidos 1570311 2209062
Créditos en cobranza judicial 3163716 3382437
Rendimiento devengados de créditos 122867 959042
Sub total 68605013 64781708
Provisiones para créditos (4851222) (5653098)
TOTAL 63753791 59128610
Objetivos:
Evaluar los créditos vigentes que son disponibles y utilizables para la Cooperativa de
ahorro y crédito.
Procedimiento:
1. Elaborar una lista de las carteras de créditos que cuenta la empresa.

2. 2. Estimar una provisión para las cuentas de cobranza dudosa
3. Solicitar los créditos aprobados que cuenta con la documentación requerida para su
aprobación
3. RUBRO DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO, NETO
Compuesto por:
Costo Depreciación 2020 2019
Terrenos 1885977 1885977 1885977
Edificios y
construcciones
1741570 (560101) 1235469 1322547
Instalaciones 3732088 (1794349) 1937739 2259454
Muebles y
enseres
881039 (532939) 348100 357389
Equipos de
computo
1284497 (1003320) 281177 414758
Equipos
diversos
260392 (170468) 89924 96626
Unidades de
transporte
276645 (245297) 31348 200149
Obras en
ejecución Ofic.
Principal
32500 32500 0
Total 10094708 (4252474) 5842234 6536900
Objetivos:
Conocer el estado de real de la cuenta Inmuebles, mobiliario y equipo neto
Procedimientos:
1. Solicitar los contratos de aprobación de la empresa para la compra y adquisición
de los muebles, mobiliario y equipo neto
4. RUBRO DE OTROS ACTIVOS
Compuesto por:
2020 2019
Pagos
anticipados y
cargas
diferentes
38464 50778
Impuesto a la
renta
375573 381722
Activos
intangibles
97958 93312
Operaciones
en tramite
37682 0
Menos
Amortizacion
acumulado de
(59160) (59160)

3. activos
intangibles
Total 490517 466652
Objetivo:
1. Certificar la integridad de la cuenta otros activos
Procedimientos:
1. Elaborar un informe de confirmación con los activos registrados y asignados a la
cuenta de otros activos
5. RUBRO DE OBLIGACIONES CON LOS SOCIOS
Compuesto por:
2020 2019
Obligaciones por cuentas
de ahorro
107685 9551
Obligaciones por cuentas
a plazos
192830 88489
Gastos por pagar de
Obligac. Con los
Asociados
2280226 2584299
Total 74685506 58201713
Objetivos:
1. Certificar la cuenta obligaciones con los socios, con las actuales deudas que
mantiene la cooperativa con los socios adscritos.
Procedimientos:
1. Corroborar con los documentos de aprobación para la afiliación con los socios,
las asignaciones correspondientes para con la participación de los socios.
6. RUBRO OTRAS CUENTAS POR PAGAR
Compuesto por:
2020 2019
Cuentas por pagar
diversas
107685 9551
Remanentes y
remuneraciones por pagar
192830 88489
Proveedores 55340 23089
Tributos retenidos 54723 62076
Impuesto a la renta de
tercera categoría
14330 0
Total 424908 183205

4. Objetivos:
Corroborar la totalidad de la cuenta Otras cuentas por pagar
Procedimientos:
7. RUBRO PROVISIONES
Compuesto por:
2020 2019
Provisión para créditos
contingentes
30917 31004
Fondo de previsión social 190911 243809
Provisiones asociativas 191497 208625
Total 413325 483438
8. PATRIMONIO
Compuesto por:
2020 2019
Capital social 10683784 10260098
Reservas 8916173 8710939
Resultados acumulados 171029 0
Resultado del ejercicio 728778 684116
Total 20499764 19655153