audi

1. 1
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
AUDITORÍA FINANCIERA II
TRABAJO FINAL
ING. FRANKLIN DE LA TORRE
NOMBRE:
BRYAN GALLO
CURSO: CA6-1
FECHA: LUNES 04 DE DICIEMBRE 2017

2. 2
INDICE
1. ESTADOS FINANCIEROS 2015, 2016 ..............................................................3
1.1 FLUJOGRAMA DE AUDITORÍA...................................................................4
2. DIFERENCIA ENTRE LOS DOS ENFOQUES..................................................5
3. ANÁLISIS HORIZONTAL ......................................................................................9
ANÁLISIS VERTICAL..................................................................................................10
4. MEMO DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA (CONTRALORÍA) ................11
PLAN DE TRABAJO ................................................................................................11
Proceso Presupuestal ......................................................................................11
Proceso Contable..............................................................................................12
MEMO DE PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA ................................................13
(BASADA EN RIESGOS)...........................................................................................13
5. PROGRAMA DE AUDITORÍA ............................................................................16
5.1 CUENTA EEE................................................................................................16
PROGRAMA DE AUDITORÍA CUENTA INVENTARIOS. .................................17

3. 3
1. ESTADOS FINANCIEROS 2015, 2016

4. 4
1.1FLUJOGRAMA DE AUDITORÍA

5. 5
2. DIFERENCIA ENTRE LOS DOS ENFOQUES
FLUJOGRAMA

6. 6
FLUJOGRAMA 2

7. 7

8. 8
DIFERENCIAS
1. En el libro de Mantilla tenemos como inicio ejecutar procedimientos de
aceptación o continuación mientras que en el Manual de la Contraloría
tiene como inicio la visita de observación de la Entidad.
2. Para la valoración del riesgo en el libro de Mantilla tiene como objetivo
planear actividades, ejecutar y diseñar mientras que en el Manual de la
Contraloría tiene 5 fases que se debe seguir para realizar un buen
procedimiento de Auditoría.
3. En el libro de Mantilla al finalizar su procedimiento tiene varias
actividades para la presentación de reporte final mientras que en Manual
de la Contraloría se realiza un informe final.
4. En el libro de Mantilla no se realiza papeles de trabajo mientras que en el
Manual de la Contraloría si lo realiza.
5. Dentro de las fases del manual de Contraloría se realiza procesos tanto
como un memorando de planificación y en el libro de Mantilla no.
6. En el Manual de la Contraloría tiene un seguimiento hasta eliminar el
riesgo mientras que en el libro de Mantilla no lo realiza.

9. 9
3. ANÁLISIS HORIZONTAL
2016 2015
VARIACIÓN
ABSOLUTA
VARIACIÓN
RELATIVA
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo en caja y bancos 4.235,00$ 2.955,00$ 1.280,00$ 43,32%
Cuentas por cobrar comerciales 12.178,00$ 12.246,00$ 68,00-$ -0,56%
Inventarios 7.122,00$ 9.327,00$ 2.205,00-$ -23,64%
Activos por impuestos corrientes 737,00$ 926,00$ 189,00-$ -20,41%
Otros activos 955,00$ 1.183,00$ 228,00-$ -19,27%
TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES 25.227,00$ 26.637,00$ 1.410,00-$ -5,29%
ACTIVOS NO CORRIENTES
Propiedades, planta y equipo neto 17.083,00$ 17.668,00$ 585,00-$ -3,31%
Goodwill 2.421,00$ 2.261,00$ 160,00$ 7,08%
Inversione en subsidiarias y otras 2.340,00$ 2.287,00$ 53,00$ 2,32%
Activos por impuestos diferidos 7,00$ -$ 7,00$ ….
Otros activos 146,00$ 726,00$ 580,00-$ -79,89%
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 21.997,00$ 22.942,00$ 945,00-$ -4,12%
TOTAL DE ACTIVOS 47.224,00$ 49.579,00$ 2.355,00-$ -4,75%
PASIVO Y PATRIMONIO NETO
PASIVOS CORRIENTES
Deuda 4.616,00$ 6.218,00$ 1.602,00-$ -25,76%
Proveedores y otras cuentas por pagar 6.888,00$ 8.225,00$ 1.337,00-$ -16,26%
Pasivos por impuestos corrientes 604,00$ 249,00$ 355,00$ 142,57%
Obligaciones acumuladas 3.195,00$ 4.309,00$ 1.114,00-$ -25,85%
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 15.333,00$ 19.002,00$ 3.669,00-$ -19,31%
PASIVOS NO CORRIENTES
Deuda 6.530,00$ 3.447,00$ 3.083,00$ 89,44%
Obligaciones por beneficios definidos 2.369,00$ 2.444,00$ 75,00-$ -3,07%
Pasivos por impuestos diferidos -$ 163,00$ 163,00-$ -100,00%
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 8.899,00$ 6.054,00$ 2.845,00$ 46,99%
TOTAL ACTIVO+ PASIVOS 24.232,00$ 25.056,00$ 824,00-$ -3,29%
PATRIMONIO
Capital neto 12.088,00$ 7.933,00$ 4.155,00$ 52,38%
Reservas 7.110,00$ 3.158,00$ 3.952,00$ 125,14%
Utilidades acumuladas, netas 3.794,00$ 13.432,00$ 9.638,00-$ -71,75%
TOTAL PATRIMONIO 22.992,00$ 24.523,00$ 1.531,00-$ -6,24%
TOTAL PASIVOS+PATRIMONIO 47.224,00$ 49.579,00$ 2.355,00-$ -4,75%
CONFITECA S.A
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
31 DE DICIEMBRE DE 2016,2017
(EN MILES DE DOLARE DE LOS EE.UU-US$
En la cuenta Efectivo de caja Bancos tenemos un incremento del
43,32%, esto quiere decir que la empresa tiene una buena
solvencia económica al 2016.
Cuentas por cobrar comerciales e Inventarios, hubo un
decremento de 0.56% Y 32.64% respectivamente por lo cuál
tiene muchas cuentas por cobrar y los cobros se retrasan, los
inventarios de igual manera bajaron no tienen suficiente stock.
La empresa dcremento en su cuenta planta, propiedades, equipo
neto, esto puede generarse por falta de postura económico que
no tiene la empresa.
Se ha tomado la cuenta Proveedores y otras cuentas por pagar
ya que la empresa tiene muchas deudas que no solventan por
esto ha tenido un decremento del 16.26%.
Por otro lado los pasivos por impuestos corrientes tuvo un
incremento ya que la empresa paga sus impuestos los días que
son y asi no acumularse de deudas.
Se ha tomado la cuenta de Capital Neto, esto no da un
incremento del 52% con respecto al año 2015, esto hace ver bien
en el ámbito económico a la empresa, tiene una solvencia

10. 10
ANÁLISIS VERTICAL
2016 % 2015 %
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo en caja y bancos 4235 8,97% 2955 5,96%
Cuentas por cobrar comerciales 12178 25,79% 12246 24,70%
Inventarios 7122 15,08% 9327 18,81%
Activos por impuestos corrientes 737 1,56% 926 1,87%
Otros activos 955 2,02% 1183 2,39%
TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES 25227 53,42% 26637 53,73%
ACTIVOS NO CORRIENTES 0,00% 0,00%
Propiedades, planta y equipo neto 17083 36,17% 17668 35,64%
Goodwill 2421 5,13% 2261 4,56%
Inversione en subsidiarias y otras 2340 4,96% 2287 4,61%
Activos por impuestos diferidos 7 0,01% 0 0,00%
Otros activos 146 0,31% 726 1,46%
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 21997 46,58% 22942 46,27%
TOTAL DE ACTIVOS 47224 100,00% 49579 100,00%
PASIVO Y PATRIMONIO NETO
PASIVOS CORRIENTES
Deuda 4616 9,77% 6218 12,54%
Proveedores y otras cuentas por pagar 6888 14,59% 8225 16,59%
Pasivos por impuestos corrientes 604 1,28% 249 0,50%
Obligaciones acumuladas 3195 6,77% 4309 8,69%
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 15333 32,47% 19002 38,33%
PASIVOS NO CORRIENTES 0,00% 0,00%
Deuda 6530 13,83% 3447 6,95%
Obligaciones por beneficios definidos 2369 5,02% 2444 4,93%
Pasivos por impuestos diferidos 0 0,00% 163 0,33%
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 8899 18,84% 6054 12,21%
TOTAL ACTIVO+ PASIVOS 24232 51,31% 25056 50,54%
PATRIMONIO
Capital neto 12088 25,60% 7933 16,00%
Reservas 7110 15,06% 3158 6,37%
Utilidades acumuladas, netas 3794 8,03% 13432 27,09%
TOTAL PATRIMONIO 22992 48,69% 24523 49,46%
TOTAL PASIVOS+PATRIMONIO 47224 100,00% 49579 100,00%
CONFITECA S.A
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
31 DE DICIEMBRE DE 2016,2017
(EN MILES DE DOLARE DE LOS EE.UU-US$
INTERPRETACIÓN:
Se han tomado las cuentas màs representativas que estén
sobre el 25% para verificar que cuentas sostienen
económicamente a la empresa:
EN EL AÑO 2016:
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES, PORPIEDAD PLANTA Y
EQUIPO en referencia al total de activos nos indica que son
cuentas representativas para mantener firme a la empresa con
una buena solvencia, y
EN EL AÑO 2015:
La empresa no pasaba por muy buen momento económico ya
que las cuentas tomadas tienen un bajo porcentaje en
referencia al 25% por consecuencia de esto no tenia una buena
solvencia.
por consiguiente en en año 2016 es el mejor año que tuvo la
empresa ya que todo sus activos subieron.
INTERPRETACIÓN:
Se han tomado las cuentas màs representativas que estén
sobre el 25% para verificar que cuentas sostienen
económicamente a la empresa:
EN EL AÑO 2016:
No existen cuentas sobre el 25% es decir la empresa no tuvo
una buena postura económica en referecia a lo activos que
tiene la empresa, pero su CAPITAL NETO SE ELEVÓ DE UNA
MANERA INCREIBLE CASI UN 10% EN REFERENCIA AL 2015.
EN EL AÑO 2015:
La empresa no pasaba por muy buen momento económico ya
que las cuentas tomadas tienen un bajo porcentaje en
referencia al 25% por consecuencia de esto no tenia una buena
solvencia.
Pero en el 2015 sus UTILIDADES ACUMULADAS NETAS ERAN
INCREÍBLES, QUE SUFRIO UN PROBLEMA PUEDE SER EN
VENTAS QUE BAJO DE UN 27.09% DEL 2015 A 8.03% DEL 2016.

11. 11
4. MEMO DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA (CONTRALORÍA)
CONFITECA S.A
PLAN DE TRABAJO
Objetivos de la auditoría
La Contraloría General de la República, en cumplimiento del Plan General de
Auditoría y con el propósito de informar a la comunidad los resultados de la
misma, espera hacer un pronunciamiento sobre la razonabilidad de la
información financiera, la gestión de la Administración y el cumplimiento de la
normatividad aplicable, y contribuir al mejoramiento continuo del auditado, en el
uso de los recursos públicos y en el cumplimiento de la misión asignada.
Análisis en Detalle del Ente Objeto de Control Fiscal o Asunto a Auditar
Describir de manera general los aspectos relevantes de conocimiento de la
entidad y que sean de importancia para la ejecución de la auditoría.
Estrategia y Alcance de la Auditoría
Describir la estrategia que se utilizará para evaluar cada uno de los procesos y/o
transacciones que se definió evaluar y que corresponden a los Procesos
significativos o Líneas de Auditoría.
El equipo auditor debe indicar el alcance para cada Proceso significativo o línea
de auditoría, relacionando las muestras seleccionadas y su representatividad en
cantidad y/o recursos, sobre el conjunto total.
Por ejemplo, para llevar a cabo la se tomaron las siguientes Líneas:
La estrategia de auditoria para esta línea debe realizarse coordinadamente con
la evaluación de la Gestión Misional, Contable y Presupuestales, con enfoque en
los riesgos de control, más significativos.
 Proceso Presupuestal
Como el 60% del presupuesto de la Entidad se destina a atender los gastos de
funcionamiento, la acción auditora se enfocará en los procesos de estimación de
recursos por contribuciones, estimación de los gastos de servicios personales,
ejecución del PAC, plan de compras y constitución de reservas presupuestales,
con el propósito de verificar la estimación los recursos, la proyección de los
gastos de servicios personales, la razonabilidad del Plan de Compras de
Equipos, frente al presupuesto de inversión.

12. 12
 Proceso Contable
La auditoría se focalizará en los procesos de registro de las cuentas CUENTAS
POR COBRAR, INVENTARIOS, BANCOS Y CAJA.
El objetivo de esta línea para el equipo auditor es establecer la razonabilidad de
los estados contables
La estrategia de auditoria será de enfoque sustantivo (Pruebas sustantivas o de
detalle.)
QUITO 02 DE DICIEMBRE 2017
Atentamente, Equipo Auditor:
NOMBRE CARGO PROFESION FIRMA
BRYAN GALLO DIRECTOR AUDITOR
LUIS ALCIVAR SUPERVISOR AUDITOR
JOSE JEREMIAS
JEFE DE
EQUIPO
CONTADOR
JULIO
MALDONADO
AUDITORES AUDITOR
LEYTON GALLO
JUNIOR
ENCARGADO
AUDITOR
WILLIAM ZABALA JUNIOR AUDITOR
Aprobación: COMITÉ TÉCNICO
ACTA FECHA
Nº 456 02/12/17

13. 13
MEMO DE PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA
(BASADA EN RIESGOS)
GENERALIDADES Y OPERACIONES
La empresa comercial CONFITECA S.A., inicio sus operaciones el 01 de octubre
del 2016 con el objeto principal de satisfacer la demanda de los clientes en el
ramo de importación de llantas para maquinaria agrícola, industrial, fuera de
carretera y llantas para autobuses y camiones, ofreciendo materiales de calidad
y a costos accesibles.
La empresa utiliza el método de lo devengado para el registro de sus
operaciones el cual constituye un principio contables de aceptación general. De
acuerdo con las entrevistas realizadas con el personal clave del cliente y un
recorrido efectuado a las instalaciones de la empresa mediana y cuenta hasta la
fecha con 30 empleados distribuidos en las distintas áreas de la misma.
OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA
Hemos sido nombrados auditores externos para revisar de acuerdo con Normas
Internacionales de Información Financiera, el rubro de Caja – Bancos de la
empresa CONFITECA S.A., por el periodo que termina el 31 de diciembre del
2016 con el objetivo de emitir nuestra opinión sobre la razonabilidad de las cifras
presentadas en los Estados Financieros.
 Verificar que el saldo de Caja - Bancos este presentado en los Estados
Financieros al 31 de diciembre del 2016 de acuerdo a su clasificación.
 Determinar por el medio de la toma física del inventario las diferencias
existentes y ajustarlas a los Estados Financieros.
 Determinar que Caja - Bancos este valuado de acuerdo al método de
valuación adoptado por la administración por medio de pruebas selectivas
verificando las facturas de las últimas compras realizadas.
CONTROL INTERNO
La empresa comercial siempre ha presentado la existencia de controles internos
adecuados y debidamente supervisados a todos los niveles, mantiene una
adecuada segregación de funciones en las áreas de administración, finanzas y
recursos humanos. La junta directiva es quien finalmente toma las decisiones
trascendentales.
Se evaluara el control interno durante el desarrollo de nuestro trabajo para
determinar si no ha habido cambios sustánciales, detectar desviaciones del
control interno para posteriormente discutirlo con la gerencia y luego de emitir
nuestras recomendaciones a través de la carta a la gerencia.

14. 14
PERSONAL ADMINISTRATIVO
Gerente General y Representante Legal
BRYAN GALLO
Gerente Financiero Alfonso Rivera
Contador General Alberto Torres
FECHAS CLAVES
Fecha de inicio 01 de diciembre del
2017
Fecha de terminación 15 de enero del
2017
Fecha de informe 20 de enero del 2017
PRINCIPALES PROVEEDORES
Los productos que consisten en llantas importadas se adquieren en el extranjero
a empresas que tienen representación de las marcas, siendo los más
importantes:
 INCONTEC INTERNACIONAL
 NESTLE
 ECUACOCOA
 FERRERO
 CONFIPERÚ
La relación comercial con estos proveedores es sana ya que se cumple con las
obligaciones en las días estipulados de 90 días de crédito a partir de la fecha de
la factura.
Los productos que consisten en llantas nacionales sin comprados a empresas
nacionales garantizados sus productos en calidad y garantías.
TIEMPO ESTIMADO
Derivado de la magnitud de las operaciones, revisiones y procedimientos a
realizar que tiene la empresa CONFITECA S.A., el tiempo estimado para ejecutar
el trabajo en forma profesional y presentar el informe final será de 80 horas.
PERSONAL ASIGNADO
Socio asignado LUIS ALCIVAR

15. 15
Senior STEFANY CABUYALES
PRESUPUESTO DE TIEMPO
ACTIVIDADES HORAS
FECHA
Planificación 5 23 – 12 -
2016
Evaluación de control interno 4 31 –
12 – 2016
Programa de auditoria 2 31 –
12 – 2016
Toma física de inventario 30 del 2 al 4 de
enero del 2017
Determinación de diferencias 22 del 2 al 4
de enero del 2017
Supervisión 7 del 23 – 12 al 15 –
01 – 2017
Cotejo de costos de facturas 6 09 –
01 – 2017
Elaboración del informe final 4 20 –
01 – 2017
TOTAL 80
HONORARIOS
El valor de los honorarios por los servicios prestados, se han estimado en función
de las horas hombre. La política de la firma es solicitar el 50% al iniciar el trabajo
y el 50% al finalizar el trabajo de auditoria.
El costo total del trabajo de auditoria será de US $ 3.000,00 valor que incluye
IVA, el total cobrado corresponde a un valor proporcional de 80 horas a $ 41,25
por hora hombre efectivo.
Patricio Acero
Socio
CONFITECA S.A

16. 16
5. PROGRAMA DE AUDITORÍA
5.1CUENTA EEE.
CONFITECA S.A

17. 17
PROGRAMA DE AUDITORÍA CUENTA INVENTARIOS.
CONFITECA S.ACONFITECA S.A
Los inventarios están 11
En óptimas condiciones