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G1T6-CLASIFICACIÓN Y CARACTERÍSTICAS DE LA AUDITORÍA FINANCIERA (1).pptx
1. “Año de la Unidad, la Paz y el Desarrollo”
CONTABILIDAD VI-CICLO
DOCENTE: CPC. Perito. Bethel C. Flores Canta.
INTEGRANTES:
AUDITORIA FINANCIERA PARA EL CONTROL INTERNO
TEMA: CLASIFICACIÓN Y CARACTERÍSTICAS DE
LA AUDITORIA FINANCIERA
DANNY JANETH GARCÍA MARQUEZ.
DELGADO AGUILAR MILAGROS JEANETH.
HUAMÁN TRIGOSO GINA MARIANELLA.
CHRIS NALLELY USHIÑAHUA MONTENEGRO.
2.
3. CLASIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA
Cuando se quiere conocer la situación financiera real de una
empresa, se realizan auditorías. Pero existen diferentes tipos de
auditorías que pueden realizarse y que se diferencian entre sí,
principalmente, por el tipo de estudio y las técnicas que usan
para el análisis, algunos tipos de auditorías:
4. Auditoria Interna.
La auditoría interna permite el análisis del control interno de una
empresa. Aquella se realiza, generalmente por los mismos
empleados de la compañía y, el informe que emite es
proporcionado a los altos mando o superiores inmediatos con la
finalidad de solucionar los problemas detectados.
5. Auditoría Forense
La auditoría forense es una revisión especializada que se enfoca en la
prevención y detección del fraude financiero, mediante los siguientes
enfoques:
6. Auditoría Forense Preventiva: orientada a proporcionar aseguramiento
(evaluación) o asesoría a las organizaciones, respecto a su capacidad para
disuadir, prevenir, detectar y reaccionar ante fraudes financieros; incluye
trabajos de consultoría para implementar programas y controles antifraude,
esquemas de alerta temprana de irregularidades y sistemas de denuncias.
7. Auditoría Forense Detective: orientada a identificar la existencia de fraudes
financieros mediante la investigación profunda de los mismos, llegando a
establecer lo siguiente: cuantía del fraude, efectos directos e indirectos,
posible tipificación, presuntos autores, cómplices y encubridores. Los
resultados de un trabajo de auditoría forense detective pueden ser puestos a
consideración de la justicia.
8. Auditoría Administrativa.
Evalúa el adecuado cumplimiento de las funciones, operaciones y actividades
de la empresa principalmente en el aspecto administrativo.
Es el revisar y evaluar si los métodos, sistemas y procedimientos que se siguen
en todas las fases del proceso administrativo aseguran el cumplimiento con
políticas, planes, programas, leyes y reglamentaciones que puedan tener un
impacto significativo en operación de los reportes y asegurar que la organización los
esté cumpliendo y respetando.
9. Auditoría Financiera.
Tiene como objetivo el estudio de un sistema contable y los correspondientes
estados financieros.
Es un proceso cuyo resultado final es la emisión de un informe, en el que el
auditor da a conocer su opinión sobre la situación financiera de la empresa,
este proceso solo es posible llevarlo a cabo a través de un elemento llamado
evidencia de auditoría, ya que el auditor hace su trabajo posterior a las
operaciones de la empresa.
10. Las auditorías financieras implican la revisión de las cuentas
anuales, así como otros datos contables y financieros. Estas suelen
ser hechas por auditores externos y el reporte que emite, sobre la
situación contable de la empresa, es útil la misma compañía, como
para entidades o personas vinculadas a la misma; por ejemplo:
proveedores, inversionistas, bancos, etc.
11. La auditoría financiera es realizada por firmas de auditores externos y se
enfoca en el análisis y estudio de los estados financieros, con la finalidad de
emitir una opinión sobre dos aspectos fundamentales:
La racionalidad de los saldos.
El cumplimiento con la normatividad contable aplicable, en el caso de
México, la mayor parte de las entidades con las normas de información
financiera.
12. De acuerdo con la Norma Internacional de Auditoría (NIA) 240, en
caso de detectar fraudes, el auditor financiero se preocupa por
establecer la incidencia que estos tienen sobre los estados financieros;
por lo tanto, debe determinar si dichos fraudes afectan o no la
razonabilidad de los saldos involucrados.
13. Auditoría de Estados Financieros
El propósito de una auditoría de estados financieros es brindar la seguridad de
que la administración ha presentado una visión verdadera y justa del
desempeño y la posición financiera de una empresa. Los auditores
generalmente son designados por los accionistas y les reportan directamente a
través del comité de auditoría y otros encargados del gobierno corporativo.
14. Los estados financieros auditados de algunas empresas, y en particular las
empresas públicas, se encuentran en el registro público y son del interés de
diversos actores; además de los accionistas, los inversores potenciales que
estén considerando comprar acciones de la empresa o proveedores y
prestamistas que estén considerando hacer negocios con ellas.
15. El auditor revisará y emitirá una opinión informando:
Si se ha obtenido evidencia de la auditoría suficiente y adecuada.
Si los errores no corregidos son materiales, de forma individual o
global.
16. Auditoría de cumplimiento
La auditoría de cumplimiento es una revisión detallada de la lealtad de la
organización hacia el cumplimiento de las normas y reglamentos, que
incluye normas, reglamentos, políticas y procedimientos legales e internos
enmarcados por el gobierno, las autoridades locales y la dirección de la
organización.
17. Auditoría de control interno
Es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta,
concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización.
Ayuda a las empresas a cumplir sus objetivos, aportando un enfoque
sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficiencia de los
procesos de gestión de riesgos, control y gobierno para minimizar el riesgo
de errores, fraudes o irregularidades
18. Auditoría Externa.
La auditoría externa, generalmente es emitida por un auditor que no
forma parte de la empresa. De esa forma tiene validez legal ante las
entidades tributarias o terceros. Como objetivo fundamental es
examinar y evaluar una realidad de una entidad, del cual es examinado
por personal que no tiene ningún vínculo laboral con la entidad a
examinar.
19. VENTAJAS
Al no tener ninguna dependencia de la
empresa el trabajo del auditor es
totalmente independiente y libre de
cualquier injerencia.
En su realización estas auditorías pueden
estar apoyadas por una mayor experiencia
por parte de los auditores externos.
DESVENTAJAS
La información del auditor puede estar
limitada a la información que puede
recopilar debido a que conoce poco la
empresa.
Dependen en absoluto de la cooperación
que el auditor pueda obtener por parte
de los auditados.
20.
21. Es un examen que se practica generalmente con
posterioridad a la ejecución y el registro de las operaciones.
Comprender la revisión y verificación, bajo la base de
pruebas selectivas, de las transacciones, documentos,
comprobantes, registros, libros e informes, incluyendo la
inspección física de activos y la obtención de evidencia
comprobatoria de personas ajenas a la empresa auditada,
además, de la evaluación de los sistemas y procedimientos
de orden contable y financiero.
22. Es la parte fundamental que controla la empresa y que debe
incorporar en su estructura y función financiera, ya que de su
eficiente desarrollo depende el éxito o el fracaso de la misma.
Aunque su funcionamiento financiero sea correcto, es necesario
que un externo que sea desinteresado e imparcial dentro de la
empresa, ejecute la revisión de su estado financiero que ha
venido desarrollando.
Permite encontrar posibles fraudes y establecerlos en un
documento donde se encuentren las fallas y las posibles
soluciones que se deben implantar para mejorar.
23. Se trata de una herramienta perfecta para que la
empresa logre detectar las fallas, que no puede
detectar internamente, pero que a través de una
auditoría se pueden identificar.
Su intención es asegurase de que la
información financiera se presente según los
criterios que estén establecidos y correspondan
a la realidad contable y económica de la
empresa.
24. Es un examen altamente objetivo; por tanto, se requiere un alto grado de
independencia mental y funcional del personal encargado de practicarla
en relación con las actividades y empleados de la empresa auditada.
Requiere amplitud de criterio tanto para analizar, interpretar y dictaminar
el desarrollo y registro de las operaciones, como para la observación de
los procedimientos, normas y principios contables.
25. PROCESO DE LA AUDITORÍA FINANCIERA.
Inicia con la expedición de la orden de trabajo y culmina con la emisión del
informe respectivo, cubriendo todas las actividades vinculadas con las
instrucciones impartidas por la jefatura, relacionadas con el ente
examinado.
Las Normas Técnicas de Auditoría Gubernamental determinan que: "La
autoridad correspondiente designará por escrito a los auditores encargados
de efectuar el examen a un ente o área, precisando los profesionales
responsables de la supervisión técnica y de la jefatura del equipo".
26. La designación del equipo constará en una orden de trabajo que contendrá
los siguientes elementos:
Objetivo general de la auditoría.
Alcance del trabajo.
Presupuesto de recursos y tiempo.
Instrucciones específicas.
27. Para cada auditoría se conformará un equipo de trabajo, considerando la
disponibilidad de personal de cada unidad de control, la complejidad, la
magnitud y el volumen de las actividades a ser examinadas.
El equipo estará dirigido por el jefe de equipo, que será un auditor
experimentado y deberá ser supervisado técnicamente. En la conformación
del equipo se considerará los siguientes criterios:
28. Rotación del personal para los diferentes equipos de auditoría.
Continuidad del personal hasta la finalización de la auditoría.
Independencia de criterio de los auditores.
Equilibrio en la carga de trabajo del personal.
29. Planificación.
La planificación de la auditoría financiera, comienza con la obtención de
información necesaria para definir la estrategia a emplear y culmina con
la definición detallada de las tareas a realizar en la fase de ejecución.
30. Ejecución del trabajo.
En esta fase el auditor debe aplicar los procedimientos establecidos en los
programas de auditoría y desarrollar completamente los hallazgos
significativos relacionados con las áreas y componentes considerados como
críticos, determinando los atributos de condición, criterio, efecto y causa que
motivaron cada desviación o problema identificado.
31. Comunicación de resultados.
Es la última fase del proceso de la auditoría, sin embargo, ésta se cumple en
el transcurso del desarrollo de la auditoría. Está dirigida a los funcionarios de
la entidad examinada con el propósito de que presenten la información
verbal o escrita respecto a los asuntos observados.
32. CONTROL DE CALIDAD EN LA AUDITORÍA FINANCIERA
La aplicación del control de calidad en el proceso de la auditoría provee una seguridad
razonable para el cumplimiento de las normas de auditoría generalmente aceptadas a fin
de lograr una dirección, organización, ordenamiento y grados de decisión adecuados en
la práctica de las auditorías.
Es importante considerar entre otros los siguientes elementos de control de calidad que
se relacionan con las etapas de planificación, ejecución y comunicación de resultados en
el proceso de la auditoría:
33. CONCLUSIONES
Se ha logrado concluir la importancia que tiene la auditoria financiera en el entorno
empresarial, pues uno de los principales beneficios que puede brindar una empresa
es el ofertar seguridad sobre la veracidad de la información financiera, reduciendo
así el riesgo de tomar decisiones sobre una situación real.
Los procesos de control interno que deben ser manejados dentro de una institución
tanto con fines o sin fines de lucro son de vital importancia para su saludable
desarrollo, debido a que proporciona un grado de confianza, apoyo en la mejora de
índices de eficiencia y eficacia.