1. INFORME PRELIMINAR
AUDITORÍA INVERSIÓN DEL RECUADO ESTAMPILLA
PRO BIENESTAR ADULTO MAYOR
VIGENCIAS 2008 - 2011
CARMENZA MOTTA RODRÍGUEZ
CONTRALORA DEPARTAMENTAL
2. GRUPO AUDITOR
Auditores:
NANCY HERNANDEZ TORRES
Profesional Universitario
LIGIA MILENA MOLANO MONROY
Profesional Universitario
SIMON ANDRES ALFONSO
Profesional Universitario
LIBARDO ROJAS
Profesional Especializado
CARLOS ARNULFO PEREZ
Técnico Administrativo
MARTHA GARCIA SOLANO
Profesional Universitario
Líder Auditoria
3. ESTAMPILLA PRO BIENESTAR DEL
ADULTO MAYOR
• OBJETO: Busca la protección a las personas de
la tercera edad (o adultos mayores) de los
niveles I y II de SISBEN, a través de los Centros
Vida, como Instituciones que Contribuyan a
brindares una atención integral a sus
necesidades y mejorar su calidad de vida.
4. Marco Legal
• Ley 687 de 2001: “Por medio de la cual se modifica la Ley 48 de 1996 que
autoriza la emisión de una estampilla pro dotación y funcionamiento de los
Centros de protección, Instituciones y Centros de Vida, para la tercera
edad, se establece su destinación y se dictan otras disposiciones”
• Decreto 3771 de 2007: “Reglamenta el funcionamiento y administración
del Fondo de Solidaridad Pensional”.
• Ley 1276 de 2009: “Por medio de la cual se modifica la Ley 687 de 2001, y
se establecen nuevos criterios de atención integral en los centros vida”
• Ley 1315 de 2009: “Por medio de la cual se establecen las condiciones
mínimas que dignifiquen la estadía de los adultos mayores en los Centro de
Protección, Centros de Día e Instituciones de Atención”
5. Implementación del cobro de la Estampilla
Adulto Mayor
DESTINACION
ENTIDAD
AGUAZUL
GOBERNACION
YOPAL
FECHA DE
CREACION
% A APLICAR
CENTROS
CENTROS BIENESTA
FOPET
VIDA
R DEL
ANCIANO
1% contratos prestación de
Acuerdo No. servicios profesionales y
019 24/08/2011 gestión
4.3% para los demás
Ordenanza No. 3% del valor de los
007 13/09/2011 contratos
Acuerdo No.
3% del valor de los
012 07/09/2009 contratos
70%
30%
20%
70%
30%
20%
70%
30%
70%
30%
Contratos hasta 30 SMLMV
0.5% del valor del contrato
suscrito, o su adicción.
CHAMEZA
Contratos por encima de
30 SMLMV y hasta 1000
Acuerdo No. 24 SMLMV 1% del Valor del
30/11/2008 Contrato Suscrito o su
adicción.
Contratos por encima de
1000 SMLMV 1,5% del
Valor del Contrato Suscrito
o su adicción.
6. Implementación del cobro de la Estampilla
Adulto Mayor
ENTIDAD
HATOCOROZAL
MANI
MONTERREY
NUNCHIA
OROCUE
PAZ DE ARIPORO
PORE
RECETOR
SABANALARGA
FECHA DE
CREACION
% A APLICAR
FOPET
DESTINACION
CENTROS
CENTROS BIENESTAR
VIDA
DEL
ANCIANO
Acuerdo No. PTA
200-02-009 – 4% todos los contratos
23/04/2009
70%
30%
Acuerdo No. 016
4% todos los contratos
– 10/09/2009
70%
30%
Acuerdo No. 002 4% todos los contratos y
– 26/02/2009 adiciones
70%
30%
Acuerdo No. 018
4% todos los contratos
– 31/08/2009
70%
30%
70%
30%
4% a todos los contratos y
Acuerdo No. 07 adiciones que sean iguales o
02/06/2010
mayores a 50 SMMLV.
Acuerdo No. 04
4% todos los contratos
29/05/2009
Acuerdo No. 014 4% del valor total del
contrato
– 16/07/2009
4% todos los contratos y sus
08/06/2009
adiciones
Acuerdo No. 009 4% todos los contratos y sus
26/02/2009
adiciones
100%
70%
30%
30%
70%
70%
30%
7. Implementación del cobro de la Estampilla
Adulto Mayor
ENTIDAD
SACAMA
SAN LUIS DE
PALENQUE
TAMARA
TAURAMENA
TRINIDAD
VILLANUEVA
FECHA DE
CREACION
Acuerdo No.
05 18/02/2009
Acuerdo No.
007
10/03/2009
Acuerdo No.
019
17/12/2010
Acuerdo No.
006
19/02/2009
Acuerdo No.
001
11/02/2009
Acuerdo No.
001 11/02/
2009
% A APLICAR
DESTINACION
CENTROS
CENTROS BIENEST
FOPET
VIDA
AR DEL
ANCIANO
4% todos los contratos
100%
4% todos los contratos
70%
70%
4% del valor total del
contrato o convenio o
adicionales
20%
30%
70%
30%
70%
4% del valor de los
contratos y sus adiciones
30%
30%
70%
30%
4% todos los contratos
4% todos los contratos
8. Ingresos y Gastos en el Cuatrienio
MUNICIPIO
Gobernación
Aguazul
Chameza
Hato Corozal
Maní
Monterrey
Nunchía
Orocué
Paz de Ariporo
Pore
Recetor
Sabanalarga
Sacama
San Luis de Palenque
Tamara
Tauramena
Trinidad
Villanueva
Yopal
TOTAL
TOTAL RECAUDO
TOTAL COMPROMISO
43.576.808.453
14.212.800.207
29.207.530.735
6.221.867.013
69.239.428
1.534.324.730
4.260.173.780
2.117.947.834
932.871.459
32.533.200
1.106.028.828
1.577.173.206
846.541.679
343.013.580
2.857.123.765
5.037.027.546
809.284.409
1.896.066.305
3.049.925.357
520.621.497
58.851.883
305.585.254
60.509.000
90.168.050
163.973.707
3.562.146.277
876.464.710
6.697.618.415
1.893.894.293
1.693.334.088
9.765.043.811
157.397.869
1.715.312.267
431.221.841
4.762.991.878
1.233.491.994
823.226.629
5.479.634.337
100.424.514.050
62.475.480.840
Fuente: Ejecuciones Presupuestales – SIA
10. Inversión de los Recursos
Vigencias 2008 - 2011
CONTRATOS SUSCRITOS
Tipo de Contratos
OBRA
SUMINISTRO
ATENCIÓN INTEGRAL:
PRESTACION DE SERVICIOS,
ACTIVIDADES LUDICAS Y
RECREATIVAS, NUTRICIÓN,
DEPORTE, CAPACITACIÓN,
OCUPACIÓN DEL TIEMPO LIBRE.
INTERVENTORIA
TOTALES
No.
Contratos
Valor Total
MUESTRA SELECTIVA
AUDITADA
No.
Contratos
Valor Total
% DE
PARTICIPACION
34
12.816.922.012
21
11.773.336.472
92%
130
5.578.254.183
36
4.268.026.844
77%
332
43.117.724.550
86
39.038.049.284
91%
24
962.580.096
10
505.102.075
52%
520
62.475.480.840
153
55.584.514.675
89%
11. Irregularidades Generales
Deficiencias en el Proceso de Planeación, buscando el cumplimiento de políticas macro y
ejecución de los planes de desarrollo; Falencias en la formulación de los estudios previos en
cuanto a las especificaciones técnicas y cantidades de los productos o servicios a contratar, ya
que no permiten un adecuado seguimiento y control.
Omisión en la aplicación de la normatividad vigente en materia de Contratación Estatal, en
los procesos contractuales, incluso aquellos que están sometidos a un régimen especial como
es el caso de los Convenios de Cooperación.
Las entidades territoriales no cuentan con una base de datos depurada y unificada de la
población beneficiaria de los diferentes proyectos, que permita la toma de decisiones en
equidad y en beneficio de todo el conglomerado.
Se encontró que parte de la población Beneficiada no corresponde a la registrada en la
base de datos de FOSYGA y SISBEN, del departamento de Casanare; además, se halló
población fallecida, según reporte de la Secretaria de Salud del Departamento para las
vigencias 2008, 2010 y 2011.
12. Irregularidades Generales
Falsedad en la identificación de beneficiarios con la impresión dactilar (forma de
identificación en planilla) según informe presentado por el Cuerpo Técnico de Policía (CTI),
con base en la foto cedula entregada por la Registraduría Nacional del Estado Civil. En
convenios de la Gobernación de Casanare, Municipios de Aguazul y Yopal.
Fallas en el seguimiento y control por la supervisión e interventoría, en los convenios de
cooperación en la materialización del aporte acordado, la Gobernación del Departamento,
invirtió aproximadamente $24.000.000.000 y la supervisión estuvo a cargo de dos
funcionarios.
Compras de dotaciones sin tener instalaciones físicas para utilizarlas, tampoco se
Implementan acciones necesarias para dar uso oportuno a los elementos adquiridos, a fin de
evitar un menoscabo en el patrimonio por el deterioro o perdida de los mismos que podría
darse por su no uso. Ejemplo Municipios de Hato Corozal, Yopal, Maní y Aguazul.
Inversiones millonarias en capacitaciones, sensibilizaciones, terapias que por su intensidad
horaria, tendrían ocupados a los beneficiarios (adultos mayores) la mayor parte del año.
13. Irregularidades Generales
Capacitaciones sin objetivos claros, alejándose de las necesidades reales de la población a
beneficiar, como es en las áreas de sistemas y computación o creación de microempresas.
Obras de infraestructura sobre dimensionadas, conllevando a presupuestos muy onerosos
que hacen difícil su culminación, ejemplo de ello obras en los Municipios de Maní, Aguazul,
Sabanalarga y Monterrey.
Prestación de Servicios en salud por entidades sin el lleno de requisitos como la
habilitación en el Registro Único de prestadores de servicio de salud.
En el desarrollo de las actividades de primarias de salud, no se hace exigencia del
respectivo registro individual de prestadores de salud RIPS, incumpliendo lo señalado en la
resolución No. 3374 de 2000 emitida por el Ministerio de la Protección Social.
Inversión en la capacitación e implementación de Proyectos Productivos, sin seguimiento y
control que diera como resultado su operación y sostenibilidad, el único proyecto productivo
que está operando es el del Municipio de Paz de Ariporo.
14. Irregularidades Generales
En los contratos de suministro o compraventa, los comprobantes de ingreso y salida de
almacén no están debidamente diligenciados puesto que no se detalla la descripción de los
bienes especificando la marca de los mismos, la cantidad y su valor, así como certificación de
recibo de los beneficiarios finales del objeto del contrato.
No se optimiza el uso de la infraestructura de los Centros Día, puesto que no se desarrollan
estrategias para la implementación de programas continuos dirigidos a la población de
adultos mayores.
Las entidades territoriales deben concertar los programas a implementar y la inversión de
los recursos de tal forma que se priorice la ejecución de las actividades.
Deficiencias en la organización del archivo documental de los contratos, con todos los
documentos que se generan y soliciten en las diferentes etapas del proceso contractual.
15. 1. Gobernación de Casanare
Modalidad De Contratación No. Contratos
Concurso de Méritos
1
Contratación Directa
Prestación de Servicios
3
Selección Abreviada
2
Otras
Convenio de Cooperación
20
Total Contratos
26
Fuente: Estudio Previo - Minutas
Valor Total
35,002,225
50,165,972
473.463.512
24,045,230,150
$24,603,861,859
% PART.
0.14%
0.20%
1.92%
97.73%
100%
16. Convenios de Cooperación
La modalidad de contratación se soporta en el marco normativo de los
Decretos reglamentarios 777 y 1403 de 1992 del Artículo 355 de la
Constitución Nacional.
El numeral 5 del artículo 2 del Decreto 777 de 1992, adicionado por el artículo
3 del Decreto 1403 de 1992, señala una de las exclusiones del ámbito de
aplicación de esta normatividad: “Los contratos que de acuerdo con la ley
celebre la entidad pública con otras personas jurídicas, con el fin de que las
mismas desarrollen un proyecto específico por cuenta de la entidad pública, de
acuerdo con las precisas instrucciones que esta última les imparta”.
17. Consejo de Estado en el concepto 1616 de 2005: “…de la lectura del
artículo 355 se desprende que el objeto de los contratos es impulsar
programas y actividades de interés público acordes con el Plan de
Desarrollo. Esta norma muestra claramente que los contratos a que se
refiere dicha disposición son aquellos por los cuales el Estado entrega
recursos a un ente sin ánimo de lucro para que los mismos puedan
adelantar sus programas. Los programas a que se refiere no son los
programas del Estado sino los programas del ente privado, porque si
fueran los del Estado se trataría no simplemente de impulsar un programa
sino ejecutarlo.
… Si bien es cierto las entidades territoriales están facultadas para celebrar
contratos con entidades sin ánimo de lucro, regidos por el derecho privado,
también lo es, que esta modalidad de contratación encuentra sus límites
tanto en el objeto materia del convenio como en las exclusiones señaladas
en el decreto 777 de 1992. Para el caso particular, las entidades
territoriales han optado por la suscripción de este tipo de convenios de
cooperación apartándose de la licitación o convocatoria pública a pesar de
tratarse de objetos contractuales claramente excluidos de la aplicación del
Decreto 777, en consecuencia mediante esta incorrecta práctica evasiva de
la ley 80, se inobservó el deber de selección objetiva, vulnerando los
principios de transparencia, responsabilidad y economía”.
18. Convenios de Cooperación
En conclusión el objeto y actividades contractuales obedecen a la ejecución de un
proyecto y no al desarrollo de un programa autónomo ejecutado a iniciativa de la entidad
sin ánimo de lucro, como quiera que no se encontró un ofrecimiento de la entidad para el
desarrollo del mismo, sino que obedece a la voluntad exclusiva de la administración
Departamental, en la ejecución de un programa previsto en su Plan de Desarrollo, siendo
la encargada de elaborar los estudios previos y determinar las condiciones técnicas y
económicas de ejecución.
La minuta del convenio en una de sus consideraciones señala: “… las fundaciones son
personas jurídicas sin ánimo de lucro de reconocida idoneidad, acreditada con resultados
satisfactorios que garantizan su capacidad técnica y administrativa para ejecutar el
objeto del convenio”.
Se evidencio que en la mayoría de los casos se subcontrataron actividades a través de
otras fundaciones y éstos a su vez subcontrataron a otras personas naturales o jurídicas
quienes ejecutaron las actividades. Lo que deja en entredicho la referida capacidad e
idoneidad de las fundaciones, ya que finalmente no fueron las ejecutoras, tipificándose
este hecho como una intermediación y a su vez evidenciando la posibilidad que tenia la
administración departamental de suscribir contratos para la adquisición de bienes y
servicios a través de la modalidad de selección que corresponda y no de un convenio de
cooperación
19. Inversión por Actividad en el Cuatrienio
ACTIVIDADES
PAQUETES NUTRICIONALES
SALUD PRIMARIA (Terapias Físicas y Ocupacionales, Actividades
de Promoción y Prevención, Salud Oral, Geriatría, Optometría,
Fisioterapia)
FUNCIONAMIENTO Y OPERACIÓN CENTROS VIDA- HOGAR
BIENESTAR –ATENCION INTEGRAL
TALLERES
ENCUENTROS
PROYECTOS PRODUCTIVOS
JORNADAS DE SENSIBILIZACION
OBRA PUBLICA E INTERVENTORIA
DESPLAZAMIENTO, DISTRIBUCION Y EMPAQUES PAQUETES
NUTRICIONALES
LUDICO RECRATIVOS
INCENTIVO- SUDADERAS
CONFORMACION DE CLUBES - COMITES ADULTO MAYOR
ELABORACION DE PROCESOS HABILITACION- PLAN GERIATRIA
IDENTIFICACION ORGANIZACIONAL Y LEGAL DE ASOCIACIONES
TOTAL INVERSION ENTIDAD
COOPERANTE
TOTAL EJECUTADO
TOTAL EJECUTADO
11.947.386.100
2.445.245.569
2.294.804.211
1.844.538.000
1.495.316.368
914.597.500
524.510.000
475.525.737
173.340.000
165.000.000
72.940.000
52.530.946
31.500.000
9.000.000
22.446.234.431
2.157.627.428
24.603.861.859
35. 4. Municipio de Maní
Modalidad de
Contratación
No.
Contratos
Licitación Publica
1
2.044.717.439
75%
Convenio de Cooperación
3
534.726.500
20%
Selección Abreviada
7
149.720.400
4%
Total Contratos
11
Fuente: Estudio Previo - Minutas
Valor Total
2.729.164.339
% PART.
100%
40. 5. Municipio de Nunchía
Modalidad de
Contratación
No.
Contratos
Licitación publica
1
420.275.588
83%
Contratación Directa
Prestación de Servicios
3
83.352.647
17%
Total Contratos
4
503.628.235
Fuente: Estudio Previo - Minutas
Valor Total
% PART.
100%
43. 5. Municipio de Orocué
Modalidad de
Contratación
No.
Contratos
Licitación Publica
1
636.654.124
67
Convenio de Cooperación
1
292.905.060
31
Selección Abreviada
1
24.100.000
3
Total Contratos
3
953.659.184
Fuente: Estudio Previo - Minutas
Valor Total
% PART.
100%
46. 6. Municipio de Paz de Ariporo
Modalidad de
Contratación
No.
Contratos
Convenio de Cooperación
10
6.962.901.010
Contratación Directa
Prestación de Servicios
1
12.991.430
Total Contratos
11
Fuente: Estudio Previo - Minutas
Valor Total
6.975.892.440
% PART.
99.81%
0.19%
100%
52. 8. Municipio de San Luis de Palenque
Modalidad de
Contratación
No.
Contratos
Convenio Interadministrativo
1
67,200,000
4%
Prestación de Servicios
2
29,380,000
Licitación Publica
2
1,370,096,937
Selección Abreviada
3
116,882,600
2%
87%
7%
Total Contratos
8
1,583,559,537
100%
Fuente: Estudio Previo - Minutas
Valor Total
% PART.
56. PRESUNTOS HALLAZGOS
SAN LUIS DE
PALAENQUE
HALLAZGOS
ADMINISTRATIVO
S
33%
NUMERO
ADMINISTRATIVOS
3
DISCIPLINARIOS
0
PENALES
0
FISCALES
6
123.528.016
FISCALES
67%
57. 9. Municipio de Tamara
No.
Contratos
Valor Total
% Part.
Convenio de Cooperación
3
332,722,469
96%
Prestación de Servicios
1
13.900.000
4%
4
346.622.469
100%
Modalidad de Contratación
Total Contratos
Fuente: Estudio Previo - Minutas
63. 11. Municipio de Villanueva
Modalidad de
Contratación
No.
Contratos
Licitación Publica
2
528,241,505
Selección Abreviada
4
Total Contratos
6
167,269,000
695,510,505
Valor Total
% PART.
76%
24%
100%
Fuente: Estudio Previo - Minutas
2 Presuntos Hallazgos Fiscales: 100.209.005
71. TRINIDAD
1%
SABANALARGA
0%
VILLANUEVA
1%
SAN LUIS DE
PALENQUE
1% PORE
PARTICIPACION DE LAS ENTIDADES FRENTE A LOS
HALLAZGOS FISCALES
YOPAL
10%
TAURAMENA
8%
1%
GOBERNACION
49%
PAZ DE ARIPORO
11%
TAMARA
0%
MANI
5%
OROCUE
1%
NUNCHIA
0%
HATO COROZAL
1%
MONTEREY
0%
AGUAZUL
12%
