Este es el trabajo de flujo de efectivo keily pineda y luis osal

1. Republica Bolivariana de Venezuela
Ministerio del poder popular para la Educación Superior
I.U.T. Antonio José de Sucre
Barquisimeto-Lara
Integrante: Keily Pineda CI: 20,669,361
Luis osal CI: 23,492,004
S-1 Contabilidad III

2. Introducción
El flujo de efectivo es la herramienta para analizar una propuesta de negocio, por
lo tanto para poder ser leído por los demás se deben conocer los presupuestos o
datos sobre los que se basa cada flujo de caja, siendo su principal objetivo
demostrar que el negocio es viable o que da suficientes ganancias. El flujo de
efectivo es aquel que toma todas las informaciones relevantes sobre los ingresos
operativos proyectados y los egresos necesarios.

3. Estado de flujo del efectivo
Se define como el estado de cuenta que refleja y nos dice cuanto efectivo nos
queda después de haber pagado los gastos, los intereses y el pago en concepto
del capital. Entonces, más formalmente, el flujo de efectivo es un estado de tipo
contable que nos brinda la información sobre los movimientos de efectivo que ha
habido y sus equivalentes.
Objetivos principales
efectivo futuros.
Evaluación de la manera en que la administración genera y utiliza el efectivo
y dividendos y para pagar sus deudas cuando éstas vencen. Identificar los
cambios en la mezcla de activos productivos.
Proporcionar información apropiada a la gerencia, para que ésta pueda medir
sus políticas de contabilidad y tomar decisiones que ayuden al desenvolvimiento
de la empresa.
sus políticas de operación y financiamiento.
como resultado la descapitalización de la empresa.
utilidad neta y los cambios en los saldos
de efectivo. Estos saldos de efectivo pueden disminuir a pesar de que haya
utilidad neta positiva.
Tipo de actividad
Actividad de inversión:
La presentación separada de los flujos de efectivo procedentes de las
actividades de inversión es importante, porque tales flujos de efectivo representan
la medida en la cual se han hecho desembolsos por causa de los recursos
económicos que van a producir ingresos y flujos de efectivo en el futuro. Ejemplos
de flujos de efectivo por actividades de inversión son los siguientes:
Pagos por la adquisición de inmovilizado material, inmaterial y otros activos a largo
plazo, incluyendo los pagos relativos a los costes de desarrollo capitalizados y a
trabajos realizados por la empresa para su inmovilizado material
Cobros por ventas de inmovilizado material, inmaterial y otros activos a largo plazo

4. Pagos por la adquisición de instrumentos de pasivo o de capital, emitidos por otras
empresas, así como participaciones en negocios conjuntos
Cobros por venta y reembolso de instrumentos de pasivo o de capital emitidos por
otras empresas, así como inversiones en negocios conjuntos
Anticipos de efectivo y préstamos a terceros
Cobros derivados del reembolso de anticipos y préstamos a terceros
Pagos derivados de contratos a plazo, a futuro, de opciones y de permuta
financiera, excepto cuando dichos contratos se mantengan por motivos de
intermediación u otros acuerdos comerciales habituales, o bien cuando los
anteriores pagos se clasifican como actividades de financiación
Cobros procedentes de contratos a plazo, de futuros, de opciones y de permuta
financiera, excepto cuando dichos contratos se mantienen por motivos de
intermediación u otros acuerdos comerciales habituales, o bien cuando los
anteriores cobros se clasifican como actividades de financiación.
Cuando un contrato se trata contablemente como cobertura de una posición
comercial o financiera determinada, los flujos de efectivo del mismo se clasifican
de la misma forma que los procedentes de la posición que se está cubriendo.
Actividad de Financiación:
Son las actividades que producen cambios en el tamaño y composición del capital
en acciones y de los préstamos tomados por parte de la empresa. Las actividades
de financiamiento de una empresa incluyen sus transacciones relacionadas con el
aporte de recursos por parte de sus propietarios y de proporcionar tales recursos a
cambio de un pago sobre una inversión, así como la obtención de dinero y otros
recursos de acreedores y el pago de las cantidades tomadas en préstamo.
Las entradas de efectivo de las actividades de financiamiento incluyen los ingresos
de dinero que se derivan de la emisión de acciones comunes y preferentes, de
bonos, hipotecas, de pagarés y de otras formas de préstamos de corto y largo
plazo.
Las salidas de efectivo por actividades de financiamiento incluyen el pago de
dividendos, la compra de valores de capital de la compañía y de pago de las
cantidades que se deben.
La mayoría de los préstamos y los pagos de éstos son actividades de
financiamiento; sin embargo, como ya se hizo notar, la liquidación de pasivos
como las cuentas por pagar, que se han incurrido para la adquisición de
inventarios y los sueldos por pagar, son todas actividades de operación.
Actividades Operativas:

5. Son las actividades que constituyen la principal fuente de ingresos de una
empresa, así como otras actividades que no pueden ser calificadas como de
inversión
o financiamiento. Estas actividades incluyen transacciones relacionadas con la
adquisición, venta y entrega de bienes para venta, así como el suministro de
servicios.
Las entradas de dinero de las actividades de operación incluyen los ingresos
procedentes de la venta de bienes o servicios y de los documentos por cobrar,
entre otros. Las salidas de dinero de las actividades de operación incluyen los
desembolsos de efectivo y a cuenta por el inventario pagado a los proveedores,
los pagos a empleados, al fisco, a acreedores y a otros proveedores por
diversos gastos.
Se consideran de gran importancia las actividades de operación, ya que por ser la
fuente fundamental de recursos líquidos, es un indicador de la medida en que
estas actividades generan fondos para:
 Mantener la capacidad de operación del ente.
 Reembolsar préstamos.
 Distribuir utilidades.
 Realizar nuevas inversiones que permitan el crecimiento y la
expansión del ente.
Control Interno
Es un conjunto de áreas funcionales en una empresa y de acciones
especializadas en la comunicación y control al interior de la empresa. El sistema
de gestión por intermedio de las actividades, afecta a todas las partes de la
empresa a través del flujo de efectivo. La efectividad de una empresa se establece
en la relación entre la salida de los productos o servicios y la entrada de los
recursos necesarios para su producción.
Metodología
Existen dos métodos para exponer este estado. El método directo y el indirecto.
El directo expone las principales clases de entrada y salida bruta en efectivo (
Flujos de efectivo de Operación, Inversión y Financiamiento)
El método indirecto, el cual parte del resultado del ejercicio y a través de ciertos
procedimientos se convierte el resultado devengado en resultado percibido.
El resultado que se obtiene puede ser positivo o negativo. La importancia de
este estado es que nos muestra si la empresa genera o consume fondos en su

6. actividad productiva. Además permite ver si la empresa realiza inversiones en
activos de largo plazo como bienes de uso o inversiones permanentes en otras
sociedades.
Finalmente el estado muestra la cifra de fondos generados o consumidos por la
financiación en las cuales se informa sobre el importe de fondos recibidos de
prestadores de capital externo o los mismos accionistas y los montos devueltos
por vía de reducción de pasivos o dividendos.
Este estado es seguido y analizado con mucha atención por los analistas que
estudian a las empresas ya que de él surge una explicación de las corrientes de
generación y uso de los fondos, lo cual permite conjeturar sobre el futuro de la
empresa.
Estructura

7. Principios Básicos para la Administración
Existen cuatro principios básicos cuya aplicación en la práctica, conducen a una
administración correcta del flujo de efectivo en una empresa determinada. Estos
principios están orientados a lograr un equilibrio entre los flujos positivos (entradas
de dinero) y los flujos negativos (salidas de dinero), de tal manera que la empresa
pueda, conscientemente, influir sobre ellos para lograr el máximo provecho.

8. Los dos primeros principios se refieren a las entradas de dinero y los otros dos a
las erogaciones de dinero.
PRIMER PRINCIPIO: Siempre que sea posible se deben incrementar las
entradas de efectivo
Ejemplos:
Incrementar el volumen de ventas.
Incrementar el precio de ventas.
Mejorar la mezcla de ventas (impulsando las de mayor margen de contribución).
Eliminar descuentos.
SEGUNDO PRINCIPIO: Siempre que sea posible se deben acelerar las entradas
de efectivo.
Ejemplos:
Incrementar las ventas al contado.
Pedir anticipos a clientes.
Reducir plazos de crédito.
TERCER PRINCIPIO: Siempre que sea posible se deben disminuir las salidas de
dinero.
Ejemplos:
Negociar mejores condiciones (reducción de precios) con los proveedores.
Reducir desperdicios en la producción y demás actividades de la empresa.
Hacer bien las cosas desde la primera vez (disminuir los costos de no tener
calidad).
CUARTO PRINCIPIO: Siempre que sea posible se deben demorar las salidas de
dinero.
Ejemplos:
Negociar con los proveedores los mayores plazos posibles.

9. Adquirir los inventarios y otros activos en el momento más próximo a cuando se
van a necesitar.
Bases para preparar el flujo del efectivo

10. Conclusiones
El estado de flujo de efectivo es muy importante para toda empresa ya que
muestra entradas, salidas y cambios netos en el efectivo de las diferentes
actividades de una empresa durante un periodo contable, en una forma que
concilie los saldos de efectivo inicial y final. El estado de flujo de efectivo forma
parte de los estados financieros básicos que deben preparar las empresas para
cumplir con las normativas y reglamentos institucionales de cada país.