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República Bolivariana de Venezuela
Ministerio del poder popular para la educación superior
I.U.T “Antonio José de Sucre
Barquisimeto edo. Lara
Alumna: Anyelis Meléndez
C.I. 23.537.737
Sección: S1
Contabilidad 3
Prof. Victor castillo
Índice
Introducción
Definición de flujo de flujo de efectivo
Objetivos principales
Tipos de actividades
Control interno
Metodología
Estructura
Principios básicos para la administración de flujo de
efectivo
Bases para la preparación de flujo de efectivo
Conclusión
Bibliografía
Introducción
Desde el principio de la contabilidad, El estado de flujos de efectivo es uno de
los métodos mas usados para calcular los estados financieros básicos que
deben prepara las empresas para cumplir con la normativa y con los
reglamentos institucionales. Este proporciona información importante para los
administradores de la empresa y surge como respuesta a la necesidad de
determinadas salidas y recursos en un momento determinado y también como
análisis en un proyecto para la toma de decisiones de actividades financieras,
operacionales, administrativas y comerciales.
Toda empresa, independientemente de la actividad a la que se dedique,
necesitan de información financiera fiable, una de ellas es la que proporciona el
estado de flujos de efectivo que muestra las entradas y salidas de efectivo por
actividades de operación, inversión y financiación que servirá a la gerencia
para la toma de decisiones.
El flujo de efectivo
Es un estado financiero que informa sobre las variaciones y
movimientos de efectivo y sus equivalentes en un período
determinado. En otras palabras se puede decir que es la
acumulación de activos líquidos y por lo tanto sirve como un
indicador de la liquidez de la empresa, cabe destacar de su
capacidad de generar efectivo.
Objetivos principales
- El objetivo del flujo de efectivo es básicamente determinar la
capacidad de la empresa para generar ingresos, con el cual
pueda cumplir con sus obligaciones y con sus proyectos de
inversión y expansión.
- Suministrar a los usuarios de los estados financieros las
bases para evaluar la capacidad que tiene la empresa para
generar efectivo y el equivalente a éste, así como la de sus
necesidades de liquidez.
- Facilitar a la gestión interna del control presupuestario con
que efectivo cuenta la empresa.
- Ayudar a tomar decisiones acerca de inversiones a corto
plazo cuando exista un excedente de efectivo disponible.
Tipos de actividades
Actividades de operación: En esta se hace referencia
básicamente a las actividades relacionadas con el desarrollo del
objeto social de la empresa, esto es en base a la producción,
comercialización de sus bienes y prestación de servicios.
Actividades de inversión: Son en las que se hacen referencia a
las inversiones de la empresa en activos fijos, en compra de
inversiones en otras empresas, títulos valores, compras que la
empresa haga diferentes a los inventarios y a gastos.
Actividades de financiación: Aquí por ejemplo se hace
referencia a la adquisición de recursos para la empresa, que bien
puede ser de terceros [pasivos] o de sus socios [patrimonio].
Excluyendo los pasivos que corresponden a las actividades de
operación, eso es proveedores, pasivos laborales, impuestos,
etc.
Control interno
El control interno es primordial en una empresa ya que nos permite
saber e identificar las transacciones de la misma, y según la
clasificación de las actividades, de operación, inversión y
financiamiento se puede determinar el impacto en las partidas y tener
bases consistentes para la toma de decisiones.
Implementar control interno del flujo de efectivo permite:
- Salvaguardar los recursos contra desperdicio, fraudes e
insuficiencias.
- Promover la contabilización adecuada de los datos.
- Juzgar la eficiencia de las operaciones en todas las divisiones de
la empresa.
- Alentar y medir el cumplimiento de las políticas de la empresa.
Metodología
En el flujo de efectivo existen dos métodos para exponer este estado.
El método directo y el indirecto.
Método Directo: En este método se detallan sólo las partidas que
han ocasionado un aumento o una disminución del efectivo y sus
equivalentes; Ventas cobradas, Otros ingresos cobrados, Gastos
pagados, etc.
Método Indirecto: Consiste en presentar los informes de los
resultados ordinarios y extraordinarios netos del período tal como
surgen de las respectivas líneas del estado de resultados y ajustarlos
por todas aquellas partidas que han incidido en su determinación
(dado el registro en base al devengado), pero que no han generado
movimientos de efectivo y sus equivalentes.
Estructura
El flujo de efectivo se estructura de la siguiente manera:
Operación: Las actividades de operación son las que constituyen la principal
fuente de ingresos de la entidad, también incluyen otras actividades que no
pueden ser clasificadas como de inversión o de financiamiento.
Inversión: Esta actividad esta relacionada con los flujos de efectivo
originados por la adquisición y venta de inversiones, como es el caso de
transacciones, aportes de capital en otras empresas, depósitos a plazo fijo,
bonos u otros títulos de créditos.
Financiamiento: Esta actividad se refiere a los flujos generados por nuevos
aportes de los propietarios, y por los dividendos pagados por los mismos; así
como también los préstamos obtenidos por la empresa, y su amortización o
pago correspondiente.
Principios Básicos para la administración de flujo de efectivo
Estos principios están orientados a lograr un equilibrio entre los flujos positivos (
entradas de dinero) y los flujos negativos (salidas de dinero) de tal manera que la
empresa pueda, conscientemente, influir sobre ellos para lograr el máximo
provecho.
PRIMER PRINCIPIO :"Siempre que sea posible se deben incrementar las entradas
de efectivo"
- Incrementar el volumen de ventas
- Incrementar el precio de ventas
- Mejorar la mezcla de ventas ( impulsando las de mayor margen de contribución)
SEGUNDO PRINCIPIO: "Siempre que sea posible se deben acelerar las entradas
de efectivo"
- Incrementar las ventas al contado
- Pedir anticipos a clientes
- Reducir plazos de crédito.
TERCER PRINCIPIO :"Siempre que sea posible se deben disminuir
las salidas de dinero"
- Negociar mejores condiciones (reducción de precios ) con los
proveedores)
- Reducir desperdicios en la producción y demás actividades de la
empresa.
- Hacer bien las cosas desde la primera vez ( Disminuir los costos de
no Tener Calidad)
CUATRO PRINCIPIO: "Siempre que sea posible se deben demorar las
salidas de dinero"
- Negociar con los proveedores los mayores plazos posibles.
- Adquirir los inventarios y otros activos en el momento más próximo a
cuando se van a necesitar
Bases para la preparación de flujo de efectivo
Las bases para preparar el estado de flujo de efectivo la constituyen:
- Dos Estados de Situación o Balance General, un balance comparativo
referidos al inicio y al fin del período al que corresponde el estado de flujo
de efectivo.
- Un Estado de Resultados correspondiente al mismo período.
- Notas complementarias a las partidas contenidas en dichos estados
financieros.
Este proceso consiste fundamentalmente en analizar las variaciones
resultantes del balance comparativo para identificar los incrementos y
disminuciones en cada una de las partidas del Balance de Situación
culminando con el incremento o disminución neto en efectivo, identificando
el flujo de efectivo generado o destinado a las actividades de operación.
Conclusión
Como se ha mencionado anteriormente, la administración del efectivo es uno de
los temas de principal importancia en cualquier negocio, ya este requiere una
cuidadosa contabilización de las operaciones con efectivo, y así lograr tener un
buen control de los ingresos generado y salidos de la empresa.
Es por eso que uno de los procedimientos mas efectivos que se lleva a cabo en
cualquier empresa o negocio es el flujo de efectivo, teniendo en cuenta que este
nos muestra claramente cual es el efectivo que entra y sale de la empresa,
llevando así adecuadamente las cuantas del negocio.
Bibliografía
https://debitoor.es/glosario/definicion-flujo-efectivo
http://www.gerencie.com/estado-de-flujos-de-
efectivo.html
http://www.soyconta.mx/control-interno-en-el-flujo-de-
efectivo/
http://www.monografias.com/trabajos29/flujos-
efectivo/flujos-efectivo.shtml
http://www.monografias.com/trabajos6/defe/defe.shtml

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El flujo de efectivo: definición, objetivos, tipos de actividades y principios básicos

  • 1. * República Bolivariana de Venezuela Ministerio del poder popular para la educación superior I.U.T “Antonio José de Sucre Barquisimeto edo. Lara Alumna: Anyelis Meléndez C.I. 23.537.737 Sección: S1 Contabilidad 3 Prof. Victor castillo
  • 2. Índice Introducción Definición de flujo de flujo de efectivo Objetivos principales Tipos de actividades Control interno Metodología Estructura Principios básicos para la administración de flujo de efectivo Bases para la preparación de flujo de efectivo Conclusión Bibliografía
  • 3. Introducción Desde el principio de la contabilidad, El estado de flujos de efectivo es uno de los métodos mas usados para calcular los estados financieros básicos que deben prepara las empresas para cumplir con la normativa y con los reglamentos institucionales. Este proporciona información importante para los administradores de la empresa y surge como respuesta a la necesidad de determinadas salidas y recursos en un momento determinado y también como análisis en un proyecto para la toma de decisiones de actividades financieras, operacionales, administrativas y comerciales. Toda empresa, independientemente de la actividad a la que se dedique, necesitan de información financiera fiable, una de ellas es la que proporciona el estado de flujos de efectivo que muestra las entradas y salidas de efectivo por actividades de operación, inversión y financiación que servirá a la gerencia para la toma de decisiones.
  • 4. El flujo de efectivo Es un estado financiero que informa sobre las variaciones y movimientos de efectivo y sus equivalentes en un período determinado. En otras palabras se puede decir que es la acumulación de activos líquidos y por lo tanto sirve como un indicador de la liquidez de la empresa, cabe destacar de su capacidad de generar efectivo.
  • 5. Objetivos principales - El objetivo del flujo de efectivo es básicamente determinar la capacidad de la empresa para generar ingresos, con el cual pueda cumplir con sus obligaciones y con sus proyectos de inversión y expansión. - Suministrar a los usuarios de los estados financieros las bases para evaluar la capacidad que tiene la empresa para generar efectivo y el equivalente a éste, así como la de sus necesidades de liquidez. - Facilitar a la gestión interna del control presupuestario con que efectivo cuenta la empresa. - Ayudar a tomar decisiones acerca de inversiones a corto plazo cuando exista un excedente de efectivo disponible.
  • 6. Tipos de actividades Actividades de operación: En esta se hace referencia básicamente a las actividades relacionadas con el desarrollo del objeto social de la empresa, esto es en base a la producción, comercialización de sus bienes y prestación de servicios. Actividades de inversión: Son en las que se hacen referencia a las inversiones de la empresa en activos fijos, en compra de inversiones en otras empresas, títulos valores, compras que la empresa haga diferentes a los inventarios y a gastos. Actividades de financiación: Aquí por ejemplo se hace referencia a la adquisición de recursos para la empresa, que bien puede ser de terceros [pasivos] o de sus socios [patrimonio]. Excluyendo los pasivos que corresponden a las actividades de operación, eso es proveedores, pasivos laborales, impuestos, etc.
  • 7. Control interno El control interno es primordial en una empresa ya que nos permite saber e identificar las transacciones de la misma, y según la clasificación de las actividades, de operación, inversión y financiamiento se puede determinar el impacto en las partidas y tener bases consistentes para la toma de decisiones. Implementar control interno del flujo de efectivo permite: - Salvaguardar los recursos contra desperdicio, fraudes e insuficiencias. - Promover la contabilización adecuada de los datos. - Juzgar la eficiencia de las operaciones en todas las divisiones de la empresa. - Alentar y medir el cumplimiento de las políticas de la empresa.
  • 8. Metodología En el flujo de efectivo existen dos métodos para exponer este estado. El método directo y el indirecto. Método Directo: En este método se detallan sólo las partidas que han ocasionado un aumento o una disminución del efectivo y sus equivalentes; Ventas cobradas, Otros ingresos cobrados, Gastos pagados, etc. Método Indirecto: Consiste en presentar los informes de los resultados ordinarios y extraordinarios netos del período tal como surgen de las respectivas líneas del estado de resultados y ajustarlos por todas aquellas partidas que han incidido en su determinación (dado el registro en base al devengado), pero que no han generado movimientos de efectivo y sus equivalentes.
  • 9. Estructura El flujo de efectivo se estructura de la siguiente manera: Operación: Las actividades de operación son las que constituyen la principal fuente de ingresos de la entidad, también incluyen otras actividades que no pueden ser clasificadas como de inversión o de financiamiento. Inversión: Esta actividad esta relacionada con los flujos de efectivo originados por la adquisición y venta de inversiones, como es el caso de transacciones, aportes de capital en otras empresas, depósitos a plazo fijo, bonos u otros títulos de créditos. Financiamiento: Esta actividad se refiere a los flujos generados por nuevos aportes de los propietarios, y por los dividendos pagados por los mismos; así como también los préstamos obtenidos por la empresa, y su amortización o pago correspondiente.
  • 10. Principios Básicos para la administración de flujo de efectivo Estos principios están orientados a lograr un equilibrio entre los flujos positivos ( entradas de dinero) y los flujos negativos (salidas de dinero) de tal manera que la empresa pueda, conscientemente, influir sobre ellos para lograr el máximo provecho. PRIMER PRINCIPIO :"Siempre que sea posible se deben incrementar las entradas de efectivo" - Incrementar el volumen de ventas - Incrementar el precio de ventas - Mejorar la mezcla de ventas ( impulsando las de mayor margen de contribución) SEGUNDO PRINCIPIO: "Siempre que sea posible se deben acelerar las entradas de efectivo" - Incrementar las ventas al contado - Pedir anticipos a clientes
  • 11. - Reducir plazos de crédito. TERCER PRINCIPIO :"Siempre que sea posible se deben disminuir las salidas de dinero" - Negociar mejores condiciones (reducción de precios ) con los proveedores) - Reducir desperdicios en la producción y demás actividades de la empresa. - Hacer bien las cosas desde la primera vez ( Disminuir los costos de no Tener Calidad) CUATRO PRINCIPIO: "Siempre que sea posible se deben demorar las salidas de dinero" - Negociar con los proveedores los mayores plazos posibles. - Adquirir los inventarios y otros activos en el momento más próximo a cuando se van a necesitar
  • 12. Bases para la preparación de flujo de efectivo Las bases para preparar el estado de flujo de efectivo la constituyen: - Dos Estados de Situación o Balance General, un balance comparativo referidos al inicio y al fin del período al que corresponde el estado de flujo de efectivo. - Un Estado de Resultados correspondiente al mismo período. - Notas complementarias a las partidas contenidas en dichos estados financieros. Este proceso consiste fundamentalmente en analizar las variaciones resultantes del balance comparativo para identificar los incrementos y disminuciones en cada una de las partidas del Balance de Situación culminando con el incremento o disminución neto en efectivo, identificando el flujo de efectivo generado o destinado a las actividades de operación.
  • 13. Conclusión Como se ha mencionado anteriormente, la administración del efectivo es uno de los temas de principal importancia en cualquier negocio, ya este requiere una cuidadosa contabilización de las operaciones con efectivo, y así lograr tener un buen control de los ingresos generado y salidos de la empresa. Es por eso que uno de los procedimientos mas efectivos que se lleva a cabo en cualquier empresa o negocio es el flujo de efectivo, teniendo en cuenta que este nos muestra claramente cual es el efectivo que entra y sale de la empresa, llevando así adecuadamente las cuantas del negocio.