El documento describe el estado de flujo de efectivo, incluyendo su estructura, objetivos y metodología. El estado de flujo de efectivo muestra los movimientos de efectivo de una empresa a través de tres secciones: actividades operativas, de inversión y de financiamiento. Tiene como objetivo proporcionar información financiera a los administradores para la toma de decisiones y la evaluación del uso del efectivo.

1. Flujo de Efectivo
Estudiante
Nadia Yanet
C:I. 24.353.920
Administración C.C
Instituto Universitario de Tecnología
“Antonio José de Sucre”
Extensión- Barquisimeto

2. Se conoce como flujo de efectivo o cash flow al estado de cuenta que refleja cuánto efectivo queda
después de los gastos, los intereses y el pago al capital. El estado de flujo de efectivo, por lo tanto, es un
estado contable que presenta información sobre los movimientos de efectivo y sus equivalentes.
El estado de flujo de efectivo El flujo de efectivo es uno de los estados financieros más complejos de
realizar y que exigen un conocimiento profundo de la contabilidad de la empresa para poderlo desarrollar.
Flujo de Efectivo

3. Proporcionar información apropiada a la gerencia.
Facilitar información financiera a los administradores.
Proyectar en donde se ha estado gastando el efectivo disponible.
Mostrar la relación que existe entre la utilidad neta y los cambios en los saldos de efectivo.
Reportar los flujos de efectivo pasados.
Evaluación de la manera en que la administración genera y utiliza el efectivo.
La determinación de la capacidad que tiene una compañía para pagar intereses y dividendos y para
pagar sus deudas cuando éstas vencen.
Identificar los cambios en la mezcla de activos productivos.
Objetivos
Principales

4.  Salvaguardar los recursos contra desperdicio, fraudes e insuficiencias.
 Promover la contabilización adecuada de los datos.
 Alentar y medir el cumplimiento de las políticas de la empresa.
 Juzgar la eficiencia de las operaciones en todas las divisiones de la
empresa.
El control interno no se diseña para detectar errores, sino para reducir la oportunidad
que ocurran errores o fraudes
Control interno del flujo de
efectivo
Los propósitos de los mecanismos de control interno en las empresas son los
siguientes:

5. Estructura del estado
de flujo de efectivo
Se establecen tres secciones bien definidas para mostrar los flujos
financieros que son:
 Actividades Operativas
 Actividades de Inversión
 Actividades de Financiamiento
En cada actividad se conjugan
los ingresos y los egresos financieros de forma tal que,
finalmente, se indica la contribución neta o la utilización neta
del financiamiento general de la entidad.

6. Actividades de
Operación
Son las actividades que constituyen la principal fuente de ingresos de una
empresa.
Entrada de Dinero Los ingresos procedentes de la venta de bienes o
servicios y de los documentos por cobrar
Salida de Dinero
Desembolsos de efectivo y a cuenta por el inventario pagado a los
proveedores, los pagos a empleados, al fisco, y acreedores.
Las entradas y salidas de efectivo provenientes de las operaciones
son el factor de validación definitiva de la rentabilidad.

7. Actividades de
Inversión
Son las de adquisición y desapropiación de activos a largo plazo. Estas incluyen transacciones
relacionadas con préstamos de dinero y el cobro de estos últimos, la adquisición y venta de
inversiones así como la adquisición y venta de propiedad, planta y equipo.
Ingreso de pagos de préstamos , de la venta de los préstamos (el
descuento de pagarés por cobrar), de las ventas de inversiones en
otras empresas (acciones y bonos), y de las ventas de propiedad,
planta y equipo.
Pagos de dinero por préstamos hechos a deudores para: la compra de una
cartera de crédito, realización de inversiones, y adquisiciones de
propiedad, planta y equipo.

8. Actividades de
Financiación
Son las que producen cambios en el tamaño y composición del capital en
acciones y de los préstamos tomados por parte de la empresa. Incluyen
sus transacciones relacionadas con el aporte de recursos por parte de sus
propietarios, así como la obtención de dinero y otros recursos de
acreedores y el pago de las cantidades tomadas en préstamo.
Ingresos de dinero que se derivan de la emisión de acciones
comunes y preferentes, de bonos, hipotecas, de pagarés y de otras
formas de préstamos de corto y largo plazo.
Pago de dividendos, la compra de valores Salida de dinero de capital
de la compañía y de pago de las cantidades que se deben.

9. Metodología de estado
de flujo
La metodología de estados de flujo tiene por objetivo retratar
completa y realmente el recorrido económico y financiero de
una empresa año a año, según el triángulo del diagnóstico
financiero. Permite dinamizar el método de masas financieras
identificando los flujos financieros reales en relación a las
operaciones económicas en el seno de las transformaciones
contables ocurridas en un período determinado.

10. -Construir estados
significativos reveladores
del triángulo del
diagnóstico financiero y
explicativo de la
evolución
-Articular el
conjunto de
flujos
-Organizar
una
planificación
financiera a
mediano
plazo.
-Preparar la
toma de
decisiones
-Identificar
los flujos
reales
Objetivos más operativos:

11. -Incrementar el
volumen de
ventas.
-Mejorar la
mezcla de
ventas
-Incrementar el
precio de
ventas.
-Eliminar
descuentos.
Principios Básicos
Para La Administración
Del Efectivo
:"Siempre que sea posible se deben
incrementar las entradas de efectivo"
• Primer Principio.
Ejemplo:

12. • Segundo Principio
"Siempre que sea posible se deben acelerar
las entradas de efectivo"
-Incrementar
las ventas al
contado
-Pedir anticipos a clientes.
-Reducir plazos de crédito.
Ejemplo:

13. "Siempre que sea posible se deben disminuir
las salidas de dinero"
• Tercer principio
Ejemplo:
-Negociar
mejores
condiciones
(reducción de precios)
con los proveedores.
- Hacer bien las cosas desde la
primera vez.
-Reducir desperdicios en la producción.

14. "Siempre que sea posible se deben demorar
las salidas de dinero"
• Cuarto Principio
- Negociar con los
proveedores los
mayores plazos
posibles.
-Adquirir los
inventarios y otros
activos en el
momento próximo a
utilizar.
Ejemplo:

15. • Dos Estados de Situación o Balances Generales (o sea, un balance comparativo)
referidos al inicio y al fin del período al que corresponde el Estado de Flujo de
Efectivo.
• Un Estado de Resultados correspondiente al mismo período.
• Notas complementarias a las partidas contenidas en dichos estados financieros.
Las bases para preparar
El estado de Flujo
de Efectivo
La Constituyen:

16. Recomendaciones
 La empresa debe preparar el Estado de Flujos de
Efectivo con el objetivo de aprovechar los
beneficios que éste proporciona y no simplemente
para cumplimiento normativo, sino para tener muy
presente que es una herramienta idónea para
tomar decisiones.
 Al preparar el Estado de Flujos de Efectivo se
debe anexar a éste información detallada.

17. Conclusión
La falta de aplicación del Estado de Flujos de Efectivo
en algunas empresas puede crear desventajas,
restando competitividad con relación a otras
empresas que sí lo aplican, debido a que dicho
estado permite ver con claridad y certeza la utilización
del efectivo, cuánto ingresa y cuánto se utiliza y
evaluar qué tipo de actividad es la que genera mayor
fuente de ingreso a la empresa.
La elaboración del flujo de efectivo posibilita:
• La gestión de las finanzas
• Contribuye a la toma de decisiones.
• Facilita el control de los egresos para
mejorar la rentabilidad.