SlideShare una empresa de Scribd logo
1 de 19
RETENCION EN LA FUENTE


  LUIS ALEXANDER QUEVEDO MORALES
         CONTABILIDA Y COSTOS


       ANA DELMIRA GARZON




       FUNDACION SAN MATEO
             BOGOTA
               2011
RETENCION EN LA FUENTE
INTRODUCCION

 En el ámbito de aplicación de retención en la
 fuente en los impuestos la finalidad es saber
 como causar una retención a quienes se les
 puede realizar y que efecto causa sobre
 dichos impuestos.
OBJETIVOS

 Conocer como practicar una retención en una
  compra y una venta.
 Quienes intervienen y están sujetos a la
  retención.
 Los efectos que causa la retención en los
  impuestos
DEFINICION

  No es un impuesto es un mecanismo para recaudar
   impuestos anticipadamente

  Se llama así porque se practica en la “fuente” del
   ingreso o incremento patrimonial para una persona.

  El efecto sobre los impuestos es que en el momento
   en el que se declara, estos valores podrán ser
   deducidos del valor total del impuesto .

  Para las personas no declarantes, la retención en la
   fuente será el impuesto.
IMPUESTOS SOMETIDOS A ESTA
RETENCION
    Renta
   Remesas
   Ganancias Ocasionales
   IVA
   Industria y Comercio
   Timbre
   Gravamen a los movimientos Financieros
   Entre otros
EFECTO SOBRE LOS IMPUESTOS


 En las respectivas liquidaciones privadas, las
  personas restarán del impuesto el valor que
  les haya sido retenido. Si la diferencia
  resultante es positiva, deberá pagarse dentro
  de los términos ordinarios señalados por la
  autoridad fiscal
FINALIDAD


 Facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del
  impuesto.
 Su objeto conseguir en forma gradual que el
  impuesto se recaude en lo posible dentro del
  mismo ejercicio gravable en que se cause.
NO ESTAN SUJETOS A RETENCION

 Los pagos o abonos en cuenta que se efectúan a:
    La Nación y sus divisiones administrativas.
    Las entidades no contribuyentes.

 Los pagos o abonos en cuenta que por disposiciones
  Especiales sean exentos en cabeza del beneficiario.

 Los pagos o abonos en cuenta respecto de los cuales
  deba hacerse retención en la fuente, en virtud de
  disposiciones especiales, por otros conceptos.
RETENCION EN LA FUENTE SOBRE
LA RENTA
 Las retenciones en la fuente del impuesto a la
  renta, son porcentajes que se deben aplicar según
  disposiciones de la administración tributaria a los
  subtotales de las facturas que recibe la empresa
  antes de proceder al pago de las mismas.
 La retención es la obligación que tiene el comprador
  de bienes y servicios, de no entregar el valor total de
  la compra al proveedor, sino de guardar o retener un
  porcentaje en concepto de impuestos. Este valor
  debe ser entregado al Estado a nombre del
  contribuyente, para quien esta retención le significa
  un prepago o anticipo de impuestos.
RETENCION EN LA FUENTE SOBRE
IVA
 Se conoce comúnmente como Reteiva.
 La retención en la fuente por IVA consiste en
  que el comprador, al momento de causar o
  pagar la compra, retiene al vendedor el 50%
  del valor del IVA
 La retención en la fuente por IVA se practica
  siempre y cuando el hecho u operación
  económica supere la base mínima, que para
  servicios es de 4 UVT y para compras es de 27
  UVT.
RETENCION EN LA FUENTE SOBRE
INDUSTRIA Y COMERCIO (ICA)
 Se conoce comúnmente como Reteica.
 El Ica es un impuesto que depende del lugar donde te encuentres
  en Colombia donde aplica diferentes tarifas y al número de
  actividad económica al que pertenezcas (resolución 0219 de
  2004, Bogotá). Ahora. Este se paga de acuerdo al calendario
  tributario.
 Ahora este depende de qué régimen pertenezcas y que régimen
  pertenecen tus clientes.
 Régimen simplificado es retenido por todos los regímenes.
  (Común, gran contribuyente, etc.…) Pero tu no retienes a nadie el
  Ica.
 Ahora suponiendo que eres régimen común (te deben hacer
  retenciones de ICA el gran contribuyente) el cual no pagas en el
  impuesto. Pero si tu cliente es régimen común también, debes
  suponer el impuesto en el subtotal de tu factura.
RETENCION EN LA FUENTE SOBRE
GANANCIAS OCACIONALES
 el artículo 304 del estatuto tributario dice que
  constituye ganancia ocasional todo ingreso
  proveniente de rifas, apuestas, loterías, etc., y en
  consecuencia, siempre que nos ganemos algo
  tendremos que pagar el respectivo impuesto por
  ganancias ocasionales.
 Cuando es una ganancia en efectico se le
  descuenta el 20% del total de la ganancia
 Cuando el premio es en especie el ganador tiene
  que cancelar este 20% en efectivo del valor
  estimado del articulo.
AGENTES DE RETENCION

 Son agentes de retención, las entidades de
  derecho publico, los fondos de inversión, los
  fondos de valores, los fondos de pensiones de
  jubilación e invalidez, los consorcios, las
  comunidades organizadas y las demás
  personas naturales o jurídicas, sucesiones
  ilíquidas y sociedades de hecho, que por sus
  funciones intervengan en actos u operaciones
  en los cuales deben, por expresa disposición
  legal, efectuar la retención correspondiente
OBLIGACIONES DEL AGENTE DE
RETENCION
 Practicar la retención en la fuente.
 Presentar la declaración mensual.
 Efectuar el pago de las retenciones en bancos u
  otras entidades autorizadas por el gobierno.
 Expedir certificados a quienes se les practicó
  retención.
 Constituir y conservar pruebas por un término no
  inferior a 5 años
 Suministrar información que soliciten las
  autoridades fiscales.
LOS ELEMENTOS DE RETENCION

 Sujeto Activo: Estado o DIAN
 Agente Retenedor: Persona que realiza el pago o la persona
    que tenga la calidad de autorretenedor.
   Sujeto Pasivo: Persona beneficiaria del pago o la persona
    que tenga la calidad de autorretenedor.
   Pago o Abono en Cuenta: Es el valor de la operación
    representado en el ingreso para el beneficiario o
    autorretenedor.
   Tarifa: Porcentaje que aplicado a la base (pago o abono en
    cuenta).
   Retención: Valor que debe trasladar y pagar el agente
    retenedor o autoretenedor al Estado
AUTORETENEDORES

  Son aquellas personas autorizadas por la
  Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
  teniendo en cuenta el volumen de
  operaciones, la existencia de un gran número de
  retenedores, entre otros factores.
¿COMO OPERA LA AUTORETENCION?
  La retención se causa en el momento del registro
  o pago de la respectiva operación por parte del
  beneficiario del ingreso. Debe hacerse por parte
  del beneficiario del pago o abono en cuenta
  (causación) y no por parte de quien lo efectúe.
CONCLUCIONES

Para realizar una retención se debe tener en
  cuenta.
 Como y a quien aplicar una retención
 Como funciona la retención en cuanto a los
  impuestos.
 Operatividad de las auto retenciones
BIBLIOGRAFIA WEB

 Grencie.com
  http://www.gerencie.com/retencion-en-la-
  fuente.html
 Consultame.co
  http://www.consultame.co/

Más contenido relacionado

La actualidad más candente

La actualidad más candente (20)

RETENCIÓN EN LA FUENTE
RETENCIÓN EN LA FUENTERETENCIÓN EN LA FUENTE
RETENCIÓN EN LA FUENTE
 
RETENCION EN LA FUENTE
RETENCION EN LA FUENTERETENCION EN LA FUENTE
RETENCION EN LA FUENTE
 
Retencion en la fuente (2) krizia perez rondon
Retencion en la fuente (2) krizia perez rondonRetencion en la fuente (2) krizia perez rondon
Retencion en la fuente (2) krizia perez rondon
 
Retención en la fuente
Retención en la fuenteRetención en la fuente
Retención en la fuente
 
Historia de la rete fuente
Historia de la rete fuente Historia de la rete fuente
Historia de la rete fuente
 
Retencion en la fuente
Retencion en la fuenteRetencion en la fuente
Retencion en la fuente
 
Retencion en la fuente
Retencion en la fuenteRetencion en la fuente
Retencion en la fuente
 
Retencion en la fuente
Retencion en la fuenteRetencion en la fuente
Retencion en la fuente
 
Diapositivas retención en la fuente
Diapositivas retención en la fuenteDiapositivas retención en la fuente
Diapositivas retención en la fuente
 
Retención en la Fuente- 2017
Retención en la Fuente- 2017Retención en la Fuente- 2017
Retención en la Fuente- 2017
 
Retencion de la fuente
Retencion de la fuenteRetencion de la fuente
Retencion de la fuente
 
Retencion en la fuente
Retencion en la fuenteRetencion en la fuente
Retencion en la fuente
 
Retencion en la fuente
Retencion en la fuenteRetencion en la fuente
Retencion en la fuente
 
Retención en la fuente
Retención en la fuenteRetención en la fuente
Retención en la fuente
 
Retencion
RetencionRetencion
Retencion
 
Retención en la fuente
Retención en la fuenteRetención en la fuente
Retención en la fuente
 
RETENCION EN LA FUENTE
RETENCION EN LA FUENTERETENCION EN LA FUENTE
RETENCION EN LA FUENTE
 
Mapa conceptual de retencion en la fuente
Mapa conceptual de retencion en la fuenteMapa conceptual de retencion en la fuente
Mapa conceptual de retencion en la fuente
 
Retencion en la fuente
Retencion en la fuenteRetencion en la fuente
Retencion en la fuente
 
Retencion en la fuente
Retencion en la fuenteRetencion en la fuente
Retencion en la fuente
 

Destacado

Ante proyecto enviar a todos
Ante proyecto enviar a todosAnte proyecto enviar a todos
Ante proyecto enviar a todosKelly
 
Dígalo pero dígalo con un solo verbo!
Dígalo pero dígalo con un solo verbo!Dígalo pero dígalo con un solo verbo!
Dígalo pero dígalo con un solo verbo!Kelly
 
Actividad español
Actividad españolActividad español
Actividad españolleslie
 
Digalo pero digalo cantando
Digalo pero digalo cantandoDigalo pero digalo cantando
Digalo pero digalo cantandojuan camilo
 
iva y retencion el la fuente Aleja
iva y retencion el la fuente Alejaiva y retencion el la fuente Aleja
iva y retencion el la fuente Alejapabe2211
 
TALLER DE FRAU FRIDA
TALLER DE FRAU FRIDATALLER DE FRAU FRIDA
TALLER DE FRAU FRIDAjuan camilo
 
Digalo Pero Digalo Con Un Solo Verbo
Digalo Pero Digalo Con Un Solo VerboDigalo Pero Digalo Con Un Solo Verbo
Digalo Pero Digalo Con Un Solo Verbojuan camilo
 
Retencion en la fuente
Retencion en la fuenteRetencion en la fuente
Retencion en la fuentermonroy2012
 
Ejercicios aplicativos iva, retefuente, reteiva, reteica
Ejercicios aplicativos iva, retefuente, reteiva, reteicaEjercicios aplicativos iva, retefuente, reteiva, reteica
Ejercicios aplicativos iva, retefuente, reteiva, reteicaIED SANTA MARIA - UBATÉ
 
Taller de comprension lectora en secundaria
Taller de comprension lectora en secundariaTaller de comprension lectora en secundaria
Taller de comprension lectora en secundariaEverardo Lopez Mendoza
 
Preguntas sobre retencion islr
Preguntas sobre retencion islrPreguntas sobre retencion islr
Preguntas sobre retencion islrUNEG
 

Destacado (15)

Ante proyecto enviar a todos
Ante proyecto enviar a todosAnte proyecto enviar a todos
Ante proyecto enviar a todos
 
ACTIVIDAD 1
ACTIVIDAD 1ACTIVIDAD 1
ACTIVIDAD 1
 
Dígalo pero dígalo con un solo verbo!
Dígalo pero dígalo con un solo verbo!Dígalo pero dígalo con un solo verbo!
Dígalo pero dígalo con un solo verbo!
 
Actividad español
Actividad españolActividad español
Actividad español
 
Digalo pero digalo cantando
Digalo pero digalo cantandoDigalo pero digalo cantando
Digalo pero digalo cantando
 
ACTIVIDAD 2
ACTIVIDAD 2ACTIVIDAD 2
ACTIVIDAD 2
 
iva y retencion el la fuente Aleja
iva y retencion el la fuente Alejaiva y retencion el la fuente Aleja
iva y retencion el la fuente Aleja
 
Lanomina
LanominaLanomina
Lanomina
 
TALLER DE FRAU FRIDA
TALLER DE FRAU FRIDATALLER DE FRAU FRIDA
TALLER DE FRAU FRIDA
 
Digalo Pero Digalo Con Un Solo Verbo
Digalo Pero Digalo Con Un Solo VerboDigalo Pero Digalo Con Un Solo Verbo
Digalo Pero Digalo Con Un Solo Verbo
 
Retencion en la fuente
Retencion en la fuenteRetencion en la fuente
Retencion en la fuente
 
Ejercicios aplicativos iva, retefuente, reteiva, reteica
Ejercicios aplicativos iva, retefuente, reteiva, reteicaEjercicios aplicativos iva, retefuente, reteiva, reteica
Ejercicios aplicativos iva, retefuente, reteiva, reteica
 
Taller de comprension lectora en secundaria
Taller de comprension lectora en secundariaTaller de comprension lectora en secundaria
Taller de comprension lectora en secundaria
 
Preguntas sobre retencion islr
Preguntas sobre retencion islrPreguntas sobre retencion islr
Preguntas sobre retencion islr
 
Marta gómez gómez
Marta gómez gómezMarta gómez gómez
Marta gómez gómez
 

Similar a Retención Fuente Impuestos

Similar a Retención Fuente Impuestos (20)

Retencion en la fuente
Retencion en la fuenteRetencion en la fuente
Retencion en la fuente
 
Nuevas retencion en la fuente
Nuevas retencion en la fuenteNuevas retencion en la fuente
Nuevas retencion en la fuente
 
RETENCIÓN EN LA FUENTE
RETENCIÓN EN LA FUENTE RETENCIÓN EN LA FUENTE
RETENCIÓN EN LA FUENTE
 
Retenciòn en la fuente
Retenciòn en la fuenteRetenciòn en la fuente
Retenciòn en la fuente
 
Retencion en la fuente
Retencion en la fuenteRetencion en la fuente
Retencion en la fuente
 
Proyecto integrador
Proyecto integrador Proyecto integrador
Proyecto integrador
 
Mayerly rincon
Mayerly rinconMayerly rincon
Mayerly rincon
 
Mayerly rincon
Mayerly rinconMayerly rincon
Mayerly rincon
 
Retencion en la fuente
Retencion en la fuenteRetencion en la fuente
Retencion en la fuente
 
Retención en la fuente 1
Retención en la fuente 1Retención en la fuente 1
Retención en la fuente 1
 
Rete ncio en la fuente
Rete ncio en la fuenteRete ncio en la fuente
Rete ncio en la fuente
 
retención en la fuente
retención en la fuente retención en la fuente
retención en la fuente
 
retención en la fuente
retención en la fuenteretención en la fuente
retención en la fuente
 
Retencion
RetencionRetencion
Retencion
 
RETEFUENTE
RETEFUENTE RETEFUENTE
RETEFUENTE
 
Retencion en la fuente
Retencion en la fuenteRetencion en la fuente
Retencion en la fuente
 
Retencion en la fuente
Retencion en la fuenteRetencion en la fuente
Retencion en la fuente
 
RETENCIÓN EN LA FUENTE
RETENCIÓN EN LA FUENTERETENCIÓN EN LA FUENTE
RETENCIÓN EN LA FUENTE
 
Diapositivas retencion en la fuente
Diapositivas retencion en la fuenteDiapositivas retencion en la fuente
Diapositivas retencion en la fuente
 
Fundacion san mateo contabilidad 2
Fundacion san mateo contabilidad 2Fundacion san mateo contabilidad 2
Fundacion san mateo contabilidad 2
 

Retención Fuente Impuestos

  • 1. RETENCION EN LA FUENTE LUIS ALEXANDER QUEVEDO MORALES CONTABILIDA Y COSTOS ANA DELMIRA GARZON FUNDACION SAN MATEO BOGOTA 2011
  • 3. INTRODUCCION En el ámbito de aplicación de retención en la fuente en los impuestos la finalidad es saber como causar una retención a quienes se les puede realizar y que efecto causa sobre dichos impuestos.
  • 4. OBJETIVOS  Conocer como practicar una retención en una compra y una venta.  Quienes intervienen y están sujetos a la retención.  Los efectos que causa la retención en los impuestos
  • 5. DEFINICION  No es un impuesto es un mecanismo para recaudar impuestos anticipadamente  Se llama así porque se practica en la “fuente” del ingreso o incremento patrimonial para una persona.  El efecto sobre los impuestos es que en el momento en el que se declara, estos valores podrán ser deducidos del valor total del impuesto .  Para las personas no declarantes, la retención en la fuente será el impuesto.
  • 6. IMPUESTOS SOMETIDOS A ESTA RETENCION  Renta  Remesas  Ganancias Ocasionales  IVA  Industria y Comercio  Timbre  Gravamen a los movimientos Financieros  Entre otros
  • 7. EFECTO SOBRE LOS IMPUESTOS  En las respectivas liquidaciones privadas, las personas restarán del impuesto el valor que les haya sido retenido. Si la diferencia resultante es positiva, deberá pagarse dentro de los términos ordinarios señalados por la autoridad fiscal
  • 8. FINALIDAD  Facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del impuesto.  Su objeto conseguir en forma gradual que el impuesto se recaude en lo posible dentro del mismo ejercicio gravable en que se cause.
  • 9. NO ESTAN SUJETOS A RETENCION  Los pagos o abonos en cuenta que se efectúan a: La Nación y sus divisiones administrativas. Las entidades no contribuyentes.  Los pagos o abonos en cuenta que por disposiciones Especiales sean exentos en cabeza del beneficiario.  Los pagos o abonos en cuenta respecto de los cuales deba hacerse retención en la fuente, en virtud de disposiciones especiales, por otros conceptos.
  • 10. RETENCION EN LA FUENTE SOBRE LA RENTA  Las retenciones en la fuente del impuesto a la renta, son porcentajes que se deben aplicar según disposiciones de la administración tributaria a los subtotales de las facturas que recibe la empresa antes de proceder al pago de las mismas.  La retención es la obligación que tiene el comprador de bienes y servicios, de no entregar el valor total de la compra al proveedor, sino de guardar o retener un porcentaje en concepto de impuestos. Este valor debe ser entregado al Estado a nombre del contribuyente, para quien esta retención le significa un prepago o anticipo de impuestos.
  • 11. RETENCION EN LA FUENTE SOBRE IVA  Se conoce comúnmente como Reteiva.  La retención en la fuente por IVA consiste en que el comprador, al momento de causar o pagar la compra, retiene al vendedor el 50% del valor del IVA  La retención en la fuente por IVA se practica siempre y cuando el hecho u operación económica supere la base mínima, que para servicios es de 4 UVT y para compras es de 27 UVT.
  • 12. RETENCION EN LA FUENTE SOBRE INDUSTRIA Y COMERCIO (ICA)  Se conoce comúnmente como Reteica.  El Ica es un impuesto que depende del lugar donde te encuentres en Colombia donde aplica diferentes tarifas y al número de actividad económica al que pertenezcas (resolución 0219 de 2004, Bogotá). Ahora. Este se paga de acuerdo al calendario tributario.  Ahora este depende de qué régimen pertenezcas y que régimen pertenecen tus clientes.  Régimen simplificado es retenido por todos los regímenes. (Común, gran contribuyente, etc.…) Pero tu no retienes a nadie el Ica.  Ahora suponiendo que eres régimen común (te deben hacer retenciones de ICA el gran contribuyente) el cual no pagas en el impuesto. Pero si tu cliente es régimen común también, debes suponer el impuesto en el subtotal de tu factura.
  • 13. RETENCION EN LA FUENTE SOBRE GANANCIAS OCACIONALES  el artículo 304 del estatuto tributario dice que constituye ganancia ocasional todo ingreso proveniente de rifas, apuestas, loterías, etc., y en consecuencia, siempre que nos ganemos algo tendremos que pagar el respectivo impuesto por ganancias ocasionales.  Cuando es una ganancia en efectico se le descuenta el 20% del total de la ganancia  Cuando el premio es en especie el ganador tiene que cancelar este 20% en efectivo del valor estimado del articulo.
  • 14. AGENTES DE RETENCION  Son agentes de retención, las entidades de derecho publico, los fondos de inversión, los fondos de valores, los fondos de pensiones de jubilación e invalidez, los consorcios, las comunidades organizadas y las demás personas naturales o jurídicas, sucesiones ilíquidas y sociedades de hecho, que por sus funciones intervengan en actos u operaciones en los cuales deben, por expresa disposición legal, efectuar la retención correspondiente
  • 15. OBLIGACIONES DEL AGENTE DE RETENCION  Practicar la retención en la fuente.  Presentar la declaración mensual.  Efectuar el pago de las retenciones en bancos u otras entidades autorizadas por el gobierno.  Expedir certificados a quienes se les practicó retención.  Constituir y conservar pruebas por un término no inferior a 5 años  Suministrar información que soliciten las autoridades fiscales.
  • 16. LOS ELEMENTOS DE RETENCION  Sujeto Activo: Estado o DIAN  Agente Retenedor: Persona que realiza el pago o la persona que tenga la calidad de autorretenedor.  Sujeto Pasivo: Persona beneficiaria del pago o la persona que tenga la calidad de autorretenedor.  Pago o Abono en Cuenta: Es el valor de la operación representado en el ingreso para el beneficiario o autorretenedor.  Tarifa: Porcentaje que aplicado a la base (pago o abono en cuenta).  Retención: Valor que debe trasladar y pagar el agente retenedor o autoretenedor al Estado
  • 17. AUTORETENEDORES Son aquellas personas autorizadas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales teniendo en cuenta el volumen de operaciones, la existencia de un gran número de retenedores, entre otros factores. ¿COMO OPERA LA AUTORETENCION? La retención se causa en el momento del registro o pago de la respectiva operación por parte del beneficiario del ingreso. Debe hacerse por parte del beneficiario del pago o abono en cuenta (causación) y no por parte de quien lo efectúe.
  • 18. CONCLUCIONES Para realizar una retención se debe tener en cuenta.  Como y a quien aplicar una retención  Como funciona la retención en cuanto a los impuestos.  Operatividad de las auto retenciones
  • 19. BIBLIOGRAFIA WEB  Grencie.com http://www.gerencie.com/retencion-en-la- fuente.html  Consultame.co http://www.consultame.co/