aspectos generales de la retención en la fuente

1. Retención en la fuente
ginna Martínez Espitia
William correa medina
Contabilidad y costos

2. introducción
 Esta presentación tiene como objetivo dar a conocer la retención en la fuente. Surge
como un mecanismo de recaudo del impuesto sobre la renta para inversionistas y
extranjeros sin domicilio en el país por concepto de dividendos. El gobierno es autorizado
de establecer retenciones en la fuente con el fin de facilitar, acelerar y asegurar el
recaudo del impuesto sobre la renta y sus complementos los cuales serán buenas
cuentas o anticipos pero solo fue hasta la aparición de la ley 38 de 1969 cuando se indico
un estatuto legal sobre la retención en la fuente; originalmente para los salarios y
dividendos,ally se indico quienes eran los agentes retenedores, cuales eran los pagos en
los que no se no se hacia retención, además estipularon cuales eran las sanciones para
aquellos que en su defecto evadieran la consignación de lo retenido

3. ¿que es? la retención en la fuente
 Es un mecanismo que busca recaudar un determinado impuesto de forma
anticipada. De esta forma cada vez que ocurra un hecho generador de un
impuesto, se hace la respectiva retención. La retención en la fuente no es
un impuesto, sino un cobro anticipado de un impuesto, que puede ser el
impuesto de renta (retención por renta),impuesto a las ventas (reteiva o
retención en la fuente por IVA) y el impuesto de industria y comercio
(reteica)

4. objetivos
I. Acelerar el recaudo de los impuestos. Esto por que no requiere esperar la finalización
del periodo gravable par obtener su pago
II. Economizar la tarea de recaudo al trasladar a los particulares, obteniendo un ahorro en
el esfuerzo administrativo de cobro
III. Facilitar a la administración el control de tributo, normalmente la suma en las
retenciones en la fuente practicadas a un contribuyente en el año gravable debe guardar
proporción con los ingresos brutos que declare en el periodo
IV. Sirve de proceso de fiscalización, al permitir la verificación por medio de cruces de
información, la declaración del agente de retención, con la del beneficiaro del pago o
bono en cuenta, con el fin de establecer la correspondencia de lo que se debió practicar
frente a lo retenido

5. Elementos de la retención en la fuente
La retención en la fuente comprende los siguientes elementos:
 el sujeto pasivo: Es la persona o ente económico que esta sometido a
retención en la fuente, es decir a quien se le retiene
 el agente de retención: Es la persona obligada a realizar la retención
 retención: Es el hecho económico que se realiza y esta sometido a
retención
 la tarifa: Es el porcentaje que se aplica a la base de la retención
 la base de la retención: Es el valor o monto sujeto a la retención

6. Agentes retenedores
 los agentes retenedores son entes económicos fiscales, semifiscales o
organismo fiscales municipalidades o personas jurídicas en general, sean o
no contribuyentes de la ley de la renta y tengan que llevar contabilidad o no,
personas naturales o jurídicas que ganen rentas de la primera categoría ,
siempre que obtengan ingresos que se clasifiquen en esta categoría, por
disposición legal están obligados a retener los impuestos que afecten a los
contribuyentes con los cuales realizan las transacción

7. Obligaciones del agente retenedor
 Practicar la retención en la fuente sobre pagos a terceros
 Declarar y pagar la retención en la fuente mensual mente
 Expedir el certificado a las personas a quienes se les aplico la
retención

8. CLASES DE RETENCION EN LA FUENTE
Retención en el
IVA
Retención de
industria y
comercio

9. Recaudo anticipado de IVA
(RETEIVA)
la finalidad de la retención en la fuente de IVA, es la de acelerar el recaudo del IVA,
ya que al generarse una operación sometida a retención se deja a cargo del agente
retenedor( sea persona natural o jurídica) el retener el valor del porcentaje que
corresponda.
Ejemplo.
La empresa HONDA compra a la empresa AUTOPARTES MUNDIAL, mercancías por
valor de 2’000.000 + IVA, el valor del IVA, a la tarifa general es de 320.000, la
empresa honda, de esos 320.000 de IVA, solo pagara a la empresa autopartes
mundial el valor de 272.000, que corresponde a al 85% del valor total del IVA, el
restante 15% de la empresa autopartes lo retiene, lo declara y lo paga en junto con
las de mas retenciones en la fuente que se hayan desarrollado en el respectivo mes.

10. Recaudo anticipado de industria
y comercio
(reteica)
Es el anticipo de impuesto de industria y comercio efectuado por el vendedor y
descontado por el comprador, donde las personas son responsables de tal impuesto y
deben efectuar la retención de todos los pagos o abonos en cuentas, de la compra de
bienes y servicios, los cuales están sometidos a un impuesto de industria y comercio
acorde a la tarifa establecida al consejo municipal de cada lugar.
Agentes retenedores en Ica:
- Entidades de derecho publico
- Fondos de inversión, fondos de valores, fondos comunes, fondos de pensión en
jubilación.
- Entidades sin animo de lucro
- Cooperativas
- Personas jurídicas
- Consorcio y uniones temporales
- Personas naturales

11. Bibliografía
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