con este trabajo pretendemos aclarar las dudas respecto a la retención en la fuente

1. SAN MATEO.
PROCESOS EMPRESARIALES.
ADMINISTRACION DE EMPRESAS.
INTEGRANTES:
HEIDY QUINTERO
KAREN CUBILLOS
ALEJANDRA AVELLANEDA
BOGOTA D.C. 09 NOVIEMBRE DEL 2014

2. ¿QUE ES RETENCION EN LA FUENTE?
Todos hablamos de la retención en la fuente, de los
conceptos de retención, las bases y tarifas de retención, y
son pocas las personas que se preguntan qué es en sí la
retención en la fuente.
La creencia general, es que la retención en la fuente es un
impuesto, algo que es absolutamente equivocado.
La retención en la fuente no es n impuesto, sino un
mecanismo de recado anticipado de un impuesto.
La retención en la fuente, lo que hace es recaudar un
impuesto en el momento en que ocurre el hecho generador
del mismo.

3. ELEMENTOS DE RETENCION
EN LA FUENTE.
1. Agente retenedor. Es la persona que realiza el pago o
abono en cuenta y a quien la ley expresamente le ha
otorgado tal calidad.
2. Sujeto pasivo. Es la persona beneficiaria del pago o
abono en cuenta, afectada con la retención según el
concepto y el porcentaje aplicable.
3. Pago o abono en cuenta. Determina el momento en que
se entendió causada la retención en la fuente, según los
conceptos y las tarifas.

4. Se entiende por pago la prestación de lo que se debe,
extinguiéndose parcial o totalmente la obligación.
Éste es un concepto jurídico.
Abono en cuenta se entiende, como concepto contable,
asentar contablemente una obligación a favor de un tercero,
lo cual significa que el costo o gasto se causó, es decir que
ha nacido la obligación de efectuar el pago, aun cuando
efectivamente éste no se haya hecho, permitiendo así
verificar el perfeccionamiento de una transacción. Éste es
un concepto contable.
Estos elementos son esenciales, para que opere la retención
en la fuente, si falta alguno de ellos no habrá lugar a que
ésta se practique.

5. OBLIGACIONES DE LOS
AGENTES RETENEDORES
•Retener cuando realicen un pago o abono en una cuenta
sujeta a retención.
•Consignar a favor de la DIAN el valor retenido en los
lugares y dentro de los plazos establecidos.
•Expedir certificados sobre las retenciones practicadas.
•Llevar registros contables en donde conste las retenciones
practicadas, así como los montos cancelados a la
administración tributaria.

6. ¿QUE IMPUESTOS ESTAN
SOMETIDOS A RETENCION?
 Renta.
 Remesas.
 Ganancias Ocasionales.
 IVA.
 Industria y Comercio.
 Timbre.
 Gravamen a los movimientos Financieros

7. ¿CUAL ES EL EFECTO DE LA RETENCION
EN LA FUENTE EN LOS IMPUESTOS?
En las respectivas liquidaciones privadas, las personas
restaran del impuesto el valor que les haya sido retenido.
Si la diferencia resultante es positiva, deberá pagarse
dentro de los términos ordinarios señalados por la
autoridad fiscal

8. ¿CUAL ES LA FINALIDAD DE
LA RETENCION EN LA
FUENTE?
Facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del impuesto,
además tiene por objeto conseguir en forma gradual que el
impuesto se recaude en lo posible dentro del mismo
ejercicio gravable en que se cause.

9. ¿CUANDO NO SE EFECTUA?
No están sujetos a retención en la fuente:
1. Los pagos o abonos en cuentas que se efectúan a:
 Las naciones y sus divisiones administrativas.
 Las entidades no contribuyentes.
2. Los pagos o abonos en cuenta que por disposiciones
especiales sean exentos en cabeza del beneficiario.
3.Los pagos o abonos en cuenta respecto de los cuales
deba hacerse retencion en la fuente, en virtud de
disposiciones especiales, por otros conceptos.

10. ¿QUIENES SON
AUTORRETENEDORES?
Aquellas personas autorizadas por la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales por lo general, por sus
características los Grandes Contribuyentes son
autorretenedores aunque no necesariamente, puesto que
puede ser que algunas empresas catalogadas como grandes
contribuyentes no sean autorretenedores, y algunas
empresas no catalogadas como grandes contribuyentes
sean autorretenedores.
En todo caso, le corresponde a cada contribuyente
catalogado como autorretenedor, especificar en las facturas
que emita, su calidad de autorretenedor.

11. TABLA DE RETENCION EN LA
FUENTE

12. CONTABILIZACION DE LA
RETENCION EN LA FUENTE
Para contabilizar la retención en la fuente se utilizan dos
tipos de cuentas:
1. Cuando la empresa retiene afecta la cuenta del pasivo
2365, determinada retención en la fuente.
2. Cuando a la empresa la retienen afeca la cuenta del
activo 1365 , denominada anticipo de impuestos y
contribuciones o saldo a favor de la sub-cuenta 135515
(retención en la fuente).