Este documento explica los conceptos y procedimientos de la retención en la fuente en Colombia. Define la retención en la fuente como un mecanismo de recaudo anticipado de impuestos sobre la renta y complementarios. Detalla los agentes retenedores y los casos en los cuales no se aplica la retención. Además, incluye tablas sobre las tarifas de retención para diferentes operaciones y los pasos para la declaración, pago y deducción de la retención.

1. EN LA CONTABILIDAD

2.  RETENCION EN LA FUENTE
 INTRODUCCION
 DESCRIPCION
 AGENTES RETENEDORES
 CUANDO NO SE EFECTUA RETENCION EN LA FUENTE
 RETENCION EN LA FUENTE POR SERVICIOS
 RETENCION EN LA FUENTE SOBE HONORARIOS Y POR COMICIONES
 RETENCION EN LA FUENTE POR ARRIENDOS
 TABLA DE RETENCIONES AÑO 2013
 CAUSACION DE LA RETENCION EN LA FUENTE
 TRATAMIENTO DE LA RETENCION EN LA FUENTE POR OPERACIONES
ANULADAS
 DECLARACION,PAGO Y DEDUCCION DE LA RETENCION EN LA FUENTE
 CERTIFICADO DE LA RETENCION EN LA FUENTE
 RETENCION EN LA FUENTE DE IMPUESTOS DE INDUSTRIA Y COMERCIO
 CONCLUSIONES
CONTENIDO

3. 
Se aporta con gran satisfacción esta información para
así facilitar el conocimiento y la aplicación en la
retención en la fuente en diversos campos de
elaboración, al desarrollar las competencias para el
manejo de esta misma en la organización de negocios o
empresas ya que en esta mismas esta la virtud de como
se debe aplicar cada una de ellas dependiendo el campo
laborar.
INTRODUCCION

4. 
 Es un mecanismo de recaudo anticipado de los
impuestos de renta y complementarios, por el cual
una persona(retenedora)deduce a otra(retenido) un
porcentaje del valor por pagar al contado o a crédito,
en compras o servicios, con el fin de consignarlo a un
banco autorizado par recaudar impuestos en
nombre de la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales.
DESCRIPCION

5. 
AGENTES RENEDORES
PERSONAS
NATURALES
 Por los siguientes conceptos son
personas naturales, los salarios
e ingresos laborales gravables,
loterías, rifas, apuestas y
similares, venta o enajenación
de activos fijos diferentes de
vienes y raíces, patrimonios.
PERSONAS JURIDICAS Y LAS
SOCIADADES DE HECHO
 Por lo consiguiente son los de
salario laborales gravables ,
servicios, honorarios, comisiones,
rendimientos financieros,
contratos de construcción y
urbanización, confecciones de
obra material de bien inmueble
 .Obligaciones de los agentes
retenedores;
 Retener
 Consignar oportunamente los
dineros recaudados
 Expedir certificados a los
retenidos sobre las retenciones
practicadas

6. 
 Según el articulo369 del Estado Tributario, no están sujetos a la
retención en la fuente.
 Los pagos o abonos en cuentas que se efectúen así:
 La nación, los departamentos, el distrito capital, municipios, empresas
industriales y comerciantes del estado de orden departamental.
 Las entidades no contribuyentes: entidades sin animo de lucro, las
cooperativas que en la distribución de excedentes cumplan con la
legislación cooperativa y las asociaciones gremiales cuando no realicen
actividades industriales y de mercado.
CUANDO NO SE EFECTUA RETENCION EN LA
FUENTE

7. 
 Se entiende por servicios toda actividad, laboral o trabajo
prestado por una persona natural o jurídica sin relación de
dependencia laboral , que genera una contraprestación en
dinero o especie.
RETENCION EN LA FUENTE POR SERVICIOS

8. 
 Es la remuneración al trabajo retado sin subordinación, donde
predomine el factor intelectual, la creatividad o el ingenio sobre
el trabajo manual o material la retención es del 10% aplicable
sobre cualquier cuantía.
 Es la retribución que se hace a quien realiza un negocio o un
encargo por cuenta ajena, pero sin vinculo laboral, con la
promesa de pagarle un valor fijo o un porcentaje dela
transacción. La retención es del 10% aplicable sobre cualquier
cuantía.
RETENCION EN LA FUENTE SOBRE HONORARIOS
Y POR COMISIONES

9. 
 Las personas jurídicas o sociedades de hecho, cualquiera q sea
su naturaleza, sea o no contribuyente, deben efectuar retención
cuando realice pagos o abonen en cuenta por arrendamientos
de bienes mueble o inmuebles, sea directa o por intermediarios.
RETENCION EN LA FUENTE POR
ARRENDAMIENTOS

10.  Para realizar los cálculos respectivos se ha tomado
como referencia el valor del Uvt vigente para el año
2013 ($26.841).
TABLA RETENCIÓN 2013

11. 
Concepto Base Uvt Base pesos Tarifa
Venta de Bienes Raíces 0 100% 1%
Contratos de construcción y urbanización 0 100% 1%
Compra de combustible 0 100%0.10%
Consultoría en obras públicas 0 100% 2%
Intereses o rendimientos financieros 0 100% 7%
Honorarios y comisiones * 0 100%10%/11%
Arrendamiento de bienes muebles 0 100% 4%
Contratos de consultoría y administración delegada 0 100% 6%
Compras 27 725.000 4%
Servicios en general ** 4 107,000 4%/6%
Por emolumentos eclesiásticos *** 27 725,000 3,5%/4%
Servicios de transporte de carga 4 107,000 1%
Servicios de transporte nacional de pasajeros 27 725,000 3.50%
Servicios temporales 4 107,000 1%
Servicios de aseo y vigilancia 4 107,000 2%
Arrendamiento de bienes raíces 27 725,000 3.50%
Loterías, Rifas, Apuestas y similares 48 1,288,000 20%
Servicios de hoteles y restaurantes 4 107,000 3.50%
Otros ingresos tributarios 27 725,000 3.50%
Compra de productos agrícolas sin procesamiento industrial 92 2,469,000 1.50%
Compra de productos agrícolas con procesamiento industrial retenedores 27 725,000 3.50%
Compra de café pergamino o cereza 160 4,295,000 0.50%
Retención en colocación independiente de juegos de suerte y azar 5 134,000 3%

12. 
 La retención en la fuete se causa en el momento del
pago o abono en cuenta, el que ocurre primero. Se
entiende por pago el desembolso de la obligación, y
el abono en cuenta el momento en el que nace la
obligación de pagar a un cuando efectivamente el
pago real se efectué posteriormente .
CAUSACION DE LA RETENCION EN LA FUETE

13. 
 Cuando, o se resuelvan operaciones que haya sido
sometidas a retención en la fuente, por impuestos
sobre la renta o complementarios , el agente
retenedor podrá descontar las sumas que hubiera
retenido por tales operaciones , del monto de las
retenciones por declarar y consignar en le periodo
cuando se haya a anulado resuelto las mismas. Si el
monto de las retenciones que debieron efectuaron
fue suficiente, con el saldo podrá afectar la de los dos
periodos siguientes.
TRATAMEINTO DE LA TRETENCION EN LA
FUENTE POR OPERACIONES ANULADAS

14. 
 Los agentes retenedores deberán presentar y pagar
por cada mes , una declaración de las retenciones en
la fuente que desconformidad con las normas
vigentes debieron de efectuar en el respectivo mes.
La declaración se presentara en formatos que
autorice la DIAN la sanción mínima para aquellos
que incumplan en declarar oportunamente se
estipulara según con la norma vigente que se este
trabajando.
DECLARACION , PAGO Y DEDUCCION DE LA
RETENCION EN LA FUENTE

15. 
 Los agentes de retención en la fuente deberán
expedir anualmente a los asalariados un certificado
de ingresos y retenciones correspondientes al año
gravable inmediatamente anterior, según el formato
de la DIAN.
 Cuando se trate de conceptos de retención diferentes
de asalariado, los agentes retenedores deberán
expedir ,anualmente, un certificado de retenciones
practicadas durante el año.
CERTIFICADOS DE LA RETENCION EN LA FUENTE

16. 
 Para dar cumplimiento a las obligaciones tributarias,
los agentes retenedores deberán llevar una cuenta
denominada Retención ICA por pagar, la cual deberá
reflejar el movimiento de las retenciones sobre
impuestos de industria y comercio efectuadas en la
zona territorial donde se encuentre vigente esta
norma .
RETENCION DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y
COMERCIO

17.  Este trabajo permitió adentranos en una etapa mas de nuestro
conocimiento en la perspectiva retención en la fuente, pero especial mente
con la contabilidad en general tales como poder los aplicar y tenerlos en
cuenta en nuestros campos laborales , teniendo encuentra para cada uno
de ellos las normas vigentes que la aplican tales como.
 Reconocer la retención en la fuente y el impuesto a la venta retenido.
 Aplicar la retención en la fuente en los asientos contables.
 Reconocer y distinguir en que procesos va aplicada la retención en la
fuente y bajo que porcentaje.
CONCLUSIONES

18. 
 Víctor Hurtado
 Eliana Cortes
 Elizabeth Sierra
 Cristian Barrera
 Procesos Empresariales Primer Semestre.
INTEGRANTES