Proyecto de contabilidad retención en la fuente

1. DIRIJIDO A: ANA DELMIRA GARZON
PRESENTADO POR : NANCY YURANNY GARZON
OSCAR DAVID TRIANA
BOGOTÁ D.C., MAYO 21 DE 2015

2. 
Esta presentación tiene como objetivo dar a conocer la
RETENCION EN LA FUENTE, como el recaudo
anticipado del impuesto de RENTA,ICA e IVA.
También la definición los elementos las características y
objetivos principales su finalidad y los conceptos que
están sometidos a retención en la fuente.
INTRODUCCION RETENCION
EN LA FUENTE

3. 
 Es un mecanismo que busca recaudar un
determinado impuesto de forma anticipada. De esta
forma cada vez que ocurra un hecho generador de
un impuesto, se hace la respectiva retención. Así el
estado no debe esperar a que transcurra el periodo
de un impuesto para poderlo recaudar ,sino que
mediante la retención en la fuente, este recaudo se
hace mensualmente que es el periodo con el que se
debe declarar y pagar las retenciones que hayan
practicado.
QUE ES ?

4. 
 Surge originalmente como un mecanismo de recaudo del
Impuesto sobre la Renta para inversionistas extranjeros
sin domicilio en el país, por concepto de dividendos. El
D.1651/61 autorizó al Gobierno para “establecer
retenciones en la fuente con el fin de facilitar, acelerar y
asegurar el recaudo del impuesto sobre la renta y sus
complementarios, las cuales serán tenidas como buena
cuenta o anticipos.
ORIGEN DE LA RETENCIÓN
EN LA FUENTE

5. 
 Tiene por objetivo conseguir en forma gradual que el
impuesto se recaude en lo posible del mismo
ejercicio gravable en el que se cause.
Finalidad de retención en
la fuente

6. 
 Los agentes retenedores son empresas fiscales,
semifiscales o organismo fiscales, municipalidades,
personas jurídicas en general, sean o no
contribuyentes de la Ley de la Renta y tengan que
llevar contabilidad o no, personas naturales o
jurídicas que ganen Rentas de la primera categoría ,
siempre que obtengan Ingresos que se clasifiquen en
esta categoría, por disposición legal están obligados a
retener los Impuestos que afectan a los
contribuyentes con los cuales realizan transacciones.
AGENTES RETENEDORES

7. 
1.Efectuar la retención.
2.Presentar la Declaración de Rete fuente
3.mensualmente dentro de los plazos fijados por la ley.
4.Consignar oportunamente la retención.
5.Expedir certificados: Por concepto de salarios.
Por otros conceptos.
OBLIGACIONES DEL AGENTE
RETENEDOR

8. 
 El sujeto pasivo, que es la persona a la que se le debe
retener.
El agente de retención que es la persona obligada a
practicar la retención
El concepto de retención que es el hecho económico
que se realiza y está sometido a retención.
La tarifa que es el porcentaje que se aplica a la base
de retención.
La base de retención es el valor o monto sujeto a
retención.
ELEMENTOS DE LA RETENCION
EN LA FUENTE

9. 
 Las entidades sin animo de lucro.
 Los fondos de inversión de valores.
 Los fondos parafiscales
 Agropecuarios y pesqueros que no se consideren
contribuyentes
 Fondos de pensiones, invalides, Cesantías,
 asociaciones gremiales; cuando no realizan
actividades industriales y de mercado
NO SON CONTRIBUYENTES

10.  Las entidades de derecho público.
 Los fondos de inversión.
 Los consorcios.
 Las comunidades organizadas..
 Fondos de pensiones de jubilación e
invalidez.
 Personas jurídicas.
 Sociedades de Hecho.
 Sucesiones Ilíquidas.
QUIENES SON AGENTES DE
RETENCION

11. 
 Existe la retención en la fuente por renta
La retención en la fuente por IVA o mas conocida
como Reteiva
 La retención en la fuente por ICA, también conocida
como Reteica .De timbre y de industria y comercio
CLASES DE RETENCION

12. 
RETENCION EN LA FUENTE
QUIENES RETIENEN
 Debe practicarla el
comprador, es
decir, quien hace el
pago (Agentes de
retención).
CUANDO NO SE RETIENE
 Cuando el valor de la
compra o el servicio no
supere la base mínima
para aplicar retención
(27 UVT en compras y 3
en servicios).
Cuando el sujeto pasivo
(quien vende el
producto o presta el
servicio)

13. 
 Retención Teniendo en cuenta que la Retención en la
Fuente no es exactamente un impuesto sino un cobro
anticipado de este, se debe practicar a la persona que
hace el pago, es decir quien compra (retenedor)y este
consiste en retener parte del valor de la venta según
la tarifa
 .Ejemplo: La empresa X compra a la empresa Y un
total de$100, en este ejemplo la empresa X solo paga
$96.5ya que los otros $3.5 los retiene por concepto de
renta. (véase el % en tabla de valores de retención)
CONTABILIZACION DE LA
RETENCION

14. 
 La retención en la fuente, es un recaudo anticipado
del impuesto de venta, ya sea de bienes o de
servicios.
 No todas las personas estamos obligadas a efectuar
la retención la fuente, quienes sí lo están es por que
cumplen una serie de requisitos establecidos en el
estatuto tributario.
 La retención en la fuente, es un mecanismo creado
por el gobierno para recaudar los impuestos sin
necesidad de tener que esperar a que pase el tiempo
del periodo para poderlo cobrar
OBJETIVOS PRINCIPALES

15. 
 http://www.banrep.gov.co/documentos/sistema-
financiero/pdf/Retencion%20en%20la%20Fuente.pd
f
 www.banrep.gov.co
http://www.gerencie.com/retencion-en-la-
fuente.html
CIBERGRAFIA