trabajo realizado sobre retencion en la fuente para el area de contabilidad

1. DIRIJIDO A: ANA DELMIRA GARZON
PRESENTADO POR : NANCY YURANNY GARZON
OSCAR DAVID TRIANA
JHOWING ANDREY VELOZA
BOGOTÁ D.C., MAYO 21 DE 2015

2. INTRODUCCION RETENCION EN LA
FUENTE
Esta presentación tiene como objetivo dar a conocer la
RETENCION EN LA FUENTE, como el recaudo
anticipado del impuesto de RENTA,ICA e IVA. También la
definición los elementos las características y objetivos
principales su finalidad y los conceptos que están
sometidos a retención en la fuente.

3. QUE ES ?
 Es un mecanismo que busca recaudar un determinado
impuesto de forma anticipada. De esta forma cada vez
que ocurra un hecho generador de un impuesto, se hace
la respectiva retención. Así el estado no debe esperar a
que transcurra el periodo de un impuesto para poderlo
recaudar ,sino que mediante la retención en la fuente,
este recaudo se hace mensualmente que es el periodo
con el que se debe declarar y pagar las retenciones que
hayan practicado.

4. ORIGEN DE LA RETENCIÓN EN LA
FUENTE
 Surge originalmente como un mecanismo de recaudo del
Impuesto sobre la Renta para inversionistas extranjeros sin
domicilio en el país, por concepto de dividendos. El D.1651/61
autorizó al Gobierno para “establecer retenciones en la fuente
con el fin de facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del
impuesto sobre la renta y sus complementarios, las cuales serán
tenidas como buena cuenta o anticipos.

5. Finalidad de retención en la
fuente
 Tiene por objetivo conseguir en forma gradual que el
impuesto se recaude en lo posible del mismo ejercicio
gravable en el que se cause.

6. AGENTES RETENEDORES
 Los agentes retenedores son empresas fiscales,
semifiscales o organismo fiscales, municipalidades,
personas jurídicas en general, sean o no contribuyentes
de la Ley de la Renta y tengan que llevar contabilidad o
no, personas naturales o jurídicas que ganen Rentas de la
primera categoría , siempre que obtengan Ingresos que se
clasifiquen en esta categoría, por disposición legal están
obligados a retener los Impuestos que afectan a los
contribuyentes con los cuales realizan transacciones.

7. OBLIGACIONES DEL AGENTE
RETENEDOR
1.Efectuar la retención.
2.Presentar la Declaración de Rete fuente
3.mensualmente dentro de los plazos fijados por la ley.
4.Consignar oportunamente la retención.
5.Expedir certificados: Por concepto de salarios.
Por otros conceptos.

8. ELEMENTOS DE LA RETENCION EN LA
FUENTE
 El sujeto pasivo, que es la persona a la que se le debe
retener.
El agente de retención que es la persona obligada a
practicar la retención
El concepto de retención que es el hecho económico que
se realiza y está sometido a retención.
La tarifa que es el porcentaje que se aplica a la base de
retención.
La base de retención es el valor o monto sujeto a
retención.

9. NO SON CONTRIBUYENTES
 Las entidades sin animo de lucro.
 Los fondos de inversión de valores.
 Los fondos parafiscales
 Agropecuarios y pesqueros que no se consideren
contribuyentes
 Fondos de pensiones, invalides, Cesantías,
 asociaciones gremiales; cuando no realizan actividades
industriales y de mercado

10. QUIENES SON AGENTES DE
RETENCION
 Las entidades de derecho público.
 Los fondos de inversión.
 Los consorcios.
 Las comunidades organizadas..
 Fondos de pensiones de jubilación e
invalidez.
 Personas jurídicas.
 Sociedades de Hecho.
 Sucesiones Ilíquidas.

11. CLASES DE RETENCION
 Existe la retención en la fuente por renta
La retención en la fuente por IVA o mas conocida como
Reteiva
 La retención en la fuente por ICA, también conocida como
Reteica .De timbre y de industria y comercio

12. RETENCION EN LA FUENTE
QUIENES RETIENEN CUANDO NO SE RETIENE
 Debe practicarla el
comprador, es decir,
quien hace el pago
(Agentes de retención).
 Cuando el valor de la
compra o el servicio no
supere la base mínima
para aplicar retención (27
UVT en compras y 3 en
servicios).
Cuando el sujeto pasivo
(quien vende el producto o
presta el servicio)

13. CONTABILIZACION DE LA
RETENCION
 Retención Teniendo en cuenta que la Retención en la
Fuente no es exactamente un impuesto sino un cobro
anticipado de este, se debe practicar a la persona que
hace el pago, es decir quien compra (retenedor)y este
consiste en retener parte del valor de la venta según la
tarifa
 .Ejemplo: La empresa X compra a la empresa Y un total
de$100, en este ejemplo la empresa X solo paga $96.5ya
que los otros $3.5 los retiene por concepto de renta.
(véase el % en tabla de valores de retención)

14. OBJETIVOS PRINCIPALES
 La retención en la fuente, es un recaudo anticipado del
impuesto de venta, ya sea de bienes o de servicios.
 No todas las personas estamos obligadas a efectuar la
retención la fuente, quienes sí lo están es por que
cumplen una serie de requisitos establecidos en el
estatuto tributario.
 La retención en la fuente, es un mecanismo creado por el
gobierno para recaudar los impuestos sin necesidad de
tener que esperar a que pase el tiempo del periodo para
poderlo cobrar

15. CIBERGRAFIA
 http://www.banrep.gov.co/documentos/sistema-
financiero/pdf/Retencion%20en%20la%20Fuente.pdf
 www.banrep.gov.co
http://www.gerencie.com/retencion-en-la-fuente.html