Este documento trata sobre la gestión económica de proyectos y subvenciones para ONG. Explica las tres fases de la gestión económica: presupuestos para la planificación, contabilidad para recoger datos, y balances para la evaluación. También describe los tipos de presupuestos, contabilidad, obligaciones legales como llevar contabilidad y aprobar cuentas, y consideraciones sobre la negociación bancaria y la fiscalidad para ONG.
2. GESTIÓN ECONÓMICA
ONG
La Gestión Económica tiene 3 fases:
Presupuestos ---- planificación
Contabilidad --- recogida de datos
Balances --- evaluación
3. PARA QUÉ/ POR QUÉ EL
CONTROL ECONÓMICO
Necesidades Internas:
Toma de decisiones
Difundir los datos económicos - transparencia
Obligaciones legales:
Justificación de Subvenciones
Transparencia y difusión datos
4. OBLIGACIONES LEGALES
1.- Llevar contabilidad que refleje imagen fiel
del:
Patrimonio
Resultado y situación financiera
Actividades realizadas
2.- Inventario de sus bienes
3.- Aprobación de cuentas en Asamblea Gral.
4.- Mínimo, 70% ingresos en fin social
6. LOS PRESUPUESTOS
Se elaboran equilibrando las entradas y
salidas de dinero a lo largo de un período
determinado.
Hay que calcular por adelantado qué gastos
habrá que hacer y de dónde saldrán los
ingresos.
Debe responder a los objetivos de la
asociación.
8. Ejemplo: compra de ordenador
Compramos un ordenador por 600 € el 1 de
enero, lo utilizamos durante 4 años y lo
pagamos en 180 días después.
Compra: 1 de enero ---- inversión y financiación
Gasto: 4 años ---- consumo
Pago: al de 180 días, en marzo ---- pago
10. Inversiones
Cuando las compras tienen una vida útil de
más de 1 año, se aplica como gasto a cada
año la parte proporcional consumida en él.
Amortización.
Ej.: Ordenador. 4 años.
Si se estropea en 1 año --- costo = 600 €
Si se estropea en 2 años --- costo = 300 €
Si se estropea en 3 años ---- costo = 200 €
Si se estropea en 4 años --- costo = 150 €
11. Inventariable
Amortización de bienes muebles e inmuebles:
fotocopiadora, furgoneta…
El valor de estos bienes no se considera gasto
en el momento de la compra, ya que lo
usaremos varios años.
La amortización anual es la parte gastada en
un año.
Se calcula dividiendo el gastos/nº años.
12. Financiación
Para las compras de bienes que duran más de
1 año.
Dividimos el coste del bien entre los años que
estimamos vayamos a utilizarlo, así, conocemos
su porcentaje de amortización anual.
Esto nos permite pensar en el ingreso de capital
específico que necesitamos para hacer frente al
pago de esta compra.
El costo lo imputaremos al proyecto
correspondiente
21. Gastos
4. COMUNICACIONES
Correo, ADSL, Teléfono, mensajería…
5. MANTENIEMIENTO
Agua, luz, reparaciones…
6. MATERIAL
De oficina: folios, tinta impresora…
De limpieza…
7. ACTIVIDADES Cada actividad, presupuesto propio
8. INVENTARIABLE.Amortizaciones.
9. GASTOS FINANCIEROS. Comisiones banco
22. Gastos por actividad
ACTIVIDADES/ Proyectos. Presupuesto
específico por cada uno:
1. Personal
2. Seguros (responsabilidad civil)
3. Alquiler del local y sus gastos
4. Comunicación
5. Dietas y gastos de transporte
6. Material
7. Imprevistos (4 ó 5%)
8. Costes indirectos (10% presupuesto total)
23. A tener en cuenta
Tanto la gestión “normal” de la
asociación, los gastos corrientes como los
nuevos proyectos.
Debe intervenir el responsable de
proyectos y tener definidos los gastos
relacionados con las nuevas actividades,
para poder prever los ingresos necesario.
24. Presupuesto de ingresos y gastos
2011
INGRESOS
APORTACIONES DE SOCIOS Y SOCIAS: ......................................... 1.000 €
- Aportación ordinaria: …………………………………………………… 300 €
- Aportación extraordinaria: ………………………………………………….500 €
- SUBVENCION Ayuntamiento de Portugalete (Voluntariado)....... 1.000 €
TOTAL INGRESOS.............................................................................. 2.800 €
GASTOS
MATERIAL BASICO DE OFICINA.......................................................... 500 €
(Fotocopias, papel, sellos, sobres, tinta impresora, etc.)
1 ORDENADOR ............................................................................. .....650 €
1 MESA (Para almacenar y ordenar todo el material).................. 110 €
1 SILLA …………………………………................................... 40 €
SALIDAS CULTURALES............................................................... 800 €
2 Paseos y entradas a museos (Abril y Octubre) x 40 socios/as x 10 euros
EXPOSICIÓN SENSIBILIZACIÓN.......................................................... 500 €
IMPREVISTOS............................................................................. ......... 200 €
TOTAL GASTOS: .............................................................................. 2.800
25. 3. TESORERÍA
Se estiman los cobros y los gastos en un período
concreto, a corto plazo, para anticipar tensiones (no
liquidez = no dinero en metálico) o demasiada liquidez
26. PAGOS
Presupuesto de Pagos y Cobros o
TESORERÍA
Nos permite saber los cobros (ingresos) y
pagos (salidas de dinero) en un período de
tiempo determinado.
Así, en el caso de que está descompensado,
podremos buscar soluciones:
Si es positivo: podemos ahorrar o gastar más
Si es negativo: podemos atrasar un pago,
adelantar un cobro o pedir un préstamo.
28. CONTABILIDAD
Debemos tener información previa de:
Cuentas de gastos, ingresos, acreedores,
deudores, tesorería, inversiones, existencias y
financiación.
Acreedores: a los que debemos dinero
Deudores: a los que nosotros les debemos dinero
Tesorería: dinero líquido
Existencias: bienes que poseemos
Financiación: cuotas y letras a pagar.
Patrimonio: lo que tenemos
A=P (activo = pasivo)
29. Patrimonio (pt)
Nuestros bienes
+
Nuestros derechos
-
Nuestras obligaciones
Lo que tenemos + lo que vamos a ingresar
(cobros: subvenciones, cuotas…) – lo que
debemos (financiación)
30. FACTURAS !Importante!
Numerar cada una de las facturas:
01/11….x/11
Poner la fecha
Tener claro a qué vamos a imputar el gastos
(algún proyecto concreto, gastos generales…)
Que sea “legal” sello y CIF de la empresa/tienda
en la que hacemos la compra
Que vengan los datos detallados de quien la
emite (CIF, dirección, concepto…)
31. Conta: Régimen
Simplificado
1. Que el total de las partidas del activo no
supere 150.000 euros.
2. Que el importe del volumen anual de ingresos
por la actividad propia más, en su caso, el de
la cifra de negocios de su actividad mercantil
sea inferior a 150.000 euros.
3. Que el número medio de trabajadores
empleados durante el ejercicio no sea
superior a cinco.
32. Tipos de contabilidad
Se apunta solo si es ingreso o gasto
Además del lo anterior se apunta la actividad o
proyecto al que va imputada la factura
33. Tipos de contabilidad
Solo se apuntan las entradas y salidas de tesorería
Se apuntan todos los movimientos, incluso los
que aún no hemos cobrado pero lo haremos.
Subvenciones
36. Balance presupuestario
El más importante para una ONG
Es una comparación entre el presupuesto y la
contabilidad --- nos informa del grado de
cumplimiento de nuestros objetivos
económicos.
Nos da información de la desviación entre lo
presupuestado y lo contabilizado.
38. A tener en cuenta o “negociar”
Conversación con Director/a Oficina:
Servicios.
Gestión de cobros.
Ej.: Recibos (traemos listas, hacen ellos altas/ bajas…)
Gestión de pagos
Financiación bancaria (líneas de crédito y préstamos)
Cobros y comisiones
Cercanía
Comunicación
Apoyo a nuestra causa
40. BASES
1. Mínimo 70% al fin social
Excepción: venta de inmuebles ---reinversión
2. Su actividad no desarrollo actividades eco ajenas a
sus fines estatutarios
3. Parientes (4º) no beneficios/condiciones especiales
4. J. Directiva, solo pueden cobrar dietas con fondos
públicos
5. Disolución– patrimonio destinado a mecenazgo
6. Anualmente memoria económica de ingresos y
gastos, x categorías y proyectos y % participación
en empresas mercantiles
41. IMPUESTO DE SOCIEDADES
Obligación de declarar
EXENTAS. Casos:
Donativos o donaciones (tb donación patrimonial) y
los convenios con empresas.
Cuotas de afiliación
Subvenciones
Las de explotaciones económicas exentas:
Procedentes de actividades económicas de su fin
social
Carácter auxiliar de las anteriores (hasta 25% volumen
de operaciones total)
Escasa relevancia (hasta 30.000 €)
42. TRIBUTOS LOCALES
EXENTOS:
IBI
IAE
Impuesto sobre el Incremento de Valor de los
Terrenos de Naturaleza Urbana. Plusvalía-----
Este impuesto grava el incremento de valor
que experimenten los terrenos de naturaleza
urbana
43. MECENZAGO
Donativos, donaciones y aportaciones de
personas físicas:
30% de deducción en IRPF
Convenios de colaboración empresarial a
empresas calificadas como beneficiarias de
mecenazgo o para actividades de interés
general --- sin límites en los gastos deducibles
44. BENEFICIOS FISCALES
30% a través del IRPF para
personas físicas
35% de desgravación para
personas jurídicas (empresas)