1. La empresa Distribuciones de Cosméticos Ltda., esta ubicada
en la ciudad de Bogotá; posee agencias en diferentes partes
del país en donde cada agencia tiene vinculadas consultoras
de belleza debidamente capacitadas, quienes realizan sus
propias gestiones de ventas y hacen sus pedidos sobre
catálogos los cuales los entregan a la agencia y a su ves la
agencia los remite a la empresa Distribuciones de Cosméticos
Ltda. (principal o casa matriz). La casa matriz despacha las
mercancías facturándolas directamente a cada consultora. Las
consultoras son personas naturales. La agencia (persona
jurídica) gana una comisión por la gestión de ventas
correspondiendo a el 1% sobre las ventas mensuales
registradas.

2. La casa matriz despacha mercancías a la consultora. El valor de la venta es de
$3.000.000 pero la consultora tiene un descuento del 25% sobre el precio de
venta, por lo tanto, se le factura la suma de $ 2.250.000 mas IVA. El plazo para el
pago es a 30 días.
DETALLES DE LOS ARTICULOS $3.000.000
DESCUENTOS 25% $750.000
VALOR DEL IVA $360.000
TOTAL FATURA $2.610.000
CASA MATIZ:
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
130505 DEUDORES
NACIONELES
$2.610.000
413538 ARTICULOS DE
TOCADOR
$2.250.000
240801 IVA $360.000

3. CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
143538 ARTICULOS DE
TOCADOR
$2.610.000
220505 NACIONALES $2.610.000
CONSULTORA:

4. la consultora vende a terceros todas las mercancías adquiridas en el numeral
anterior , por el precio de venta total. Recibe el pago de contado.
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
110505 CAJA GENERAL $3.360.000
413538 VENTA ARTICULOS DE
TOCADOR
$3.360.000
613538 COSTOS ARTICULOS DE
TOCADOR
$2.610.000
143538 INV. ARTICULOS DE
TOCADOR
$2.610.000

5. CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
220505 NACIONALES $2.610.000
110505 CAJA GENERAL $2.610.000
CONSULTORA:
CASA MATRIZ:
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
111005 NACIONALES $2.610.000
130505 NACIONALES $2.610.000
la consultora paga a la casa matriz el valor de la factura comprada en el numeral 1.

6. la casa matriz paga a la agencia comercial la comisión del 1% correspondiente a las
ventas realizadas durante el mes.
CASA MATRIZ:
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
520518 COMISION 1% $22.500
2365 RTF 10% COMISIONES $2.250
110505 CAJA GENERAL $20.250
VENTAS NETAS: V. BRUTAS – DESCUENTOS Y DEVOLUCIONES
VENTAS NETAS: $3.000.000 – $750.000
: $22.250.000 x 1%
: $22.500
CONSULTORA:
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
110505 CAJA GENERAL $20.250
135515 RTF $2.250
4225 COMISIONES $22.500

8. Una compañía ubicada en la ciudad de Neiva ABC
LTDA. (casa matriz), del régimen común, abre una
sucursal en la ciudad de Ibagué en Enero 5 de 2011. la
sucursal llevara sus propios registros, cerrara los libros
y prepara estados financieros al final de cada periodo
contable. La empresa usa el sistema de inventario
permanente para la contabilización de sus mercancías.
Se inician operaciones el primer mes con los
siguientes registros.

9. la casa matriz envía $10.000.000 en efectivo a la sucursal para los gastos de
organización y puesta en marcha.
CASA MATRIZ:
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
132015 SUCURSALES $10.000.000
111005 BANCOS $10.000.000
SUCURSAL:
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
110505 CAJA GENERAL $10.000.000
231005 OBLIGACIONES A CASA
MATRIZ
$10.000.000

10. la sucursal abre cuenta bancaria en Bancolombia y el consigna
el dinero recibido de la caza matriz.
SUCURSAL:
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
111005 BANCOS $10.000.000
110505 CAJA GENERAL $10.000.000

11. la sucursal recibe chequera para el manejo de su cuenta
corriente, el costo de la chequera es de $ 100. 000
SUCURSAL:
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
530505 GASTOS FINANCIEROS $100.000
111005 BANCOS $100.000

12. la casa matriz despacha electrodomésticos para la venta por valor de $30.000.000
(remitidos al costo). La mercancía se traslada físicamente.
CASA MATRIZ:
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
132015 SUCURSALES $30.000.000
143536 INV. ELECTRODOMESTICOS $30.000.000
SUCURSAL:
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
143536 INV. ELECTRODOMESTICOS $30.000.000
222005 OBLIGACIONES A CASA
MATRIZ BIENES
$30.000.000

13. la sucursal vendió toda la mercancía recibida con un margen bruto de utilidad del
20% mas el impuesto a las ventas. La venta la realiza el 50% de contado y otorga un
plazo de 30 días para el saldo. El cliente es una persona jurídica del régimen común.
SUCURSAL:
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
110505 CAJA $20.250.000
130505 CLIENTES $20.250.000
135515 RTF EN VENTAS $1.260.000
240805 IVA $5.760.000
413536 ELECTRODOMESTICOS Y MUEBLES $36.000.000
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
613536 COSTO $30.000.000
143536 INVENTARIO $30.000.000
CONTABILIZACION DEL COSOTO:

14. la sucursal realiza consignación del valor que posee en caja.
SUCURSAL:
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
111005 BANCOS $20.250.000
110510 CAJA GENERAL $20.250.000
la sucursal recibe el pago del saldo de la venta del numeral 5, a través de la
consignación directamente a su cuneta del Bancolombia.
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
111005 BANCOS $20.250.000
130505 DEUDORES $20.250.000

15. la sucursal pago gastos de arrendamiento del local por la suma de $1.000.000 . Gira
el respectivo cheque para el pago.
SUCURSAL:
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
522010 ARRIENDOS $1.000.000
240802 IVA $160.000
236530 RTF ARRIENDO $35.000
111005 BANCOS $1.125.000

16. la sucursal pago gastos de arreglos locativos (pinturas, resanes y otros) por la suma
de $600.000 a una persona del régimen simplificado. Gira el respectivo cheque.
SUCURSAL:
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
514595 MANTENIMIENTOS $600.000
240802 IVA $14.400
2367 IVA RETENIDO $14.400
2365 RTF 6% SERVICIOS $36.000
111005 BANCOS $564.000

17. la sucursal paga la adquisición de muebles y enseres (escritorios y sillas) por la
suma de $1.200.000 mas IVA a una persona del régimen común. Gira el respectivo
cheque de pago.
SUCURSAL:
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
152405 EQUIPO DE OFICINA $1.392.000
2368 RETE ICA 0.5% $6.000
2365 RTF 3.5% $42.000
111005 BANCOS $1.344.000
EQUIPO DE OFICINA: $1.200.000
IVA 16% : $192.000
EL IVA SE LLEVA COMO MAYOR VR. DEL ACTIVO, POR SER UN BIEN PARA
SU USO.

18. la sucursal paga a la casa matriz el valor de las mercancías recibidas según despacho
realizado del numeral 4. Gira el respectivo cheque.
SUCURSAL:
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
222005 OBLIGACION A CASA MATRIZ $30.000.000
111005 BANCOS $30.000.000
CASA MATRIZ:
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
111005 BANCOS $30.000.000
132015 SUCURSAL $30.000.000

19. la casa matriz envía $2.000.000 a la sucursal para que realice el pago de sueldos a sus
empleados. Realiza la consignación en la cuenta del Bancolombia. La sucursal procede a
realizar el pago de sueldos, girando los respectivos cheques a los empleados.
SUCURSAL:
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
132015 A SUCURSAL $2.000.000
111005 BANCOS $2.000.000
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
111005 BANCOS $2.000.000
231005 A CASA MATRIZ $2.000.000
CASA MATRIZ:

20. CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
510506 GASTOS SUELDOS $2.000.000
111005 BANCOS $2.000.000
SUCURSAL:

21. CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
4135 ELECTRODOMESTICOS $36.000.000
590505 PERDIDAS Y GANANCIAS $36.000.000
Registra el cierre de los ingresos obtenidos por la sucursal.
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
590505 PERDIDAS Y GANANCIAS $30.000.000
613536 COSTO DE VENTA $30.000.000
Registra el cierre de los costos de venta.

22. CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
590505 PERDIDAS Y GANANCIAS $3.600.000
510506 G. SUELDOS $2.000.000
522010 G. ARRIENDOS $1.000.000
514595 MANTENIMIENTO $600.000
Registra el cierre de los gastos de administración y ventas.
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
590505 PERDIDAS Y GANANCIAS $100.000
530505 G. BANCARIOS $100.000
Registra el cierre de los gastos no operacionales.
.

23. CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
590505 PERDIDAS Y GANANCIAS $2.300.000
360505 UTILIDAD DEL EJERCICIO $2.300.000
CIERRE GENERAL DEL EJERCICIO.
.

24. REPORTES TRIBUTARIOS
SUCURSAL IBAGUE
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
236501 RTF $113.000
240801 IVA EN VENTA $5.760.000
236701 RETE IVA $14.400
2408 IVA COMPRAS $174.400
135515 RTF VENTA $1.260.000
231015 CTA. RECIPROCA CASA
MATRIZ
$4.453.000

25. REPORTES TRIBUTARIOS
RECIBE CASA MATRIZ
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
132015 CTA. RECIPROCA SUCURSAL $4.453.000
135515 RTF $1.260.000
240802 IVA EN COMPRA $174.400
236701 RETE IVA $14.400
240801 IVA $5.760.000
236501 RTF $113.000

26. ESTADO DE RESULTADOS
SUCURSAL IBAGUE
A 31 DE DICIMEBRE DE 2011
INGRESOS:
4135 VENTAS $36.000.000
COSTOS:
6135 COSTO DE VENTA $30.000.000
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS: $6.000.000
GASTOS:
514595 MANTENIMIENTO $600.000
510506 G. SUELDOS $2.000.000
522010 ARRIENDOS $1.000.000
530505 G. BANCARIOS $100.000
$3.700.000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS: $2.300.000

27. CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
360505 UTILIDAD DEL EJERCICIO $2.300.000
231015 CASA MATRIZ $2.300.000
TRANSFERENCIA DE UTILIDADES A LA CASA MATRIZ.
CASA MATRIZ REGISTRA INGRESO DE LA SUCURSAL.
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
132015 SUCURSAL $2.300.000
421605 UTILIDAD EN SUCURSAL $2.300.000

28. ESTADO DE RESULTADOS
ABC LTDA
A 31 DE DICIMEBRE DE 2011
INGRESOS:
4135 VENTAS $80.000.000
421605 UTILIDAD EN SUCURSAL $2.300.000
COSTOS:
6135 COSTO DE VENTA $40.000.000
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS: $42.140.000
GASTOS:
510506 G. SUELDOS $2.000.000
522010 ARRIENDOS $1.000.000
530505 G. BANCARIOS $100.000
$3.100.000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS: $39.200.000

29. CASA MATRIZ ABC LTDA. Y SUCURSAL IBAGUE
HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE RESULTADOS COMBINADO
A 31 DE DICIEMRE DE 2011
CUENTAS
MATRIZ SUCURSAL ELIMINA COMBINADO
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
COMERCIO 80.000.000 36.000.000 116.000.000
COSTO VENTAS 40.000.000 30.000.000 70.000.000
G. MANTENIMIENTO 600.000 600.000
G. SUELDOS 2.000.000 2.000.000 4.000.000
G. ARRIENDO 1.000.000 1.000.000 2.000.000
G. BANCARIOS 100.000 100.000 200.000
TOTALES 43.100.000 80.000.000 33.700.000 36.000.000 76.800.000 116.000.000
U. SURCUSALES 2.300.000 2.300.000 0
U. EJERCICIO 39.200.000 2.300.000 -2.300.000 39.200.000
SUMAS IGUALES 82.300.000 82.300.000 36.000.000 36.000.000 0 116.000.000 116.000.000

30. ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO
ABC LTDA.
A 31 DE DICIMEBRE DE 2011
INGRESOS:
4135 VENTAS $116.000.000
COSTOS:
6135 COSTO DE VENTA $70.000.000
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS: $46.000.000
GASTOS:
514595 MANTENIMIENTO $600.000
510506 G. SUELDOS $4.000.000
522010 ARRIENDOS $2.000.000
530505 G. BANCARIOS $200.000
$6.960.000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS: $39.200.000

31. BALANCE GENERAL
SUCURSAL IBAGUE
A 31 DE DICIMEBRE DE 2011
ACTIVO PASIVO
11 10 05 BANCOS …………$17.367.000 231015 A CASA MATRIZ………$18.753.000
1524 MUEBLES………….....$1.392.000 236801 RETE ICA…………………………$6.000
TOTAL ACTIVO………………$18.759.000 TOTAL PASIVO…………………….$18.759.000
PATRIMONIO $0
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO………………$18.759.000

32. BALANCE GENERAL
ABC LTDA.
A 31 DE DICIMEBRE DE 2011
ACTIVO PASIVO
11 10 05 BANCOS …………$28.000.000 2205 PROVEEDORES …………$20.000.000
1305 CLIENTES…………….$20.000.000 2365 RTF…………………………………$113.000
132015 SUCURSALES….. $18.753.000 2367 RETE IVA………………………….$14.400
135515 RTF …………………..$1.260.000 2404 IMP. DE RENTA…….……….$4.700.000
1435 INVENTARIOS.……$35.000.000 2408 IVA………………………….......$5.585.600
TOTAL PASIVO…………………….$30.413.000
TOTAL ACTIVO……………$103.013.000
PATRIMONIO
3105 CAPITAL SOCIAL………...$50.000.000
3605 UT. DEL EJRCICIO………$12.950.000
3705 UT. ACUMULADAS…….$9.650.000
TOTAL PATRIMONIO…………………….$72.600.000
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO……………$103.013.000

33. CASA MATRIZ ABC LTDA. Y SUCURSAL IBAGUE
HOJA DE TRABAJO BALANCE GENERAL COMBINADO
A 31 DE DICIEMRE DE 2011
CUENTAS
MATRIZ SUCURSAL ELIMINA COMBINADO
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
ACTIVOS
BANCOS 28.000.000 17.367.000 45.367.000
CLIENTES 20.000.000 20.000.000
RETENCION 1.260.000 1.260.000
INVENTARIOS 35.000.000 35.000.000
MUEBLES 1.392.000 1.392.000
SUCURSALES 18.753.000 -18.753.000 0
PASIVOS
PROVEEDORES 20.000.000 20.000.000
CASA MATRIZ 18.753.000 18.753.000 0
RTF 113.000 113.000
RETE ICA 6.000 6.000
RETE IVA 14.400 14.400
IMP. DE RENTA 4.700.000 4.700.000
IVA 5.585.600 5.585.600
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 50.000.000 50.000.000
UTILIDAD DEL EJERC. 12.950.000 12.950.000
UTILIDADES ACUMU. 9.650.000 9.650.000
SUMAS IGUALES 103.013.000 103.013.000 18.759.000 18.759.000 0 103.019.000 103.019.000

34. BALANCE GENERAL CONSOLIDADO
ABC LTDA.
A 31 DE DICIMEBRE DE 2011
ACTIVO PASIVO
11 10 05 BANCOS …………$45.367.000 2205 PROVEEDORES …………$20.000.000
1305 CLIENTES…………….$20.000.000 2365 RTF…………………………………$113.000
135515 RTF ………………….$1.260.000 2367 RETE IVA…………………………..$14.400
1435 INVENTARIOS ………$35.000.000 236801 RETE ICA…………………….…$6.000
1524 MUEBLES………………$1.392.000 2404 IMP. DE RENTA…….……….$4.700.000
2408 IVA………………………….......$5.585.600
TOTAL PASIVO…………………….$30.419.000
TOTAL ACTIVO……………$103.019.000
PATRIMONIO
3105 CAPITAL SOCIAL………...$50.000.000
3605 UT. DEL EJRCICIO……….$12.950.000
3705 UT. ACUMULADAS…….$9.650.000
TOTAL PATRIMONIO…………………….$72.440.000
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO……………$103.019.000