1. República bolivariana de Venezuela
Ministerio para el poder popular para la educación
Instituto Universitario Politécnico
"Santiago Mariño"
Sede Barcelona
Alumna:
Nathaly Rivas
CI. 20.695.254
Profesor:
DIOGENES RODRÍGUEZ
CONTROL INTERNO
2. INTRODUCCIÓN
El Control Interno es un proceso que se lo lleva a cabo la Alta Dirección de una
entidad y que debe estar diseñado para dar seguridad razonable, Por parte del
control interno informático controla diariamente que todas las actividades de
sistemas de información sean realizadas cumpliendo los procedimientos;
estándares y normas fijados por la Dirección de la Organización y/o Dirección de
Informática, así como los requerimientos legales.
3. 1-Control interno.
El control interno es un
sistema, y como tal, está
integrado por diversos
componentes que producen
un resultado final. Además,
El control interno conlleva la
realización de una serie de
acciones por parte de las
personas que están dentro de
la organización; esa serie de
acciones configura el proceso
que también forma parte del
sistema, como medio para
obtener el resultado final.
2-Control interno informático.
El control interno
Informático puede definirse
como el sistema integrado al
proceso administrativo, en la
planeación, organización,
dirección y control de las
operaciones con el objeto de
asegurar la protección de
todos los recursos
informáticos y mejorar los
índices de economía,
eficiencia y efectividad de los
procesos operativos
automatizados.
4. 3-Componentes del control interno.
-Dentro del marco integrado se identifican cinco elementos de control interno que
se relacionan entre sí y son inherentes al estilo de gestión de la empresa. Los
mismos son:
1. Ambiente de Control.
2. Evaluación de Riesgos.
3. Actividades de Control.
4. Información y Comunicación.
5. Supervisión o Monitoreo.
1-La estructura del control
interno de una empresa
comienza por el ambiente de
control interno, que es la
actitud de una compañía frente
a los procesos de auditoría y a
los controles en el interior de la
empresa.
2-Esta consiste en la
identificación de
puntos claves en los
procesos de la
compañía en los que es
fundamental llevar a
cabo un control
exhaustivo
4--Este proceso se hace
efectivo cuando incluye
sistemas de información que
transmiten a cada
funcionario las nociones
básicas del manejo interno
de los proyectos y de los
procesos.
3-Estas actividades
están diseñadas para
abordar los eventos que
se encontraron al
evaluar el riesgo, para
luego implementar las
mejoras y monitorear
su funcionamiento.
5-se refiere al mecanismo
de auditoría por medio del
cual se detectan fallas, se
comprueba que los
sistemas de control interno
estén efectivamente
diseñados y que continúen
operando de manera
adecuada
5. 4-Tipos de controles internos.
A) Control interno
preventivo
Este tipo de control tiene
como objetivo prever
riesgos de errores o
fraudes; es decir, se
utiliza para evitar que
ocurra un evento que
afecte los objetivos de la
organización y ayude a
prevenir la pérdida de
activos.
B) Control interno de
detección
Este tipo de control
ayuda a identificar
errores que no fueron
cubiertos por los
controles preventivos
y ayudan a detectar
irregularidades en
conciliaciones bancarias,
recuentos de inventario
físico, registro de activos
y el cumplimiento en las
obligaciones fiscales.
C) Control interno
correctivo
Es necesario que tu
negocio implemente
controles correctivos
para solucionar los
problemas que fueron
detectados cuando el
control preventivo
falló.
6. 5-Gestión de sistemas de información.
Los sistemas actuales de gestión de la información se
basan en gran medida en la tecnología para recopilar y
presentar datos, pero el concepto es más antiguo que las
tecnologías informáticas modernas. Los gerentes utilizan
un sistema de gestión de información para crear
informes que les proporcionen una visión completa de
toda la información que necesitan para tomar decisiones
que van desde pequeños detalles diarios hasta una
estrategia de nivel superior.
7. 6. Informe de auditoría
El informe de auditoría, también llamado dictamen de
auditoría de cuentas anuales, es el documento final que redactan
los auditores después de la realización completa de la auditoría, donde
señalan la situación económica de la empresa y donde muestran su
opinión sobre la realidad económica de la empresa.
-Este documento es muy importante para
todos los públicos, ya sean los accionistas,
entidades financieras o empleados para
conocer el estado real de la empresa y ver la
salud económica y su viabilidad.
8. 7-Utilidad del Control.
-El control es un elemento del proceso administrativo que incluye las
actividades que se emprenden para garantizar que las operaciones reales
coincidan con las operaciones planificadas. Puede ser considerado como
uno de los más importantes para una óptima labor gerencial.
En general los altos mandos de una empresa tiene la obligación de
controlar y realizar evaluaciones de los resultados, tomando las medidas
necesarias para minimizar pérdidas y las ineficiencias.
-El control administrativo tiene como propósito alcanzar una meta ya sea
con planes estratégicos bien establecido o procesos que llevan una
organización para lograr los objetivos.
9. El diseño de un sistema de control variará de acuerdo con la realidad
particular de la organización en cuestión. Sin embargo existen una serie
de características comunes que procuran la eficacia de un sistema:
Precisión.
Oportunidad.
Economía o costeabilidad.
Flexibilidad.
Inteligibilidad.
Criterios razonables.
Localización estratégica.
Acción Correctiva.
8-Características del Control.
10. 9. Ciclo de Aplicación del Control.
-Está compuesta por varias disciplinas que solían estar divididas por los
procesos de desarrollo heredados, como el método de desarrollo en cascada.
Entre ellas se incluyen la gestión de proyectos, el manejo de requisitos, el
desarrollo de software, las pruebas y el control de calidad, la
implementación y el mantenimiento.
-La gestión del ciclo de vida de
las aplicaciones respalda los
enfoques de desarrollo ágiles, ya
que integra las disciplinas y
permite que los equipos
colaboren con mayor eficiencia
para su empresa.
-Está compuesta por varias
disciplinas que solían estar
divididas por los procesos de
desarrollo heredados, como el
método de desarrollo en
cascada. Entre ellas se incluyen
la gestión de proyectos, el
manejo de requisitos, el
desarrollo de software, las
pruebas y el control de calidad,
la implementación y el
mantenimiento.
11. 10-Pasos para la implantación de un
sistema de controles internos informáticos.
Paso1:
Crear una cultura del
control mediante la.
Paso2:
Recabar información
Paso 3:
Clasificar la información
obtenida
Paso 4:
Diagnosticar
Paso5:
Revisar los
procedimientos
Paso 6:
Evaluar el control
interno
y de gestión
Paso 7:
Implementar, hacer
seguimiento y ajustar
Paso 8:
Evaluar indicadores y
realizar más ajustes
12. 11-Riesgos informáticos presentes en
una organización.
-La identificación y el establecimiento de medidas para contrarrestar las
posibles amenazas y vulnerabilidades a las que se enfrenta una organización,
se lleva a cabo a través de un plan de riesgos informáticos.
-Para establecer un sistema de riesgos informáticos es necesario en primer
lugar identificar todas las posibles vulnerabilidades de la organización a
este respecto. El ámbito de la empresa, así como la naturaleza de sus actividades
determinarán qué tipo de riesgos existen y el nivel crítico de cada uno de ellos.
También es interesante establecer el posible impacto que tendría cada uno de ellos
sobre la organización.
-Una vez la organización tenga clara la importancia de establecer un plan de gestión
de riesgos informáticos, podrá delegar este trabajo a una empresa externa dedicada
a este tipo de servicios o bien encargar tal función a miembros de la propia
organización, que deberán contar con los conocimientos suficientes
para identificar los riesgos y poner en marcha todas las medidas y
protocolos necesarios para evitarlos.-
13. El control interno comprende el plan de organización y todos los
métodos y procedimientos que en forma coordinada se adoptan en una
entidad para salvaguardar sus activos, verificar la razonabilidad y
confiabilidad de su información financiera y la complementaria
administrativa y operacional, promover eficiencia en la operación y
provocar adherencia a las políticas prescritas por la administración.
El Estudio del control interno tiene por objeto conocer como es dicho
control interno, no solamente en los planes de la dirección sino en la
ejecución real de las operaciones cotidianas. Evaluación del control
interno es la estimación del auditor, hecha sobre los datos que ya conoce
a través del estudio, y con base en sus conocimientos profesionales, del
grado de efectividad que ese control interno suministre.
CONCLUSIÓN
