Informe COSO - Grupo 8 - CURNE-UASD.ppt

El Informe COSO Expositores: Lic. Juan Carlos Fermín Lic. Mariano Rosario Lic. Ramón Alexander Paula Maestría en Auditoria y Seguridad Informática. CURNE-UASD San Fco. De Macorís, Rep. Dom.

Informe COSO - Generalidades ,[object Object],[object Object],[object Object]

Informe COSO - Generalidades ,[object Object],Asociación Americana de Contadores Instituto Americano de Contadores Públicos Autorizados Instituto de Ejecutivos Financieros Instituto de Auditores Internos Instituto de Contadores Gerenciales

Informe COSO - Estructura ,[object Object]

Control Interno Según COSO ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Control Interno Como Proceso ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Llevado a cabo por la Dirección y el Resto del Personal ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Proporciona una seguridad razonable ,[object Object],[object Object]

Eficacia del Sistema de Control Interno ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Funciones y Responsabilidades ,[object Object],Quién es el Responsable del Control Interno? Alta Dirección de la Entidad Auditores: Internos y Externos Oficina de Control Fiscal, El Estado, … Empleados Directores Operativos Consejo de Administración

Componentes de Control Interno ,[object Object]

Matriz de COSO AMBIENTE DE CONTROL EVALUACION DE RIESGOS ACTIVIDADES DE CONTROL INFORMACION Y COMUNICACION SUPERVICION Y MONITOREO OPERACIONES REPORTE FINANCIERO CUMPLIMIENTO OBJETIVOS UNIDAD 1 UNIDAD 2 ACTIVDAD 1 ACTIVIDAD 2 ACTIVIDAD 3 ENFOQUE COMPONENTES

COSO ERM ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Beneficios de COSO ERM ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

COSO y COSO ERM COSO COSO ERM Objetivos Componentes Unidades de Negocio

Ambiente de Control ,[object Object],[object Object],[object Object]

Factores a Considerar Ambiente de Control

Evaluación del Riesgo ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Evaluación del Riesgo ,[object Object],[object Object],[object Object]

Misión, Objetivos y Políticas ,[object Object],[object Object]

Misión, Objetivos y Políticas ,[object Object],[object Object],[object Object]

Objetivos a Nivel de Proceso o Actividad ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Identificación de Riesgos ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Estimación de Riesgos ,[object Object],[object Object],[object Object]

Manejo del Cambio ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Actividades de Control ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Identificación de Procedimientos de Control ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Oposición de Intereses ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Coordinación entre áreas ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Documentación ,[object Object],[object Object],[object Object],Niveles definidos de autorización Los hechos significativos de una Organización deben ser autorizados y realizados por funcionarios que actúen dentro el ámbito de su competencia.

Registro adecuado de las transacciones ,[object Object],[object Object],[object Object],Acceso restringido a los recursos, activos y registros El acceso a los recursos, activos y registros debe estar protegido por mecanismos de seguridad, que permitan asignar responsabilidad en su custodia. Estas personas serán las encargadas de rendir cuentas por su custodia y utilización.

Rotación del personal en las tareas sensibles ,[object Object],[object Object],Control del sistema de información Con el objetivo de lograr su correcto funcionamiento, el sistema de información debe ser controlado periódicamente. Esto se debe a que la toma de decisiones se respalda en los sub -sistemas de información. Los recursos tecnológicos deben ser regularmente testeados, a los efectos de lograr cumplir con los requisitos del sistema de información

Indicadores de desempeño ,[object Object],[object Object],Manuales de procedimientos

Información y Comunicación ,[object Object],[object Object],[object Object]

Información y Responsabilidad ,[object Object],[object Object],[object Object]

Información y Responsabilidad ,[object Object],[object Object]

Sistema de Información Integrado El objetivo de integrar toda la información de los distintos departamentos y filiales de la empresa en una única base de datos común.

Sistema de Información Integrado ,[object Object],ERP: Enterprise resource planning ( Sistemas de planificación de recursos empresariales )

Sistema de Información Integrado ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Comunicación, Valores Organizacionales y Estrategias ,[object Object],[object Object],[object Object]

Supervisión y Monitoreo ,[object Object],[object Object]

Evaluación Del Sistema De Control Interno ,[object Object],[object Object]

Eficacia Del Sistema De Control Interno ,[object Object],[object Object],[object Object]

Deficiencias Detectadas ,[object Object]

Limitaciones del Control Interno ,[object Object],[object Object]

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