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EL RIESGO DE AUDITORIA
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NIA-500  EVIDENCIA DE AUDITORIA ,[object Object],[object Object]
EVIDENCIA DE AUDITORIA «Evidencia de auditoria» Significa la información obtenida por el auditor para llegar a las conclusiones sobre las que se basa la opinión de  auditoria. Las evidencias de auditoria comprenden: documentos fuente y registros contables subyacentes a los estados financieros e información corroborativa de otras fuentes
CONFIABILIDAD DE LAS EVIDENCIAS ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]
EVIDENCIA DE AUDITORIA La evidencia de auditoria de fuentes externas (por ejemplo, la confirmación recibida de terceros) es más confiable que la generada internamente .
EVIDENCIA DE AUDITORIA La evidencia de auditoria generada internamente es más confiable cuando los sistemas de contabilidad y de control interno relacionados operan efectivamente.
EVIDENCIA DE AUDITORIA La evidencia de auditoria obtenida directamente por el auditor es más confiable que la obtenida de la entidad ,
EVIDENCIA DE AUDITORIA La evidencia de auditoria en forma de documentos y representaciones escritas es más confiable que las representaciones orales.
CLASIFICACION DE LAS EVIDENCIAS ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]
ATRIBUTOS  DE LAS EVIDENCIAS  DE AUDITORIA NIA-500  EVIDENCIAS DE AUDITORIA
ATRIBUTOS DE LAS EVIDENCIAS DE AUDITORIA El objetivo del auditor independiente es obtener evidencia  con atributos de suficiencia y de competencia , que le suministre  una  base  razonable  para formarse una opinión de acuerdo con las circunstancias .
La evidencia suficiente tiene carácter cuantitativo en tanto que la evidencia competente tiene carácter cualitativo. La confluencia de ambos elementos, suficiencia y competencia, debe proporcionar el conocimiento necesario para alcanzar una base objetiva de juicio sobre los hechos sometidos al examen
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TECNICAS y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORI A
TÈCNICAS DE AUDITORIA ,[object Object]
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Técnicas de auditoria  utilizadas en el pais:
PAPELES DE TRABAJO DEL AUDITOR
PAPELES DE TRABAJO
[object Object],[object Object],PAPELES DE TRABAJO
¿PARA QUÉ SIRVEN LOS PAPELES DE TRABAJO? Ayudar al auditor en la realización de su trabajo.  Proveer un fundamento importante para la opini6n del auditor incluyendo su aseveraci6n acerca del cumplimiento con las normas de auditoria gene­ralmente aceptadas.
Propiedad y custodia de los papeles de trabajo El auditor independiente debe adoptar procedimientos razonables para la custodia de sus papeles de trabajo debiendo conservarlos por un período de tiempo suficiente de acuerdo con las necesidades de su práctica y, para satisfacer cualquier requerimiento legal con respecto a la conservación de los papeles.
PREPARACION DE LOS PAPELES DE TRABAJO INDICAR LA FUENTE DE LOS DATOS SE DEBE FIRMAR Y FECHAR CADA HOJA PONGA TÍTULO A CADA PAPEL DE TRABAJO QUE SEAN EXACTOS QUE SE REDACTEN CON LIMPIEZA.
PREPARACION DE LOS PAPELES DE TRABAJO NO DEJAR PUNTOS O PREGUNTAS PENDIENTES QUE LA CIFRA FINAL CONCUERDE CON LA CIFRA EN EL BALANCE DE COMPROBACION UTILIZAR SÓLO EL ANVERSO REFERENCIA CRUZADA A OTROS PAPELES EXPLICAR LA SIMBOLOGÍA UTILIZADA
AUDITORIA FINANCIERA MODELOS PAPELES DE TRABAJO
PROGRAMAS DE AUDITORIA
PROGRAMA DE AUDITORIA Es el enunciado lógico, ordenado y clasificado de los procedimientos de auditoria que han de emplearse, la extensión que se les ha de dar y la oportunidad en que se han de aplicar
FINES de los Programas  de Auditoria Servir como guía de Procedimientos  a Seguir durante el curso de la auditoría Servir como registro del trabajo del auditor, evitando omisiones o duplicidad en la aplicación de procedimientos
[object Object],Contenido del Programa de Auditoría
FORMATO del Programa de Auditoría En el formato hay un espacio para las instrucciones detalladas, seguido por columnas en las que se registran las iniciales del auditor que logró el procedimiento, el periodo cubierto, volumen examinado, etc., y una referencia a los papeles de trabajo donde se encuentran los detalles del procedimiento
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EL INFORME DE AUDITORIA Y EL DICTAMEN DEL AUDITOR
Es el mensaje del auditor sobre el trabajo que ha hecho y cómo lo ha realizado, así como de los resultados obtenidos.  Contiene la OPINION sobre la confiabilidad de los estados financieros.
La fase de información de un trabajo de auditoria empieza cuando los auditores independientes han completado su trabajo en el campo y se han aceptado los ajustes que propusieron y el cliente los ha registrado.
PASOS A SEGUIR   ANTES DE ELABORAR EL INFORME ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]
 
 
 
El informe del auditor es el medio a través del cual se emite un juicio técnico sobre los Estados Financieros  que ha examinado.
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ppt. Auditoria Financiera

  • 1. UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ANGELES Chimbote FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS Escuela Profesional de Contabilidad
  • 2. SLIDESHARE ppt. tarea para Web 2.0 CPCC. MARCO BAILA GEMIN
  • 3. AUDITORIA FINANCIERA CURSO DE ACTUALIZACION PARA OBTENER TITULO DE CONTADOR PUBLICO
  • 4. Auditoria Financiera : Algunos conceptos Comprobación de la legalidad y regularidad de la utilización de los recursos, llevada a cabo por auditores independientes, para determinar si las actividades y procedimientos organizativos se ajustan a las normas y criterios previamente establecidos y en qué medida.
  • 5. Auditoria Financiera : Algunos conceptos Es el examen de los estados financieros en su conjunto, para expresar opinión acerca de si éstos presentan o no razonablemente la situación económica financiera y de resultados, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados (NIIF)
  • 6. Auditoría Financiera Objetivos Asegurarse de la confiabilidad de los estados financieros y el de emitir una opinión acerca de la razonabilidad de las cifras presentadas en ellos. Servir como guía para las decisiones futuras de la administración respecto a asuntos tales como control, pronósticos, análisis e información
  • 7. Estados Financieros auditados Para que los EEFF sean confiables debe verificarse que la información que contienen se encuentra libre de errores y desviaciones importantes. La auditoria constituye una herramienta que da una seguridad razonable a los usuarios, que la información auditada que leen, cumple con representar una situación real .
  • 8. Obligación de auditar los estados financieros en el Perú
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  • 18. Normas Internacionales de Auditoria (NIA)
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  • 22. PRINCIPIOS ÉTICOS OBJETIVIDAD INTEGRIDAD CONFIDENCIALIDAD CONDUCTA PROFESIONAL COMPETENCIA Y CUIDADO PROFESIONAL PRINCIPIOS GENERALES DE UNA AUDITORIA FINANCIERA INDEPENDENCIA NORMATIVIDAD TÉCNICA
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  • 30. EL RIESGO DE AUDITORIA
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  • 36. EVIDENCIA DE AUDITORIA «Evidencia de auditoria» Significa la información obtenida por el auditor para llegar a las conclusiones sobre las que se basa la opinión de auditoria. Las evidencias de auditoria comprenden: documentos fuente y registros contables subyacentes a los estados financieros e información corroborativa de otras fuentes
  • 37.
  • 38. EVIDENCIA DE AUDITORIA La evidencia de auditoria de fuentes externas (por ejemplo, la confirmación recibida de terceros) es más confiable que la generada internamente .
  • 39. EVIDENCIA DE AUDITORIA La evidencia de auditoria generada internamente es más confiable cuando los sistemas de contabilidad y de control interno relacionados operan efectivamente.
  • 40. EVIDENCIA DE AUDITORIA La evidencia de auditoria obtenida directamente por el auditor es más confiable que la obtenida de la entidad ,
  • 41. EVIDENCIA DE AUDITORIA La evidencia de auditoria en forma de documentos y representaciones escritas es más confiable que las representaciones orales.
  • 42.
  • 43. ATRIBUTOS DE LAS EVIDENCIAS DE AUDITORIA NIA-500 EVIDENCIAS DE AUDITORIA
  • 44. ATRIBUTOS DE LAS EVIDENCIAS DE AUDITORIA El objetivo del auditor independiente es obtener evidencia con atributos de suficiencia y de competencia , que le suministre una base razonable para formarse una opinión de acuerdo con las circunstancias .
  • 45. La evidencia suficiente tiene carácter cuantitativo en tanto que la evidencia competente tiene carácter cualitativo. La confluencia de ambos elementos, suficiencia y competencia, debe proporcionar el conocimiento necesario para alcanzar una base objetiva de juicio sobre los hechos sometidos al examen
  • 46.
  • 47. NIA -300 PLANEAMIENTO DE AUDITORIA
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  • 59. TECNICAS y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORI A
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  • 62. Técnicas de auditoria utilizadas en el pais:
  • 63. PAPELES DE TRABAJO DEL AUDITOR
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  • 66. ¿PARA QUÉ SIRVEN LOS PAPELES DE TRABAJO? Ayudar al auditor en la realización de su trabajo. Proveer un fundamento importante para la opini6n del auditor incluyendo su aseveraci6n acerca del cumplimiento con las normas de auditoria gene­ralmente aceptadas.
  • 67. Propiedad y custodia de los papeles de trabajo El auditor independiente debe adoptar procedimientos razonables para la custodia de sus papeles de trabajo debiendo conservarlos por un período de tiempo suficiente de acuerdo con las necesidades de su práctica y, para satisfacer cualquier requerimiento legal con respecto a la conservación de los papeles.
  • 68. PREPARACION DE LOS PAPELES DE TRABAJO INDICAR LA FUENTE DE LOS DATOS SE DEBE FIRMAR Y FECHAR CADA HOJA PONGA TÍTULO A CADA PAPEL DE TRABAJO QUE SEAN EXACTOS QUE SE REDACTEN CON LIMPIEZA.
  • 69. PREPARACION DE LOS PAPELES DE TRABAJO NO DEJAR PUNTOS O PREGUNTAS PENDIENTES QUE LA CIFRA FINAL CONCUERDE CON LA CIFRA EN EL BALANCE DE COMPROBACION UTILIZAR SÓLO EL ANVERSO REFERENCIA CRUZADA A OTROS PAPELES EXPLICAR LA SIMBOLOGÍA UTILIZADA
  • 70. AUDITORIA FINANCIERA MODELOS PAPELES DE TRABAJO
  • 72. PROGRAMA DE AUDITORIA Es el enunciado lógico, ordenado y clasificado de los procedimientos de auditoria que han de emplearse, la extensión que se les ha de dar y la oportunidad en que se han de aplicar
  • 73. FINES de los Programas de Auditoria Servir como guía de Procedimientos a Seguir durante el curso de la auditoría Servir como registro del trabajo del auditor, evitando omisiones o duplicidad en la aplicación de procedimientos
  • 74.
  • 75. FORMATO del Programa de Auditoría En el formato hay un espacio para las instrucciones detalladas, seguido por columnas en las que se registran las iniciales del auditor que logró el procedimiento, el periodo cubierto, volumen examinado, etc., y una referencia a los papeles de trabajo donde se encuentran los detalles del procedimiento
  • 76. FORMATO del Programa de Auditoría
  • 77. FORMATO del Programa de Auditoría
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  • 80. EL INFORME DE AUDITORIA Y EL DICTAMEN DEL AUDITOR
  • 81. Es el mensaje del auditor sobre el trabajo que ha hecho y cómo lo ha realizado, así como de los resultados obtenidos. Contiene la OPINION sobre la confiabilidad de los estados financieros.
  • 82. La fase de información de un trabajo de auditoria empieza cuando los auditores independientes han completado su trabajo en el campo y se han aceptado los ajustes que propusieron y el cliente los ha registrado.
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  • 87. El informe del auditor es el medio a través del cual se emite un juicio técnico sobre los Estados Financieros que ha examinado.
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