Contabilidad financiera Excel

CONTABILIDAD FINANCIERA
Enseñanza apoyada
con planillas de
Excel XP-2003
Preparada por:

Lic. Aud. Lorgio
Solíz Castillo
Camiri – Santa
Cruz
BOLIVIA
2007

2

CONTABILIDAD
REGISTRO DE
INFORMACIÓN PASADA

1
AFYC LTDA. Camiri – Santa Cruz - Bolivia SU CONSULTORA DE CONFIANZA

3

VIVIENDO CON DATOS PASADOS
Datos
Datos

Comunicación
Comunicación Novedades
Novedades

Comentarios
Comentarios Hechos
Hechos

Accesos
Accesos


4

VIVIENDO CON DATOS PASADOS
Datos
Datos

Comunicación
Comunicación Novedades
Novedades
Independiente
del tiempo
Libre de
Expresión
Comentarios
Comentarios Hechos
Hechos

Accesos
Accesos


5

INFLUENCIA DE LA
CONTABILIDAD
es un
Contabilidad
Contabilidad Identifica
Identifica
sistema que

Registra
Registra

información
Relevante
Relevante Comunica
Comunica
que es

Confiable
Confiable
Para ayudar a los
Para ayudar a los
usuarios a tomar
usuarios a tomar
Comparable
Comparable mejores decisiones.
mejores decisiones.


6

NEGOCIOS E INVERSION

Meta

Utilidad

Productos
Negocio
Ventas

Utilidad

Servicios

7

GANANCIA COMERCIAL
Monto generado por la venta
Monto generado por la venta
de productos y servicios
de productos y servicios

Ventas
- Gastos
Utilidad Costos incurridos en ventas
Costos incurridos en ventas

Monto generado
Monto generado
por las ventas
por las ventas
menos los gastos
menos los gastos
incurridos
incurridos

8

Informe de cálculo para las Ganancias
de “ABC” S.A.


9

RIESGO Y RETORNO

A menor riesgo de inversión, menores
A menor riesgo de inversión, menores
serán las expectativas de retorno.
serán las expectativas de retorno.

Monto
incierto sobre
el retorno que
Utilidad ÷ Retorno Riesgo esperamos
Inversión $ ? obtener


10

RETORNOS DE BONOS CON
DIFERENTES NIVELES DE RIESGO

Los Bonos son
Los Bonos son
promesas
promesas
escritas por
escritas por
organizaciones
organizaciones
para repagar
para repagar
montos
montos
acompañados
acompañados
de intereses.
de intereses.


11

INFORMACION CONTABLE
Los Factores de
Los Factores de
producción son los
producción son los
elementos comerciales
elementos comerciales
empleados para la Terrenos y
empleados para la
obtención de utilidades. Edificios
obtención de utilidades.

Información Contable M. de Obra y Equipo

12

CENTROS DE ATENCIÓN DE
LA CONTABILIDAD
 Identificar  Registrar
Eventos los Eventos
Económicos Económicos
 Analizar e
Informar los
Eventos
Económicos


13

MARCO DE LAS REGLAS CONTABLES
Superinten-
Superinten- FISCO Col. Auditores
Col. Auditores Proveedores
Proveedores
FISCO
dencia de
dencia de
Bancos de
Bancos de Inversionistas
Inversionistas Políticos
Políticos
Bolivia
Bolivia
Auditores y Contadores
Auditores y Contadores Otros
Otros

Proveen mejoras a
Normas estándares de Contabilidad Financiera
Normas estándares de Contabilidad Financiera

Que configuran los
Principios de Contabilidad Generalmente
Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados (PCGA)
Aceptados (PCGA)

14

CONTABILIDAD Y TECNOLOGIA

Reduce tiempo,
Reduce tiempo,
esfuerzo y costo en
esfuerzo y costo en
los registros
los registros
contables.
contables.

Mejora la exactitud
Mejora la exactitud
de los datos.
de los datos.

Cambia la forma de
Cambia la forma de
almacenar, procesar y
almacenar, procesar y
Tecnología sumar grandes listas
sumar grandes listas
de datos.
de datos.

15

FORMAS DE ORGANIZACION

Empresas

Panadería

Unipersonales Responsabilidad Sociedades
limitada Anónimas

16

FORMAS DE ORGANIZACION

Sin Fines de
Lucro

Estado Asociaciones Fundaciones

17

CARACTERISTICAS DE LAS
ORGANIZACIONES COMERCIALES

Características Unipersonales Resp. Ltda. S.A.
Empresa comercial Si Si Si
Empresa Legal Si/No Si Si
Pasivo limitado no Si* Si
Vida ilimitada Si No No
Sujeta a Impuestos Si/No Si Si
Acepta otro socio no No Si

**De acuerdo con el Art. 195º del Código de Comercio, los
De acuerdo con el Art. 195º del Código de Comercio, los
socios de las S.R.L. responden hasta el monto de sus
socios de las S.R.L. responden hasta el monto de sus
aportes.
aportes.

18

SOCIEDADES ANONIMAS

Los propietarios de una Sociedad Anónima
se denominan accionistas (o tenedores de
acciones).
Cuando las S.A. emiten una sola clase de
acción, se denominan acciones comunes (o
capital en acciones).


19

ORGANIZACIONES NO
COMERCIALES
Bibliotecas Museos FF.AA. Hospitales

Universidades Escuelas
Estatales

Alcaldías Cárceles Asilos
Aeropuertos
La contabilidad de éstas organizaciones se basa
La contabilidad de éstas organizaciones se basa
generalmente en sistemas a base de efectivo, pero los
generalmente en sistemas a base de efectivo, pero los
principios básicos son similares al de la contabilidad
principios básicos son similares al de la contabilidad
para organizaciones comerciales.
para organizaciones comerciales.

20

ACTIVIDADES EN LAS
ORGANIZACIONES
Actividades de
Actividades de
Inversión
Inversión
••Comprando recursos
Comprando recursos
(activos)
(activos)
••Vendiendo recursos
Vendiendo recursos
(activos)
(activos)

Inversión Préstamos


21

ACTIVIDADES EN LAS
ORGANIZACIONES
Financiando Actividades
Financiando Actividades
••Aporte Propietario (Capital)
Aporte Propietario (Capital)
••Financiamiento en No
Financiamiento en No
Lucrativas (Responsabilidad
Lucrativas (Responsabilidad
por fondos)
por fondos)

Préstamos


22

ACTIVIDADES EN LAS
ORGANIZACIONES
Actividades Operativas
Actividades Operativas
••Aspiran vender productos y
Aspiran vender productos y
servicios
servicios
••Resultadosen ventas y
Resultados en ventas y
gastos
gastos

Inversió Préstamos
n
Operación

23

BALANCE GENERAL
Un Balance General informa sobre inversiones y
Un Balance General informa sobre inversiones y
financiamiento. En él se listan importes por activos,
financiamiento. En él se listan importes por activos,
obligaciones y capital a una fecha determinada. Estas
obligaciones y capital a una fecha determinada. Estas
relaciones son reflejadas en la ecuación básica:
relaciones son reflejadas en la ecuación básica:

Activo = Pasivo + Capital
Activo = Pasivo + Capital


24

ESTADO DE RESULTADOS
Un Estado de Resultados informa sobre actividades
Un Estado de Resultados informa sobre actividades
operativas. En él se listan importes por ventas
operativas. En él se listan importes por ventas
(ingresos), costos y gastos a una determinada fecha.
(ingresos), costos y gastos a una determinada fecha.
Estas relaciones son expresadas como:
Estas relaciones son expresadas como:

Utilidad Neta = Ingresos -- Gastos
Utilidad Neta = Ingresos Gastos


25
ESTADO DE CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO NETO
Este Estado informa sobre los cambios en los
Este Estado informa sobre los cambios en los
derechos de los propietarios que tienen sobre la
derechos de los propietarios que tienen sobre la
empresa a una determinada fecha. En él se incluyen
empresa a una determinada fecha. En él se incluyen
cambios en cuentas como las mostradas a
cambios en cuentas como las mostradas a
continuación:
continuación:


26

ESTADO DEL FLUJO DE EFECTIVO

El Estado del Flujo de Efectivo informa sobre el flujo
El Estado del Flujo de Efectivo informa sobre el flujo
de efectivo proveniente de las actividades operativas,
de efectivo proveniente de las actividades operativas,
de inversión y de financiamiento a una fecha dada.
de inversión y de financiamiento a una fecha dada.


27

USUARIOS DE LA INFORMACION
CONTABLE
La Contabilidad Gerencial
La Contabilidad Gerencial La Contabilidad
La Contabilidad
es requerida por los
es requerida por los Financiera es requerida
Financiera es requerida
Usuarios Internos
Usuarios Internos por los Usuarios Externos
por los Usuarios Externos

Inversionistas
Accionistas
Gerentes El Estado
Auditores Internos Sindicatos
Auditores Externos
Miembros Directores Clientes/Proveedores

28

FUNCIONES OPERATIVAS INTERNAS
Invest. y Desarrollo

Adquisiciones

Recursos Humanos
Productos
Producción y
Servicios
Distribución

Marketing

Servicios

29

ETICA Y RESPONSABILIDAD
SOCIAL

Ética

Creencias
A menudo
que separan
coinciden con
lo correcto de Normas
las leyes
lo aceptadas
equivocado de conducta
sobre el bien
y el mal

30

GUIA PARA TOMA DE
DECISIONES ETICAS
 Identificar  Analizar  Tomar una
cuestiones Éticas Opciones Decisión Ética

Usar la ética Considerar
consecuencias Seleccionar la
personal para
buenas y malas mejor opción luego
reconocer
para todos los de considerar todas
situaciones
afectados. las consecuencias.
éticas.

31

RESPONSABILIDAD SOCIAL
 Donaciones a organizaciones
no gubernamentales (ONG’s)
 Programas para reducir la
contaminación
 Programas para proveer
trabajo y seguridad al
consumidor
 Pagar horas extras y
beneficios a los trabajadores


32

SELECCION DE OPORTUNIDADES
SELECCION DE OPORTUNIDADES
EN CONTABILIDAD
EN CONTABILIDAD

Finanzas
Finanzas Gerencia
Gerencia Impuestos
Impuestos Grupos
Grupos
interesados
interesados
•Preparación de •Contador General •Preparación
Estados Financieros •Contador de Costos •Planificación •Prestamistas
•Análisis de E/F •Presupuestos •Regularizaciones •Consultores
•Auditoria •Auditoria Interna •Investigaciones •Analistas
•Regularizaciones •Consultoría Gerencial •Asesoramiento •Exportadores
•Consultoría •Gerentes
•Planificación •Directores
•Investigación de •Aseguradores
actos dolosos •Planificadores
•Comunicadores
•Investigadores

33

ESPECIALISTAS EN
CONTABILIDAD
 Auditor Financiero
(CP)
 Contador Público
Certificado (CPA)
 Auditor Interno
 Analista Financiero


34

RETORNO SOBRE LA INVERSION
(ROI)
= Utilidad Neta ÷ Promedio total
de activos
El ROI es conocido
El ROI es conocido
como un indicador de la
como un indicador de la
eficiencia operativa.
eficiencia operativa.


35

FINAL DEL TEMA 1


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