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ESTADOS
FINANCIEROS
SESIÓN 1
Material elaborado por Violeta Guerrero
LOGRO DE LA SESIÓN
Al término de la primera sesión, el estudiante, define a los principales
estados financieros, los enumera y reconoce su importancia en la toma de
decisiones financieras.
ESTADOS FINANCIEROS
• El objetivo de los estados financieros es suministrar información acerca de la situación
financiera (balance), los resultados de las operaciones (ganancias y pérdidas), los
movimientos patrimoniales (cambios en el patrimonio neto) y los cambios en la posición
financiera (flujo de efectivo) de un negocio.
ESTADOS FINANCIEROS
• Las características de dichos estados financieros se refieren a que deben ser:
comprensibles, relevantes, fiables y comparables.
ESTADOS FINANCIEROS
• Son los documentos que muestran un
diagnóstico de la situación de una empresa,
en un periodo determinado y constituyen
herramientas indispensables para la toma de
decisiones a fin de mejorar la posición
económica y financiera de la empresa.
ESTADOS FINANCIEROS
• LOS ESTADOS FINANCIEROS QUE SE UTILIZAN FRECUENTEMENTE
SON :
• BALANCE GENERAL o ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
• ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
• ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
• ESTADO DE CAMBIO PATRIMONIAL
BALANCE GENERAL O ESTADO DE
SITUACIÓN FINANCIERA
• Es el conjunto de registros que se hacen para establecer el estado
patrimonial de una empresa en un periodo determinado (generalmente
cada año) así como conocer el resultado económico obtenido en el
transcurso del periodo.
• Presenta la situación financiera de una compañía.
• Muestra la relación de recursos (activos) así como la fuente de
financiamiento (pasivo y patrimonio)
INVERSIÓN
ACTIVO
FINANCIAMIENTO
C/TERCEROS
PASIVO
FINANCIAMIENTO
PROPIO
PATRIMONIO
ELEMENTOS DE LA
SITUACIÓN FINANCIERA
BALANCE GENERAL
ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO
CORRIENTE
•Caja
•Cuentas x Cobrar
•Mercaderías
ACTIVO NO
CORRIENTE
•Inm, maq. y
equipo
•Intangibles
•Cuentas x Cobrar
Largo Plazo
PASIVO CORRIENTE
•Remuneraciones
•Impuestos
•Cuentas por pagar
comerciales
PASIVO NO CORRIENTE
•Hipotecas largo plazo
•Deudas largo plazo
PATRIMONIO
•Capital
•Resultados acumulados
BALANCE GENERAL
Situación financiera
2015 2016 2015 2016
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 25,000.00 25,000.00 Sobregiros bancarios 2,700.00 5,400.00
Cuentas por Cobrar 60,000.00 40,000.00 Cuentas por Pagar 62,800.00 64,800.00
Existencias 54,000.00 84,000.00 Tributos por Pagar 16,200.00 17,200.00
Gastos Pagados por anticipado 2,400.00 3,000.00 Remuneraciones por pagar 0.00 0.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 141,400.00 152,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 81,700.00 87,400.00
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas Largo Plazo 54,000.00 40,000.00
TOTAL PAS.NO CORRIENTE 54,000.00 40,000.00
TOTAL PASIVO 135,700.00 127,400.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles,maquinaria y equipo 150,000.00 155,000.00
(-) Depreciación Acumulada -17,000.00 -19,000.00 PATRIMONIO
Activo fijo neto 133,000.00 136,000.00 Capital 150,000.00 150,000.00
Utilidad del Ejercicio 20,300.00 30,800.00
Intangibles 37,000.00 37,000.00 Resultados Acumulados 15,000.00 31,800.00
Ctas.Cob.Largo Plazo 9,600.00 15,000.00 TOTAL PATRIMONIO 185,300.00 212,600.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 179,600.00 188,000.00
TOTAL ACTIVO 321,000.00 340,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIM 321,000.00 340,000.00
COMERCIALIZADORA BRITANICA S.RL.
BALANCE GENERAL
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
• Llamado también “Estado de Resultados”, muestra el resultado de las
operaciones realizadas por la empresa en un periodo contable
determinado. Se conocen las utilidades netas logradas en dicho
periodo.
• Presenta la utilidad o perdida de las operaciones de una compañía por
un periodo determinado.
• Expresado de otra manera: informa sobre la rentabilidad de la
operación.
• INGRESOS
Representan recursos que
recibe el negocio por la venta
de un servicio o producto en
efectivo o a crédito.
Los ingresos aumentan el
capital del negocio.
• GASTOS
Comprenden activos que se han
usado consumido o gastado en el
negocio con el fin de obtener ingresos.
Los gastos disminuyen la participación
del dueño en el negocio.
ESTRUCTURA CONTABLE : CUENTAS BASICAS
ESTADO DE RESULTADOS
PARTIDAS ORDINARIAS: INGRESOS Y GASTOS
La característica principal de este tipo de partida es que corresponden al giro
normal de operaciones del negocio y se presentan de manera recurrente a lo largo
de la vida del negocio.
EJEMPLO :
Ingresos obtenidos por las ventas de productos o por la prestación de
servicio según el giro del negocio.
ESTADO DE RESULTADOS
PARTIDAS ORDINARIAS: OTROS INGRESOS Y GASTOS
La característica principal es que corresponden al giro normal de operaciones
del negocio pero no se presentan con frecuencia sino más bien esporádicamente.
EJEMPLO :
Ingresos por intereses, por arrendamiento, por dividendos, por las
perdidas por baja de valor en las inversiones temporales.
ESTADO DE RESULTADOS
PARTIDAS EXTRAORDINARIAS
Las partidas extraordinarias no cumplen con ninguna de las dos
características mencionadas, ya que no son ni normales ni frecuentes.
EJEMPLO :
Las pérdidas sufridas por la presencia de fenómenos naturales.
Las pérdidas sufridas por los efectos de una prohibición legal.
La ganancias en las ventas de activo fijo.
I
N
G
R
E
S
O
S
G A S T O S
RESULTADOS
ELEMENTOS DEL DESEMPEÑO
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
VENTAS NETAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA O MARGEN BRUTO
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
GASTOS DE VENTAS
UTILIDAD ANTES DE INTERESES E IMPUESTOS
INTERESES
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
IMPUESTOS
UTILIDAD NETA
EL DESEMPEÑO DE UNA EMPRESA
2015 2016
Ventas 175,000.00 180,000.00
(-) Costo de Ventas -100,000.00 -90,000.00
UTILIDAD BRUTA 75,000.00 90,000.00
(-) Gastos Operativos:
Gastos administrativos -35,000.00 -40,000.00
Gastos de ventas -12,000.00 -8,000.00
UTILIDAD OPERATIVA 28,000.00 42,000.00
(+/-) Otros Ingresos y Egresos 1,000.00 2,000.00
UTILIDAD ANTES IMPUESTOS 29,000.00 44,000.00
(-) Impuesto a la Renta -8,700.00 -13,200.00
UTILIDAD NETA 20,300.00 30,800.00
COMERCIALIZADORA BRITANICA S.RL.
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO
NETO
• PRESENTA LAS VARIACIONES EN LA PROPIEDAD DE LOS DUEÑOS EN
UNA COMPAÑÍA EN UN PERIODO DETERMINADO DE TIEMPO.
• SE DICE QUE “ PRESENTA LOS CAMBIOS EN SU SITUACIÓN
FINANCIERA “. CAMBIOS EN LA INVERSIÓN DE LOS DUEÑOS DE LA
CIA
ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO
NETO
SALDO INICIAL
AUMENTOS (aportaciones, utilidad del
ejercicio)
DISMINUCIONES (dividendos, retiros de capital)
SALDO FINAL
ABC S.A.C.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL ____
CAPITAL RESULTADOS _ TOTAL
SALDO INICIAL
APORTE DE CAPITAL
RETIRO DE CAPITAL
RESULTADO DEL MES
_____________________________________________________________
SALDO AL 31/12/ 0 0 0
ILUSTRACION DEL ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO NETO
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
• PRESENTA LOS MOVIMIENTOS (ENTRADAS Y SALIDAS) DE EFECTIVO
EN UN PERIODO DETERMINADO.
• SIRVE PARA ESTIMAR LAS FUTURAS NECESIDADES DE EFECTIVO Y
SUS PROBABLES FUENTES.
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
ENTRADAS DE EFECTIVO :
SON RECURSOS EN EFECTIVO PROVENIENTES DE LAS TRANSACCIONES
TALES COMO VENTAS AL CONTADO, COBRANZA DE CTAS X COBRAR,
VENTA DE EQUIPOS AL CONTADO Y APORTACIONES DE LOS
ACCIONISTAS.
SALIDAS DE EFECTIVO :
SON DESEMBOLSOS EFECTUADOS POR UN NEGOCIO AL EFECTUAR
TRANSACCIONES TALES COMO COMPRAS DE MERCANCIAS AL CONTADO,
PAGO DE CUENTAS POR PAGAR, ADQUISICION DE EQUIPO DE CONTADO Y
PAGO DE GASTOS Y RETIRO DE CAPITAL DE PARTE DE LOS ACCIONISTAS.
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
SALDO INICIAL DE
EFECTIVO
AUMENTOS (operación, financiamiento,
inversión)
DISMINUCIONES (operación, financiamiento,
inversión)
SALDO FINAL DE
EFECTIVO
ILUSTRACION DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
SALDO INICIAL
ENTRADAS DE EFECTIVO
OPERACIÓN
FINANCIAMIENTO
INVERSION
TOTAL DE ENTRADAS DE EFECTIVO
SALIDAS DE EFECTIVO
OPERACIÓN
FINANCIAMIENTO
INVERSION
TOTAL SALIDAS DE EFECTIVO
FLUJO NETO DE EFECTIVO : EXCEDENTE O FALTANTE
Ingresos 110,100.00
(-) Gastos -57,500.00
Utilidad Neta S/. 52,600.00
Estado de Resultados
S/.
(+/-) Efectivo generado/
utilizado operación S/. 15,750.00
(+/-) Efectivo generado/
utilizado financiamiento (S/. 9,320.00)
(+/-) Efectivo generado/
utilizado inversión S/. 3,050.00
Aum. O dism. En efectivo S/. 9,480.00
(+) Saldo efectivo al inicio S/. 20,120.00
(=) Saldo efectivo al final
del período S/. 29,600.00
Estado de flujos
de efectivo
S/.
Saldo inicial 250,000.00
(+) Utilidad del ejercicio 52,600.00
(-) Dividendos -35,000.00
Saldo final S/. 267,600.00
en el patrimonio neto
Estado de variaciones
ACTIVO S/.
Efectivo 29,600.00
Inversiones temporales 121,500.00
Inmuebles, planta y equipo neto 315,200.00
Total activo S/. 466,300.00
PASIVO
Cuentas por pagar 48,700.00
Préstamo bancario 150,000.00
Total pasivo S/. 198,700.00
PATRIMONIO
Capital contable 267,600.00
Total patrimonio S/. 267,600.00
Total pasivo y patrimonio S/. 466,300.00
Balance general
ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
• Brindan información sobre la base de preparación de los Estados
Financieros y las políticas contables seleccionadas aplicadas a las
transacciones.
• Provee información adicional que no se presenta en los Estados
Financieros.
• Revela la información requerida por las leyes peruanas relacionadas
con el procesamiento de contabilidad.
RESUMEN
Los estados financieros básicos son cuatro: el Estado de Situación Financiera, el Estado de
Resultados, el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y el Estado de flujos de efectivo.
Dichos informes son presentados por al Directorio conjuntamente con las notas anexas para
su aprobación.
A) COMPLETE LOS ESPACIOS EN BLANCO
1) El Manual describe en forma didáctica el contenido de las ……….. y/o……..de los
EE.FF., las revelaciones que deben considerar en la elaboración de las ……, la forma
de elaborar el Informe de Gerencia, así como aquellos aspectos que deben ser
considerados en la información financiera auditada, y finalmente incluye los modelos
de presentación de información financiera y un …………. de términos.
B) INDIQUE SI ES VERDADERO O FALSO Y SUSTENTE SU RESPUESTA
2) El ciclo de operaciones de la empresa equivale a decir su periodo contable
3) Los derechos a recuperar se refiere a los activos exigibles o cuentas por cobrar
4) Las existencias pertenecen al activo realizable
5) Una maquinaria disponible para la venta se clasifica como activo inmovilizado
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  • 2. LOGRO DE LA SESIÓN Al término de la primera sesión, el estudiante, define a los principales estados financieros, los enumera y reconoce su importancia en la toma de decisiones financieras.
  • 3. ESTADOS FINANCIEROS • El objetivo de los estados financieros es suministrar información acerca de la situación financiera (balance), los resultados de las operaciones (ganancias y pérdidas), los movimientos patrimoniales (cambios en el patrimonio neto) y los cambios en la posición financiera (flujo de efectivo) de un negocio.
  • 4. ESTADOS FINANCIEROS • Las características de dichos estados financieros se refieren a que deben ser: comprensibles, relevantes, fiables y comparables.
  • 5. ESTADOS FINANCIEROS • Son los documentos que muestran un diagnóstico de la situación de una empresa, en un periodo determinado y constituyen herramientas indispensables para la toma de decisiones a fin de mejorar la posición económica y financiera de la empresa.
  • 6. ESTADOS FINANCIEROS • LOS ESTADOS FINANCIEROS QUE SE UTILIZAN FRECUENTEMENTE SON : • BALANCE GENERAL o ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA • ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS • ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO • ESTADO DE CAMBIO PATRIMONIAL
  • 7. BALANCE GENERAL O ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA • Es el conjunto de registros que se hacen para establecer el estado patrimonial de una empresa en un periodo determinado (generalmente cada año) así como conocer el resultado económico obtenido en el transcurso del periodo. • Presenta la situación financiera de una compañía. • Muestra la relación de recursos (activos) así como la fuente de financiamiento (pasivo y patrimonio)
  • 9. BALANCE GENERAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
  • 10. ACTIVO CORRIENTE •Caja •Cuentas x Cobrar •Mercaderías ACTIVO NO CORRIENTE •Inm, maq. y equipo •Intangibles •Cuentas x Cobrar Largo Plazo PASIVO CORRIENTE •Remuneraciones •Impuestos •Cuentas por pagar comerciales PASIVO NO CORRIENTE •Hipotecas largo plazo •Deudas largo plazo PATRIMONIO •Capital •Resultados acumulados BALANCE GENERAL
  • 11. Situación financiera 2015 2016 2015 2016 ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE Caja y Bancos 25,000.00 25,000.00 Sobregiros bancarios 2,700.00 5,400.00 Cuentas por Cobrar 60,000.00 40,000.00 Cuentas por Pagar 62,800.00 64,800.00 Existencias 54,000.00 84,000.00 Tributos por Pagar 16,200.00 17,200.00 Gastos Pagados por anticipado 2,400.00 3,000.00 Remuneraciones por pagar 0.00 0.00 TOTAL ACTIVO CORRIENTE 141,400.00 152,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 81,700.00 87,400.00 PASIVO NO CORRIENTE Deudas Largo Plazo 54,000.00 40,000.00 TOTAL PAS.NO CORRIENTE 54,000.00 40,000.00 TOTAL PASIVO 135,700.00 127,400.00 ACTIVO NO CORRIENTE Inmuebles,maquinaria y equipo 150,000.00 155,000.00 (-) Depreciación Acumulada -17,000.00 -19,000.00 PATRIMONIO Activo fijo neto 133,000.00 136,000.00 Capital 150,000.00 150,000.00 Utilidad del Ejercicio 20,300.00 30,800.00 Intangibles 37,000.00 37,000.00 Resultados Acumulados 15,000.00 31,800.00 Ctas.Cob.Largo Plazo 9,600.00 15,000.00 TOTAL PATRIMONIO 185,300.00 212,600.00 TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 179,600.00 188,000.00 TOTAL ACTIVO 321,000.00 340,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIM 321,000.00 340,000.00 COMERCIALIZADORA BRITANICA S.RL. BALANCE GENERAL
  • 12. ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS • Llamado también “Estado de Resultados”, muestra el resultado de las operaciones realizadas por la empresa en un periodo contable determinado. Se conocen las utilidades netas logradas en dicho periodo. • Presenta la utilidad o perdida de las operaciones de una compañía por un periodo determinado. • Expresado de otra manera: informa sobre la rentabilidad de la operación.
  • 13. • INGRESOS Representan recursos que recibe el negocio por la venta de un servicio o producto en efectivo o a crédito. Los ingresos aumentan el capital del negocio. • GASTOS Comprenden activos que se han usado consumido o gastado en el negocio con el fin de obtener ingresos. Los gastos disminuyen la participación del dueño en el negocio. ESTRUCTURA CONTABLE : CUENTAS BASICAS
  • 14. ESTADO DE RESULTADOS PARTIDAS ORDINARIAS: INGRESOS Y GASTOS La característica principal de este tipo de partida es que corresponden al giro normal de operaciones del negocio y se presentan de manera recurrente a lo largo de la vida del negocio. EJEMPLO : Ingresos obtenidos por las ventas de productos o por la prestación de servicio según el giro del negocio.
  • 15. ESTADO DE RESULTADOS PARTIDAS ORDINARIAS: OTROS INGRESOS Y GASTOS La característica principal es que corresponden al giro normal de operaciones del negocio pero no se presentan con frecuencia sino más bien esporádicamente. EJEMPLO : Ingresos por intereses, por arrendamiento, por dividendos, por las perdidas por baja de valor en las inversiones temporales.
  • 16. ESTADO DE RESULTADOS PARTIDAS EXTRAORDINARIAS Las partidas extraordinarias no cumplen con ninguna de las dos características mencionadas, ya que no son ni normales ni frecuentes. EJEMPLO : Las pérdidas sufridas por la presencia de fenómenos naturales. Las pérdidas sufridas por los efectos de una prohibición legal. La ganancias en las ventas de activo fijo.
  • 17. I N G R E S O S G A S T O S RESULTADOS ELEMENTOS DEL DESEMPEÑO
  • 18. ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS VENTAS NETAS COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA O MARGEN BRUTO GASTOS DE ADMINISTRACIÓN GASTOS DE VENTAS UTILIDAD ANTES DE INTERESES E IMPUESTOS INTERESES UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS IMPUESTOS UTILIDAD NETA
  • 19. EL DESEMPEÑO DE UNA EMPRESA 2015 2016 Ventas 175,000.00 180,000.00 (-) Costo de Ventas -100,000.00 -90,000.00 UTILIDAD BRUTA 75,000.00 90,000.00 (-) Gastos Operativos: Gastos administrativos -35,000.00 -40,000.00 Gastos de ventas -12,000.00 -8,000.00 UTILIDAD OPERATIVA 28,000.00 42,000.00 (+/-) Otros Ingresos y Egresos 1,000.00 2,000.00 UTILIDAD ANTES IMPUESTOS 29,000.00 44,000.00 (-) Impuesto a la Renta -8,700.00 -13,200.00 UTILIDAD NETA 20,300.00 30,800.00 COMERCIALIZADORA BRITANICA S.RL. ESTADO DE RESULTADOS
  • 20. ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO NETO • PRESENTA LAS VARIACIONES EN LA PROPIEDAD DE LOS DUEÑOS EN UNA COMPAÑÍA EN UN PERIODO DETERMINADO DE TIEMPO. • SE DICE QUE “ PRESENTA LOS CAMBIOS EN SU SITUACIÓN FINANCIERA “. CAMBIOS EN LA INVERSIÓN DE LOS DUEÑOS DE LA CIA
  • 21. ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO NETO SALDO INICIAL AUMENTOS (aportaciones, utilidad del ejercicio) DISMINUCIONES (dividendos, retiros de capital) SALDO FINAL
  • 22. ABC S.A.C. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO AL 31 DE DICIEMBRE DEL ____ CAPITAL RESULTADOS _ TOTAL SALDO INICIAL APORTE DE CAPITAL RETIRO DE CAPITAL RESULTADO DEL MES _____________________________________________________________ SALDO AL 31/12/ 0 0 0 ILUSTRACION DEL ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO NETO
  • 23. ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO • PRESENTA LOS MOVIMIENTOS (ENTRADAS Y SALIDAS) DE EFECTIVO EN UN PERIODO DETERMINADO. • SIRVE PARA ESTIMAR LAS FUTURAS NECESIDADES DE EFECTIVO Y SUS PROBABLES FUENTES.
  • 24. ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO ENTRADAS DE EFECTIVO : SON RECURSOS EN EFECTIVO PROVENIENTES DE LAS TRANSACCIONES TALES COMO VENTAS AL CONTADO, COBRANZA DE CTAS X COBRAR, VENTA DE EQUIPOS AL CONTADO Y APORTACIONES DE LOS ACCIONISTAS. SALIDAS DE EFECTIVO : SON DESEMBOLSOS EFECTUADOS POR UN NEGOCIO AL EFECTUAR TRANSACCIONES TALES COMO COMPRAS DE MERCANCIAS AL CONTADO, PAGO DE CUENTAS POR PAGAR, ADQUISICION DE EQUIPO DE CONTADO Y PAGO DE GASTOS Y RETIRO DE CAPITAL DE PARTE DE LOS ACCIONISTAS.
  • 25. ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO SALDO INICIAL DE EFECTIVO AUMENTOS (operación, financiamiento, inversión) DISMINUCIONES (operación, financiamiento, inversión) SALDO FINAL DE EFECTIVO
  • 26. ILUSTRACION DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO SALDO INICIAL ENTRADAS DE EFECTIVO OPERACIÓN FINANCIAMIENTO INVERSION TOTAL DE ENTRADAS DE EFECTIVO SALIDAS DE EFECTIVO OPERACIÓN FINANCIAMIENTO INVERSION TOTAL SALIDAS DE EFECTIVO FLUJO NETO DE EFECTIVO : EXCEDENTE O FALTANTE
  • 27. Ingresos 110,100.00 (-) Gastos -57,500.00 Utilidad Neta S/. 52,600.00 Estado de Resultados S/. (+/-) Efectivo generado/ utilizado operación S/. 15,750.00 (+/-) Efectivo generado/ utilizado financiamiento (S/. 9,320.00) (+/-) Efectivo generado/ utilizado inversión S/. 3,050.00 Aum. O dism. En efectivo S/. 9,480.00 (+) Saldo efectivo al inicio S/. 20,120.00 (=) Saldo efectivo al final del período S/. 29,600.00 Estado de flujos de efectivo S/. Saldo inicial 250,000.00 (+) Utilidad del ejercicio 52,600.00 (-) Dividendos -35,000.00 Saldo final S/. 267,600.00 en el patrimonio neto Estado de variaciones ACTIVO S/. Efectivo 29,600.00 Inversiones temporales 121,500.00 Inmuebles, planta y equipo neto 315,200.00 Total activo S/. 466,300.00 PASIVO Cuentas por pagar 48,700.00 Préstamo bancario 150,000.00 Total pasivo S/. 198,700.00 PATRIMONIO Capital contable 267,600.00 Total patrimonio S/. 267,600.00 Total pasivo y patrimonio S/. 466,300.00 Balance general ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS
  • 28. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS • Brindan información sobre la base de preparación de los Estados Financieros y las políticas contables seleccionadas aplicadas a las transacciones. • Provee información adicional que no se presenta en los Estados Financieros. • Revela la información requerida por las leyes peruanas relacionadas con el procesamiento de contabilidad.
  • 29. RESUMEN Los estados financieros básicos son cuatro: el Estado de Situación Financiera, el Estado de Resultados, el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y el Estado de flujos de efectivo. Dichos informes son presentados por al Directorio conjuntamente con las notas anexas para su aprobación.
  • 30. A) COMPLETE LOS ESPACIOS EN BLANCO 1) El Manual describe en forma didáctica el contenido de las ……….. y/o……..de los EE.FF., las revelaciones que deben considerar en la elaboración de las ……, la forma de elaborar el Informe de Gerencia, así como aquellos aspectos que deben ser considerados en la información financiera auditada, y finalmente incluye los modelos de presentación de información financiera y un …………. de términos. B) INDIQUE SI ES VERDADERO O FALSO Y SUSTENTE SU RESPUESTA 2) El ciclo de operaciones de la empresa equivale a decir su periodo contable 3) Los derechos a recuperar se refiere a los activos exigibles o cuentas por cobrar 4) Las existencias pertenecen al activo realizable 5) Una maquinaria disponible para la venta se clasifica como activo inmovilizado EVALUACIÓN