Los métodos de investigación son aquellos instrumentos que permiten utilizar para identificar y corroborar la actividad delictiva donde el sujeto ha generado dinero para financiar y extender, actividades ilegales y gozar de un estilo de vida derrochador y acumular riqueza. A su vez, permite identificar los bienes obtenidos con dinero provenientes de la actividad ilícita para ser decomisados y confiscados a favor del Estado. REVISTA NACIONAL DE ADMINISTRACION Nº 3 JULIO / DICIEMBRE 2012
Deloitte es una de las cuatro grandes firmas auditoras a nivel mundial que ofrece servicios de auditoría, impuestos, consultoría y asesoría financiera. Fundada en 1845 en Escocia, hoy cuenta con más de 168,000 profesionales en más de 140 países. En Chile fue fundada en 1923 y tiene más de 1,300 profesionales. Deloitte se organiza por industrias y sus principales clientes son empresas de consumo masivo, energía y recursos naturales e industria financiera.
Tema los recursos publicos, los tributos y sus clasesUPT
El documento habla sobre tres temas principales:
1) Explica conceptos clave de las finanzas públicas como ingresos, gastos, deuda pública, presupuesto y cuenta general de la república.
2) Describe los principales tributos del sistema tributario peruano como el impuesto a la renta, IGV, arbitrios municipales y aduaneros.
3) Resume las diferencias entre los tributos del gobierno central, regional y local.
Este documento presenta un resumen de una auditoría de inventarios realizada por Marielys Ramos. Incluye preguntas sobre la importancia de auditar inventarios, procedimientos para auditarlos como conteos físicos y revisión de registros, y objetivos como reducir costos y fraudes. También cubre la información a revelar sobre políticas contables e importes de inventarios.
El documento presenta información sobre los revisores fiscales y sus funciones, responsabilidades e informes ante la Superintendaria de la Economía Solidaria. Detalla los deberes de los revisores fiscales, las inhabilidades e incompatibilidades, y las sanciones por incumplimiento de sus funciones. Además, explica los diferentes niveles de supervisión y la información que deben reportar las organizaciones solidarias ante la Superintendaria.
El documento describe las consecuencias individuales de facilitar el lavado de activos según dos funcionarios del Departamento de Estado. Facilitar el lavado de dinero tiene efectos corrosivos en la economía, el gobierno y el bienestar social de un país, distorsionando las decisiones comerciales, aumentando el riesgo de quiebra bancaria y dañando la reputación del país. También expone al pueblo al tráfico de drogas y otras actividades delictivas.
El documento describe los pasos iniciales para diseñar un plan de compliance, incluyendo identificar los riesgos de cumplimiento y penales a través de un mapa de riesgos. También discute cómo implementar las mejores prácticas de compliance a través de políticas, comunicaciones, recursos y sistemas de monitoreo y disciplina. El objetivo final es establecer un programa de compliance efectivo que prevenga incumplimientos y delitos.
El documento presenta una introducción a ISO 37001, la norma internacional sobre sistemas de gestión anti-soborno. Explica que ISO 37001 ayuda a las organizaciones a implementar controles y procesos para prevenir el soborno, mejorando la cultura de integridad. Establece requisitos para desarrollar una política anti-soborno, evaluar riesgos, capacitar empleados y establecer mecanismos de denuncia. La certificación bajo ISO 37001 puede demostrar a partes interesadas que una organización toma medidas razonables contra el sob
Deloitte es una de las cuatro grandes firmas auditoras a nivel mundial que ofrece servicios de auditoría, impuestos, consultoría y asesoría financiera. Fundada en 1845 en Escocia, hoy cuenta con más de 168,000 profesionales en más de 140 países. En Chile fue fundada en 1923 y tiene más de 1,300 profesionales. Deloitte se organiza por industrias y sus principales clientes son empresas de consumo masivo, energía y recursos naturales e industria financiera.
Tema los recursos publicos, los tributos y sus clasesUPT
El documento habla sobre tres temas principales:
1) Explica conceptos clave de las finanzas públicas como ingresos, gastos, deuda pública, presupuesto y cuenta general de la república.
2) Describe los principales tributos del sistema tributario peruano como el impuesto a la renta, IGV, arbitrios municipales y aduaneros.
3) Resume las diferencias entre los tributos del gobierno central, regional y local.
Este documento presenta un resumen de una auditoría de inventarios realizada por Marielys Ramos. Incluye preguntas sobre la importancia de auditar inventarios, procedimientos para auditarlos como conteos físicos y revisión de registros, y objetivos como reducir costos y fraudes. También cubre la información a revelar sobre políticas contables e importes de inventarios.
El documento presenta información sobre los revisores fiscales y sus funciones, responsabilidades e informes ante la Superintendaria de la Economía Solidaria. Detalla los deberes de los revisores fiscales, las inhabilidades e incompatibilidades, y las sanciones por incumplimiento de sus funciones. Además, explica los diferentes niveles de supervisión y la información que deben reportar las organizaciones solidarias ante la Superintendaria.
El documento describe las consecuencias individuales de facilitar el lavado de activos según dos funcionarios del Departamento de Estado. Facilitar el lavado de dinero tiene efectos corrosivos en la economía, el gobierno y el bienestar social de un país, distorsionando las decisiones comerciales, aumentando el riesgo de quiebra bancaria y dañando la reputación del país. También expone al pueblo al tráfico de drogas y otras actividades delictivas.
El documento describe los pasos iniciales para diseñar un plan de compliance, incluyendo identificar los riesgos de cumplimiento y penales a través de un mapa de riesgos. También discute cómo implementar las mejores prácticas de compliance a través de políticas, comunicaciones, recursos y sistemas de monitoreo y disciplina. El objetivo final es establecer un programa de compliance efectivo que prevenga incumplimientos y delitos.
El documento presenta una introducción a ISO 37001, la norma internacional sobre sistemas de gestión anti-soborno. Explica que ISO 37001 ayuda a las organizaciones a implementar controles y procesos para prevenir el soborno, mejorando la cultura de integridad. Establece requisitos para desarrollar una política anti-soborno, evaluar riesgos, capacitar empleados y establecer mecanismos de denuncia. La certificación bajo ISO 37001 puede demostrar a partes interesadas que una organización toma medidas razonables contra el sob
El documento define el lavado de activos y la financiación del terrorismo, explica cómo se define legalmente en Colombia y describe los organismos internacionales y normativa nacional relacionados con prevenir estas actividades. También identifica riesgos para las empresas de ser usadas en operaciones de lavado de activos y quiénes están obligados a reportar información sospechosa a la Unidad de Información y Análisis Financiero de Colombia.
El documento presenta información sobre las obligaciones a corto plazo y cuentas por pagar. Explica que las cuentas por pagar surgen de la compra de bienes y servicios en el curso ordinario del negocio. También describe los objetivos de los auditores al auditar las cuentas por pagar, como considerar el control interno y determinar la existencia y valuación correcta de los saldos.
Este documento presenta un resumen del Código de Ética de la Federación Internacional de Contadores (IFAC). El código establece principios fundamentales como la integridad, objetividad, competencia profesional y confidencialidad que se aplican a todos los contadores. También incluye secciones específicas para contadores en práctica pública y privada sobre temas como conflictos de intereses, independencia y preparación de información. El código busca promover el interés público y establecer estándares éticos para la profesión contable global.
Este documento presenta la matriz de consistencia de un proyecto de investigación sobre el efecto de los pagos adelantados del Impuesto General a las Ventas por concepto de percepciones a las importaciones en la liquidez de las empresas importadoras de plásticos en Lima durante 2007-2008. El problema principal es determinar cómo los pagos adelantados del IGV afectan la liquidez de estas empresas. La hipótesis es que estos pagos han desnaturalizado la ley del IGV y afectado negativamente su liquidez, obligándolas a obtener financiam
Unidad 3_Componentes Principios y Puntos de Enfoque Establecidos por Coso I ,...JoseCordova346703
Este documento describe los marcos COSO I, COSO II y COSO III para el control interno y la gestión de riesgos. Explica los cinco componentes del control interno (ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y actividades de monitoreo) y cómo COSO III amplía estos conceptos con principios y puntos focales. También compara COSO I y COSO II, destacando las diferencias entre los marcos de control interno y gestión de riesgos.
Auditoría Contable (LADE). Tema 8: Muestreo y materialidad en Auditoría. Nivel de precisión, error tolerable y materialidad; plan global, modelo de riesgo y muestreo.
Este documento es un recurso docente, es una versión antigua de las transparencias del curso 2011/12, por lo tanto sujetas a la oportuna actualización.
“DISEÑO DE UN MODELO DE CONTROL INTERNO CONTABLE BASADO EN EL MÉTODO COSO III...WILSON VELASTEGUI
El presente trabajo de investigación “Diseño de un modelo de Control Interno Contable basado en el método COSO III, para la Clínica Inginost Cía. Ltda. “ de la Cuidad de Riobamba, Provincia de Chimborazo, tiene como objetivo contribuir al mejoramiento de cada uno de los procesos y actividades que realiza el área administrativa-financiera dentro de la misma.
El Modelo de Control Interno Contable es una herramienta indispensable ya que nos facilita la construcción de estándares de control que monitorean en tiempo real y con la debida oportunidad, la efectividad y su contribución al logro de los objetivos del proceso contable y al logro de los objetivos de la entidad.
Este documento presenta un programa de compliance superior. Se discuten varios marcos y herramientas para organizar y gestionar funciones de compliance, incluyendo OCEG, COSO y COBIT. También se analizan los roles y desafíos de los oficiales de compliance.
Este documento describe las definiciones, roles y responsabilidades de los peritos judiciales en los procesos legales, así como las posibles sanciones por incumplimiento de sus deberes. Explica que un perito es una persona reconocida como experta en un tema específico cuya opinión es valorada. También distingue entre peritos de oficio, de parte y deriminente. Finalmente, detalla las faltas y sanciones aplicables a los peritos como amonestaciones, multas o suspensión temporal de sus funciones.
El documento define la competencia desleal como actos objetivamente contrarios a la buena fe empresarial. Explica que para determinar un acto de competencia desleal no se requiere probar intención o daño efectivo, sino solo la posibilidad de daño. Detalla que las autoridades competentes son la Comisión y el Tribunal de Defensa de la Competencia del INDECOPI. Finalmente, enumera diversos actos de competencia desleal sancionados y algunos casos resueltos por estas autoridades.
Politicas internas de una firma de auditoria 2010Roxanilla
Este documento presenta el Manual de Control de Calidad de la firma CDF Auditores & CIA. Incluye secciones sobre las responsabilidades de los dirigentes para garantizar la calidad, requisitos éticos como la independencia, políticas para aceptar nuevos clientes y evaluar la continuidad de clientes existentes, recursos humanos, desempeño del trabajo y monitoreo. El objetivo general es establecer políticas y procedimientos para cumplir con los estándares de control de calidad y así garantizar que los trabajos de la firma se realicen a un nivel de
Este documento describe la implementación de controles internos en materia de comercio exterior según la Sección 404 de Sarbanes-Oxley para empresas certificadas. Explica el objetivo de SOX en comercio exterior, la metodología de evaluación de riesgos, controles actuales y acciones correctivas necesarias para cumplir con los requisitos legales y de certificación.
Este documento presenta una guía para realizar un proceso de confirmación con partes externas de acuerdo con la Norma Internacional de Auditoría 505. Explica el objetivo de las confirmaciones externas, los tipos de confirmación, los factores a considerar en el diseño de solicitudes de confirmación, y los procedimientos para realizar el proceso de confirmación. También aborda cómo el auditor debe responder si la administración se niega a permitir el envío de solicitudes de confirmación y da ejemplos de cuentas que se suelen confirmar.
Este documento describe las seis principales aseveraciones que se hacen en los estados financieros: existencia/ocurrencia, derechos y obligaciones, integridad, valuación, medición/corte y presentación y revelación/exposición. Explica brevemente cada una y cómo se relacionan con el balance general y el estado de resultados. También proporciona ejemplos de objetivos de auditoría y procedimientos relacionados con cada aseveración.
Este documento presenta definiciones y conceptos clave relacionados con la auditoría de gestión. Explica que la auditoría de gestión evalúa la efectividad, eficiencia y economía de las operaciones de una entidad. También describe los objetivos, componentes, importancia y tipos de riesgos asociados con la auditoría de gestión.
Este documento presenta información sobre los marcos COSO I y COSO II. Explica que COSO I se enfoca en control interno y proporciona un marco de cinco componentes: ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y monitoreo. COSO II amplía el enfoque a gestión de riesgos empresariales y describe ocho componentes interrelacionados que cubren identificación de eventos, establecimiento de objetivos, evaluación de riesgos, respuesta a riesgos, actividades de control, inform
Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) son un conjunto de estándares creados por el International Accounting Standards Committee en 1973 para estandarizar las normas contables entre países. En 2001 se formó el International Accounting Standards Board para emitir las normas NIC-NIIF. Las NIIF determinan los requisitos para medir, reconocer, presentar y revelar la información financiera de las empresas. En Colombia, la ley 1314 de 2009 estableció un proceso de convergencia con las NIIF que comenzó en 2014.
Understanding Money Laundering and Fraud Risks of Wire TransfersAlessa
WATCH WEBINAR: https://www.caseware.com/alessa/webinars/fraud-risks-wire-transfers/
Wire transfers have long been the tool of choice for money launderers and fraudsters. To mitigate these risks to the financial institutions they serve, AML compliance and fraud professionals must understand how wire transfers work, both in the U.S. and globally, as well as be able to recognize the red flags in wire transfer transactions that may indicate money laundering or fraud is taking place through a customer’s account.
In this presentation, Laurie Kelly, CAMS shares her knowledge and experiences gained from 20 years in leading the AML, fraud, and sanctions compliance functions for a $130 billion U.S. financial institution that processed 12,000 to 15,000 wire transfers per day. Attendees will learn about the mechanics of wire transfers, both in the U.S. and globally, and how wire transfers differ from other types of money movement methods. She will then discuss the FinCEN “Travel Rule”, as well as sanctions screening best practices for wire transfers. Finally, Laurie will explore the money laundering and fraud risks and red flags associated with wire transfers and ways to mitigate them.
About Alessa, a CaseWare RCM product:
Alessa is a financial crime detection, prevention and management solution offered by CaseWare RCM Inc. With deployments in more than 20 countries in banking, insurance, FinTech, gaming, manufacturing, retail and more, Alessa is the only platform organizations need to identify high-risk activities and stay ahead of compliance. To learn more about how Alessa can help your organization ensure compliance, detect complex fraud schemes, and prevent waste, abuse and misuse, visit us at caseware.com/alessa.
Connect with us online:
Visit the Alessa WEBSITE: https://www.caseware.com/alessa/
Follow Alessa on LINKEDIN: https://www.linkedin.com/caseware-alessa
Follow Alessa on TWITTER: https://twitter.com/casewarealessa
SUBSCRIBE to Alessa on YouTube: http://tiny.cc/Alessa
La monografía trata sobre los costos ambientales que las empresas deben considerar. Explica que actualmente las empresas comienzan a incluir variables ambientales en sus decisiones mediante medidas para prevenir el impacto ambiental o corregir daños. Esto genera un costo ambiental que representa los recursos utilizados para aplicar factores ambientales en la producción. Identifica dos tipos de costos ambientales: directos como inversiones en equipos para residuos y su gestión, y costos indirectos como de materias primas. El documento busca concientizar sobre la importancia de la contabilidad
El programa de auditoría del área comercial de QUALTEX para el ejercicio 2012 tiene como objetivos verificar que existan manuales y procedimientos alineados a la política de la empresa, evaluar la matriz de riesgos, verificar la eficiencia del periodo de cobranza y la entrega de reportes de ventas, y monitorear las acciones sobre vendedores con bajas ventas. El programa incluye nueve procedimientos para revisar indicadores de gestión, encuestas de satisfacción al cliente, resultados de campañas, créditos otorgados, entregas a client
Newsletter de Conversia sobre requerimientos, normativa y casos sobre el Blan...Conversia
En el siguiente documento de Conversia se analiza la normativa LPBC, los diferentes requrimientos y las posibles infracciones y sanciones.
Caso Yao Ping--> Infracción muy grave de la normativa LPBC
Más información en:
http://www.conversia.es/castellano/proteccion-datos/noticias/noticia.php?id=202
Este documento presenta una introducción general sobre el lavado de activos según la ley colombiana. Explica las tres etapas del proceso de lavado de activos: 1) colocación del dinero en el sistema financiero, 2) estratificación o procesamiento, y 3) integración o reintegro de los capitales ilícitos. También describe varias técnicas comunes utilizadas para lavar activos, como estructurar transacciones, usar compañías de fachada, mezclar fondos ilícitos con fondos legítimos, y realizar
El documento define el lavado de activos y la financiación del terrorismo, explica cómo se define legalmente en Colombia y describe los organismos internacionales y normativa nacional relacionados con prevenir estas actividades. También identifica riesgos para las empresas de ser usadas en operaciones de lavado de activos y quiénes están obligados a reportar información sospechosa a la Unidad de Información y Análisis Financiero de Colombia.
El documento presenta información sobre las obligaciones a corto plazo y cuentas por pagar. Explica que las cuentas por pagar surgen de la compra de bienes y servicios en el curso ordinario del negocio. También describe los objetivos de los auditores al auditar las cuentas por pagar, como considerar el control interno y determinar la existencia y valuación correcta de los saldos.
Este documento presenta un resumen del Código de Ética de la Federación Internacional de Contadores (IFAC). El código establece principios fundamentales como la integridad, objetividad, competencia profesional y confidencialidad que se aplican a todos los contadores. También incluye secciones específicas para contadores en práctica pública y privada sobre temas como conflictos de intereses, independencia y preparación de información. El código busca promover el interés público y establecer estándares éticos para la profesión contable global.
Este documento presenta la matriz de consistencia de un proyecto de investigación sobre el efecto de los pagos adelantados del Impuesto General a las Ventas por concepto de percepciones a las importaciones en la liquidez de las empresas importadoras de plásticos en Lima durante 2007-2008. El problema principal es determinar cómo los pagos adelantados del IGV afectan la liquidez de estas empresas. La hipótesis es que estos pagos han desnaturalizado la ley del IGV y afectado negativamente su liquidez, obligándolas a obtener financiam
Unidad 3_Componentes Principios y Puntos de Enfoque Establecidos por Coso I ,...JoseCordova346703
Este documento describe los marcos COSO I, COSO II y COSO III para el control interno y la gestión de riesgos. Explica los cinco componentes del control interno (ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y actividades de monitoreo) y cómo COSO III amplía estos conceptos con principios y puntos focales. También compara COSO I y COSO II, destacando las diferencias entre los marcos de control interno y gestión de riesgos.
Auditoría Contable (LADE). Tema 8: Muestreo y materialidad en Auditoría. Nivel de precisión, error tolerable y materialidad; plan global, modelo de riesgo y muestreo.
Este documento es un recurso docente, es una versión antigua de las transparencias del curso 2011/12, por lo tanto sujetas a la oportuna actualización.
“DISEÑO DE UN MODELO DE CONTROL INTERNO CONTABLE BASADO EN EL MÉTODO COSO III...WILSON VELASTEGUI
El presente trabajo de investigación “Diseño de un modelo de Control Interno Contable basado en el método COSO III, para la Clínica Inginost Cía. Ltda. “ de la Cuidad de Riobamba, Provincia de Chimborazo, tiene como objetivo contribuir al mejoramiento de cada uno de los procesos y actividades que realiza el área administrativa-financiera dentro de la misma.
El Modelo de Control Interno Contable es una herramienta indispensable ya que nos facilita la construcción de estándares de control que monitorean en tiempo real y con la debida oportunidad, la efectividad y su contribución al logro de los objetivos del proceso contable y al logro de los objetivos de la entidad.
Este documento presenta un programa de compliance superior. Se discuten varios marcos y herramientas para organizar y gestionar funciones de compliance, incluyendo OCEG, COSO y COBIT. También se analizan los roles y desafíos de los oficiales de compliance.
Este documento describe las definiciones, roles y responsabilidades de los peritos judiciales en los procesos legales, así como las posibles sanciones por incumplimiento de sus deberes. Explica que un perito es una persona reconocida como experta en un tema específico cuya opinión es valorada. También distingue entre peritos de oficio, de parte y deriminente. Finalmente, detalla las faltas y sanciones aplicables a los peritos como amonestaciones, multas o suspensión temporal de sus funciones.
El documento define la competencia desleal como actos objetivamente contrarios a la buena fe empresarial. Explica que para determinar un acto de competencia desleal no se requiere probar intención o daño efectivo, sino solo la posibilidad de daño. Detalla que las autoridades competentes son la Comisión y el Tribunal de Defensa de la Competencia del INDECOPI. Finalmente, enumera diversos actos de competencia desleal sancionados y algunos casos resueltos por estas autoridades.
Politicas internas de una firma de auditoria 2010Roxanilla
Este documento presenta el Manual de Control de Calidad de la firma CDF Auditores & CIA. Incluye secciones sobre las responsabilidades de los dirigentes para garantizar la calidad, requisitos éticos como la independencia, políticas para aceptar nuevos clientes y evaluar la continuidad de clientes existentes, recursos humanos, desempeño del trabajo y monitoreo. El objetivo general es establecer políticas y procedimientos para cumplir con los estándares de control de calidad y así garantizar que los trabajos de la firma se realicen a un nivel de
Este documento describe la implementación de controles internos en materia de comercio exterior según la Sección 404 de Sarbanes-Oxley para empresas certificadas. Explica el objetivo de SOX en comercio exterior, la metodología de evaluación de riesgos, controles actuales y acciones correctivas necesarias para cumplir con los requisitos legales y de certificación.
Este documento presenta una guía para realizar un proceso de confirmación con partes externas de acuerdo con la Norma Internacional de Auditoría 505. Explica el objetivo de las confirmaciones externas, los tipos de confirmación, los factores a considerar en el diseño de solicitudes de confirmación, y los procedimientos para realizar el proceso de confirmación. También aborda cómo el auditor debe responder si la administración se niega a permitir el envío de solicitudes de confirmación y da ejemplos de cuentas que se suelen confirmar.
Este documento describe las seis principales aseveraciones que se hacen en los estados financieros: existencia/ocurrencia, derechos y obligaciones, integridad, valuación, medición/corte y presentación y revelación/exposición. Explica brevemente cada una y cómo se relacionan con el balance general y el estado de resultados. También proporciona ejemplos de objetivos de auditoría y procedimientos relacionados con cada aseveración.
Este documento presenta definiciones y conceptos clave relacionados con la auditoría de gestión. Explica que la auditoría de gestión evalúa la efectividad, eficiencia y economía de las operaciones de una entidad. También describe los objetivos, componentes, importancia y tipos de riesgos asociados con la auditoría de gestión.
Este documento presenta información sobre los marcos COSO I y COSO II. Explica que COSO I se enfoca en control interno y proporciona un marco de cinco componentes: ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y monitoreo. COSO II amplía el enfoque a gestión de riesgos empresariales y describe ocho componentes interrelacionados que cubren identificación de eventos, establecimiento de objetivos, evaluación de riesgos, respuesta a riesgos, actividades de control, inform
Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) son un conjunto de estándares creados por el International Accounting Standards Committee en 1973 para estandarizar las normas contables entre países. En 2001 se formó el International Accounting Standards Board para emitir las normas NIC-NIIF. Las NIIF determinan los requisitos para medir, reconocer, presentar y revelar la información financiera de las empresas. En Colombia, la ley 1314 de 2009 estableció un proceso de convergencia con las NIIF que comenzó en 2014.
Understanding Money Laundering and Fraud Risks of Wire TransfersAlessa
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Wire transfers have long been the tool of choice for money launderers and fraudsters. To mitigate these risks to the financial institutions they serve, AML compliance and fraud professionals must understand how wire transfers work, both in the U.S. and globally, as well as be able to recognize the red flags in wire transfer transactions that may indicate money laundering or fraud is taking place through a customer’s account.
In this presentation, Laurie Kelly, CAMS shares her knowledge and experiences gained from 20 years in leading the AML, fraud, and sanctions compliance functions for a $130 billion U.S. financial institution that processed 12,000 to 15,000 wire transfers per day. Attendees will learn about the mechanics of wire transfers, both in the U.S. and globally, and how wire transfers differ from other types of money movement methods. She will then discuss the FinCEN “Travel Rule”, as well as sanctions screening best practices for wire transfers. Finally, Laurie will explore the money laundering and fraud risks and red flags associated with wire transfers and ways to mitigate them.
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La monografía trata sobre los costos ambientales que las empresas deben considerar. Explica que actualmente las empresas comienzan a incluir variables ambientales en sus decisiones mediante medidas para prevenir el impacto ambiental o corregir daños. Esto genera un costo ambiental que representa los recursos utilizados para aplicar factores ambientales en la producción. Identifica dos tipos de costos ambientales: directos como inversiones en equipos para residuos y su gestión, y costos indirectos como de materias primas. El documento busca concientizar sobre la importancia de la contabilidad
El programa de auditoría del área comercial de QUALTEX para el ejercicio 2012 tiene como objetivos verificar que existan manuales y procedimientos alineados a la política de la empresa, evaluar la matriz de riesgos, verificar la eficiencia del periodo de cobranza y la entrega de reportes de ventas, y monitorear las acciones sobre vendedores con bajas ventas. El programa incluye nueve procedimientos para revisar indicadores de gestión, encuestas de satisfacción al cliente, resultados de campañas, créditos otorgados, entregas a client
Newsletter de Conversia sobre requerimientos, normativa y casos sobre el Blan...Conversia
En el siguiente documento de Conversia se analiza la normativa LPBC, los diferentes requrimientos y las posibles infracciones y sanciones.
Caso Yao Ping--> Infracción muy grave de la normativa LPBC
Más información en:
http://www.conversia.es/castellano/proteccion-datos/noticias/noticia.php?id=202
Este documento presenta una introducción general sobre el lavado de activos según la ley colombiana. Explica las tres etapas del proceso de lavado de activos: 1) colocación del dinero en el sistema financiero, 2) estratificación o procesamiento, y 3) integración o reintegro de los capitales ilícitos. También describe varias técnicas comunes utilizadas para lavar activos, como estructurar transacciones, usar compañías de fachada, mezclar fondos ilícitos con fondos legítimos, y realizar
La auditoría forense es una revisión realizada para apoyar decisiones judiciales en casos de supuestos actos dolosos o fraudulentos. Implica aplicar técnicas y procedimientos específicos para obtener evidencia que apoye al poder judicial. La corrupción y el lavado de dinero están ligados porque el lavado permite que las ganancias ilícitas de la corrupción no sean confiscadas. En México, aunque el narcotráfico es una fuente importante de lavado de dinero, la corrupción también genera ganancias ilícitas lavadas. El contador
El documento resume las responsabilidades de los contadores públicos en relación con la ley de lavado de dinero y la ley de blanqueo de capitales en Argentina. Los contadores deben informar cualquier operación sospechosa a la UIF e identificar a los clientes. La ley de blanqueo libera a los contadores de responsabilidad por activos no declarados con anterioridad, pero no los exime de sus obligaciones de reportar operaciones sospechosas relacionadas con el lavado de dinero.
Suiza tiene una de las leyes más estrictas contra el lavado de dinero, la Ley Federal sobre la Lucha contra el Lavado de Dinero en el Sector Financiero de 1998. Esta ley obliga a los bancos y otros intermediarios financieros a identificar plenamente la procedencia de los fondos de los clientes y a informar sobre transacciones sospechosas. El Código Penal Suizo también define y sanciona el delito de lavado de dinero. Las normas KYC y los Principios Wolfsberg establecen medidas como la debida diligencia en la ident
Aspectos preliminares del lavado de activosMajito_new
Este documento describe la auditoría financiera forense como una herramienta para prevenir el lavado de activos. Explica que la auditoría forense va más allá de una auditoría tradicional al centrarse en la mala conducta y en descubrir irregularidades ocultas. También define el lavado de activos y sus cuatro etapas: obtención de dinero ilícito, colocación en el sistema financiero, estratificación a través de múltiples transacciones, y la integración para ocultar el origen ilícito de los fondos.
Este documento resume las leyes y resoluciones paraguayas relacionadas con la prevención del lavado de dinero y la financiación del terrorismo. Establece la Secretaría de Prevención de Lavado de Dinero o Bienes como la autoridad responsable y describe las regulaciones para las entidades financieras sobre el nombramiento de oficiales de cumplimiento, la creación de comités de cumplimiento, y los procedimientos para monitorear transacciones sospechosas y mantener perfiles de clientes actualizados.
Este documento resume las leyes y resoluciones paraguayas relacionadas con la prevención del lavado de dinero y la financiación del terrorismo. Establece la Secretaría de Prevención de Lavado de Dinero o Bienes como la autoridad responsable y describe las regulaciones para las entidades financieras sobre el nombramiento de oficiales de cumplimiento, la creación de comités de cumplimiento, y los procedimientos para monitorear transacciones sospechosas y mantener perfiles de clientes actualizados.
El documento trata sobre el lavado de activos. Explica que el lavado de activos es el proceso de ocultar el origen ilícito del dinero a través de tres fases: colocación, transformación e integración. También describe las consecuencias negativas del lavado de activos para la economía y la sociedad, así como las señales de alerta, los sujetos obligados a reportar operaciones sospechosas, y las medidas de prevención.
El cierre de ventas es el proceso final luego de presentar el producto o servicio al cliente y haber hecho frente a sus objeciones, se induce a convencerlo por la compra, pasando de ser un prospecto de venta pasa a convertirse en nuestro cliente.
Lugar y Fechas:
Quito, martes 23 de febrero
Guayaquil, miércoles 24 de Enero
Horario: 09h00 a 18h00
El documento describe las leyes y resoluciones de Paraguay relacionadas con la prevención del lavado de dinero y la financiación del terrorismo. Estas incluyen la Ley 1015/97 que crea la Secretaría de Prevención de Lavado de Dinero o Bienes, la Ley 3783/09 que introduce controles sobre la financiación del terrorismo, y varias resoluciones que aprueban reglamentos para la prevención del lavado de activos y la financiación del terrorismo para las entidades financieras.
Este documento trata sobre un programa de capacitación sobre prevención del lavado de activos y financiamiento del terrorismo. Explica conceptos clave como lavado de activos, financiamiento del terrorismo, y el Grupo de Acción Financiera de Latinoamérica. También describe las etapas del lavado de activos y diferentes tipologías como el uso de empresas de transferencias de fondos, amnistías tributarias, y adquisición de loterías ganadoras.
Capacitacion 2013 Lavado de Dinero y Financiamiento del TerrorismoChrisfle
El documento presenta información sobre lavado de dinero y financiamiento del terrorismo. Explica que el lavado de dinero es ocultar fondos ilegales a través de instituciones financieras, mientras que el financiamiento del terrorismo proporciona apoyo económico a grupos terroristas. También cubre las normas regulatorias, la importancia del tema, los principios de conocer al cliente, la documentación mínima requerida y casos prácticos.
El objetivo de este Taller es el potenciar y actualizar las habilidades del Oficial de Cumplimiento para evaluar constantemente los mecanismos para la prevención de lavado de activos, adoptados por la entidad, a efectos de establecer los adecuados y efectivos de los mismos y la calidad de ejecución de las responsabilidades inherentes al desarrollo de las operaciones, todo esto bajo las normativas de la UAF.
Guayaquil: 5-6 junio 2016
Quito: 7-8 junio 2016
El documento describe el origen de la criminalización internacional del lavado de dinero como un delito autónomo según la Convención de Viena de 1988. Propone la tipificación de actos como la conversión, transferencia y ocultamiento de bienes vinculados al tráfico de drogas. Explica las etapas del lavado (colocación, intercalación e integración) y los instrumentos internacionales que regulan la prevención y control de este delito.
ESTRUCTURA DEL SISTEMA FINANCIERO Y ASEGURADOR COLOMBIANORuth Rodriguez
El documento explica el sistema financiero colombiano. Señala que existen varias opciones de ahorro y crédito para que las personas escojan, aunque a veces se basan en consejos de amigos sin considerar todos los factores. Luego, describe las tres partes principales del sistema financiero: las instituciones financieras que actúan como intermediarias, los activos financieros que se utilizan y el mercado financiero donde se realizan las transacciones. Finalmente, menciona las autoridades que regulan e supervisan este sistema en Colombia.
01 Capacitacion General 2do. Semestre 2022 Prevención de Lavado de Dinero y F...CarlosOrtega398264
Este documento proporciona información sobre la prevención del lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo. Explica las funciones de la Superintendencia de Bancos y la Intendencia de Verificación Especial en Guatemala. Resume la legislación nacional relevante y define conceptos clave como lavado de dinero, financiamiento del terrorismo y personas expuestas políticamente. También describe las obligaciones y sanciones potenciales para APROFAM como persona obligada bajo esta legislación.
La ley 19.913 crea la Unidad de Análisis Financiero para prevenir el lavado de dinero proveniente de actividades ilegales a través del sistema financiero u otros sectores económicos. Establece que ciertas entidades como bancos, casinos y compañías de seguros deben implementar sistemas para prevenir el lavado de dinero, incluyendo programas de capacitación anual sobre lavado de dinero y cómo identificar transacciones sospechosas. La capacitación debe ser impartida por expertos y evaluada para asegurar la comprensión de
La ley 19.913 crea la Unidad de Análisis Financiero para prevenir el lavado de dinero proveniente de actividades ilegales a través del sistema financiero u otros sectores económicos. Establece que ciertas entidades como bancos, casinos y compañías de seguros deben implementar sistemas para prevenir el lavado de dinero, incluyendo programas de capacitación anual sobre lavado de dinero y cómo identificar transacciones sospechosas. La capacitación debe ser impartida por expertos y evaluada para asegurar la comprensión de
Similar a Métodos de Investigación en los delitos de fraude bancarios y financieros (20)
Radicación con expresiones algebraicas para 9no grado
Métodos de Investigación en los delitos de fraude bancarios y financieros
1. UNIVERSIDAD SANTA MARIA
DECANATO DE POST GRADO
ESPECIALIZACIÓN EN AUDITORIA FORENSE
MÉTODOS DE LA INVESTIGACIÓN DE
LOS DELITOS DE FRAUDE
BANCARIOS Y FINANCIEROS
EQUIPO Nº 2
PARTICIPANTES:
Lic. LIGIA MORA
Lic. MILDRED SANTAMARIA
Lic. POMPEYO AVILA
2. Según ANTONIO ROJAS
El fraude es la distorsión, alteración y
manipulación intencional de las cifras presentadas
por omisión en las cantidades o revelaciones de
los estados financieros.
Según VICTOR ALVARADO(Auditoria Forense)
Es producto de la voluntad o intencionalidad de
quien quiere obtener un beneficio en perjuicio de
una persona natural o jurídica.
4. MÉTODO DE INVESTIGACIÓN
FINANCIERA Y BANCARIA
Los
métodos
de
investigación
son
aquellos
instrumentos que permiten utilizar para identificar y
corroborar la actividad delictiva donde el sujeto ha
generado dinero para financiar y extender, actividades
ilegales y gozar de un estilo de vida derrochador y
acumular riqueza.
A su vez, permite identificar los
bienes obtenidos con dinero provenientes de la
actividad ilícita para ser decomisados y confiscados a
favor del Estado
REVISTA NACIONAL DE ADMINISTRACION Nº 3 JULIO / DICIEMBRE 2012
5. DESCRIPCIÓN DE LA METODOLOGIA DE UN
ANÁLISIS FINANCIERO
PERFIL DE LA GESTIÓN DEL INVESTIGADO
REVISTA NACIONAL DE ADMINISTRACION Nº 3 JULIO / DICIEMBRE 2012
6. MÉTODOS DE INVESTIGACIÓN
Nº. 1 METODO DEL EFECTIVO
Este método se enfoca en el uso del efectivo que hace el
investigado, en delitos como el narcotráfico, por ejemplo, la
fuente primaria de ingresos es el efectivo por lo que su uso
excesivo para adquirir bienes y servicios puede tomarse como
un indicio de la comisión del delito de lavado de dinero por tal
motivo el investigador rastrea de ese efectivo.
Nº. 2 METODO DE RASTREO DE UN DEPOSITO ESPECIFICO
Este método de investigación es aplicable cuando se detecta un
depósito proveniente de actividades ilícitas, y se pretende “lavar”,
por lo que se le da un seguimiento especial en las cuentas del
investigado y se logra determinar que dicho ingreso NO se origina
por fuentes legalmente declaradas.
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7. MÉTODOS DE INVESTIGACIÓN
Nº. 3 METODO DEL DEPOSITO BANCARIO
En este método se hace un rastreo de todas las cuentas del
investigado, de las transferencias y los re-depósitos y se pude
observar en se han realizado una cantidad excesiva de
movimientos que no era usual en estas cuentas y por lo tanto esos
ingresos no pueden ser justificados legalmente y se presumen que
es una estrategia para el lavado de dinero.
Nº. 4 METODO DEL INGRESO –GASTO
Aquí en este método se realiza un análisis comparativo entre los
ingresos y gastos del investigado, tomando como gastos; el pago
de deudas, adquisición de activos, entre otros, en este análisis se
puede observar la mejoría o incremento del nivel de vida del
investigado ha obtenido en los últimos meses .
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8. MÉTODOS DE INVESTIGACIÓN
Nº. 5 METODO DEL VALOR NETO
En este método del Valor Neto realiza un análisis comparativo
entre la condiciones financieras del investigado antes de la fecha
en que presuntamente inició la actividad
delictiva, y las
condiciones de vida que posee después de la fecha en que se
inicio la comisión de dicho delito.
Con este método se pretende demostrar que el investigado, pese
a que ha poseido los mismo ingresos, ha logrado una mejoría
inexplicable de su calidad de vida, ha disminuido sus deudas y
aumentado sus gastos, sin que no haya una fuente de ingreso
que lo respalden, por lo cual se puede presumir que este saldo al
descubierto proviene de un delito de lavado de dinero.
Igualmente se puede demostrar el motivo, pues una situación
económica difícil, con un alto endeudamiento y un salario que no
alcanza para cubrir los gastos, constituyen una causa por la cual
el investigado inició dicha actividad delictiva, con el fin de obtener
los recursos que le hacían falta par cubrir sus necesidades.
REVISTA NACIONAL DE ADMINISTRACION Nº 3 JULIO / DICIEMBRE 2012
9. RESOLUCIÓN
N°: 119-10 FECHA: 9 de Marzo de 2010
La Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones
Financieras
Considerando
Que es necesario actualizar la normativa prudencial referente a
la prevención, control y fiscalización de los delitos de
Legitimación de Capitales y Financiamiento al Terrorismo, que
ha sido emitida (SUDEBAN), con el objeto de adaptarla a las
últimas leyes que rigen la materia; así como, a los convenios y
acuerdos internacionales suscritos por la República Bolivariana
de Venezuela y a las nuevas tendencias, recomendaciones,
estándares y mejores
prácticas internacionales, en
concordancia con la realidad local del Sistema Financiero
Venezolano, y dándole un enfoque que permita mayor
efectividad en la prevención, control y detección de los riesgos
tanto los riesgos legales, operacionales y de reputación que de
ellos se derivan.
RESOLUCIÓN
N°: 119-10 FECHA: 9 de Marzo de 2010
10. Art. 13 resolución
El “Oficial de Cumplimiento” Es un funcionario de nivel
gerencial, responsable de verificar la aplicación de la
normativa inherente a la prevención de lavados de activos
y el financiamiento de delitos.
Función:
1.Promover y supervisar el cumplimiento de las
políticas, procedimientos, disposiciones y controles
aprobados por la Junta Directiva
2.Coordinar y Supervisar el cumplimiento de Ia normativa
vigente y de los controles internos por parte de las otras
dependencias administrativas, que tienen responsabilidad
en Ia ejecución de los planes, programas y normas de
prevención y control de riesgos
RESOLUCIÓN
N°: 119-10 FECHA: 9 de Marzo de 2010
11. Responsabilidad del Oficial de Cumplimiento:
- Debe conocer la Legislación y Reglamentación
- Conocer y comprender los servicios y canales de
distribución
- Debe identificar los clientes y las zonas geográficas,
- Debe identificar los potenciales riesgo .
Las decisiones ejecutadas en el marco de las actividades
que ejerza o adopte el Oficial de Cumplimiento, serán de
observancia obligatoria por parte de todos los ejecutivos,
empleados y unidades asesoras de la institución, una vez
que dichas decisiones sean aprobadas por el Presidente o
la Junta Directiva.
RESOLUCIÓN
N°: 119-10 FECHA: 9 de Marzo de 2010
12. PROCEDIMIENTO DE LA INVESTIGACIÓN
EL OFICIAL DE
CUMPLIMIENTO TIENE
CONOCIMIENTO DEL FRAUDE
SE OBSERVA CON CLARIDAD LA
MAGNITUD DEL FRAUDE Y SE
TOMA LA DECISIÓN
SI EL CASO SE PUEDE SOLUCIONAR
DENTRO DE LA MISMA INSTITUCIÓN
RIESGO REPUTACIONAL
RECOPILA LA
INFORMACION
REVISA LA DOCUMENTACIÓN.
SE ANALIZA, SOLICITA PRUEBAS,
ENTREVISTAS Y EXPERTICIAS,
INTERACTUA CON LOS EXPERTOS,
Y TOMAN DECISIONES
CASO COMPLICADO CONVERSA
CON PRESIDENTE
SE REMITE UNIF
13. ELEMENTOS QUE DEFINEN UN FRAUDE
Para que exista un Fraude debe haber una confianza
defraudada
El medio por el cual alguien se aprovecha de esta
confianza es de una
representación falsa de hechos materiales la cual es
creída por la otra persona
El defraudador obtiene un beneficio indebido a partir de
la acción de la persona defraudada, en virtud de la
falsa representación
Diego Cano, Contra el Fraude, ediciones Granica, Buenos aires, 2011
Lcdo. Pompeyo Avila
14. Clasificación del F R A U D E :
a ) Conducta s inapropiadas (robo, hurto,
apropiación indebida)
b ) Corrupción
c ) Alteraciones de Estados Financieros
Lcdo. Pompeyo Avila
Diego Cano, Contra el Fraude, ediciones Granica, Buenos aires, 2011
17. El Rol de la Entidad Bancaria en los Delitos Financieros
El fraude como actividad ilícita algunas veces procura como
medio de comisión las actividades de los Bancos y Otras
Instituciones Financieras, y difiere según el tipo de
intervención.
Casos en que los Bancos intervengan Accionistas, Directores,
Administradores, Gerentes que pueden ser acusados
penalmente
Cuando los Bancos son instrumentos en la comisión de un
delito
Cuando el banco es victima de un delito contra los intereses
de la organización cometido por un individuo externo a el.
Lcdo. Pompeyo Avila
18. CASO BANCO REAL, BANINVEST Y CANARIAS
Transfiere 450
MM
(27/05/09)
Dinero recibido
de Baninvest el
27/05/09
Banco
Real
Banco Canarias
(200 MM)
Banco
Real
Inverunion Casa
de Bolsa (250
MM)
Recibe de
Banfoandes 450
MM
(01/06/09)
Baninvest
Un mes después
Lcdo. Pompeyo Avila
20. CASO BANCO REAL, BANINVEST Y CANARIAS
Chelsea
Financial
Compra 154
MM
(12/06/09)
Seguros Premier
Banco
Real
Compra Seguros
Premier a Chelsea
F. por 463 MM
(25/09/09)
Dinero recibido
de Baninvest el
27/05/09
Tres meses después
Lcdo. Pompeyo Avila
21.
22. PARAISOS FISCALES EVASION DE IMPUESTOS
FUENTE: http://www.elconfidencial.com/especiales/paraisos-fiscales/2013/04/11/la-mujer-de-juan-abello-disimula-su-fortuna-entre-samoa-s
23. FRAUDES INTERNOS
Datos de los
clientes
Accionistas
Información
confidencial
Cuentas
Proveedores
Socios
Documentos
ACCESO INFORMACIÓN
24. ILÍCITOS EN ENTIDADES FINANCIERAS
•Transferencias electrónicas
•Autopréstamos mediante empresas de fachada
•Carteles de fiadores prefabricados
•Captaciones de dinero ilícito por parte del banco, pagando altas tasas de interés
sin reposición de capital
• Captaciones indebidas de dinero invertidos en operaciones de bolsa
inicialmente
•Hurto al Banco en efectivo
•Movimiento de millonarias sumas del narcotráfico en bancos que abrieron
cuentas con documentación no acorde a las operaciones transadas
•Préstamos irregulares que generaron cierres de entidades bancarias con
perjuicio de ahorradores, accionistas y empleados.
25. EQUIPOS DE INVESTIGACIÓN EXTERNO
La Unidad Nacional de Inteligencia Financiera (UNIF)
Es una Unidad “administrativa” de carácter nacional, adscrita a la SUDEBAN, que
tiene como misión solicitar, recibir, analizar, archivar y transmitir a los Fiscales del
Ministerio Público, la información financiera que requieran para realizar sus
investigaciones; así como, los Reportes de Actividades Sospechosas (RAS) sobre
Legitimación de Capitales y Financiamiento al Terrorismo (LC/FT) y otros delitos que
deben efectuar los Sujetos Obligados y todas aquellas Instituciones Financieras y
empresas regidas por Leyes Especiales.
26. ANTECEDENTES DE LA UNIF
Convención de Viena
Lucha contra
LC/FT
Lucha Global contra LC/FT
Declaración de Principios
del Comité de Basilea
40 recomendaciones
27. NORMATIVAS
1993
204-03. Principios de la
política “Conozca su Cliente”
Supervisar su cumplimiento
333-97. "Normas sobre
Prevención, Control y
Fiscalización de las
Operaciones de Legitimación
de Capitales Aplicables a los
Entes Regulados por la
Superintendencia de las
Instituciones del Sector
Bancario”
Adecuar los procedimientos
a los estándares de las 40
GAFI
28. CREACIÓN UNIF
Unidad Contra la
Legitimación de
Capitales
(UCLC)
Grupo Egmont
1995
Junio 1998. UCLC asume el rol de “Unidad Nacional de Inteligencia
Financiera (UNIF)”
LGBOIF
Creada
13/11/2001
29. FACULTADES DE LA UNIF
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Asegurar que las empresas reguladas por la SUDEBAN, tengan sistemas y
procedimientos adecuados.
Recibir, complementar y analizar los RAS elaborados por los sujetos obligados.
Informar al MP sobre aquellos RAS que presenten vínculos con delitos de LC/FT.
Cooperar con el MP y con los Órganos de Investigación Penal Nacional e
Internacional en la búsqueda y tratamiento de información.
Intercambiar información internacionalmente.
Cooperar con el adiestramiento de los inspectores de los Organismos de Tutela,
Órganos de investigación Penal, MP, Tribunales, personal de las Instituciones
Financieras.
Representar a la SUDEBAN en eventos internacionales.
Ejercer funciones de asesoría técnica.
Realizar inspecciones regulares y/o especiales, In Situ o Extra Situ, a los sujetos
obligados en materia de prevención y control de LC/FT.
Promover la suspensión de operaciones ilegales y no autorizadas.
Solicitar la sanción administrativa a los sujetos obligados por incumplimiento a la
Normativa Legal Vigente.