AUDITORIA INTERNA C.pptx

Todo lo que debes saber sobre la
auditoría interna
Contar con un adecuado sistema de inspección y control es clave para cumplir con los
objetivos de tu organización.
Introducción
Contar con un sistema de control dentro de la gestión de riesgos te permite vigilar y
monitorear el funcionamiento correcto de los procesos. Existen diferentes tipos de
auditorías, pero es la auditoría interna la que se enfoca en el cumplimiento de los
objetivos de la organización. Esta actividad se hace de manera independiente con el
fin de generar valor y mejorar las operaciones del negocio.
Muchas veces son agentes externos a la compañía quienes la llevan a cabo, se les
conoce como auditores y se encargan de realizar una evaluación de la organización
para verificar si el sistema de gestión es el adecuado, eficiente y eficaz.

A continuación encontrarás toda la información relacionada a la auditoría interna,
para qué sirve, cuál es su misión, cuáles son las actividades que la conforman, cuáles
son sus beneficios y cuál es el papel del comité de auditoría interna.
¿Qué es una auditoría interna?
La auditoría interna es una evaluación o un examen que realizan las
organizaciones para verificar si el funcionamiento de las diferentes áreas es el
correcto, esto les permite garantizar el buen funcionamiento de los controles
establecidos.
Según el Instituto de Auditores Internos de los Estados Unidos, se define como "una
actividad independiente que tiene lugar dentro de la empresa y que está
encaminada a la revisión de operaciones contables y de otra naturaleza, con la
finalidad de prestar un servicio a la dirección".
Una auditoría interna se realiza por la necesidad que tienen las organizaciones de
mantener el control para hacer más eficaz su funcionamiento. A través de la auditoría se
revisa el sistema de control interno, las políticas y procedimientos definidos para
proteger los activos del negocio y, de esta forma, poder evitar fraudes, sabotajes e
incrementar la eficiencia y eficacia operativa.

Cuando las empresas empiezan a tener un crecimiento notable, es cuando se hace
más necesaria la auditoría interna porque se vuelve casi imposible tener control
directo de todas las operaciones.
En síntesis, de acuerdo con el Instituto de Auditores Internos de Colombia, una
auditoría interna es "una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y
consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización.
Ayuda a las empresas a cumplir con sus metas aportando un enfoque sistemático y
disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de
riesgos, control y gobierno".
¿Para qué sirve una auditoría interna?
Con una auditoría interna se busca darle cumplimiento a las funciones,
actividades, responsabilidades y procesos establecidos dentro de las políticas de la
empresa.
Además, verificar que la información contable sea confiable y vigilar que el sistema de
control esté teniendo buen funcionamiento. Este sistema debe partir de un plan
establecido anteriormente, en el que se incluyan las políticas y procedimientos que
se van a implementar.

Para que una auditoría interna pueda ser considerada como tal es necesario que cumpla
con los siguientes aspectos:
Debes tener en cuenta que cuanto más crece la empresa, más se le dificulta a la
dirección controlar todos los procesos internos.
¿Cuál es la misión de la auditoría interna?
Poder realizar un seguimiento a todo lo relacionado con la gestión de procesos y riesgos
en las empresas es la misión de la auditoría interna, así mismo, servir como instrumento
de control para las actividades financieras.
Para una auditoría interna basada en riesgos es clave tenerlos identificados, evaluados
y controlados para disminuir su probabilidad de ocurrencia o mitigar su impacto y una
herramienta tecnológica como Pirani ayuda a facilitar y optimizar este proceso de
gestión.

Cuando se realiza la auditoría interna, que por regla debe hacerse una vez al año y
puede durar entre tres días o una semana según el tamaño de la empresa, es
posible facilitar el cumplimiento de los objetivos organizacionales porque esta, como
explicamos anteriormente, también ayuda a identificar fraudes, sabotajes, operaciones
sospechosas, estafas, entre otras actividades inusuales que pueden poner en riesgo la
continuidad del negocio.
Después de realizar esta evaluación, lo que sigue es la presentación de una serie de
reportes que sirven para analizar con mayor detalle el sistema de gestión y
además, facilitar a la junta directiva la revisión para que puedan ver oportunidades
de mejora.
Principios que debe cumplir un buen auditor interno

Tomando como referencia el Marco Internacional para la Práctica Profesional de la
Auditoría Interna del Instituto de Auditores Internos de 2017, para tener un sistema de
inspección adecuado es importante que todos los principios estén integrados y operen
al mismo tiempo dentro de la organización, por eso, algunas de las características que
debe cumplir un buen auditor interno para llevar a cabo la auditoría son:
1. Integridad: ser un auditor íntegro genera confianza y esto permite que creer y
fiarse de su juicio.
2. Competencia y cuidado profesional: el auditor está capacitado para
desempeñar su trabajo y profesión con todo el rigor y de la mejor
manera.
3. Objetividad e independencia: el auditor debe estar libre de influencias y sin
limitaciones que impidan el desarrollo normal de sus funciones, esto le
permite ser objetivo y estar enfocado en cada fase de la auditoría.
4. Capacidad de alinearse con las estrategias, los objetivos y los riesgos de la
organización: todo auditor interno debe adaptarse a las necesidades y
políticas
de la organización a la que audita.
5. Cuenta con los recursos adecuados: un buen auditor tiene todos los recursos
que necesita para hacer su labor, por eso, tiene acceso a todo la información
indispensable para hacer la auditoría.
6. Calidad y mejora continua: el auditor nunca se limita así mismo, siempre
retroalimenta su aprendizaje y constantemente busca el cambio y la mejora de
la organización.
7. Comunicación efectiva: es capaz de trabajar en equipo y comunicarse a través
de los medios adecuados que le permitan desarrollar de manera efectiva la
auditoría.

8. Proporciona aseguramiento basado en riesgos: enfoca su trabajo en una
auditoría basada en riesgos, pues entiende la importancia de auditar los
procesos enfocados a los riesgos (plan de riesgos de la organización), logrando
de esta forma una evaluación más acertada.
9. Hace análisis profundos, es proactivo y está orientado al futuro: un buen
auditor interno está a la vanguardia, no espera a adaptarse al cambio sino que
se anticipa a este y es capaz de generarlo, demostrando así su habilidad para
orientarse al futuro gracias a sus análisis y observaciones.
10. Promueve la mejora organizacional: el auditor interno debe generar cambios y
aportar a través de su trabajo una verdadera mejora continua para la
organización.
¿Cómo hacer un plan de auditoría interna?
Realizar un proceso de auditoría basada en riesgos, te ayudará a identificar y tomar
medidas respecto a los riesgos técnicos y organizativos que pueden derivarse del
exterior, del interior, de la parte técnica o de la humana. Y con un software como Pirani
podrás identificar, evaluar, controlar y monitorear diferentes tipos de riesgos a los que
está expuesta tu organización.
A continuación te compartimos el paso a paso que puedes seguir para realizar un
plan anual de auditoría interna.

No es un secreto que las auditorías con expertos en sistemas de protección y gestión
integral del riesgo, son esenciales para obtener un panorama objetivo sobre el estado
de la organización.
De acuerdo con el profesor Edwin Arley Giraldo Zapata, experto en auditoría y
consultoría, para definir el paso a paso de este proceso que contribuye a gestionar
riesgos y permite el control y gobierno por medio de un enfoque sistemático y
disciplinado, es necesario que el plan basado en riesgos sea consistente con el
plan estratégico de la organización para así, poder determinar prioridades.
Estos son los pasos que debes tener en cuenta:
1. Determinar el universo de auditoría
Según las etapas y fases de la auditoría interna, lo primero es realizar un análisis
general de la organización que será auditada. De esta manera, el equipo de auditoría
puede tener una mejor comprensión de cómo funcionan los procesos y cuáles son los
objetivos de la entidad.
El universo de auditoría se refiere al conjunto de áreas de la organización que son
susceptibles de auditoría: gestión de talento humano, gestión financiera, gestión
tecnológica, gestión comercial, gestión de comunicaciones, con el fin de brindar un
aseguramiento adecuado a cada una de dichas funciones de negocio.
2. Establecer el plan de auditoría interna
El plan debe basarse en los datos recopilados en el primer paso y contener información
como objetivos, alcance y criterios de la auditoría, unidades y áreas que serán
auditadas

dentro de la empresa, funcionarios encargados de la calidad de los procesos, aspectos
prioritarios, tiempo y duración de las inspecciones, entre otros.
Así mismo, el plan de trabajo debe estar basado en información documentada y se
deben tener en cuenta los comentarios de la alta dirección y del consejo. El auditor
que coordine la realización del plan anual es a su vez el encargado de comunicar
los recursos que se requieren para la auditoría interna y qué impacto tendría en
caso de que estos recursos sean limitados.
Para realizar el plan anual es necesario evaluar el nivel de riesgo inherente en los
procesos, identificar los requerimientos del comité de auditoría y la dirección, así
como conocer cuáles son los requerimientos de ley para auditoría interna y
documentar posibles hallazgos y oportunidades de mejora que surgieron en planes
de épocas anteriores.
3. Destinar los recursos del plan anual de auditoría
Según los proyectos que surjan en el plan, es necesario destinar los recursos humanos,
financieros y de tiempo que se requerirán para llevar a cabo el plan. De acuerdo a
la disponibilidad de dichos recursos, será posible decantar los proyectos que se podrán
atender, según el nivel de prioridad.
4. Comunicar y aprobar el plan
Finalmente el plan anual de auditoría debe ser presentado a la alta gerencia para
obtener aprobación final por parte de la junta directiva o el comité de auditoría. En esta
presentación, es necesario demostrar que se tomaron acciones en caso de
limitación de recursos.
A su vez, te aconsejamos informar a la alta dirección y al consejo sobre los trabajos
de auditoría que han sido reprogramados, cuáles son las razones de peso para ese
cambio y cuál es el grado de riesgo asociado a los trabajos reprogramados.
Etapas y fases de la auditoría interna

Las siguientes son las actividades que se realizan en una auditoría interna:
1. Fase de preauditoría o preparación
Aquí se prepara la auditoría, para ello se realiza un análisis general de la
organización que será auditada. De esta manera, el equipo de auditoría tendrá una
mejor comprensión de cómo funcionan los procesos y cuáles son los objetivos de la
entidad.
En la preparación de la auditoría interna se tienen en cuenta los siguientes
aspectos:
Marco jurídico: este es el contexto legal que regula a la empresa, su actuación y
la forma en la que se asocia con otras organizaciones.
Regulación interna: aquí se incluye la información que ha generado la propia
entidad como mecanismo de autorregulación. Por ejemplo, los reglamentos, los
acuerdos, las actas de junta directiva, resoluciones, etc.
Estructura organizacional: son los elementos que ayudan a alinear todos los niveles
de la organización, como ideas rectoras, misión, principios, valores, objetivos, metas,
procesos, métodos, tecnología, finanzas, etc.

Después de haber analizado esta información de la empresa, se clasifica de la
siguiente manera:
 Posición de la entidad auditada.
 Objetivos organizacionales.
 Actividades que realiza.
 Estructura de la empresa.
 Recursos con los que cuenta.
 Presupuesto.
 Contexto de la industria.
2. Planeación de la auditoría interna
En esta fase de la auditoría interna se toman los datos recopilados en la etapa anterior
y se crea un plan de auditoría, que debe ser acordado con el cliente. Este plan debe
contener la siguiente información:
 Objetivos, alcance y criterios de la auditoría.
 Unidades y áreas que serán auditadas dentro de la empresa.
 Funcionarios encargados de la calidad de los procesos.
 Aspectos prioritarios.
 Tiempo y duración de las inspecciones: fechas y lugares.
 Cronograma de reuniones.
 Requerimientos confidenciales.
 Estructura y entrega del informe final.
3. Asignación del equipo auditor
El auditor líder debe definir quiénes son los funcionarios que se ocupan de realizar
cada una de las actividades de la auditoría interna. Para que el proceso sea lo más
objetivo posible, los miembros del equipo deben estar libres de conflicto de
intereses y no deben estar involucrados en las actividades que están auditando.
 Auditor líder: se asegura de que se cumpla el plan de auditoría, de que las
actividades sean efectivas y de que se mantenga el alcance definido
previamente.
 Auditores: son los encargados de planear y desarrollar las tareas asignadas.
Recopilan y analizan las evidencias y extraen las conclusiones, además,
documentan los resultados y redactan los informes.
4. Ejecución de la auditoría interna
Esta fase comienza con una reunión de apertura, en la que se presentan los miembros
del equipo y se revisa el plan. Así mismo, se plantean las metodologías y los
procedimientos que se van a utilizar, se definen los recursos que se necesitan y se
revisan los procedimientos de seguridad y emergencia.
Posteriormente se recopila y analiza la información recolectada por el equipo auditor
y se evalúa si los criterios del plan de auditoría se están cumpliendo cabalmente.

Después de que se recopila toda la evidencia, los auditores se reúnen con la gerencia
y con los responsables de las funciones auditadas. En esta reunión se presentan los
resultados, se resuelven los desacuerdos y se plantean las conclusiones.
5. Preparación del informe de la auditoría
El objetivo final de la auditoría interna es divulgar los resultados obtenidos. En
esta fase se elabora el informe de auditoría, que debe contener las informaciones que
fueron predeterminadas en el plan inicial de auditoría, como la información del
cliente, los objetivos y el alcance, los criterios acordados, los tiempos de auditoría, la
identificación del equipo auditor, el resumen del proceso, las conclusiones, la
declaración de confidencialidad y la lista de distribución del informe.
6. Distribución del informe
Cuando ya esté preparado y aprobado el informe final, una copia de este debe ser
enviada al responsable del área correspondiente. El informe y los documentos se
entrega al encargado de calidad de la empresa y a la junta directiva para que
posteriormente sea archivado.
7. Seguimiento de las acciones
En caso de no haber conformidad con el informe final, se plantean y se registran
las acciones correctivas. Estas deben ser notificadas al encargado de calidad para
que realice el trámite correspondiente y las resuelva en el tiempo estipulado.
También es una buena práctica incluir en el proceso de auditoría una lista de chequeo
que ayude a identificar los aspectos más críticos. Aquí puedes descargar una guía
gratuita para hacerlo.
¿Cuál es el papel del comité interno?

Designar un comité de auditoría interna en una empresa del sector financiero no solo
es cuestión de cumplir con la normativa, también permite tener el control del futuro de
la organización y disminuir riesgos que podrían amenazarla o llevarla al colapso.
Por eso es tan importante contar con un comité de auditoría interna, que tiene entre
sus labores supervisar las acciones de control, trazar estrategias para mejorar los
procesos, supervisar el cumplimiento de políticas internas e identificar los
principales riesgos financieros y de negocios de la compañía para gestionarlos.
Así mismo, este órgano, conformado por miembros de la junta o del consejo
directivo y por personas independientes a la administración de la entidad, hace una
regulación al interior de la organización y analiza la información propia que recopiló
como mecanismo de autorregulación en la que se incluyen reglamentos, acuerdos, actas
de junta directiva, resoluciones y políticas.
El comité de auditoría interna debe tener una supervisión de calidad y autenticidad de la
información de los estados financieros; así como del control interno, de la eficiencia y
objetividad de la información recopilada para evaluarla. Este comité ayuda a alinear
la organización para que todas las áreas comprendan la misión, visión, principios,
valores, objetivos, metas, procesos, métodos, tecnología y finanzas.

Además, tiene la responsabilidad de asesorar al consejo de administración en los
sistemas de control interno y de gestión de riesgos, de supervisar la información
financiera, el cumplimiento normativo, la comunicación con terceros y la
auditoría externa.
El equipo de auditoría interna está conformado por un auditor líder y auditores. El
primero se asegura de que se cumpla el plan que se trazó; mientras que los auditores se
encargan de planear y desarrollar las tareas asignadas, de recopilar y analizar las
evidencias para proponer conclusiones, documentar los resultados, así como redactar
informes.
Generalmente, el comité se reúne cuatro veces al año, una vez cada trimestre, pero eso
no significa que no tengan encuentros extraordinarios si se llegase a presentar un
imprevisto. En las cuatro reuniones se evalúa la efectividad del programa anual, los
impedimentos, las principales deficiencias de control interno o cumplimiento
normativo y los resultados del trabajo de control.
El comité de auditoría interna es clave para que la organización sea eficaz, sostenible y
confiable. La autorregulación ayuda a tener transparencia en el manejo de los recursos
y de la información interna, beneficia el gobierno corporativo, ayuda a cumplir los
objetivos y a reforzar los valores éticos de los miembros de la organización.

Beneficios de la auditoría interna
La auditoría interna permite a las organizaciones:
 Conocer a fondo el sistema de control teniendo en cuenta la norma ISO 9001 y
las reglamentaciones exigidas para darles el debido cumplimiento.
 Identificar falencias que no se habían documentado, permitir optimizarlas y
generar una reducción de costos.
 Realizar una actualización constante del sistema de inspección para lograr
mayor eficacia.
 Comprometer a todos los miembros de la organización a que cumplan con las
políticas establecidas y la vez fomentar el compromiso de los mismos.
 Generar propuestas de mejora para potencializar el sistema y garantizar el
cumplimiento de los objetivos.
 Las revisiones periódicas permiten tener la certificación de una manera
más rápida y así eliminar contratiempos que puedan traer las auditorías
externa
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Qué es la auditoría interna?
La auditoría interna es un procedimiento independiente, realizado por la propia
empresa. El objetivo es efectuar un análisis detallado de las actividades ejecutadas en
la organización.
En otras palabras, la auditoría interna es una forma de asegurar el control interno de la
empresa para garantizar que funcione de acuerdo con las normas establecidas por la
gestión. También ayuda a identificar problemas en etapas iniciales para reduciendo
posibles daños al funcionamiento de la institución.
Diferencia entre auditoría interna y externa
Aunque ambas tienen el propósito de evaluar procesos y/u operaciones, hay una
diferencia entre ellas. La auditoría interna es una actividad autónoma que
depende únicamente de la organización y se utiliza para el control interno.
Por otro lado, la auditoría externa no tiene vínculo con la institución auditada y es
realizada por profesionales independientes. Sirve para dar credibilidad a la marca y
obtener diversas certificaciones, como el informe de auditoría interna ISO 9001,
por ejemplo.
¿Cuál es el principal objetivo de la auditoría interna?
El objetivo de una auditoría interna es evaluar en detalle los procesos de
una organización, basados en los criterios establecidos por la empresa.

Esta evaluación ayuda a determinar qué procesos funcionan según lo esperado y
cuáles deben modificarse o incluso eliminarse.
Es, por lo tanto, un procedimiento creado para analizar y mejorar los estándares
de calidad de una institución. De hecho, suele implementarse antes de una
auditoría externa.
¿Cuál es la importancia de la auditoría interna en las
organizaciones?
La auditoría interna es una herramienta importante de control interno y puede ser
utilizada por empresas de todos los tamaños y segmentos. Cuando se lleva a cabo de
manera adecuada, permite identificar fallas y desarrollar soluciones para
resolverlas.
Esta estrategia amplía la visión sobre las condiciones de cada proceso y proporciona
información para que la gestión tome decisiones correctas. Realizar auditorías
internas periódicas resulta en un control más riguroso de los departamentos y
operaciones.
Ventajas y beneficios de la auditoría interna
 Identifica fallas aún en la fase inicial;
 Señala procesos y actividades que necesitan mejoras;
 Permite que la gestión tenga control sobre los procesos;
 Prepara a la organización para auditorías externas para disminuir la posibilidad de
fracaso en las certificaciones nacionales e internacionales;
 Proporciona transparencia en todos los sectores auditados;
 Fortalece la cultura de mejora continua;
 Promueve la satisfacción de los empleados e inversores, permitiendo que la empresa
crezca rápidamente.
¿Quién realiza la auditoría interna?
El profesional responsable es el auditor interno. Esta es una función que puede ser
desempeñada por cualquier empleado calificado para ello. Al elegir este profesional
correctamente, la empresa se certifica que este proceso será rejecutado con seguridad
y eficacia.
El auditor interno debe tener un buen conocimiento del funcionamiento de la
organización y sus sectores, procesos, objetivos, propósitos, valores, etc. Con base en
esto se puede verificar si la organización opera según de acuerdo con lo planeado.
¿Qué hace un auditor interno?
El papel del auditor interno es analizar los procesos y actividades en base a
criterios establecidos en la lista de checklists y, a partir de eso, identificar no
conformidades.

Él debe realizar un análisis detallado de todos los sectores y áreas relevantes de la
empresa y recopilar informaciones. Después, debe generar un informe que pueda ser
utilizado por la gestión para promover su mejora y crecimiento.
Tipos de auditoría interna
Hay varios tipos de auditoría. A continuación, conocerás los principales:
Auditoría interna de calidad
La auditoría interna de calidad tiene como objetivo identificar si los procesos están
de acuerdo con los criterios de calidad del mercado y de la empresa.
Por lo general, este tipo de auditoría se realiza siguiendo las directrices del ISO
9001, que establece estándares para una gestión eficiente de la calidad.
Auditoría de control interno
La auditoría de control interno tiene como objetivo obtener datos e información
exactos para proporcionar control sobre los procesos internos.
Este tipo de auditoría se aplica en cualquier sector y asegura la transparencia en
las áreas auditadas, para que la gerencia esté al tanto de todo.
Diferencia entre control interno y auditoría interna
El control interno es un conjunto de procedimientos utilizados por la empresa
para asegurar la transparencia y el control en tus procesos, con el objetivo de
lograr eficiencia operativa.
Por otro lado, la auditoría interna es una actividad desarrollada para evaluar la
estrategia de control interno que se está adoptando y definir si se están obteniendo los
resultados esperados.
Auditoría interna de recursos humanos
La auditoría interna de recursos humanos evalúa todos los aspectos de la gestión de
personas, con el fin de identificar errores y proponer mejoras.
Entre los puntos evaluados se encuentran el desempeño laboral, el cumplimiento de
las leyes laborales, las políticas de contratación, el desarrollo de personas, entre otros.
Auditoría interna de nómina
La auditoría interna de nómina es un tipo de auditoría de recursos humanos, pero
enfocada específicamente en el control de pagos.
Este tipo de auditoría evalúa los documentos financieros relacionados con los pagos
de los empleados.

Su objetivo es verificar si la empresa está actuando de acuerdo con lo establecido por
la ley y también si existe algún error que pueda generar pérdidas financieras.
Auditoría interna en construcción
La auditoría interna en la construcción civil se enfoca en los detalles del sitio de
construcción.
Sirve para evaluar todos los aspectos de la obra,como la planificación, el uso del
presupuesto, la seguridad de los trabajadores, la entrega final del proyecto, entre
otros.
Se recomienda realizarla en tres momentos: el comienzo en la obra, durante y
después de su finalización.
Auditoría interna ISO 9001
La ISO 9001 define una serie de normas para empresas que buscan la certificación de
calidad de la ISO (International Organization for Standardization). Para obtenerla, es
necesario implementar los criterios de la norma para que sean auditados por un
organismo competente.
En este sentido, el auditor interno realiza la evaluación antes de la auditoría externa
y tiene como objetivo verificar si la empresa cumple con todas las reglas de la
certificación. Con esto, la organización reduce la posibilidad de ser reprobada por el
auditor y perder la certificación.
¿Cómo realizar una auditoría interna ISO 9001?
Para aplicar la auditoría interna ISO 9001, la empresa debe implementar todos los
criterios y estándares técnicos definidos en dicha norma. Este documento establece
7 principios para la gestión de la calidad:
1. Enfoque en el cliente;
2. Liderazgo;
3. Participación de los equipos;
4. Enfoque basado en procesos;
5. Mejora continua;
6. Toma de decisiones basada en evidencia;
7. Gestión de las relaciones.
Después de implementar estos principios, tu empresa estará lista para ser auditada.
Es en esta etapa que la auditoría externa será realizada y, si todo sale como se espera,
tu organización recibirá la certificación.
Auditoría interna de inventarios
Este tipo de auditoría se enfoca en la contabilización del inventario y tiene como
objetivo evaluar, organizar y documentar informaciones sobre los productos del sector.
Su uso es común en tiendas y supermercados.

Su función es garantizar la seguridad en el control de los productos, ya que su entrada y
salida es constante. Para lograrlo, el auditor busca identificar discrepancias, extravíos y
productos inutilizados por daños o al paso del tiempo.
Auditoría interna de seguridad laboral
El objetivo de la auditoría interna de seguridad laboral es verificar si se están
siguiendo los estándares de SST, identificar no conformidades y señalar formas de
mejorar su desempeño.
Este tipo de auditoría ayuda a reducir los riesgos para la seguridad y salud los
trabajadores y garantiza que la organización cumpla las leyes laborales.
¿Cómo la auditoría interna interfiere en la reducción
de costos?
Una gran ventaja de implementar la auditoría interna como parte de la
cultura organizacional es el control y la reducción de costos dispensables.
Esto ocurre porque el control sobre los procesos permite a la gestión identificar
áreas que pueden reducir costos o sectores que están gastando más.
Además, la auditoría permite identificar procesos que tienen costos ocultos,
aquellos que no se pueden medir ni rastrear. Por ejemplo, la reelaboración.
Paso a paso del procedimiento de auditoría interna
A continuación, sigue el proceso paso a paso para implementar la auditoría interna en tu
empresa:
1. Planificación
El primer paso es definir el objetivo de la inspección y cuáles son los resultados
esperados. Dado que la auditoría se realiza por áreas, es fundamental que el auditor
esté al tanto de los intereses de la gestión y las prioridades.
Además, es importante definir quién será el auditor y considerar su experiencia,
formación y habilidades. También busca elegir un profesional imparcial, ya que esto
puede ayudar a que su empresa crezca.
2. Informe a tu equipo
El trabajo en equipo es fundamental para el éxito de cualquier empresa. Por lo tanto,
es importante involucrar a todo el equipo en la auditoría interna.
Es crucial destacar que la opinión de los colaboradores puede ser decisiva para
identificar problemas y comprender sus causas. A fin de cuentas, muchos de ellos
trabajan diariamente con los procesos y/u operaciones de la organización.

3. Elabora un cronograma
Convierte la planificación en un cronograma. Esto permite que cada sección de la
evaluación tenga etapas consecutivas. Así, abarca todos los aspectos, respetando los
plazos y prioridades establecidos.
Otra utilidad del cronograma es definir la periodicidad de estas auditorías. Esta
acción ayuda a establecer un plan.
Establecer esta rutina garantiza que el control de los procesos sea más seguro y que
la organización alcance rápidamente sus objetivos.
4. Crea un checklist
El checklist es una herramienta esencial para realizar una auditoría interna. A
partir de ella, el auditor puede evaluar la empresa con base en puntos establecidos
previamente.
Esta solución funciona como una guía para el auditor y disminuye la posibilidad
de dejar pasar alguna cuestión importante en la evaluación.
El checklist digital se puede personalizar para ser adaptado a la empresa y
las características de los sectores que serán auditados.
5. Elabora el informe
Al finalizar el proceso de auditoría, los resultados deben ser presentados a la
alta dirección.
Para ello, puedes elaborar un informe con la información principal de la
auditoría interna.
¿Cómo hacer un informe de auditoría interna?
Como vimos, el informe de auditoría interna es la última etapa de una auditoría
interna. Debe ser completo, claro y objetivo para que pueda ser utilizado por los
gerentes de manera estratégica.
Veamos qué debe incluir un informe de auditoría interna:
Resumen de auditoría
Debe incluir un informe general del proceso de auditoría, es decir, información central
como objetivos, fechas, alcance, entre otros. Esto sirve para orientar al profesional
que tendrá acceso al documento.
Es importante destacar que la estructura de este documento puede ser adaptada,
pero generalmente está compuesto por los siguientes temas:

 Portada
 Introducción;
 Resumen ejecutivo;
 Metodología y terminología aplicadas;
 Plan de auditoría interna;
 Incidentes verificados;
 Acciones tomadas y conclusiones.
Resultados obtenidos
Es la parte del documento en la que debes insertar los resultados obtenidos por la
auditoría. Por ejemplo:
 Información categorizada por sectores que fueron auditados;
 Evidencias recolectadas, como registros de imágenes, por ejemplo;
 Evaluación si el resultado final está de acuerdo con los objetivos definidos en la
planificación de la auditoría interna;
 Recomendaciones específicas para mejorar los problemas identificados en la
organización.
Consideraciones finales
Es el momento en el que debes considerar todo el proceso de auditoría para hacer tus
consideraciones finales. En esta parte, se recomienda resaltar los puntos centrales de
la auditoría.
Métodos principales de la auditoría interna
Consulta a continuación los principales métodos de la auditoría interna:
Matriz de riesgo
La matriz de riesgos es una herramienta utilizada para el análisis de riesgos. Utiliza
una representación visual para indicar los riesgos a los que una organización está
expuesta y cuáles serían sus impactos en la operación.
Esta representación utiliza colores para indicar la probabilidad de que un
determinado riesgo se materialice. Mira:
 Verde: baja probabilidad;
 Amarillo: probabilidad media;
 Rojo: alta probabilidad.
Plan de auditoría interna
El plan de auditoría interna es un documento que contiene todos los aspectos de
la planificación, que es la primera fase del proceso de auditoría interna.

Un plan de auditoría interna debe contener alcance, áreas analizadas, objetivos
de auditoría, prioridades, cronograma, plazos, metas y otros temas necesarios.
Normas de auditoría interna
Las auditorías deben seguir normas para asegurar que el resultado obtenido esté
dentro de un estándar de confiabilidad.
Para ello, es importante observar la norma ISO 19011, que proporciona directrices para
llevar a cabo auditorías efectivas.
Diagrama de flujo de auditoría interna
Esta metodología consiste en utilizar formas geométricas para mostrar de manera
sencilla los flujos dentro de un proceso. Por ejemplo: desde la atención al cliente
hasta el cierre de una oportunidad de negocio.
El objetivo es hacer que la secuencia de actividades se comprenda de manera simple
mediante recursos visuales.
Formulario para auditoría interna
Los formularios son muy útiles en entrevistas y evaluaciones, o cualquier otra acción
para recopilar información.
En los formularios se pueden incluir cualquier pregunta relevante para las
áreas auditadas. Las respuestas pueden ser de opción múltiple o abiertas.
¿Cómo elaborar un programa de auditoría interna?
El programa de auditoría interna es un plan de acción que detalla todos los
procedimientos que el auditor debe seguir durante el proceso de evaluación. Debe ser
lo más completo posible, para evitar errores.
Descubre cómo elaborar un programa de auditoría interna y qué debe
incluir:
Este documento es elaborado por el auditor responsable, pero puede ser producido
con la ayuda de otros miembros del equipo. No hay secretos, sólo debes incluir los
siguientes asuntos:
 Ubicación;
 Norma (ISO);
 Alcance (lo que se observará en la auditoría);
 Requisitos;
 Metodologías;
 Frecuencia;
 Responsabilidades;
 Fecha;

 Nombre del auditor(es) responsable(s).
Consejos para dashboard de auditoría interna
El dashboard es un tablero que utiliza gráficos y otras representaciones visuales
para presentar informaciones. Cuando es utilizado en auditorías internas, muestra la
información de manera sencilla y organizada, facilitando la comprensión.
El dashboard puede crearse a partir de una hoja de cálculo o mediante software que
automatice esta tarea. A continuación, presentamos algunos consejos para un modelo
eficiente:
 Define los campos y crea columnas;
 Registra todos los datos, áreas auditadas, nombres y otras informaciones relevantes;
 Enumera los elementos que se auditarán;
 Deja espacios para comentarios del auditor;
 Usa gráficos, porcentajes y colores diferentes para ayudar en la comprensión;
 Mantén la información sucinta.
¿Cómo hacer un checklist para auditoría interna?
Un checklist tiene la función de guiar al profesional durante la auditoría, por lo tanto,
es importante para el éxito de este proceso.
Aquí hay algunos consejos para un checklist de auditoría interna efectivo:
 Estudia la norma que será auditada. Este conocimiento es fundamental para formular
las preguntas que serán registrados en el checklist.
 Hacer el checklist por etapas, teniendo en cuenta las necesidades de cada tarea y los
detalles de cada una;
 Definir qué elementos deben verificarse;
 Compartir el checklist con las personas involucradas. Esto facilita la realización de las
tareas y asegura la eficiencia del proceso.
El uso de la tecnología en las auditorías puede hacer que el proceso sea más
simple, rápido y práctico.
Una solución que puede ayudar es Checklist Fácil, ya que, además de optimizar
este proceso, ofrece los siguientes beneficios:
 Reducción del uso de papel;
 Estandarización de procesos;
 Organización y almacenamiento seguros de los datos recopilados;
 Optimización del tiempo del equipo de auditoría;
 Posibilidad de adjuntar medios;
 Programación de auditorías;
 Generación de informes y paneles completos;
 Acceso desde diversas plataformas, incluyendo dispositivos móviles
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¿Qué es una auditoría interna?: Lo que
debes saber
La auditoria interna es un proceso necesario para que toda empresa pueda revisar
sus prcoesos y la forma en como se realiza.
Nicolas Cortes
ene 10, 2023
Operaciones
Tabla de Contenidos
1. ¿Qué objetivo tiene la auditoría interna?
2. ¿Cuántos tipos de auditorías internas existen?
3. ¿Qué sucede durante una auditoría interna?
4. ¿Cuáles son las funciones de la auditoría interna?

Una auditoría interna -según Investopedia-, “evalúa los controles internos de una
empresa, incluidos su gobierno corporativo y procesos contables". La finalidad
máxima de una auditoría interna es garantizar el cumplimiento de las leyes y
regulaciones.
Además de ayudar a mantener informes financieros y recopilación de datos precisos y
oportunos.
Las auditorías internas brindan a la administración las herramientas necesarias para
lograr la eficiencia operativa. Identificará problemas y corregirá fallas antes de que
se
descubran en una auditoría externa.
En la siguiente nota de GeoVictoria, te contaremos todo lo que conlleva la auditoría
interna. Además de puntualizar que objetivos tiene y sus funciones. Revisar todo sobre
la auditoría interno aquí.
¿Qué objetivo tiene la auditoría interna?
El objetivo es obtener información precisa sobre el desempeño, la gobernanza y los
riesgos del equipo. Por lo tanto, si la independencia u objetividad del auditor entra
en

duda en algún momento, es necesario informar a la
administración. Para aclarar. Hay que hacer distinción rápida en lo
siguiente:
 Auditorías externas: realizadas por auditores externos, generalmente de una
firma o agencia externa.
 Auditorías internas: realizadas (normalmente) por miembros de la empresa.
El hecho de que los auditores internos necesiten ser "independientes" no significa que
contratará a una empresa para hacerse cargo. Siempre que puedan considerarse libres
de la influencia del equipo que evalúan. El uso de auditores internos es perfectamente
válido para las auditorías internas.
Si se utilizan auditores internos, informarán a la junta directiva o la alta dirección. Así
evitará el riesgo de ser influenciados por otros equipos o gerentes.
¿Cuántos tipos de auditorías internas existen?
En términos generales, existen cinco tipos de auditoría interna de:
 De cumplimiento.
 Gestión (desempeño).
 TI.
 Operacionales.
 Ambientales
Todos estos son ejemplos de auditorías internas. Pueden realizarse siempre que la
persona o el equipo esté capacitado para ello. Si los auditores tienen la misión de
evaluar elementos de la empresa y se centran área en particular. Esto facilita el manejo
del procedimiento de auditoría, ya que el alcance es evidente desde el principio y no
hay que considerar todo a la vez.
¿Qué sucede durante una auditoría interna?
Cuando un auditor interno ingresa a una empresa u organización, analiza documentos
sobre los riesgos, objetivos y desempeño de la empresa. Además, observa cómo se están
implementando estrategias particulares. Los expertos recomiendan confiar en auditores
subcontratados. Pueden ver mejor las operaciones de la empresa de manera objetiva y
sin el sesgo típico de los trabajadores reales.
Durante la auditoría, profesionales capacitados que saben qué buscar, tomarán notas,
revisarán documentos y entrevistarán a los empleados. Los auditores a menudo
evaluarán el conocimiento de los empleados sobre los objetivos de la empresa, los
estándares de seguridad y las reglas de cumplimiento.
¿Cuáles son las funciones de la auditoría interna?
Según RSM Perú, las funciones de auditoría interna son amplias. Algunas de ellas lo
resumimos en los siguientes conceptos:

 Coordinar y generar actividades desarrolladas por la unidad de Auditoría
Interna. La idea es que los exámenes y evaluaciones de las operaciones
financieras, administrativas, contables y de gestión, se produzcan de manera
profesional y oportuna.
 Ejercer el control preventivo y concurrente. El fin es vigilar que las
actividades y operaciones de la empresa sean transparentes. Al igual que las
disposiciones legales y reglamentarias. Así como también con los
procedimientos administrativos establecidos por la alta administración de la
compañía.
 Evaluar la estructura de control interno establecida por la empresa. Ello
con el propósito de ofrecer recomendaciones oportunas.
 Cuidar que todas las áreas de la compañía cumplan con las disposiciones
legales. También con las reglamentarias, contractuales, normativas y políticas
aplicables a la organización y asistir a las sesiones de junta directiva.
 Facilita la evaluación de los sistemas de organización y de administración.
Además, facilita una evaluación global y objetiva de los problemas de la
empresa. Generalmente suelen ser interpretado de manera parcial por las áreas
afectadas.
 Poner a disposición de la dirección el conocimiento de las operaciones de la
empresa. La auditoría interna realiza la verificación de los datos contables y
financieros. Por último, ayuda a proteger los intereses y bienes de la
organización frente a terceros
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