trabajo

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REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
INSTITUTO UNIVERSITARIO POLITECNICO “SANTIAGO MARIÑO”
EXTENSION MATURIN
ESCUELA ING. INDUSTRIAL
REALIZADO POR:
ING. GUEVARA JOHAN.
C.I: 19.602.927.
AGOSTO DEL 2014.

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Índice.
Introducción………………………………………………………………………..…………………pág. 3
Contenido……………………………………………………………..…………………….pág. 4, 5, 6,7
Bibliografía……………………………………………………………………………………….……pág. 8

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Introducción.
En primer lugar debemos subrayar la falta de cumplimiento a las normas básicas
y fundamentales en materia de control interno, pero por otro lado está la ausencia
de amplitud de conceptos en cuanto al patrimonio a proteger, y de los métodos e
instrumentos de análisis a ser utilizados por los auditores internos.
Al igual que en el control de calidad, la falta de planificación y prevención es la
norma en muchas empresas en lo relativo tanto al control interno, como al
accionar de la auditoría interna. Por ello no es de sorprenderse ver a los auditores
tratando de analizar qué es lo que salió mal, porqué, y que hacer para evitar su
repetición, cuando lo correcto es actuar preventivamente, y de acontecer algún
hecho perjudicial no quedarse en los aspectos más superficiales sino profundizar
hasta llegar hasta la causa-raíz, tratando de desentrañar de tal forma las razones
que llevaron al sistema a engendrar dichas falencias.
Otro aspecto importante a cuestionar en las auditorías es que la misma sea
percibida como una entidad dedicada sólo a la inspección (y a veces hasta con una
perspectiva policíaca), y no al asesoramiento con el objetivo de proteger y mejorar
el funcionamiento de la organización.

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Contenido.
Defina auditoría interna de sistemas.
El Instituto de Auditores Internos de los Estados Unidos define la auditoría
interna como "una actividad independiente que tiene lugar dentro de la empresa y
que está encaminada a la revisión de operaciones contables y de otra naturaleza,
con la finalidad de prestar un servicio a la dirección".
Es un control de dirección que tiene por objeto la medida y evaluación de
la eficacia de otros controles. La auditoría interna surge con posterioridad a la
auditoría externa por la necesidad de mantener un control permanente y más
eficaz dentro de la empresa y de hacer más rápida y eficaz la función del auditor
externo. Generalmente, la auditoría interna clásica se ha venido ocupando
fundamentalmente del sistema de control interno, es decir, del conjunto de
medidas, políticas y procedimientos establecidos en las empresas para proteger el
activo, minimizar las posibilidades de fraude, incrementar la eficiencia operativa y
optimizar la calidad de la información económico-financiera. Se ha centrado en el
terreno administrativo, contable y financiero.
El objetivo principal es ayudar a la dirección en el cumplimiento de
sus funciones y responsabilidades, proporcionándole análisis objetivos,
evaluaciones, recomendaciones y todo tipo de comentarios pertinentes sobre las
operaciones examinadas. Este objetivo se cumple a través de otros más específicos
como los siguientes:
a. Verificar la confiabilidad o grado de razonabilidad de la información contable y
extracontable, generada en los diferentes niveles de la organización.
b. Vigilar el buen funcionamiento del sistema de control interno (lo cual implica su
relevamiento y evaluación), tanto el sistema de control interno contable como
el operativo.
Explique las características del informe de auditoría interna de sistema.
La solución de administración de auditorías internas cubre la totalidad del proceso
de auditoría. La configuración estándar ofrece las siguientes características para
cada perfil de usuario:
1. Fase de preparación: creación de un plan de auditoría interna y
asignación del personal
Creación de un plan de auditoría interna: administradores de auditorías internas
 Los planes de auditoría se elaboran con base en informes que describen los
resultados de auditorías previas, planes de acción que se han instrumentado, la

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cobertura de los procesos empresariales y las unidades de negocios y los
principales riesgos a su empresa
 Se usa un flujo de trabajo para priorizar y aprobar la lista de auditorías por realizar
 Se puede llevar a cabo la clasificación de acuerdo con el análisis SOX 404
Designación y administración del personal: administradores de
auditorías internas
 Las herramientas gráficas, como los diagramas de Gantt y de Kiviat, se utilizan
para hacer un seguimiento de las habilidades y la disponibilidad de los auditores
internos.
 A los auditores internos se les asignan las auditorías que mejor se correspondan
con los niveles de experiencia requeridos.
2. Fase de ejecución: preparación y realización de auditorías, y
presentación de informes de auditorías
Preparación de auditorías: administradores de auditorías internas
 Se establece el alcance de las auditorías, incluidos los riesgos que se auditarán.
 Se generan automáticamente cartas de notificación a partir de una plantilla
estándar que pueden personalizarse.
Creación y revisión de programas de trabajo de auditorías: auditores
internos principales
 Se genera un programa de trabajo de auditorías, ya sea de forma manual o
automática, usando plantillas y listas de verificación predeterminadas.
 Se utilizan informes y tableros para asignar tareas de auditoría según las
habilidades y la disponibilidad de los auditores internos.
Realización de tareas de auditoría: auditores internos
 Se realizan tareas de auditoría con la ayuda de hojas de trabajo generadas
previamente en la solución.
 Se ingresan observaciones según los resultados de las pruebas en forma de
cuestionarios.
 Se escriben recomendaciones y se las vincula a una o más observaciones.
 Se pueden adjuntar documentos e imágenes complementarios.
Supervisión y revisión de auditorías: auditores internos principales
 Se usa un flujo de trabajo para seguir el progreso de las auditorías y revisar las
observaciones, resultados y recomendaciones
 El tiempo y los gastos de cada auditor y misión son

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Generación del informe final de auditoría: auditores internos principales
 La solución genera automáticamente el informe final de la auditoría según la
información que se ingresó durante la auditoría.
Aprobación del informe final de auditoría: administradores de auditoría
interna
 Una vez que el administrador de auditoría interna revisa y aprueba el informe final
de auditoría, se comunican los resultados a las unidades de negocio que están
siendo auditadas. Todo se realiza a través de un flujo de trabajo.
Todos los pasos mencionados anteriormente pueden realizarse sin tener
conexión a Internet.
3. Fase de seguimiento: seguimiento de las recomendaciones
Implementación y seguimiento de las recomendaciones: administradores
de auditorías internas y personal a cargo de implementar
recomendaciones
 Se hace un seguimiento del progreso de los planes de acción mediante informes
con indicadores de progreso y una lista de criterios seleccionados.
 Se envían automáticamente alertas por correo electrónico para garantizar que los
planes de acción se lleven a cabo según los plazos especificados.
Explique la importancia de las auditorías internas de sistemas.
Si una empresa quiere mejorar sus procesos, ser más eficientes e identificar
áreas problemáticas, entonces debe pasar tiempo realizando la auto inspección.
Una auditoría interna de calidad permite a una empresa hacer exactamente eso.
Estas auditorías son herramientas útiles y pueden ayudar a servir al propósito de
promover la mejora continua. Después de la realización de una auditoría interna, la
gestión corporativa examina los resultados y toma decisiones críticas de negocio
basadas en ellos.
Explique los lineamientos generales para realizar una auditoría interna
de sistema.
1. Los presentes lineamientos tienen por objeto, servir de guía para definir los
aspectos relativos a la organización y funcionamiento de las unidades de auditoría
interna de los órganos y entes a que se refieren los numerales 1 al 11 del artículo
9 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema
Nacional de Control Fiscal, en cuanto al establecimiento de su estructura

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organizativa y distribución de competencias entre las dependencias que la
componen; así como de servir de insumo para la elaboración de la normativa
interna que los regulan, tales como: reglamentos internos, resoluciones
organizativas, manuales de organización y de normas y procedimientos.
2. Salvo en los casos autorizados por el Contralor General de la República, de
conformidad con lo previsto en el parágrafo único del artículo 26 de la Ley
Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de
Control Fiscal, todos los órganos y entidades señalados en los FORCONT 540 XP
(02/07) numerales 1 al 11 del artículo 9 de la citada Ley Orgánica, tendrán una
unidad de auditoría interna.
3. Las competencias de las unidades de auditoría interna se encuentran previstas
en la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional
de Control Fiscal, Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público;
Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del
Sistema Nacional de Control Fiscal, las Normas Generales de Control Interno y
demás Normas e Instrucciones dictadas por la Contraloría General de la
República; el Reglamento sobre la Organización del Control Interno de la
Administración Pública Nacional y demás normativa dictada por la
Superintendencia Nacional de Auditoría Interna para los órganos del Poder
Ejecutivo Nacional, con sujeción a las directrices, lineamientos e instrucciones que
dicte la Contraloría General de la República como órgano rector del Sistema
Nacional de Control Fiscal.
4. Para garantizar el cabal cumplimiento de las funciones asignadas a las unidades
de auditoría interna, la máxima autoridad jerárquica de cada órgano o ente del
sector público, responsable de establecer, organizar y mantener el sistema de
control interno, del cual forman parte los referidos órganos de control fiscal, deben
observar lo siguiente: FORCONT 540 XP (02/07)
a. La unidad de auditoría interna debe estar adscrita al máximo nivel jerárquico de
la estructura organizativa del órgano o ente y asegurársele el mayor grado de
independencia dentro de la organización, sin participación alguna en los actos
típicamente administrativos u otros de índole similar.
b. La organización y funcionamiento de las unidades de auditoría interna debe
estar acorde con la naturaleza, estructura y funciones del órgano o ente del cual
forma parte.
c. Debe haber correspondencia entre los niveles jerárquicos establecidos en la
estructura organizativa del respectivo órgano o ente y el asignado a la unidad de
auditoría interna. En este sentido, dicha unidad debe tener un rango, dentro de la
estructura organizativa, mayor o igual al de las dependencias bajo su control.

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Bibliografía.
http://www.monografias.com/trabajos15/auditoria-interna/auditoria-interna.shtml
http://www.mega.com/es/solucion/administracion-de-auditoria-interna
http://www.calidad-gestion.com.ar/boletin/53_auditorias_internas.html
http://www.cgr.gob.ve/pdf/normas/res_orgyfunc_uai.pdf