Este documento establece los procedimientos para subsanar errores en la presentación de declaraciones tributarias y pagos antes de que se expida un auto declarativo que determine que la declaración no fue presentada. Se permite a los contribuyentes corregir el medio de presentación de forma voluntaria sin sanción, o pagando sanciones e intereses en caso de retrasos. También se describen los pasos que la administración tributaria seguirá para identificar errores, notificar a los contribuyentes, y remitir casos sin subsanar a un proceso de auto declarativo.
The document discusses audit documentation, also known as audit working papers. It defines audit documentation as the principal record of auditing procedures applied, evidence obtained, and conclusions reached. It should contain information needed to conduct the audit and prepare an audit report.
The summary includes three key points about audit documentation:
1. Audit documentation includes a record of evidence accumulated, results of tests performed, documentation of significant findings, and basis for conclusions.
2. Audit documentation provides a basis for audit planning, review by supervisors, and determining the appropriate audit report.
3. Ownership of the audit files belongs to the auditor, and the files are considered confidential.
This publication describes list of all ISO 17025:2017 Documents that covers all the requirements of upgraded standard and used them for ISO/IEC 17025:2017 re-accreditation. ISO 17025:2017 required documents such as manual, procedures, audit checklist listed in this PDF.
Este documento presenta la Norma Internacional de Auditoría 501 sobre la evidencia de auditoría para partidas específicas. Se compone de cinco partes que tratan sobre (1) asistencia al conteo físico de inventario, (2) litigios y reclamaciones, (3) valuación e inversiones a largo plazo, y (5) información por segmentos. El propósito es establecer normas para obtener evidencia de auditoría sobre saldos de cuenta específicos y revelaciones que sean importantes para los estados financieros.
International standards on auditing(is as)Armaghan khan
International standards on auditing help provide the way to do audit acceptan, Audit planning, Audit documentation,Audit evidence gathering, Audit procedures, Audit Reporiting, Audit Standard quality Review etc.
This document provides an overview of the annual audit planning process for the Office of XXX Audits. It describes how a two-year audit plan is developed based on an annual risk assessment of the XXX System. The risk assessment involves identifying the audit universe, reviewing strategic risks, meeting with stakeholders, and considering factors such as external audit findings. The plan is then submitted for approval to ensure audit resources are focused on high risk areas.
Este documento trata sobre las responsabilidades del auditor en relación con las transacciones y relaciones con partes vinculadas durante una auditoría de estados financieros. El auditor debe identificar y evaluar el riesgo de errores materiales debidos a contabilizaciones o revelaciones inadecuadas de dichas transacciones y relaciones, y responder a dichos riesgos mediante la aplicación de procedimientos de auditoría adecuados.
Este documento establece las responsabilidades del auditor para considerar el fraude en una auditoría de estados financieros. Requiere que el auditor identifique y evalúe los riesgos de fraude, obtenga evidencia sobre dichos riesgos, y responda de manera apropiada al fraude identificado. También describe los procedimientos de auditoría para evaluar los riesgos de fraude en áreas como el reconocimiento de ingresos.
El documento explica las responsabilidades del auditor con respecto a las relaciones y transacciones con partes vinculadas, los hechos posteriores al cierre, la utilización de la hipótesis de empresa en funcionamiento, y la obtención de manifestaciones escritas de la dirección durante una auditoría de estados financieros. El auditor debe identificar y evaluar riesgos, realizar procedimientos de auditoría, comunicarse con la dirección, y documentar sus conclusiones en cada una de estas áreas.
The document discusses audit documentation, also known as audit working papers. It defines audit documentation as the principal record of auditing procedures applied, evidence obtained, and conclusions reached. It should contain information needed to conduct the audit and prepare an audit report.
The summary includes three key points about audit documentation:
1. Audit documentation includes a record of evidence accumulated, results of tests performed, documentation of significant findings, and basis for conclusions.
2. Audit documentation provides a basis for audit planning, review by supervisors, and determining the appropriate audit report.
3. Ownership of the audit files belongs to the auditor, and the files are considered confidential.
This publication describes list of all ISO 17025:2017 Documents that covers all the requirements of upgraded standard and used them for ISO/IEC 17025:2017 re-accreditation. ISO 17025:2017 required documents such as manual, procedures, audit checklist listed in this PDF.
Este documento presenta la Norma Internacional de Auditoría 501 sobre la evidencia de auditoría para partidas específicas. Se compone de cinco partes que tratan sobre (1) asistencia al conteo físico de inventario, (2) litigios y reclamaciones, (3) valuación e inversiones a largo plazo, y (5) información por segmentos. El propósito es establecer normas para obtener evidencia de auditoría sobre saldos de cuenta específicos y revelaciones que sean importantes para los estados financieros.
International standards on auditing(is as)Armaghan khan
International standards on auditing help provide the way to do audit acceptan, Audit planning, Audit documentation,Audit evidence gathering, Audit procedures, Audit Reporiting, Audit Standard quality Review etc.
This document provides an overview of the annual audit planning process for the Office of XXX Audits. It describes how a two-year audit plan is developed based on an annual risk assessment of the XXX System. The risk assessment involves identifying the audit universe, reviewing strategic risks, meeting with stakeholders, and considering factors such as external audit findings. The plan is then submitted for approval to ensure audit resources are focused on high risk areas.
Este documento trata sobre las responsabilidades del auditor en relación con las transacciones y relaciones con partes vinculadas durante una auditoría de estados financieros. El auditor debe identificar y evaluar el riesgo de errores materiales debidos a contabilizaciones o revelaciones inadecuadas de dichas transacciones y relaciones, y responder a dichos riesgos mediante la aplicación de procedimientos de auditoría adecuados.
Este documento establece las responsabilidades del auditor para considerar el fraude en una auditoría de estados financieros. Requiere que el auditor identifique y evalúe los riesgos de fraude, obtenga evidencia sobre dichos riesgos, y responda de manera apropiada al fraude identificado. También describe los procedimientos de auditoría para evaluar los riesgos de fraude en áreas como el reconocimiento de ingresos.
El documento explica las responsabilidades del auditor con respecto a las relaciones y transacciones con partes vinculadas, los hechos posteriores al cierre, la utilización de la hipótesis de empresa en funcionamiento, y la obtención de manifestaciones escritas de la dirección durante una auditoría de estados financieros. El auditor debe identificar y evaluar riesgos, realizar procedimientos de auditoría, comunicarse con la dirección, y documentar sus conclusiones en cada una de estas áreas.
This document lists training events provided on ISO 37001, the international anti-bribery standard. It includes lead auditor courses held in November 2019 and February 2018. In-house training on ISO 37001 awareness was provided to MEDCO in September 2017. Additional awareness workshops were conducted for government and industry organizations in February 2017, December 2017, and November 2019 to introduce the standard.
The document discusses the Payment Card Industry Data Security Standard (PCI-DSS) requirements for organizations in India. It provides background on the increasing use of debit/credit cards and e-commerce transactions, and the need to protect cardholder data. It describes the intended audience of the PCI-DSS standard, provides details on compliance requirements, certification processes, and challenges organizations face adhering to PCI-DSS. It also discusses instances of credit card fraud in India and how adherence to PCI-DSS can help mitigate such risks.
The document discusses audit evidence and procedures for gathering evidence. It defines audit evidence and its basic principles of independence, integrity, and objectivity. It describes the sources of audit evidence, including physical examination, confirmations, documentation, analytical procedures, inquiries, reperformance, and observation. It discusses factors like audit risk, reliance on controls, materiality, and reliability that influence evidence. It also covers the appropriateness, relevance, reliability, and direction of testing for audit evidence. Finally, it discusses substantive procedures used to detect material misstatements.
Forensic Accounting is the use of accounting skills to investigate fraud and analyze the financial information that can be useful in legal proceedings. Areas of forensic involvement fall into two categories namely litigation support and investigative accounting. Go through the slides to have a brief idea about Forensic Accounting and the common accounting fraud areas. Also know what exactly forensic accountants do.
Audit documentation means records of audit procedure performed by an auditor during an audit procedure. sometimes it is also commonly known as ‘working papers of an auditor’. So question comes what is purpose of audit documentation in audit ?? There are several purpose of audit documentation such as :
The document discusses the auditor's responsibilities relating to fraud in an audit of financial statements according to ISA 240. It defines fraud and outlines the objectives of identifying and assessing risks of material misstatement due to fraud and obtaining sufficient audit evidence regarding these risks. It provides requirements for maintaining professional skepticism, discussing risks among the engagement team, performing risk assessment procedures, evaluating audit evidence, and responding appropriately to identified fraud. It also gives explanatory material on fraud characteristics and assessing fraud risks.
Estimation of Measurement Uncertainty in Labs: a requirement for ISO 17025 Ac...PECB
Knowledge of the uncertainty of measurement of testing and calibration results is fundamentally important for laboratories, their clients and all institutions using these results for comparative purposes. Uncertainty of measurement is a very important metric of the quality of a result or a testing method.
Main points covered:
• To introduce the basic concepts related to measurement results and measurement uncertainty
• Explain the relevance of these concepts to chemical analysis data
• Introduce mathematical concepts, uncertainty sources and important approaches for estimation of measurement uncertainty
Presenter:
This webinar was presented by Dotun Bolade, who is an Analytical Chemist/Environmental Scientist by training and practice with years of experience in laboratory instrumentation and automation. For him, ISO management systems have become second nature having worked in environments where ISO 9001, 14001, 18001 and 17025 have been fully implemented. He is a Certified PECB ISO/IEC 17025 Lead Assessor.
Link of the recorded session published on YouTube: https://youtu.be/AOpFou7_FVI
An auditor applies various audit procedures to obtain audit evidence, which is used to form an opinion on whether an entity's financial statements are free from material misstatement and present a true and fair view. Audit evidence includes information from books of accounts and other sources, such as purchase invoices and material receipts, which support transactions like purchases. Good audit evidence is sufficient in quantity, reliable, and relevant to support the auditor's opinion. The auditor should obtain evidence from external and documentary sources where possible, as these are considered more reliable than internal and testimonial evidence.
Internal auditing is an independent, objective assurance and consulting activity designed to add value and improve an organization's operations. It helps an organization accomplish its objectives by bringing a systematic, disciplined approach to evaluate and improve the effectiveness of risk management, control, and governance processes. The internal audit activity must be independent, and internal auditors must be objective in performing their work. Internal auditors must possess the knowledge, skills, and other competencies needed to perform their individual responsibilities and apply the care and skill expected of a reasonably prudent and competent internal auditor. The chief audit executive must develop and maintain a quality assurance and improvement program that covers all aspects of the internal audit activity.
This document discusses improving the effectiveness of internal auditing. It provides guidance on conducting internal audits according to ISO 19011, including the four phases of an audit. It also outlines some challenges to effective internal auditing like regulatory demands, ineffective scheduling, and lack of independence. The document recommends overcoming challenges through measures like defining roles and responsibilities, using risk-based auditing, strengthening internal controls, and ensuring accountability.
White paper on ICFR/IFC with implementation approachChandan Goyal
It discuss about the mandatory compliance of Internal Financial Control for Financial Reporting purpose. Further, implementation approach has also been shared.
The document provides an overview of forensic accounting and valuation services offered by Ellin & Tucker, Chartered. It discusses their background as a mid-Atlantic regional firm with over 65 years of service. It describes their forensic accounting and litigation support services, which include fraud investigation, business valuation, and calculating damages and losses for commercial and domestic disputes. Examples of typical casework are also outlined. The document emphasizes the skills needed for forensic accounting work, including accounting, legal, finance, and economic expertise. It discusses qualifications and experience that forensic accountants should obtain.
Este documento anuncia un seminario de tres días sobre la evaluación de calidad de auditoría interna. El seminario cubrirá temas como el marco de auditoría interna, programas de aseguramiento y mejora de calidad, y auto-evaluaciones. El objetivo es ayudar a los auditores internos a mejorar la calidad de su trabajo y prepararse para evaluaciones de calidad externas. El seminario será impartido por Alfredo Dautzenberg, un experto en evaluaciones de calidad de auditoría interna.
The document discusses auditing procedures for trade receivables, trade payables, and inventories. It defines each account and outlines the purpose of auditing them. For each account, it describes relevant audit evidence, assertions, objectives, and specific procedures including confirming balances, testing aging reports, and ensuring cut-off. The procedures are aimed at validating existence, completeness, accuracy, and proper valuation and classification of amounts in the financial statements.
Los objetivos del Manual de Auditoría de Cumplimiento, son:
▪ Establecer la metodología en el proceso de auditoría de cumplimiento con el propósito de uniformizar criterios y terminología para el desarrollo de la misma.
▪ Determinar los criterios básicos que permitan llevar a cabo el control de calidad en el proceso de la auditoría de cumplimiento que realizan los auditores del Sistema.
▪ Proporcionar un documento de consulta para los profesionales que ejercen la auditoría de cumplimiento, y promover el perfeccionamiento profesional para quienes la ejecutan.
▪ Promover las buenas prácticas de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS) para el desarrollo de la auditaría de cumplimiento.
Este decreto establece los plazos para la presentación de declaraciones tributarias y el pago de impuestos durante el año 2016 en Colombia. Define los lugares donde se deben presentar y pagar, así como los formularios que deben usarse. Además, especifica qué contribuyentes están obligados y no obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementario.
Este documento propone varias reformas al Código Tributario de El Salvador. Algunas de las principales reformas incluyen: 1) establecer los métodos para determinar precios de transferencia de acuerdo con las directrices de la OCDE; 2) permitir el intercambio de información fiscal con otros países; y 3) requerir que los equipos electrónicos utilizados para pagos tengan identificación autorizada por la administración tributaria.
Este decreto establece los plazos y lugares para presentar declaraciones tributarias y pagar impuestos, anticipos y retenciones en Colombia durante el año 2012. En particular, establece que las declaraciones deben presentarse de forma virtual a través de servicios electrónicos del gobierno, a menos que se cumplan ciertas excepciones. También especifica quiénes están obligados y no obligados a presentar declaraciones del impuesto sobre la renta, dependiendo de sus ingresos y otros factores.
Este decreto establece los plazos y lugares para presentar declaraciones tributarias y pagar impuestos, anticipos y retenciones en Colombia durante el año 2012. En particular, determina quiénes están obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios por el año 2011. Exime a contribuyentes de menores ingresos, asalariados, trabajadores independientes, extranjeros y empresas de transporte internacional que cumplan con ciertos requisitos sobre ingresos, patrimonio y gastos.
Establecer las normas que regulan el procedimiento para la
devolución del impuesto al valor agregado, incluyendo la
devolución automática, la compensación con retenciones del I
VA efectuadas y la devolución excepcional, a los exportadores
de bienes
This document lists training events provided on ISO 37001, the international anti-bribery standard. It includes lead auditor courses held in November 2019 and February 2018. In-house training on ISO 37001 awareness was provided to MEDCO in September 2017. Additional awareness workshops were conducted for government and industry organizations in February 2017, December 2017, and November 2019 to introduce the standard.
The document discusses the Payment Card Industry Data Security Standard (PCI-DSS) requirements for organizations in India. It provides background on the increasing use of debit/credit cards and e-commerce transactions, and the need to protect cardholder data. It describes the intended audience of the PCI-DSS standard, provides details on compliance requirements, certification processes, and challenges organizations face adhering to PCI-DSS. It also discusses instances of credit card fraud in India and how adherence to PCI-DSS can help mitigate such risks.
The document discusses audit evidence and procedures for gathering evidence. It defines audit evidence and its basic principles of independence, integrity, and objectivity. It describes the sources of audit evidence, including physical examination, confirmations, documentation, analytical procedures, inquiries, reperformance, and observation. It discusses factors like audit risk, reliance on controls, materiality, and reliability that influence evidence. It also covers the appropriateness, relevance, reliability, and direction of testing for audit evidence. Finally, it discusses substantive procedures used to detect material misstatements.
Forensic Accounting is the use of accounting skills to investigate fraud and analyze the financial information that can be useful in legal proceedings. Areas of forensic involvement fall into two categories namely litigation support and investigative accounting. Go through the slides to have a brief idea about Forensic Accounting and the common accounting fraud areas. Also know what exactly forensic accountants do.
Audit documentation means records of audit procedure performed by an auditor during an audit procedure. sometimes it is also commonly known as ‘working papers of an auditor’. So question comes what is purpose of audit documentation in audit ?? There are several purpose of audit documentation such as :
The document discusses the auditor's responsibilities relating to fraud in an audit of financial statements according to ISA 240. It defines fraud and outlines the objectives of identifying and assessing risks of material misstatement due to fraud and obtaining sufficient audit evidence regarding these risks. It provides requirements for maintaining professional skepticism, discussing risks among the engagement team, performing risk assessment procedures, evaluating audit evidence, and responding appropriately to identified fraud. It also gives explanatory material on fraud characteristics and assessing fraud risks.
Estimation of Measurement Uncertainty in Labs: a requirement for ISO 17025 Ac...PECB
Knowledge of the uncertainty of measurement of testing and calibration results is fundamentally important for laboratories, their clients and all institutions using these results for comparative purposes. Uncertainty of measurement is a very important metric of the quality of a result or a testing method.
Main points covered:
• To introduce the basic concepts related to measurement results and measurement uncertainty
• Explain the relevance of these concepts to chemical analysis data
• Introduce mathematical concepts, uncertainty sources and important approaches for estimation of measurement uncertainty
Presenter:
This webinar was presented by Dotun Bolade, who is an Analytical Chemist/Environmental Scientist by training and practice with years of experience in laboratory instrumentation and automation. For him, ISO management systems have become second nature having worked in environments where ISO 9001, 14001, 18001 and 17025 have been fully implemented. He is a Certified PECB ISO/IEC 17025 Lead Assessor.
Link of the recorded session published on YouTube: https://youtu.be/AOpFou7_FVI
An auditor applies various audit procedures to obtain audit evidence, which is used to form an opinion on whether an entity's financial statements are free from material misstatement and present a true and fair view. Audit evidence includes information from books of accounts and other sources, such as purchase invoices and material receipts, which support transactions like purchases. Good audit evidence is sufficient in quantity, reliable, and relevant to support the auditor's opinion. The auditor should obtain evidence from external and documentary sources where possible, as these are considered more reliable than internal and testimonial evidence.
Internal auditing is an independent, objective assurance and consulting activity designed to add value and improve an organization's operations. It helps an organization accomplish its objectives by bringing a systematic, disciplined approach to evaluate and improve the effectiveness of risk management, control, and governance processes. The internal audit activity must be independent, and internal auditors must be objective in performing their work. Internal auditors must possess the knowledge, skills, and other competencies needed to perform their individual responsibilities and apply the care and skill expected of a reasonably prudent and competent internal auditor. The chief audit executive must develop and maintain a quality assurance and improvement program that covers all aspects of the internal audit activity.
This document discusses improving the effectiveness of internal auditing. It provides guidance on conducting internal audits according to ISO 19011, including the four phases of an audit. It also outlines some challenges to effective internal auditing like regulatory demands, ineffective scheduling, and lack of independence. The document recommends overcoming challenges through measures like defining roles and responsibilities, using risk-based auditing, strengthening internal controls, and ensuring accountability.
White paper on ICFR/IFC with implementation approachChandan Goyal
It discuss about the mandatory compliance of Internal Financial Control for Financial Reporting purpose. Further, implementation approach has also been shared.
The document provides an overview of forensic accounting and valuation services offered by Ellin & Tucker, Chartered. It discusses their background as a mid-Atlantic regional firm with over 65 years of service. It describes their forensic accounting and litigation support services, which include fraud investigation, business valuation, and calculating damages and losses for commercial and domestic disputes. Examples of typical casework are also outlined. The document emphasizes the skills needed for forensic accounting work, including accounting, legal, finance, and economic expertise. It discusses qualifications and experience that forensic accountants should obtain.
Este documento anuncia un seminario de tres días sobre la evaluación de calidad de auditoría interna. El seminario cubrirá temas como el marco de auditoría interna, programas de aseguramiento y mejora de calidad, y auto-evaluaciones. El objetivo es ayudar a los auditores internos a mejorar la calidad de su trabajo y prepararse para evaluaciones de calidad externas. El seminario será impartido por Alfredo Dautzenberg, un experto en evaluaciones de calidad de auditoría interna.
The document discusses auditing procedures for trade receivables, trade payables, and inventories. It defines each account and outlines the purpose of auditing them. For each account, it describes relevant audit evidence, assertions, objectives, and specific procedures including confirming balances, testing aging reports, and ensuring cut-off. The procedures are aimed at validating existence, completeness, accuracy, and proper valuation and classification of amounts in the financial statements.
Los objetivos del Manual de Auditoría de Cumplimiento, son:
▪ Establecer la metodología en el proceso de auditoría de cumplimiento con el propósito de uniformizar criterios y terminología para el desarrollo de la misma.
▪ Determinar los criterios básicos que permitan llevar a cabo el control de calidad en el proceso de la auditoría de cumplimiento que realizan los auditores del Sistema.
▪ Proporcionar un documento de consulta para los profesionales que ejercen la auditoría de cumplimiento, y promover el perfeccionamiento profesional para quienes la ejecutan.
▪ Promover las buenas prácticas de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS) para el desarrollo de la auditaría de cumplimiento.
Este decreto establece los plazos para la presentación de declaraciones tributarias y el pago de impuestos durante el año 2016 en Colombia. Define los lugares donde se deben presentar y pagar, así como los formularios que deben usarse. Además, especifica qué contribuyentes están obligados y no obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementario.
Este documento propone varias reformas al Código Tributario de El Salvador. Algunas de las principales reformas incluyen: 1) establecer los métodos para determinar precios de transferencia de acuerdo con las directrices de la OCDE; 2) permitir el intercambio de información fiscal con otros países; y 3) requerir que los equipos electrónicos utilizados para pagos tengan identificación autorizada por la administración tributaria.
Este decreto establece los plazos y lugares para presentar declaraciones tributarias y pagar impuestos, anticipos y retenciones en Colombia durante el año 2012. En particular, establece que las declaraciones deben presentarse de forma virtual a través de servicios electrónicos del gobierno, a menos que se cumplan ciertas excepciones. También especifica quiénes están obligados y no obligados a presentar declaraciones del impuesto sobre la renta, dependiendo de sus ingresos y otros factores.
Este decreto establece los plazos y lugares para presentar declaraciones tributarias y pagar impuestos, anticipos y retenciones en Colombia durante el año 2012. En particular, determina quiénes están obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios por el año 2011. Exime a contribuyentes de menores ingresos, asalariados, trabajadores independientes, extranjeros y empresas de transporte internacional que cumplan con ciertos requisitos sobre ingresos, patrimonio y gastos.
Establecer las normas que regulan el procedimiento para la
devolución del impuesto al valor agregado, incluyendo la
devolución automática, la compensación con retenciones del I
VA efectuadas y la devolución excepcional, a los exportadores
de bienes
El documento establece requisitos para comprobantes fiscales digitales según el Código Fiscal de la Federación mexicana, incluyendo que deben contener el importe total, forma de pago, y detalles sobre pagos parciales. También cubre excepciones a los requisitos y pagos a través de cajeros automáticos mediante envío de claves a teléfonos móviles.
El documento analiza el Decreto 1808 de 1997 sobre retenciones del Impuesto Sobre la Renta en Venezuela. Establece que las retenciones tienen base constitucional y son mecanismos para que el Estado recaude impuestos de acuerdo a la capacidad económica. El decreto detalla normas sobre retención y enteramiento de impuestos retenidos, así como deberes de los agentes de retención. Además, especifica las diferentes actividades sujetas a retención de acuerdo a la Ley de Impuesto Sobre la Renta.
Resolución miscelanea fiscal y su anexo 1 a 2015EX ARTHUR MEXICO
RESOLUCIÓN MISCELANEA FISCAL Y SU ANEXO 1-A
Requisitos de la solicitud de condonación de créditos fiscales a contribuyentes en concurso mercantil. AUN NO PUBLICADA
Este documento establece las normas para la presentación digital y física de estados financieros ante la Administración Tributaria boliviana. Requiere que los contribuyentes presenten estados financieros digitalizados a través de un formulario electrónico dentro de los 120 días posteriores al cierre fiscal. También requiere que los mayores contribuyentes presenten copias físicas de los estados financieros auditados junto con otros documentos en oficinas tributarias. El objetivo es que la agencia tributaria cuente con información financiera oportuna y digital
1. El documento establece los requisitos para expedir un documento equivalente a la factura por parte de responsables del régimen común a personas naturales no comerciantes o en el régimen simplificado. 2. También describe varios artículos del Estatuto Tributario relacionados con obligaciones de llevar contabilidad, el Registro Único Tributario, la presentación de declaraciones de impuestos y los requisitos de las facturas. 3. Finalmente, indica que el Director de Impuestos puede solicitar información a personas para efectuar estudios y cruces de datos
1) La SUNAT ha verificado que el contribuyente ha incurrido en una causal establecida en el numeral 9.3 del artículo 9° del Decreto Legislativo N° 940 que permite el ingreso como recaudación de los fondos de su cuenta de detracciones.
2) Se le otorga un plazo de tres días hábiles para sustentar la inexistencia de la causal, de lo contrario se emitirá una Resolución de Intendencia ordenando el ingreso como recaudación.
3) El contribuyente puede interponer recurso de reconsider
Obligaciones formales de la ley de impuesto a la transferencia de bienes Muebles y a la prestación de servicios (IVA)
Una vez inscrito como contribuyente de IVA, previo a solicitar a la Imprenta respectiva la elaboración de los documentos que se citan en el siguiente numeral, debe solicitar a la Administración Tributaria la asignación y autorización de la numeración correlativa y de la serie cuando corresponda, de los documentos que pretende imprimir. Art. 115-A Código Tributario.
Dicha solicitud podrá realizarse por medios manuales o electrónicos. Los formularios a utilizar son F-940, o F-941 o F-942. Art. 115, 115-A Código Tributario.
http://elcontadorpublico.com/
La Autorización del Correlativo de Documentos Legales, la facultad de asignar y autorizar los números correlativos de los documentos a los que se refieren los artículos 107, 108, 109, 110 y 112 del Código Tributario, que deban elaborarse por imprenta, así como los que se expidan por medio de formularios únicos, por medios electrónicos, facturas de venta simplificada y tiquetes en sustitución de facturas, corresponde exclusivamente a la Administración Tributaria. Asimismo, le asiste la facultad de establecer a que año corresponde cada documento (articulo 115-A Código Tributario).
El documento presenta extractos de varios artículos del Estatuto Tributario de Colombia relacionados con obligaciones tributarias como llevar registros contables, presentar declaraciones de impuestos, requisitos de facturación y facultades de la administración tributaria para solicitar información con fines de control y fiscalización.
La Norma General 06-2014 establece nuevos requisitos para que personas jurídicas, físicas y entidades gubernamentales reporten información a la Dirección General de Impuestos Internos de la República Dominicana. Los contribuyentes ahora deben enviar detalles de costos, gastos, ventas, operaciones, comprobantes anulados y pagos al exterior dentro de los primeros 20 días de cada mes. La norma también especifica los formatos requeridos para la remisión de información y establece sanciones por incumplimiento de estas nuevas obligaciones form
La resolución aprueba el uso del Formulario F-110 v.3, el Módulo Formulario Electrónico F-110 v.3 FACILITO, el Módulo Agente de Retención RC-IVA FACILITO y el aplicativo QRquincho. Establece los procedimientos para el llenado y presentación del Formulario F-110 v.3 por contribuyentes en relación de dependencia, contribuyentes directos del RC-IVA, contribuyentes del IUE y el tratamiento de la información por los agentes de retención.
Código fiscal de la federación 2014 ranero abogados,01ranero
El documento presenta un resumen de las nuevas reglas del Código Fiscal de la Federación de México para 2014, las cuales implican un cambio hacia la contabilidad y comunicación electrónica con el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Algunas de las reformas principales incluyen la obligación de presentar la contabilidad de forma mensual al SAT a través de medios electrónicos, la notificación de actos administrativos solo a través del buzón tributario electrónico, y facultades ampliadas del SAT para requerir información a contribuyentes
Ord 2015-397-exoneracion de interes moratorioEnrique Bonilla
La ordenanza establece incentivos para que contribuyentes en San Isidro regularicen sus obligaciones tributarias. Los contribuyentes que presenten declaraciones rectificativas voluntariamente dentro de 10 días y cancelen la deuda no pagarán intereses moratorios ni ajustes por los años anteriores. También se exonera de multas a quienes se acojan a esta ordenanza para regularizar sus deudas.
Este documento resume las modificaciones introducidas por la Ley 21420 a varias leyes tributarias chilenas. Reduce o elimina exenciones tributarias en la Ley de Impuesto a la Renta, la Ley de Impuesto a las Herencias, la Ley de Impuesto Territorial y la Ley 20.455. Entre otros cambios, introduce un impuesto único del 10% sobre las ganancias de capital de valores y establece nuevas tasas de impuestos.
El documento habla sobre la impugnación tributaria en Paraguay. Explica que la impugnación tributaria consiste en los procedimientos administrativos y jurisdiccionales que permiten a los contribuyentes objetar o oponerse a actos, resoluciones y normas de la administración tributaria. Describe los dos medios de impugnación que son la vía administrativa, mediante el recurso de alzada ante la Autoridad de Impugnación Tributaria, y la vía jurisdiccional mediante la ley 1340. Explica en detalle los
Dechd 762 31 07-14 dt reformas a la ley de impuesto sobre la renta (pago míni...Jacqueline Palacios
Este decreto introduce un pago mínimo del impuesto sobre la renta basado en el activo neto de los contribuyentes, en lugar del anterior basado en las rentas brutas. Establece las excepciones a este pago mínimo, así como los detalles de su cálculo, declaración, pago y acreditamiento contra el impuesto sobre la renta. También deroga las exenciones al impuesto sobre la renta para la comunicación impresa establecidas en la ley anterior.
This document contains the grades for 8 subjects (sistema, derecho, costos, economia, auditoria, ingles, mercadeo) across 5 assignments for each student. It also includes the total and average grade for each subject and student. The highest average belonged to auditoria at 4.30 and the lowest to costos at 3.52. Overall the class average was 3.97.
El Consejo de Estado revisa la apelación de una sentencia que negó la nulidad de actos administrativos que invalidaron la declaración de impuestos del demandante. El Consejo determina que la declaración no fue presentada debidamente dado que el contador que la firmó no tenía la calificación requerida, por lo que no aplicaba el beneficio de auditoría y la DIAN podía objetarla después de 12 meses. En consecuencia, confirma la sentencia apelada.
Este documento describe la gradualidad de la aplicación de la ley 1430/10 en Colombia entre 2011 y 2017 respecto a los pagos en efectivo de costos y deducciones. Se establece un límite máximo en efectivo que puede pagarse cada año dependiendo del monto total pagado, el valor de la unidad de valor tributario (UVT) y el porcentaje aplicable a los costos y deducciones. El límite se reduce gradualmente cada año hasta alcanzar solo el 40% en 2017.
Este memorando establece los criterios para la aplicación de la condición especial de pago establecida en el artículo 48 de la Ley 1430 de 2010. La condición especial aplica a obligaciones pendientes de pago por impuestos, tasas y contribuciones de los períodos 2008 y anteriores. Los contribuyentes deben cancelar el valor total de la obligación principal, el 50% de las sanciones actualizadas y el 50% de los intereses moratorios dentro de los seis meses siguientes a la vigencia de la ley para acogerse a la condición especial
El documento explica las diferencias entre la ineficacia de las declaraciones de retención en la fuente antes y después de la ley 580-1 de 2010. Antes, las declaraciones presentadas sin pago podían ser subsanadas voluntariamente sin sanción, mientras que ahora operan con ineficacia de pleno derecho y no son subsanables. También, antes podía configurar el pago de lo no debido pero ahora no, y extinguía la acción penal pero ahora no.
La ley 1430/10 introduce varias modificaciones a las solicitudes de devolución y compensación tributaria. Amplía los plazos para devolver, rechazar o suspender una solicitud de 30 a 50 días. Para solicitudes con garantía, el plazo para devolver pasa a 20 días e incluye sanciones, y el plazo para inadmitir sube a 20 días. Además, la solidaridad del garante se hace efectiva con la notificación de un requerimiento especial y no requiere del beneficio de excusión. Finalmente, las solicitudes con garant
El Consejo de Estado resuelve un recurso de apelación relacionado con la declaración de renta del año 2000 presentada por Jesús Antony Jones Álvarez. La DIAN declaró sin efecto jurídico la declaración argumentando que el contador que la firmó no tenía la calidad de contador público. El Consejo estudia si se violaron los derechos del contribuyente y si la declaración adquirió firmeza.
El documento propone la eliminación gradual de la deducción especial por inversión en activos fijos y la eliminación de la contribución especial en el sector eléctrico para los usuarios industriales con el fin de mejorar la recaudación tributaria. Estas medidas buscan aumentar la competitividad nacional e incentivar la inversión privada al reducir los costos de producción de las empresas. Adicionalmente, se espera que la eliminación de estos beneficios no afecte negativamente la inversión debido a que las condiciones del mercado ya no dependen
Benef. audit. vs auto declar. concepto dian josewallis
El documento discute los plazos que tiene la Administración Tributaria para emitir un auto declarativo y dar por no presentada una declaración de renta cuando el contribuyente reclama el beneficio de auditoría. Explica que el auto declarativo debe emitirse dentro de los 2 años establecidos en la ley, ya que si la declaración no fue presentada de forma adecuada según la ley, no aplica el plazo reducido del beneficio de auditoría. También confirma la doctrina de conceptos anteriores sobre este tema.
El documento discute el término de firmeza de las declaraciones de impuestos sobre la renta que muestran pérdidas fiscales. Concluye que el término de firmeza para tales declaraciones es de 5 años de acuerdo con el artículo 147 del Estatuto Tributario. Por lo tanto, dichas declaraciones no califican para el beneficio de auditoría contemplado en el artículo 689-1.
Este documento describe los requisitos y plazos para obtener el beneficio de auditoría para los años 2011 y 2012 en Colombia. Para obtener el beneficio, los contribuyentes deben presentar su declaración de renta de manera oportuna y cumplir con una serie de condiciones como no tener mora en el pago de impuestos, realizar las retenciones en la fuente correspondientes, y que el impuesto neto del año anterior supere un monto mínimo. El beneficio quedará asegurado si en plazos de 18 meses, 12 meses o 6 meses desde la presentación
El documento describe los requisitos y plazos para obtener el beneficio de auditoría en Colombia. Para obtener el beneficio, los contribuyentes deben presentar su declaración de impuestos de manera oportuna y cumplir con varios requisitos como pagar el impuesto actualizado con la inflación y no incurrir en mora de pagos. El beneficio se pierde si la autoridad tributaria notifica un emplazamiento para corregir la declaración dentro de los 18 meses, 12 meses o 6 meses siguientes a la presentación, dependiendo del caso.
La Ley 1430/10 establece una reducción del 50% de los intereses y sanciones para obligaciones tributarias causadas en 2008 y años anteriores, siempre que el total de la deuda principal más los intereses y sanciones reducidos se paguen de contado antes del 29 de junio de 2011 y que el contribuyente no haya suscrito acuerdos de pago previos. Además, el contribuyente debe mantenerse al día con sus pagos durante los dos años siguientes.
Los proveedores regulares del régimen común de IVA ahora son agentes de retención de IVA por ley. No se aplica la retención de IVA para compras a grandes contribuyentes, entidades del estado, o pagos realizados con tarjeta de débito/crédito o a través de una institución financiera.
Se propone excluir del IVA 800,000 galones anuales de combustible para avión en los departamentos de Guainía y Vaupés, y 2,000,000 de galones en Amazonas, para transporte aéreo de pasajeros. También se excluirá el IVA para servicios de conexión e Internet en los estratos socioeconómicos 1, 2 y 3, y se eliminarán servicios intermedios del IVA para la industria minera e hidrocarburos.
El documento resume las obligaciones de declarar IVA e impuestos de retención en la fuente en Colombia. No se requiere presentar declaraciones de IVA si no hay operaciones gravadas, exentas o ajustes, y no se requiere presentar declaraciones de retención en la fuente si no hay operaciones sujetas a retención. Adicionalmente, ofrece un plazo transitorio hasta el 29 de junio de 2011 para presentar declaraciones en ceros sin sanciones por extemporaneidad.
El Consejo de Estado resuelve un recurso de apelación relacionado con la declaración de renta del año 2000 presentada por Jesús Antony Jones Álvarez. La DIAN declaró sin efecto jurídico la declaración argumentando que el contador que la firmó no tenía la calidad de contador público. El Consejo analiza si se violaron los derechos del contribuyente y si la declaración adquirió firmeza.
El documento presenta las motivaciones detrás de un proyecto de ley que propone la eliminación gradual de la deducción especial por inversión en activos fijos y la eliminación de la contribución especial en el sector eléctrico para los usuarios industriales, con el fin de mejorar la competitividad y recaudo tributario. También incluye medidas para mejorar la productividad del impuesto al movimiento financiero mediante la restricción de prácticas para evadirlo.
La ley 1430/10 introduce varias modificaciones a las solicitudes de devolución y compensación tributaria. Amplía los plazos para devolver, rechazar o suspender una solicitud de 30 a 50 días. Para solicitudes con garantía, el plazo para devolver pasa a 20 días e incluye sanciones, y el plazo para inadmitir sube a 20 días. Además, la solidaridad del garante se hace efectiva con la notificación de un requerimiento especial y no requiere del beneficio de excusión. Finalmente, las solicitudes con garant
El documento explica las diferencias entre la ineficacia de las declaraciones de retención en la fuente antes y después de la Ley 580-1 de 2020. Antes, las declaraciones presentadas sin pago podían ser subsanadas voluntariamente sin sanción, mientras que ahora operan con ineficacia de pleno derecho y no son subsanables. También analiza las excepciones a la ineficacia cuando el agente retenedor presente saldos a favor susceptibles de compensar.
1. IRCULAR N° 00066 24-07-2008 DIAN
Para: Subdirección de Gestión y Servicio al Cliente, Subdirección de Fiscalización
ributaria, Oficina Jurídica - División Unidad Penal, Oficina de Servicios Informáticos,
Administraciones de Impuestos Nacionales, Administraciones de Impuestos y Aduanas
Nacionales.
De: Director General
Asunto: Auto Declarativo. Trámite para su expedición.
Fecha: 24 JUL. 2008
1. AUTO DECLARATIVO.
La Jurisprudencia de la H Corte Constitucional y del H Consejo de Estado, ha
señalado en reiteradas oportunidades (Sentencia C-844 de 1999) (Sentencias Consejo
de Estado - Sección Cuarta - 14 de Agosto de 1998 Exp. 8968 - M.P. Delio Gómez
Leyva, 12 de junio de 1998 - Expediente 8735 - M.P. Germán Ayala Mantilla y 2 de
noviembre de 2001 - Exp. 12407 M.P. Ligia López Díaz), que para considerar como no
presentada una declaración tributaria no basta que la misma esté incursa en la causal
contemplada en la norma legal, sino que es necesaria la expedición de un auto
declarativo que así lo ordene, el cual deberá estar debidamente motivado y sujeto a
los principios de contradicción y defensa. En tanto no se profiera el mencionado auto,
las declaraciones se consideran válidamente presentadas.
2. FORMA DE SUBSANAR VOLUNTARIAMENTE EL ERROR EN EL MEDIO DE
PRESENTACION DE DECLARACIONES TRIBUTARIAS PREVIAMENTE A LA
EXPEDICION DEL AUTO DECLARATIVO.
2.1. Los contribuyentes o responsables que presenten oportunamente sus
declaraciones tributarias en forma litográfica, teniendo la obligación de hacerlo en
forma virtual y respecto de las cuales no se haya proferido por parte de la
Administración, el auto declarativo que las tenga por no presentadas, podrán subsanar
voluntariamente, el medio de presentación por el que corresponda, siguiendo el
procedimiento establecido por el servicio informático electrónico de la entidad (con
una declaración que reproduce los datos de la inicial, la cual estará dispuesta para la
firma y presentación) sin que haya lugar a liquidar sanción por extemporaneidad. Lo
anterior, siempre y cuando no haya lugar a la
2.2. Los contribuyentes o responsables que presenten de manera extemporánea su
declaración tributaria en forma litográfica teniendo la obligación de hacerlo en
forma virtual, respecto de las cuales no se ha proferido por parte de la
Administración el auto declarativo que las tenga como no presentadas, podrán
subsanar voluntariamente el medio de presentación por el que corresponda, siguiendo
el procedimiento establecido por el servicio informático electrónico de la entidad
(con una declaración que reproduce los datos de la inicial, la cual estará dispuesta
para la firma y presentación), incluyendo la sanción por extemporaneidad y los
intereses de mora a que hubiere lugar con corte a la fecha de presentación del medio
litográfico. Lo anterior, siempre y cuando no se modifique ningún valor de la
declaración presentada inicialmente.
3. PAGO DE LAS DECLARACIONES DE RETENCION EN LA FUENTE
PRESENTADAS SIN PAGO O CON
PAGO PARCIAL, PREVIAMENTE A LA EXPEDICION DEL AUTO DECLARATIVO
QUE LAS TIENE COMO NO
2. PRESENTADAS.
La Circular 00069 del 11 de Agosto de 2006 Por la cual se impartieron instrucciones
para aplicar los cambios introducidos por la Ley de Normalización de Cartera
precisó:
El artículo 11 de la Ley 1066 de 2006 establece que los agentes de retención deberán
presentar las declaraciones de retención en la fuente con pago, cuando a ello
hubiere lugar, so pena de que la misma se tenga como no presentada. Para el efecto,
si bien la presentación sin pago constituye una causal más de las relacionadas en el
artículo 580 del Estatuto Tributario que le restan vida jurídica a la declaración,
tal hecho deberá ser materializado por la administración a través del auto
declarativo correspondiente, sujeto a los principios de contradicción y defensa.
De acuerdo con la finalidad de la Ley, se entiende que una declaración de retención
en la fuente se encuentra presentada con pago, cuando el valor cancelado en la
misma
fecha de presentación de la declaración, corresponde como mínimo al total de las
retenciones practicadas a título de renta, IVA y timbre nacional durante el
respectivo período. Lo anterior, sin perjuicio de la reimputación de pagos a que
hace referencia el artículo
804(<http://www.legicol.com/Lejuro05/05080047.asp#(B)#(B)> del Estatuto Tributario.
3.1. DECLARACIONES DE RETENCION EN LA FUENTE PRESENTADAS
OPORTUNAMENTE.
Para subsanar voluntariamente el incumplimiento de la obligación establecida en el
artículo 11 de la Ley 1066 de 2006, previamente a la expedición del auto
declarativo, el agente retenedor o autorretenedor que hubiese presentado de manera
oportuna la declaración, podrá presentar un recibo de pago en bancos, el cual debe
corresponder como mínimo para subsanar el incumplimiento de la obligación a que
hace
referencia el artículo mencionado, al saldo del valor a pagar que corresponda al
total de las retenciones practicadas a título de impuesto sobre la renta, impuesto
sobre las ventas y timbre nacional durante el respectivo periodo gravable, sin
perjuicio de la reimputación de pagos a que hace referencia el artículo 804 del E.T
y del pago de los intereses moratorias a que hubiere lugar de conformidad con lo
establecido en los artículos 634 y
635(<http://www.legicol.com/Lejuro05/05080047.asp#(C)#(C)> del E.T.
3.2. DECLARACIONES DE RETENCION EN LA FUENTE PRESENTADAS
EXTEMPORANEAMENTE.
Para subsanar voluntariamente el incumplimiento de la obligación establecida en el
artículo 11 de la Ley 1066 de 2006, el agente retenedor o autorretenedor que hubiese
presentado la declaración de retención en la fuente extemporáneamente sin pago o
con
pago parcial, previamente a la expedición del auto declarativo, podrá presentar un
recibo de pago en bancos, el cual debe corresponder como mínimo para subsanar el
incumplimiento de la obligación a que hace referencia el artículo 11 mencionado, al
total de las retenciones practicadas a título de impuesto sobre la renta, impuesto
sobre las ventas y timbre nacional durante el respectivo periodo gravable, sin
perjuicio de la reimputación de pagos a que hace referencia el artículo 804 del E.T.
y del pago de la sanción por extemporaneidad y los intereses moratorias a que
hubiere lugar de conformidad con lo establecido en los artículos 634 y 635 del E.T.
3. 4. ACTUACIONES PREVIAS A LA EXPEDICIÓN DE AUTOS DECLARATIVOS EN
DECLARACIONES
TRIBUTARIAS PRESENTADAS POR UN MEDIO ERRONEO.
El área de Gestión y Asistencia al Cliente en coordinación con la Oficina de
Servicios Informáticos verificará en las declaraciones tributarias, los
contribuyentes responsables o agentes retenedores que han presentado declaraciones
tributarias en forma litográfica teniendo la obligación de hacerla de manera
virtual, respecto de las cuales no se haya proferido por parte de la Administración
el auto declarativo que las tenga como no presentadas, y enviará Una comunicación a
la dirección informada por el contribuyente mediante la cual:
Se advierte al contribuyente o responsable que la Administración detectó un error en
el medio de presentación de la declaración tributaria, el cual podrá subsanar de
manera inmediata al recibo de la respectiva comunicación, siguiendo el procedimiento
que señale el servicio informático electrónico de la entidad. (con una declaración
que reproduce los datos de la inicial, la cual estará dispuesta para la firma y
presentación).
Lo anterior, siempre y cuando no se modifique ningún valor de la declaración
presentada inicialmente.
Adicionalmente le informará al contribuyente o responsable que de no subsanar de
manera inmediata al recibo de la comunicación el error en el medio de presentación
de la respectiva declaración, se dará traslado a la División de Fiscalización para
que se profiera el correspondiente auto declarativo para tener la declaración como
no presentada.
5. ACTUACIONES PREVIAS A LA EXPEDICION DE AUTOS DECLARATIVOS EN
DECLARACIONES DE
RETENCION EN LA FUENTE PRESENTADAS SIN PAGO O CON PAGO PARCIAL.
El área de Gestión y Asistencia al Cliente en coordinación con la Oficina de
Servicios Informáticos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, verificará
en las declaraciones tributarias, los agentes retenedores que han presentado
declaraciones de retención en la fuente sin pago o con pago parcial, respecto de las
cuales no se ha expedido por parte de la Administración el auto declarativo que las
tenga como no presentadas así mismo que la declaración de retención en la fuente
presentada sin pago o con pago parcial, no corresponda a un agente retenedor titular
de un saldo a favor susceptible de compensar con el saldo a pagar de la respectiva
declaración de retención en la fuente, conforme con lo señalado en el parágrafo del
artículo 580 del E.T adicionado por el artículo 64 de la Ley 1111 de 2006 y enviará
una comunicación a la dirección informada por el agente retenedor mediante la cual:
Se advierte al obligado que podrá subsanar este requisito presentando de manera
inmediata al recepcionamiento de la respectiva comunicación, un recibo de pago en
bancos el cual debe corresponder como mínimo al saldo a pagar del valor total de las
retenciones practicadas durante el periodo gravable a título de impuesto sobre la
renta, impuesto sobre las ventas y timbre nacional, sin perjuicio de la reimputación
de pagos de que trata el artículo 804 del E.T y de la liquidación y pago de los
intereses moratorios a que hubiere lugar de conformidad con lo establecido en los
artículos 634 y 635 del E.T.
Adicionalmente le informará que de no atender la solicitud de manera inmediata al
4. recibo de la respectiva comunicación, se dará traslado a la División de
Fiscalización para que se profiera el correspondiente auto declarativo para tener la
declaración como no presentada.
6. TRAMITE PARA LA EXPEDICION DE AUTOS DECLARATIVOS.
Posteriormente al recibo por parte de los contribuyentes, responsables y agentes de
retención de las comunicaciones remitidas por el área de Gestión y Asistencia al
Cliente, se procederá a efectuar los análisis correspondientes para establecer
cuáles declaraciones tributarias requieren de la expedición de auto declarativo
conforme con lo establecido en los artículos 579-2 y literal e) del artículo 580,
para tenerlas como no presentadas y enviará a la División de Fiscalización la
respectiva documentación informando:
Presupuestos de hecho y de derecho referentes al incumplimiento de la respectiva
obligación indicando: Declaración: NIT, número de formulario, número de
autoadhesivo, impuesto, período y año gravable.
Una vez recibida por la Jefatura de la División de Fiscalización la respectiva
documentación se procederá a realizar el reparto de los expedientes para el trámite
y expedición del auto declarativo a que hubiere lugar.
El auditor efectuará las verificaciones en cada uno de los eventos y dará inicio a
la actuación administrativa profiriendo el auto de apertura por el programa OF
(obligaciones formales).
El auto declarativo deberá estar debidamente motivado indicando los fundamentos de
hecho y de derecho que originan su expedición que en todo caso debe producirse
antes
de que opere la firmeza de la declaración tributaria, precisando:
Presupuestos de hecho y de derecho referentes al incumplimiento de la respectiva
obligación indicando: Declaración: NIT, número de formulario, número de
autoadhesivo, impuesto, período y año gravable e informando los recursos que
proceden contra el auto declarativo (reposición y apelación), el término y el
funcionario ante quien se interponen conforme con lo establecido en los artículos
50, 51, 52 y 53 del Código Contencioso Administrativo.
Una vez ejecutoriado el auto declarativo, éste deberá ser enviado por la División de
Documentación o quien haga sus veces, al buzón asistencia@dian.gov.co para que
sean
marcadas las declaraciones tributarias que se tienen como no presentadas en la base
de datos de la Entidad indicando: número de auto declarativo, fecha, número de
formulario, número de autoadhesivo (si lo hay), NIT del cliente, impuesto, periodo y
año gravable; en el asunto debe indicarse auto declarativo para marcar en la base de
datos MUISCA.
7. TRAMITE PARA LA FORMULACIÓN DE DENUNCIAS POR LA PRESUNTA
COMISION DE LA CONDUCTA
PUNIBLE DE OMISION DE AGENTE RETENEDOR - ART 402 CODIGO PENAL.
Una vez establecido el no pago como mínimo del valor total de las retenciones
practicadas durante el periodo gravable a título de impuesto sobre la renta,
impuesto sobre las ventas y timbre nacional, sin perjuicio del orden de imputación
de que trata el artículo 804 del E.T, del pago de total del valor de la declaración
5. y de la liquidación y pago de los intereses de mora a que hubiere lugar conforme con
lo establecido en los artículos 634 y 635 del E.T; así mismo la no radicación de la
solicitud de compensación o acuerdo de pago y establecido que están dados los
presupuestos previstos en el artículo 402 del Código Penal, la jefatura del área de
gestión y asistencia al cliente deberá enviar el oficio persuasivo penal de que
trata el artículo 16 del Decreto 3050 de 1997 al agente retenedor o autorretenedor
según el caso.
Dentro del mes siguiente al vencimiento del plazo otorgado en el aviso persuasivo
penal, se enviará en los casos en que no se hubiere efectuado el pago, al Grupo de
Unidad Penal o quien haga sus veces en la respectiva Administración, la
documentación que a continuación se relaciona, como soporte para formular la
respectiva denuncia penal.
Oficio persuasivo penal con la constancia de notificación.
Declaraciones privadas de retención en la fuente presentadas en forma virtual o
litográfica, sin pago o pago parcial.
Constancia de no tener pendiente de resolver una solicitud de facilidad para el pago
ó resolución de facilidad de pago vigente.
Constancia de no tener pendiente de resolver solicitud de compensación.
Constancia de no encontrarse la obligación en alguno de los presupuestos señalados
en el artículo 665 del Estatuto Tributario.
Certificado de existencia y representación legal expedido por la Cámara de Comercio
ó autoridad competente, ó de su solicitud si en la administración respectiva no
existe punto de contacto con la citada entidad, en tal evento se debe advertir que
la respuesta debe ser remitida al Jefe de la Unidad Penal o a quien haga sus veces.
Certificado Histórico de representante legal elevada a la Cámara de Comercio ó
autoridad competente, el cual deberá comprender los periodos objeto de la
formulación de la denuncia, advirtiendo que la respuesta debe ser remitida al Jefe
de la Unidad Penal o quien haga sus veces.
Los demás documentos y pruebas que acrediten la comisión de la presunta conducta
punible.
Certificado de existencia y representación legal expedido por la Cámara de Comercio
ó autoridad competente, ó de su solicitud si en la administración respectiva no
existe punto de contacto con la citada entidad, en tal evento se debe advertir que la
respuesta debe ser remitida al Jefe de la Unidad Penal o a quien haga sus veces.
Certificado Histórico de representante legal elevada a la Cámara de Comercio ó
autoridad competente, el cual deberá comprender los periodos objeto de la
formulación de la denuncia, advirtiendo que la respuesta debe ser remitida al Jefe
de la Unidad Penal o quien haga sus veces.
Los demás documentos y pruebas que acrediten la comisión de la presunta conducta
punible.
Por último, teniendo en cuenta que de acuerdo con la Jurisprudencia reiterada del H.
Consejo de Estado, las declaraciones tributarias se hallan cobijadas por la
6. presunción de veracidad consagrada en el artículo
746(<http://www.legicol.com/Lejuro05/05080047.asp#(G)#(G)> del Estatuto Tributario,
y que para ser desvirtuada se requiere proferir el auto declarativo que las de por
no presentadas dentro del término legal de dos (2) años, so pena de que opere la
firmeza de la declaración privada, en los términos del artículo 714 del mismo
Estatuto, se instruye a los funcionarios competentes para que de manera ágil e
inmediata se profiera el auto declarativo previo el agotamiento del trámite previsto
en la presente Circular, con el fin de agilizar el recaudo de las obligaciones y
evitar actuaciones extemporáneas por parte de la Administración Tributaría.
OSCAR FRANCO CHARRY
Director General
NESTOR DIAZ SAAVEDRA
Director de Impuestos Nacionales