Bancos actividades pasivas

UNIVERSIDAD PERUANA UNIÓN
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
CARRERA - CONTABILIDAD

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES
FINANCIERAS
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OPERACIONES
PASIVAS
EN BANCOS
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CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS
GUILLERMO ROJAS PALOMINO


CLASES DE OPERACIONES BANCARIAS

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CLASES DE OPERACIONES BANCARIAS.

LO QUE CARACTERIZA TRADICIONALMENTE A LAS
ENTIDADES BANCARIAS ES QUE CAPTAN FONDOS
AJENOS DEL PÚBLICO EN FORMA DE DEPÓSITOS U
OTROS PASIVOS, Y POR SU CUENTA CONCEDEN
PRÉSTAMOS O CRÉDITOS A SUS CLIENTES DE
ACTIVO. SIN EMBARGO, PARA ATENDER LAS
DEMANDAS DE SUS CLIENTES MUCHAS VECES
TIENEN QUE RECURRIR AL MERCADO
INTERBANCARIO, BIEN A TOMAR PRESTADO DINERO,
O A PRESTARLO EN EL CASO DE QUE TENGAN
EXCESO DE LIQUIDEZ. ASIMISMO, LAS ENTIDADES
BANCARIAS FINANCIAN DIRECTAMENTE A LAS
EMPRESAS ADQUIRIENDO VALORES EMITIDOS POR
ELLAS, O PARTICIPANDO EN SU CAPITAL
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OPERACIONES PASIVAS EN BANCOS

LOS BANCOS RECIBEN DISPONIBILIDADES
MONETARIAS Y FINANCIERAS DE SUS CLIENTES Y
DE OTRAS ENTIDADES CREDITICIAS PARA
APLICARLAS A SUS FINES PROPIOS.
CONSTITUYEN EL VOLUMEN PRINCIPAL DE SU
FINANCIACIÓN, CANALIZANDO LOS RECURSOS
DE AHORRO HACIA LAS DISTINTAS OPERACIONES
ACTIVAS O DE INVERSIÓN. SON LOS MÁS
CUANTIOSOS DADO QUE EL FIN ÚLTIMO DE UNA
ENTIDAD BANCARIA ES TOMAR DINERO
PRESTADO PARA, A SU VEZ, PRESTARLO.
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OPERACIONES PASIVAS
LAS OPERACIONES PASIVAS SON AQUELLAS A TRAVÉS DE LAS CUALES LAS
ENTIDADES BANCARIAS CAPTAN LOS RECURSOS QUE POSTERIORMENTE
PRESTARÁN A TERCEROS O INVERTIRÁN MERCADOS O EMPRESAS. LOS
PROPIETARIOS DE ESE DINERO (ACREEDORES) RECIBIRÁN A CAMBIO UNA
CONTRAPRESTACIÓN EN FORMA DE INTERESES Y PODRÁN DISPONER DE
PARTE DE ÉL PARA SUS OPERACIONES DE PAGO.
LAS OPERACIONES PASIVAS PUEDEN CLASIFICARSE EN FUNCIÓN DE LA
MONEDA EN QUE SE DENOMINEN O DEL TIPO DE ACREEDOR
(ADMINISTRACIÓN PÚBLICA, SECTOR PRIVADO O ENTIDADES FINANCIERAS).
TRES FORMAS DE CAPTACIÓN:
1. CAPTACIÓN VÍA DEPÓSITOS: LA MÁS BARATA Y ABUNDANTE. VA DIRIGIDA A
PEQUEÑOS Y MEDIANOS AHORRADORES.
2. CAPTACIÓN DE FONDOS DE OTROS INTERMEDIARIOS EN EL MERCADO
INTERBANCARIO.
3. CAPTACIÓN A TRAVÉS DE VALORES MOBILIARIOS: EMITIENDO TÍTULOS COMO
PAGARÉS, BONOS U OBLIGACIONES, O CEDIENDO OTROS QUE TIENEN EN SU
ACTIVO (CESIONES TEMPORALES DE ACTIVOS O REPOS).

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OPERACIONES PASIVAS
DENTRO DEL PRIMER GRUPO SE ENCUENTRAN:
- LAS CUENTAS CORRIENTES O A LA VISTA: ES UN CONTRATO BANCARIO
MEDIANTE EL CUAL LA ENTIDAD DE CRÉDITO RECIBE FONDOS DEL CLIENTE,
DE LOS CUALES ESTE PUEDE DISPONER EN CUALQUIER MOMENTO, PUDIENDO
INCREMENTARSE POR SUCESIVAS ENTREGAS O SER RETIRADOS POR
DISPOSICIONES, BIEN EN EFECTIVO O MEDIANTE ABONOS O ADEUDOS POR
OTROS CONCEPTOS.
TIENE COMO CARACTERÍSTICA DIFERENCIADORA LA DISPONIBILIDAD
INMEDIATA DEL SALDO A FAVOR DEL TITULAR DE LA CUENTA.
A TRAVÉS DE UNA CUENTA CORRIENTE BANCARIA LA ENTIDAD PRESTA LO
QUE SE DENOMINA "SERVICIO DE CAJA", QUE CONSISTE EN UNA SERIE DE
OPERACIONES COMO DOMICILIACIÓN DE RECIBOS Y EFECTOS,
TRANSFERENCIAS, COBROS Y SERVICIOS DE CHEQUES Y TARJETAS DE
CRÉDITO.
DE ESTA FORMA, EL BANCO ACTÚA COMO AGENTE DE PAGOS Y COBROS DE SU
CLIENTE Y ADMINISTRADOR, EN GENERAL, DE SU DINERO.

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OPERACIONES PASIVAS

LAS CUENTAS DE AHORRO TIENEN PRÁCTICAMENTE LAS MISMAS
CARACTERÍSTICAS QUE LAS CUENTAS CORRIENTES.
ESTAS CUENTAS TIENEN SU RAZÓN DE SER EN EL AHORRO DE LAS
ECONOMÍAS DOMÉSTICAS REGISTRANDO EN ELLAS MOVIMIENTOS
DE IMPOSICIONES Y REINTEGROS DE EFECTIVO.
LA INTENCIONALIDAD DEL CLIENTE ES MANTENER SUS SALDOS
DURANTE UN MAYOR TIEMPO.
 LAS OPERACIONES EN ESTAS CUENTAS SE DOCUMENTAN EN
LIBRETAS O CARTILLAS DE AHORRO QUE SON NOMINATIVAS E
INTRANSFERIBLES.

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OPERACIONES PASIVAS

LOS DEPÓSITOS A PLAZO FIJO

CONSTITUYEN UNA MODALIDAD MÁS DEL DEPÓSITO
CARACTERIZADA PORQUE EL DEPOSITANTE SE COMPROMETE A
MANTENER SUS FONDOS POR UN PERIODO DE TIEMPO PREVIAMENTE
PACTADO CON LA ENTIDAD BANCARIA, RECIBIENDO A CAMBIO
UNOS INTERESES MÁS ELEVADOS QUE EN LOS CASOS DE CUENTAS
CORRIENTES Y CUENTAS DE AHORRO.
 EN LA MAYORÍA DE LOS CASOS SE PUEDE DISPONER DE LOS
FONDOS CON ANTERIORIDAD A LA FECHA DE VENCIMIENTO CON
UNA PENALIZACIÓN SOBRE LOS INTERESES DEVENGADOS, QUE ES
NEGOCIABLE CON LA ENTIDAD.

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OPERACIONES PASIVAS

Son aquellas operaciones en las
que las instituciones reciben
dinero de terceros, es decir que
estos son acreedores y las
instituciones son deudoras

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OPERACIONES PASIVAS

 1. Cuentas de Ahorro: son un tipo de ahorro orientado a
personas que tienen la capacidad de juntar dinero en forma
periódica, ya que pueden abrirse y mantenerse con bajos
montos. Tradicionalmente se conocieron como “libretas de
ahorro” porque originalmente eran pequeños libros, en cuyas
hojas se iba anotando la cantidad ahorrada y los intereses y
reajustes percibidos, pero han sido reemplazadas en muchos
casos, por tarjetas plásticas, similares a las usadas en cajeros
automáticos.
 Generalmente los intereses que se ofrecen oscilan entre el 1%
y 2% anual

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OPERACIONES PASIVAS

 2. Cuenta Corriente: la cuenta corriente bancaria es
un contrato entre una persona o empresa y un
banco, mediante la cual el primero deposita dinero.
El dinero de la cuenta corriente puede ser girado
posteriormente a través de cheques, o bien puede
sacarlo mediante un cajero automático y también
hacer pagos mediante una tarjeta de debito, pagos
automáticos de cuentas de servicios o pagar o girar
dinero hacia otras cuentas a través del sitio web. Los
bancos no pagan intereses por este tipo de cuentas
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OPERACIONES PASIVAS

 3. Tarjetas Prepagadas: una tarjeta de
prepago es aquella en la que se anticipa el
importe del consumo que se realizara con la
tarjeta. Se efectúa una carga de dinero en la
tarjeta y pueden realizarse operaciones hasta
consumir el importe cargado.
 Un ejemplo conocido son las tarjetas prepago
amparadas por una marca reconocida, como
Visa.
 LATODO.
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OPERACIONES PASIVAS

 DEPOSITO A PLAZO

 Un depósito a plazo es una inversión de renta
fija, esto es, una inversión que promete una
rentabilidad segura. Usted le entrega a Banco
una cantidad de dinero, y en un plazo
conocido el banco pone a su disposición su
dinero más una ganancia. La fecha de
vencimiento y la ganancia son conocidas al
momento de tomar el depósito a plazo
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OPERACIONES PASIVAS

 DEPOSITO CTS

 La cuenta CTS son depósitos que, por ley, le corresponden a
todo trabajador, como beneficio social, por el tiempo de
servicio brindado a una empresa. El depósito, efectuado por
la misma empresa, sirve como fondo previsor en caso de
cese.
 Ejemplo; el Banco de Crédito brinda este servicio, da libre
disponibilidad del dinero. No importa la moneda en que
reciba el sueldo, el usuario es quien decide si recibe su CTS
en una cuenta en soles o dólares, así como el banco donde
quieres abrirla.
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OPERACIONES PASIVAS
EJEMPLO SUPONGAMOS QUE UN CLIENTE INVIERTE 6.000 EUROS EN UNA IMPOSICIÓN A 1 MES Y
A UN TIPO DE INTERÉS DEL 4%.
LA ENTIDAD BANCARIA A CAMBIO DE LOS FONDOS RECIBIDOS CEDERÁ AL CLIENTE, CON PACTO
DE RECOMPRA EN LA FECHA DE VENCIMIENTO DE LA OPERACIÓN (1 MES), TÍTULOS DE DEUDA
PÚBLICA (OBLIGACIONES, BONOS DEL ESTADO O LETRAS DEL TESORO) POR ESE IMPORTE.
AL CABO DE UN MES, LA ENTIDAD BANCARIA RECOMPRARÁ AL CLIENTE LA DEUDA CEDIDA CON
ANTERIORIDAD, ABONÁNDOLE 6.020 EUROS (6.000 + 20).
ESTAS SON LAS DENOMINADAS "OPERACIONES REPOS", OPERACIONES CON PACTO DE
RECOMPRA, QUE NORMALMENTE SUELEN ESTAR MATERIALIZADAS EN DEUDA DEL ESTADO O
DEUDA DE ALGUNA COMUNIDAD AUTÓNOMA.
EN ESTAS OPERACIONES, AL SER EL CLIENTE DE LA ENTIDAD BANCARIA TITULAR DE LA DEUDA
PÚBLICA DURANTE EL TIEMPO PACTADO TIENE LA GARANTÍA DEL ESTADO, Y SUS RENDIMIENTOS
NO ESTÁN SUJETOS A RETENCIÓN FISCAL.
LÓGICAMENTE, EN LA DECLARACIÓN DEL IMPUESTO CORRESPONDIENTE (I.R.P.F., IMPUESTO DE
SOCIEDADES) EL CLIENTE TENDRÁ QUE DECLARAR LOS RENDIMIENTOS QUE HAYA OBTENIDO. POR
LO TANTO, SE ESTÁ DIFIRIENDO EL PAGO DEL IMPUESTO A UNA FECHA POSTERIOR A LA DE
OBTENCIÓN DE LOS INTERESES.

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OPERACIONES PASIVAS
POR ÚLTIMO, LAS ENTIDADES BANCARIAS, AL IGUAL QUE EL RESTO
DE EMPRESAS, EMITEN VALORES NEGOCIABLES (BONOS, CÉDULAS,
OBLIGACIONES, PAGARÉS, ETC.), ALGUNOS DE ELLOS
CONVERTIBLES O NO EN ACCIONES, CON O SIN CUPÓN
PERIÓDICO.

DENTRO DE ELLOS SE ENCUENTRAN LOS TÍTULOS HIPOTECARIOS A
CORTO, MEDIO Y LARGO PLAZO QUE LAS ENTIDADES EMITEN PARA
MOVILIZAR SU CARTERA DE PRÉSTAMOS HIPOTECARIOS Y PODER
CAPTAR RECURSOS DEL PÚBLICO CON GARANTÍA HIPOTECARIA.

SON LOS DENOMINADOS CÉDULAS, BONOS Y PARTICIPACIONES
HIPOTECARIAS.
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THANK’S

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

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