El documento proporciona información sobre presupuestos operacionales y sus componentes. Explica que un presupuesto operacional estima los ingresos y egresos ordinarios de una empresa para ayudar a proyectar su actividad general. Incluye presupuestos de ventas, producción, materiales, compras, mano de obra, gastos de fabricación, inventarios, gastos de administración y comercialización. También describe métodos para proyectar ventas como el estadístico, de mínimos cuadrados y aritmético, incluyendo el incremento

1. PRESUPUESTOS
Clase 9
2° Unidad: Presupuestos

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3. Presupuesto Operacional
Corresponde a la estimación que agrupa ingresos y egresos de carácter ordinario de
la empresa que ayuda a proyectar la actividad general de la empresa vía ingresos
sobre las ventas y los gastos necesarios para producir la venta, ayudando a
establecer el capital de trabajo para el desarrollo de las operaciones y determinar un
control sobre las operaciones y procesos de la empresa.
Los tipos de presupuestos que soportan en su conjunto el presupuesto operacional
corresponden a:
a) El Presupuesto de ventas, corresponde al plan que permite proyectar las ventas o
ingresos agrupados por meses, áreas geográficas y por productos, permitiendo
establecer tendencias y estacionalidad en el flujo de la producción. (Carlos A
Fagilde,2009)
b) El Presupuesto de producción, corresponde a planes que contienen la
información necesaria de las unidades físicas proyectadas por tipos y capacidades de
máquinas, cantidad económica a producir y disponibilidad de los materiales.

4. c) El Presupuesto de materiales, corresponde a planes que contienen las cantidades
específicas planificadas como lo es la materia prima y las partes requeridas,
agrupado por subperíodo, producto y centro de responsabilidad requerido para la
producción.
d) El Presupuesto de compras, permite proyectar las compras de materias primas o
mercaderías, que se utilizarán en un período determinado, indicando unidades y
costos. (Carlos A Fagilde,2009)
e) El Presupuesto de mano de obra directa, permite representar las estimaciones
realizadas respecto al esfuerzo humano necesario para realizar la manufactura de
productos considerando para su proyección los sueldos, retribuciones y cantidad de
productos a desarrollar.
f) El Presupuesto de gastos de fabricación, permite proyectar de manera directa o
indirecta aquellos gastos que intervienen en el costo del producto agrupado por meses
y producción en base a los valores estimados.

5. g) El Presupuesto de inventarios, corresponde al que una vez determinadas las
ventas formaliza el programa de casi todas las áreas de la empresa determinando la
cantidad de artículos necesaria para cubrir la demanda del presupuesto de ventas,
permitiendo estimar las rotaciones de inventario y sus quiebre de stock, agrupado por
meses y valores.
h) El Presupuesto de gastos de administración, corresponde a un plan elaborado
por un gerente o directivo, considerando los gastos administrativos con el fin de
predecir cuales de las erogaciones se encuentran relacionadas directamente con la
producción y ventas, agrupados por meses o períodos determinados.
i) El Presupuesto de gastos de comercialización, permite proyectar los gastos
estimados por concepto de comisiones sobre ventas, sueldos, retribuciones,
depreciación de bienes de uso, energía, alquileres, etc.; siendo estos fijos o variables
en el tiempo.
j) El Presupuesto de resultados, permite mejorar la eficiencia y eficacia del gasto
vinculado a la asignación y uso de recursos utilizados en la gestión principalmente
para apoyar a toma de decisiones.

6. Técnicas de proyección de ventas
Las técnicas de proyección de las ventas es parte esencial de la formulación del Plan
de ventas de la empresa, dado que permite conocer las tendencias y plantear los
posibles escenarios futuros, que en definitiva provee muchas más alternativas a la
gerencia para tomar decisiones.
En la formulación de este presupuesto, se deben considerar distintos métodos, los
cuales deben ser aplicados de acuerdo con la naturaleza del negocio.
Los pasos para considerar para formularlos son:
1. Seleccionar por medio de estudios previos, cuál es el adecuado.
2. Qué forme parte de un sistema integral.
3. Que sea compatible con distintos métodos.
4. Recolectar, seleccionar, ordenar y estudiar adecuadamente los datos.
5. Determinar los factores que influyen en este presupuesto.
6. Analizar por la línea de producto, grupo homogéneo de artículos cliente, según el
caso.

7. Método estadístico y matemático
Esta metodología permite establecer la proyección de la cantidad de venta
considerando información estadística, recuento, presentación y síntesis de la
información considerando movimientos históricos para establecer una tendencia en la
estimación de la probable venta a obtener en un período determinado.
Método de Mínimos Cuadrados
“El método de ajuste de curvas de tendencia de modelos matemáticos a series reales
de valores es definitivamente, una de las herramientas más importantes para estudiar
las tendencias de largo plazo de las ventas de una empresa. Es el método de
estimación de tendencia más utilizado, mediante el cual se ajusta un modelo
matemático a una serie de datos históricos o pares de valores simulando y
estableciendo un patrón de estimación lógico. Para ello puede utilizar modelos
matemáticos como el lineal, cuadrático, geométrico, entre otros.”

9. Método aritmético
Esta metodología permite establecer estimaciones considerando cálculos matemáticos
considerando como base la historia en los resultados acumulados y registrados en la
información financiera de la empresa.
Los métodos que se describen corresponden a:
a) Incremento porcentual
El método de incremento porcentual considera a partir de las ventas reales de la
empresa, los incrementos porcentuales entre cada período, promediando los
incrementos a través de una media aritmética simple, a lo que se suma las ventas del
último período. Es similar al método del incremento absoluto, pero acá se trabaja en
base a promedios.

10. Ejemplo

11. b) Incremento absoluto
Es uno de los métodos más sencillos y prácticos a la hora de realizar proyecciones de
ventas en una empresa, dada su versatilidad de cálculo, permite obtener rápidamente
un pronóstico bajo la premisa de que los incrementos en los períodos en las ventas
crecen en función de los promedios de crecimiento de una serie de tiempo.
Se determina a partir de las ventas reales de la empresa, calculando los incrementos
absolutos restando las ventas de un período determinado menos las ventas del
período anterior. Una vez obtenidos los incrementos, se procede a promediarlos a
través de una media aritmética simple.
Por último, se suma a las ventas reales del último período disponible, el promedio de
incremento calculado, esto nos dará como resultado el pronóstico de ventas para el
siguiente período.

12. A continuación, se presentan los datos de las ventas:

13. c) Promedio móvil
Este método de promedios móviles es ampliamente utilizado para el análisis de series
históricas específicamente las variaciones cíclicas, por lo tanto, responde a
necesidades de pronóstico de corto plazo, es decir, frecuentemente meses.
Algunas de las características más resaltantes son las siguientes:
Predomina de demanda más reciente en comparación con las anteriores.
Se utiliza para calcular el pronóstico de ventas en productos de corto ciclo de vida.
Opera con una constante de aproximación o ponderación que está en función del
número de elementos considerados para el promedio.

14. Se determina el número de elementos a considerar en el promedio, los cuales
tradicionalmente es de 2, 3, 5 o 7 elementos u observaciones de las ventas reales de la
empresa.
Se determina las ponderaciones de cada una de las observaciones, en función de la
antigüedad de la información, es decir, x % para el mes anterior, x % para dos meses, x %
para tres meses, y así sucesivamente. Se calculan los promedios móviles en función de los
parámetros anteriores.
Por ejemplo, en un período de cuatro meses, la mejor proyección se deriva utilizando el 40%
de las ventas reales para el último mes, 30% para dos meses atrás, el 20% para tres meses
atrás y 10% para cuatro meses atrás. Si la experiencia de las ventas reales fuera:

15. MUCHAS GRACIAS