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PRESUPUESTOS
EMPRESA
?
Docente: Einar Eduardo Martinez -
CUES
Presupuestos
Es un análisis sistemático que analiza el futuro y presente de un proceso
productivo y financiero de una empresa, calculando las entradas y las
salidas de recursos, siendo los recursos dinero, tiempo, materiales, uso de
maquinaria, y de espacio entre otros.
La implantación de un sistema eficaz de presupuestos constituye hoy
en día una de las claves del éxito de una empresa
El presupuesto debe entregar :
- Indicadores financieros sobre cantidad y costo de los recursos
requeridos
para desarrollar el producto.
- Datos concretos sobre rentabilidad.
- Utilidad esperada.
- Flujo de efectivo
- Indicadores financieros.
Los presupuestos ayudan a determinar cuáles son las áreas fuertes
y débiles de la compañía.
- Analizar
estrategias.
 El presupuesto es el punto de parada para analizar la manera como
se desarrollara el proceso productivo del nuevo periodo.
 El presupuesto ayuda a prever problemas y darles soluciones
anticipadas para evitar conflictos.
 El presupuesto es el fiscalizador de la meta empresarial y anteponer
los controles debidos para que se cumpla al final del periodo los
logros y objetivos planificados.
El presupuesto permite :
- Prever circunstancias inciertas.
- Trabajar con rumbo definido.
- Planear metas razonables.
- Procurar obtener resultados.
- Anticiparse al futuro.
- Prever el futuro.
- Idear mecanismos para obtener logros.
IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO
• PREVISION
• CONTROL
• PLANEACION
• ORGANIZACION
• DIRECCION
Docente: Einar Eduardo Martinez -
CUES
Presupuestos
PRINCIPIOS
PRESUPUESTALES
ETAPAS A SEGUIR EN LA ELABORACION DE
UN PRESUPUESTO
PREINICIACION
ELABORACION
EJECUCION
CONTROL
EVALUACION PERIODOS
NORMALMENTE 1
AÑO
RECURSOS Y DATOS QUE DEBEN TENERSE EN
CUENTA PARA ELABORAR UN
PRESUPUESTO
1. Materiales (Precios y tiempos de
reabastecimiento)
2. Mano de obra (Costos y tiempos de
producción)
3. Servicios (Costos y capacidad instalada)
4. CIF Fijos
5. CIF Variables
6. Gastos de Administración fijos
7. Gastos de Administración Variables
8. Maquinaria (Capacidad, Costo de uso)
9. Capacidad instalada
10.Procesos
11.Presupuestos de ventas
Con los anteriores datos se puede
calcular :
1. Presupuesto de ventas
2. Presupuesto de ingresos
3. Presupuestos de recaudo
4. Presupuestos de producción
5. Presupuestos de materiales
6. Presupuestos de MOD
7. Presupuesto de materiales y
servicios
8. Presupuestos de costos variables y
fijos
9. Presupuesto de estado de costo de
venta
10.Presupuesto de flujo de efectivo
11.Presupuesto de estado de resultados
12.Presupuesto de balance general
13.Presupuestos de indicadores
financieros.
CLASIFICACION DE LOS PRESUPUESTOS
1. Según su flexibilidad:
a. Rígido
b. Flexibles
2. Según el tiempo:
a. Corto plazo
b. Mediano plazo
c. Largo plazo
3. Según el área:
a. Fabrica
b. Producción
c. Administración
d. Ventas
e. Servicios
4. Según el sector de aplicación:
a. Públicos
b. Privado
POR QUÉ FRACASAN LOS
PRESUPUESTOS?
Diferentes razones:
 Cuando no se tiene en cuenta la información histórica, el análisis de sus
variaciones con lo proyectado.
 Cuando existen falencias de responsabilidad en cada área funcional de
la organización.
 Por falta de coordinación entre los diversos niveles jerárquicos de la
organización.
 Por falta de comunicación entre las diferentes áreas de la empresa.
 Por falta de un buen sistema contable y financiero.
 Cuando no se hace un seguimiento sobre la ejecución presupuestal.
 Cuando no se siguen las dD
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PRESUPUESTO DE VENTAS
El presupuesto de ventas es un parámetro inicial y base para los
cálculos presupuestos, por lo tanto, este debe tener en cuenta los
siguientes elementos:
 Determinación de la cantidad de artículos que la empresa desea
vender.
 Cantidad de artículos que el consumidor estaría en capacidad de
adquirir.
 Determinación de los precios de cada artículos para la venta.
 Determinación de los coD
so
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nS y distribución.
Para el pronóstico de las ventas se debe tener:
• Información del comportamiento de las ventas períodos anteriores.
• Situación pasada, actual y futura de las condiciones
socioeconómicas.
• Impacto de las promociones y la publicidad.
• La cantidad que se debe producir para satisfacer las ventas
planeadas,
dejando un margen razonable para satisfacer futuras ventas o ventas
no previstas.
Docente: Einar Eduardo Martinez -
CUES
Presupuestos
Factores que influyen en la predicción de ventas.
En la estimación de la cantidad o volumen de ventas de una empresa se
deben considerar básicamente dos grupos de factores, a saber:
1) Factores externos o del mercado, y
2) Factores internos o de la empresa.
Factores externos o del mercado:
La finalidad que se persigue con el análisis de los factores externos es
estimar la “demanda”; es decir, establecer la cantidad de bienes o servicios
que la comunidad estaría dispuesta a adquirir a determinados precios en
un cierto periodo de tiempo.
De estos factores externos merecen destacarse los siguientes:
a)La situación económica general
b) La competencia
c)La fijación de precios y la elasticidad de la demanda
d) La tasa de crecimiento de las ventas
e)Las variaciones estacionales
f) Las fuentes de aprovisionamiento.
A continuación se analiza cada uno de los factores.
Factores internos o de la empresa:
El cálculo de las ventas futuras de una empresa requiere un análisis de los
diversos factores internos que de una u otra forma finalmente inciden en su
cuantificación.
De entre estos factores especial importancia tienen los siguientes:
a)La organización de ventas
b) La política de promoción de ventas
c)Cambios en los productos
d) La capacidad de producción
e)El régimen financiero
f ) La proyección de la utilidad
METODOS PARA PRESUPUESTAR LAS VENTAS
Para la elaboración del presupuesto de las ventas es necesario realizar
un análisis del comportamiento de muchas variables que tienen que ver
con el mercado.
Existen varios métodos estadísticos y de planeación para presupuestar
las ventas, entre ellos tenemos:
 Método de estudio de mercado: se realiza un minucioso estudio de
mercado, que plantea el posible resultado de los clientes ante algunas
estrategias de publicidad planeadas.
 Método automático: se toman las ventas del año anterior, pues se
espera que estos no varíen.
 Método promedio: se toman las diferencias resultantes de comparar
las ventas de los últimos años, es decir, la variación de un año a otro
 Método de aumentos o incremento porcentual: se toman las ventas de
los últimos años, se calcula la variación porcentual de estos de un año
a otro.
Docente: Einar Eduardo Martinez -
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presupuestos

  • 1. PRESUPUESTOS EMPRESA ? Docente: Einar Eduardo Martinez - CUES Presupuestos
  • 2. Es un análisis sistemático que analiza el futuro y presente de un proceso productivo y financiero de una empresa, calculando las entradas y las salidas de recursos, siendo los recursos dinero, tiempo, materiales, uso de maquinaria, y de espacio entre otros. La implantación de un sistema eficaz de presupuestos constituye hoy en día una de las claves del éxito de una empresa
  • 3. El presupuesto debe entregar : - Indicadores financieros sobre cantidad y costo de los recursos requeridos para desarrollar el producto. - Datos concretos sobre rentabilidad. - Utilidad esperada. - Flujo de efectivo - Indicadores financieros. Los presupuestos ayudan a determinar cuáles son las áreas fuertes y débiles de la compañía.
  • 4. - Analizar estrategias.  El presupuesto es el punto de parada para analizar la manera como se desarrollara el proceso productivo del nuevo periodo.  El presupuesto ayuda a prever problemas y darles soluciones anticipadas para evitar conflictos.  El presupuesto es el fiscalizador de la meta empresarial y anteponer los controles debidos para que se cumpla al final del periodo los logros y objetivos planificados. El presupuesto permite : - Prever circunstancias inciertas. - Trabajar con rumbo definido. - Planear metas razonables. - Procurar obtener resultados. - Anticiparse al futuro. - Prever el futuro. - Idear mecanismos para obtener logros. IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO
  • 5. • PREVISION • CONTROL • PLANEACION • ORGANIZACION • DIRECCION Docente: Einar Eduardo Martinez - CUES Presupuestos PRINCIPIOS PRESUPUESTALES
  • 6. ETAPAS A SEGUIR EN LA ELABORACION DE UN PRESUPUESTO PREINICIACION ELABORACION EJECUCION CONTROL EVALUACION PERIODOS NORMALMENTE 1 AÑO
  • 7.
  • 8. RECURSOS Y DATOS QUE DEBEN TENERSE EN CUENTA PARA ELABORAR UN PRESUPUESTO 1. Materiales (Precios y tiempos de reabastecimiento) 2. Mano de obra (Costos y tiempos de producción) 3. Servicios (Costos y capacidad instalada) 4. CIF Fijos 5. CIF Variables 6. Gastos de Administración fijos 7. Gastos de Administración Variables 8. Maquinaria (Capacidad, Costo de uso) 9. Capacidad instalada 10.Procesos 11.Presupuestos de ventas
  • 9. Con los anteriores datos se puede calcular : 1. Presupuesto de ventas 2. Presupuesto de ingresos 3. Presupuestos de recaudo 4. Presupuestos de producción 5. Presupuestos de materiales 6. Presupuestos de MOD 7. Presupuesto de materiales y servicios 8. Presupuestos de costos variables y fijos 9. Presupuesto de estado de costo de venta 10.Presupuesto de flujo de efectivo 11.Presupuesto de estado de resultados 12.Presupuesto de balance general 13.Presupuestos de indicadores financieros.
  • 10. CLASIFICACION DE LOS PRESUPUESTOS 1. Según su flexibilidad: a. Rígido b. Flexibles 2. Según el tiempo: a. Corto plazo b. Mediano plazo c. Largo plazo 3. Según el área: a. Fabrica b. Producción c. Administración d. Ventas e. Servicios 4. Según el sector de aplicación: a. Públicos b. Privado
  • 11. POR QUÉ FRACASAN LOS PRESUPUESTOS? Diferentes razones:  Cuando no se tiene en cuenta la información histórica, el análisis de sus variaciones con lo proyectado.  Cuando existen falencias de responsabilidad en cada área funcional de la organización.  Por falta de coordinación entre los diversos niveles jerárquicos de la organización.  Por falta de comunicación entre las diferentes áreas de la empresa.  Por falta de un buen sistema contable y financiero.  Cuando no se hace un seguimiento sobre la ejecución presupuestal.  Cuando no se siguen las dD iro ec e cn tt e r: iE ci n ea r sE d ou ra gr d aonM ia zr t ai n ce z io-C nUaESles.
  • 12. PRESUPUESTO DE VENTAS El presupuesto de ventas es un parámetro inicial y base para los cálculos presupuestos, por lo tanto, este debe tener en cuenta los siguientes elementos:  Determinación de la cantidad de artículos que la empresa desea vender.  Cantidad de artículos que el consumidor estaría en capacidad de adquirir.  Determinación de los precios de cada artículos para la venta.  Determinación de los coD so tc oe n st e d:E ei n a cr oE d mu a er d ro cM iaa r lt ii n ze azc-C ióU E nS y distribución.
  • 13. Para el pronóstico de las ventas se debe tener: • Información del comportamiento de las ventas períodos anteriores. • Situación pasada, actual y futura de las condiciones socioeconómicas. • Impacto de las promociones y la publicidad. • La cantidad que se debe producir para satisfacer las ventas planeadas, dejando un margen razonable para satisfacer futuras ventas o ventas no previstas. Docente: Einar Eduardo Martinez - CUES Presupuestos
  • 14.
  • 15. Factores que influyen en la predicción de ventas. En la estimación de la cantidad o volumen de ventas de una empresa se deben considerar básicamente dos grupos de factores, a saber: 1) Factores externos o del mercado, y 2) Factores internos o de la empresa.
  • 16. Factores externos o del mercado: La finalidad que se persigue con el análisis de los factores externos es estimar la “demanda”; es decir, establecer la cantidad de bienes o servicios que la comunidad estaría dispuesta a adquirir a determinados precios en un cierto periodo de tiempo. De estos factores externos merecen destacarse los siguientes: a)La situación económica general b) La competencia c)La fijación de precios y la elasticidad de la demanda d) La tasa de crecimiento de las ventas e)Las variaciones estacionales f) Las fuentes de aprovisionamiento. A continuación se analiza cada uno de los factores.
  • 17. Factores internos o de la empresa: El cálculo de las ventas futuras de una empresa requiere un análisis de los diversos factores internos que de una u otra forma finalmente inciden en su cuantificación. De entre estos factores especial importancia tienen los siguientes: a)La organización de ventas b) La política de promoción de ventas c)Cambios en los productos d) La capacidad de producción e)El régimen financiero f ) La proyección de la utilidad
  • 18. METODOS PARA PRESUPUESTAR LAS VENTAS Para la elaboración del presupuesto de las ventas es necesario realizar un análisis del comportamiento de muchas variables que tienen que ver con el mercado. Existen varios métodos estadísticos y de planeación para presupuestar las ventas, entre ellos tenemos:  Método de estudio de mercado: se realiza un minucioso estudio de mercado, que plantea el posible resultado de los clientes ante algunas estrategias de publicidad planeadas.  Método automático: se toman las ventas del año anterior, pues se espera que estos no varíen.  Método promedio: se toman las diferencias resultantes de comparar las ventas de los últimos años, es decir, la variación de un año a otro
  • 19.  Método de aumentos o incremento porcentual: se toman las ventas de los últimos años, se calcula la variación porcentual de estos de un año a otro. Docente: Einar Eduardo Martinez - CUES Presupuestos