1. ESTADOS FINANCIEROS
Los Estados Financieros (Financial Statements) son un conjunto
de documentos que proporcionan información sobre la salud
financiera de una compañía. Vistos en conjunto, son como un
estudio de rayos X de las finanzas de un negocio.
2. ESTADOS FINANCIEROS
• Los tres reportes más esenciales son:
1. Estado de balance general
2. Estado de ingresos
3. Estado de flujo de efectivo
3. ESTADO DE BALANCE
GENERAL (BALANCE
SHEET)
• El estado balance general (conocido también
como balance de situación, balance contable o
estado de situación patrimonial), es un reporte
que equivale a tomar una foto del valor financiero
de una empresa, revelando a tres entidades: los
activos, los pasivos y el patrimonio, que se
disponen en una fórmula sencilla:
• ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO.
• Se llama “balance” porque lo ideal es que
los activos sean iguales a la suma de
los pasivos y el patrimonio.
4. ACTIVOS (ASSE
TS)
Los activos son las cosas de valor que posee la empresa, por
ejemplo: dinero en efectivo, cuentas y pagarés por cobrar,
inventario, terreno y equipo. Se pueden clasificar como:
Activos circulantes:Son los bienes, créditos o derechos que
pueden convertirse en efectivo en menos de un año (el dinero
que tiene en las cajas y bancos, las existencias, las deudas de los
clientes, etc.).
Activos fijos:Un activo fijo es un bien o propiedad de la empresa
que no se puede convertir en efectivo a corto plazo, siendo
esenciales para la operación del negocio, como maquinaria,
computadoras, muebles y edificios.
Activos diferidos:Son costos y gastos que se han pagado por
anticipado, por ejemplo, seguros, renta o gastos publicitarios.
5. CUENTAS
DE
ACTIVOS
Caja
Bancos
Inversiones temporales
Clientes
Deudores Diversos
Documentos por cobrar
Inventarios
Seguros pagados por anticipado
Rentas pagadas por anticipado
Anticipo a proveedores
Terrenos, Edificios, Equipo de transporte, Equipo
de Cómputo, entre otros.
Software, Franquicias, Patentes.
6. PASIVOS (LIABILITIES)
• Los pasivos son las obligaciones o deudas que
una empresa le debe a terceros. Normalmente
los mayores pasivos de un negocio son con los
proveedores de bienes y servicios, o el
financiamiento de un acreedor.
7. CUENTAS DE PASIVO
Proveedores
Acreedores diversos
Documentos por pagar
Impuestos por pagar
Gastos por pagar
Anticipo de clientes
Rentas cobradas por anticipado
9. CUENTAS DE
PATRIMONIO
Capital Social
Capital Donado
Resultado del ejercicio (Utilidad)
Resultado de ejercicios anteriores
(Utilidades y/o Pérdidas Acumuladas en
períodos anteriores).
Reserva Legal
11. ESTADO DE RESULTADOS
• El Estado de Resultados o estado de pérdidas, es un estado financiero principal que muestra únicamente
el movimiento de ingresos (200) y costos (100) y gastos (10).
• Compre tennis $100 costo compre hamburguesa carne molida, tomate, lechuga, pan
• Venta tennis $200
• Gastos = $10
• Utilidad=100
•
• El principal fin de este estado financiero es mostrar el resultado en un lapso determinado. Es un estado
contable dinámico ya que tiene actividad, por lo que los saldos de estas cuentas se cierran al final de
una gestión fiscal o de un período específico. Está compuesto por 2 grupos: ingresos y gastos
12. ESTRUCTURA
ESTADO DE
RESULTADOS
Existen 3 elementos que conforman la estructura de este estado financiero: los
ingresos, los costos y los gastos.
Principales cuentas del estado de resultados:
•Ventas: Son los ingresos por las ventas generadas en un periodo específico
•COSTO DE VENTAS: Con esta cuenta se muestra el costo de producir un artículo para la empresa
•Utilidad o margen bruto: Se le conoce como el resultado de la diferencia que existe entre la venta y el
el costo de venta.
•GASTOS DE OPERACIÓN: Se incorporan los gastos generados directamente durante las operaciones
de la empresa.
•UTILIDAD SOBRE FLUJO: Con esta cuenta se puede evaluar las ganancias obtenidas de la empresa.
•DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES: Son los importes que reducen el valor contable de los bienes
bienes tangibles que son utilizados para las operaciones empresariales.
•UTILIDAD DE OPERACIÓN: Se muestra la ganancia o pérdida de la empresa en función a sus
actividades productivas.
•GASTOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS: Se refiere a los diferentes gastos de compañía. Cabe destacar
destacar que no están relacionados directamente con las operaciones.
•UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS: Son las ganancias o pérdidas de la empresa posteriormente a
cumplir con sus compromisos
•IMPUESTOS: Son los tributos tomados sobre las utilidades que la empresa paga al Estado.
•UTILIDAD NETA: Es la ganancia o pérdida final que la empresa obtiene como resultado de sus
operaciones anuales.
13. ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO
• El estado de flujo de
efectivo es el tercero de los
estados financieros básicos
que necesita una
empresa. Con este informe, el
dueño de un negocio puede
identificar cómo se genera el
dinero, cómo se aprovecha y a
dónde va.
• Como su nombre lo indica, el
estado de flujo de efectivo
contiene solo las
transacciones en efectivo, en
comparación con el estado de
ingresos, que
incluye ganancias y pérdidas
que no son monetarias.
• El estado de flujo de efectivo
indica la liquidez y la solvencia
general de un negocio, por
eso es importante ser muy
preciso y clasificar
correctamente los flujos de
efectivo.
•
14. FLUJO DE EFECTIVO
• Con un estado de flujo de efectivo, el propietario de una empresa
puede:
• Decidir cómo mejor cubrir sus gastos futuros como lo nómina o
la renta.
• Tomar mejores decisiones sobre las operaciones de la empresa.
• Visualizar en qué se ha gastado el efectivo disponible.
• Examinar los flujos de efectivo del pasado para poder pronosticarlos
en el futuro.
• Determinar qué tan bien podrá la empresa cumplir con sus
obligaciones a terceros y con los accionistas.
• Estar preparado para hacer inversiones a corto plazo cuando exista un
excedente de efectivo disponible.
15. INTERPRETA TU BALANCE GENERAL.
• Puedes analizar tu balance general por medio de
indicadores financieros y contables. Existen
muchos indicadores financieros importantes, sin
embargo, hay dos indicadores de desempeño de la
compañía que te pueden facilitar la toma de
decisiones: liquidez y solvencia.
16. INDICADOR DE
LIQUIDEZ
• Indicador de liquidez: este
indicador compara los activos
corrientes / circulantes en
relación a los pasivos
corrientes /circulantes para
conocer la capacidad de la
empresa de hacer frente a sus
obligaciones con los bienes
que posee.
17. INDICADOR DE
SOLVENCIA
• Indicador de solvencia: el
objetivo de este indicador es
mostrar la capacidad
financiera de la empresa
para hacer frente a sus
obligaciones de
pago comparando el activo
total en relación al pasivo
total.
18. OTROS INDICADORES
Rotación de cuentas por cobrar: este monto resulta del cálculo del total de ingresos por ventas entre las cuentas por cobrar promedio y
y representa el número de veces que las cuentas por cobrar rotan durante el año comercial.
Capital de neto trabajo: este monto resulta del cálculo de los activos corrientes, menos inventario, entre el pasivo corriente. Muestra el
valor que le quedaría a la empresa después de haber pagado sus pasivos de corto plazo, permitiendo tomar decisiones de inversión
temporal.
Rotación de proveedores: Este monto resulta del cálculo del total de compras del periodos entre las cuentas por pagar promedio.
Muestra cuántas veces se paga a los proveedores durante un ejercicio. Si la rotación es alta se está haciendo buen uso de los excedentes
de efectivo.
19. ANÁLISIS
VERTICAL
DEL
BALANCE
GENERAL
• Consiste en la comparación de una partida del
activo con la suma total del balance, y/o con la
suma de las partidas del pasivo o del patrimonio
total del balance, y/o con la suma de un mismo
grupo del pasivo y del patrimonio.
20. INTERPRETA
TU ESTADO
DE
RESULTADO.
• Es posible llevar a cabo un análisis del estado de
resultados desde dos perspectivas:
• Identifica tendencias: consiste en observar
tendencias, esto significa realizar una comparación
del desempeño de la empresa durante periodos de
tiempo determinados. Los análisis más comunes
que se hacen en las organizaciones son :
• Año actual vs. Año anterior.
• Semestre actual vs. Semestre anterior.
• Semestre vs. Semestre igual del año anterior.
• Estos indicadores son considerados de corto plazo
y son de mucho valor para toma de decisiones.
21. MARGEN
BRUTO DE
UTILIDAD:
• Representa el porcentaje del
beneficio económico que
obtuvo la empresa después
de asumir los costos básicos
de la producción. Este
monto resulta del cálculo de
la utilidad bruta entre la
ventas netas por 100.