Contabilidad gubernamental

PROBLEMÁTICA PARA LA
CONTABILIZACION DEL EJERCICIO
PRESUPUESTARIO DE ZONAS,
SECTORES Y SUBSECTORES NAVALES
DIRECCION DE CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL

ZN-4
ZN-2
ZN-8
ZN-6
ZN-10
ZN-1
ZN-3
ZN-5
ZN-7
ENSENADA
GUAYMAS
LAZARO
CARDENAS ACAPULCO
SALINA CRUZ
VERACRUZ
ISLA MUJERES
CD. CARMEN
CD. MADERO
ZONAS NAVALES
GUBERNAMENTAL
2DA. ZONA NAVAL
4TA. ZONA NAVAL
6TA. ZONA NAVAL,
8VA. ZONA NAVAL,.
10MA. ZONA NAVAL,
7MA. ZONA NAVAL
.
1RA. ZONA NAVAL,
3RA. ZONA NAVAL,
.
5TA. ZONA NAVAL,
.
9 Z0NAS NAVALES

LA PAZ
MAZATLAN
PTO. VALLARTA
MANZANILLO
PTO. MADERO
LERMA
YUKALPETEN
CHETUMAL
COATZACOALCOS
TOPOLOBAMPO
GUBERNAMENTAL
TUXPAN
11 SECTORES NAVALES

GUBERNAMENTAL
6 SUBSECTORES NAVALES
PTO. CORTES
SAN BLAS
MATAMOROS
ISLA COZUMEL
FRONTERA
PTO. PEÑASCO

GUBERNAMENTAL
PROBLEMÁTICA
NO SE ENVIAN LAS C.L.C.
GLOBALES EN EL PLAZO
ESTABLECIDO. LA REMISION
DE ÉSTAS DEBE SER LOS
DIAS PRIMERO Y DIECISEIS
DE CADA MES.
SOLUCION
QUE SE ENVIEN LAS C.L.C.
GLOBALES LOS DIAS
PRIMEROS Y DIECISEIS DE
CADA MES.
FUNDAMENTO
ENVIO DE C.L.C (LOS DIAS
PRIMERO Y DIECISEIS DE CADA
MES).
RADIOGRAMA NUM: D.C.G.
124 DE FECHA 13 DE
SEPTIEMBRE DE 2003.

GUBERNAMENTAL
PROBLEMÁTICA
LAS C.L.C. GLOBALES NO
TRAEN ANEXA LA RELACIÓN
DE LAS CLC INTERNAS QUE
SE PAGARON CON DICHA CLC
GLOBAL.
SOLUCION
FUNDAMENTO
 SE FORMULARA Y ANEXARA A
CADA CUENTA POR LIQUIDAR
CERTIFICADA GLOBAL, UNA
RELACIÓN QUE DETALLE LAS
CUENTAS POR LIQUIDAR
CERTIFICADAS INTERNAS QUE SE
PAGARON CON CARGO A DICHA
CLC GLOBAL, ANEXANDO COPIA
AL CARBÓN DE CADA CLC.
INTERNA QUE SE PAGÓ.
RAD. OFLMAY. DIGAFIN. DIGADMON. D.C.G. NÚM. 101/03 DEL 2 DE
AGOSTO 2003.

GUBERNAMENTAL
PROBLEMATICA
C.L.C. GLOBALES CON REGISTROS DIFERENTES A LOS
CAPTURADOS EN EL SIAP, COMO SON:
NO SE REVISA QUE LAS C.L.C. GLOBALES QUE REMITEN SEAN
LAS MISMAS QUE ESTAN CAPTURADAS EN EL SIAP.
MONTOS BRUTOS Y NETOS.
CLAVES PRESUPUESTARIAS (PARTIDAS, ACTIVIDADES
RELEVANTES, ETC.).
NÚMEROS DE AUTORIZACIONES DE GASTO.
DIGITOS IDENTIFICADORES DE CLC GLOBALES.
NUMEROS REPETIDOS DE C.L.C. GLOBALES

GUBERNAMENTAL
SOLUCION
LOS RUE´S ANTES DE ENVIAR LAS C.L.C. GLOBALES A LA DIRECCION DE
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL, DEBERAN DE CONCILIAR LOS REGISTROS
PLASMADOS EN LAS C.L.C. GLOBALES, CONTRA LOS CAPTURADOS EN EL SIAP,
CON EL FIN DE QUE LA INFORMACION SEA HOMOGENEA.
EN LA CONCILIACION (C.L.C. GLOBALES VS SIAP) QUE LOS RUE´S EFECTUEN,
DEBERAN DE VERIFICAR LO SIGUIENTE:
- QUE LOS MONTOS BRUTOS, ASI COMO LOS NETOS COINCIDAN CON LO
CAPTURADO EN SIAP.
- QUE LOS RECURSOS ESTEN REGISTRADOS EN CLAVE PRESUPUESTARIA,
DONDE SE EJERCERA EL RECURSO (AÑO, RAMO, U.R. GRUPO FUNCIONAL,
FUNCION, SUBFUNCION, PROGRAMA, ACTIVIDAD INSTITUCIONAL, ACTIVIDAD
PRIORITARIA, OBJETO DEL GASTO, TIPO DE GASTO Y FUENTE DE
FINANCIAMIENTO).
- QUE LOS NUMEROS DE AUTORIZACIONES SEAN LOS AUTORIZADOS POR LA
DIRECCION DE RECURSOS FINANCIEROS.
- QUE EL DIGITO IDENTIFICADOR PARA C.L.C. GLOBAL, SEA EL QUE LE
CORRESPONDE.
- NO REPETIR NUMEROS DE C.L.C. GLOBALES.

FUNDAMENTO
GUBERNAMENTAL
MANUAL DE NORMAS PRESUPUESTARIAS DE LA
ADMINISTRACION PUBLICA FEDERAL VIGENTE.
CLASIFICADOR POR OBJETO DEL GASTO VIGENTE.

GUBERNAMENTAL
PROBLEMÁTICA
CUANDO SE ENVIAN LAS C.L.C. GLOBALES
DE (PROVEEDORES) Y SI POR ALGUNA
CAUSA LA DIRECCION DE RECURSOS
FINANCIEROS CAMBIA LOS MONTOS O
PARTIDAS PRESUPUESTARIAS YA
REMITIDAS, NO SE INFORMA A LA
GUBERNAMENTAL Y NO SE ENVIA LA C.L.C
GLOBAL CORRECTA.
SOLUCIÓN
LOS RUE´S DEBERAN
INFORMAR POR MEDIO DE
OFICIO O VIA TELEFONICA
DE LOS CAMBIOS
EFECTUADOS POR LA
DIRECCION DE RECURSOS
FINANCIEROS Y DEBERA
ENVIAR LA C.L.C. GLOBAL
CORRECTA A LA BREVEDAD
POSIBLE.
FUNDAMENTO
CARTILLA DEL JEFE DEL DEPARTAMENTO DE
REPRESENTANTE DE UNIDAD EJECUTORA.

GUBERNAMENTAL
PROBLEMATICA
CUANDO LA DIRECCION DE
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL,
REQUIERE DE ALGUNA CONSULTA CON
LOS RUE´S VIA TELEFONICA, ESTOS
ULTIMOS LO CONTACTAN CON EL
PERSONAL OPERATIVO
ARGUMENTANDO QUE ELLOS NO
CONOCEN EL CASO.
SOLUCION
QUE LOS RUE´S ATIENDAN
PERSONALMENTE LA CONSULTA
HECHA POR CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL, YA QUE SON
LOS RESPONSABLES DEL
MANEJO Y CONTROL DE ESA
REPRESENTACIÓN DEL MANDO Y
DEBEN TENER CONOCIMIENTO
DE TODOS LOS ASUNTOS QUE SE
LLEVAN EN DICHA OFICINA.

LOS RESUMENES DE
EROGACIONES, ASI COMO LOS
ESTADOS DE CUENTA
BANCARIOS LLEGAN CON UN
RETRASO DE 20 DIAS
POSTERIORES AL TERMINO DE
CADA MES.
GUBERNAMENTAL
PROBLEMATICA
QUE SE ENVIE LOS
RESUMENES DE
EROGACIONES Y LOS
ESTADOS DE CUENTA
BANCARIOS CINCO DIAS
POSTERIORES AL TERMINO
DE CADA MES.
SOLUCION
FUNDAMENTO
ENVIO DE RESUMEN DE
EROGACIONES Y ESTADO DE
CUENTA BANCARIO
RADIOGRAMA NUM: D.C.G.
023/04 DE FECHA 8 DE
ENERO DE 2004.

DIRECCION DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
PROBLEMÁTICA EN LA REVISIÓN Y
REMISIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN POR
PARTE DE LAS UNIDADES DE CONTROL
DEL PRESUPUESTO DE LA ARMADA Y DE
LOS REPRESENTANTES DE LAS UNIDADES
EJECUTORAS.

.
GUBERNAMENTAL
LOS LEGAJOS DE LAS
CUENTAS COMPROBADAS,
SE ENVIAN CON RETRASO
Y CON GRAN CANTIDAD
DE ANOMALÍAS.
EXIGIR A LAS UNIDADES Y
ESTABLECIMIENTOS NAVALES
QUE ENTREGUEN CON
OPORTUNIDAD LAS CUENTAS
COMPROBADAS, ASI LOS UCPAS
TENDRÁN MÁS TIEMPO PARA
UNA REVISIÓN EFICIENTE DE LA
CUENTA COMPROBADA.
CARTILLA DEL JEFE DE LA UNIDAD DE CONTROL DEL PRESUPUESTO
ARMADA.
RAD. OFLMAY. DIGAFIN. D.C.G. NUM. 32203 DEL 31 DE MAYO 2002.
PROBLEMÁTICA
SOLUCIÓN
FUNDAMENTO.

GUBERNAMENTAL
NO SE VERIFICA QUE LOS
REINTEGROS SE EFECTÚEN DENTRO
DE LOS CINCO DIAS POSTERIORES
AL VENCIMIENTO DE LA QUINCENA.
LOS RUES COORDINARAN CON
LOS OFICIALES DE ENLACE QUE
LOS REINTEGROS QUE
CORRESPONDAN SE EFECTÚEN
DENTRO DE LOS PRIMEROS
CINCO DIAS POSTERIORES A LA
QUINCENA.
LOS UCPAS VERIFICARAN QUE
TODOS LOS REINTEGROS SE
EFECTÚEN EN TIEMPO Y FORMA.
MANUAL DE NORMAS PARA LA FORMULACIÓN Y TRAMITE DE LA
DOCUMENTACIÓN NAVAL.
CARTILLA DE FUNCIONES DEL REPRESENTANTE DE LA UNIDAD
EJECUTORA. LETRA K.
PROBLEMÁTICA
SOLUCIÓN
FUNDAMENTO.

NO SE VERIFICA QUE EN LA
CUENTA COMPROBADA:
ESTEN INTEGRADAS LAS
CERTIFICADAS QUE SE ASIENTAN
EN LA RELACIÓN.
SE INCLUYAN LOS AVISOS DE
REINTEGRO QUE SE CITAN EN EL
RESUMEN POR CLAVES
PRESUPUESTARIAS.
QUE LOS UCPA’S
VERIFIQUEN QUE SE
INTEGREN EN SU
TOTALIDAD LOS
DOCUMENTOS
COMPROBATORIOS Y
JUSTIFICANTES DE LA
CUENTA COMPROBADA.
MANUAL DE NORMAS PARA LA FORMULACIÓN Y TRÁMITE DE LA
CARTILLA DEL JEFE DE LA UNIDAD DE CONTROL DEL
PRESUPUESTO ARMADA.
GUBERNAMENTAL
FUNDAMENTO
SOLUCIÓN
PROBLEMÁTICA

 NO SE VERIFICA QUE EN LA
CUENTA COMPROBADA:
 TODOS LOS DOCUMENTOS
COMPROBATORIOS SEAN LOS
ORIGINALES.
 TODOS LOS DOCUMENTOS DE
PAGO (EN TODAS LAS HOJAS)
SE LES ASIENTE EN LA PARTE
SUPERIOR NÚMERO DE FOLIO
Y NÚMERO DE CUENTA POR
LIQUIDAR CERTIFICADA.
 TODOS LOS DOCUMENTOS DE
PAGO SE LES ASIENTE EL
PERIODO QUE SE PAGÓ.
 LOS UCPA’S VERIFIQUEN Y
EXIJAN QUE LOS OFICIALES
DE ENLACE ANEXEN LOS
DOCUMENTOS ORIGINALES,
ANOTEN EN LOS
DOCUMENTOS DE PAGO,
NUMERO DE FOLIO Y NUM. DE
C.L.C. NECESARIOS PARA LA
IDENTIFICACIÓN DEL
DOCUMENTO.
 MANUAL DE NORMAS PARA LA FORMULACIÓN Y TRÁMITE DE LA
GUBERNAMENTAL
PROBLEMÁTICA
SOLUCIÓN
FUNDAMENTO.

 NO SE VERIFICA QUE EN LA CUENTA
COMPROBADA:
 TODOS LOS DOCUMENTOS DE PAGO,
NOMINAS Y DETALES SEAN
FIRMADOS CORRECTAMENTE POR
LOS BENEFICIARIOS Y
FUNCIONARIOS AUTORIZADOS.
 CUANDO UN APODERADO COBRE
“POR PODER” SE ANOTEN LAS
SIGLAS P.P. DE MANERA CLARA Y
LUEGO SE FIRME EL DOCUMENTO.
 EN CASO DE QUE
INCORRECTAMENTE SE HAYA
FIRMADO DOBLE, SE ASIENTE LA
ACLARACIÓN PERTINENTE.
 LOS UCPA’S COORDINEN
CON LOS OFICIALES DE
ENLACE Y ESTABLEZCAN
CONTROLES PARA QUE
LOS DOCUMENTOS DE
PAGO SE FIRMEN Y SE
ENVIEN CORRECTAMENTE.
RAD. OFMAY. DIGAFIN. NÚM. 37403 DEL 28 JUNIO 2002.
GUBERNAMENTAL
PROBLEMÁTICA
SOLUCIÓN
FUNDAMENTO

COMPROBADA:
 SE ANEXEN LAS CARTAS PODER EN
EL LEGAJO DE CUENTA
COMPROBADA CORRESPONDIENTE
 LA FIRMA, DEL APODERADO, EN LA
CARTA PODER, SEA LA MISMA FIRMA
QUE SE ASIENTE EN LA NÓMINA O
DETALL.
 LOS UCPA’S VERIFIQUEN
QUE LOS OFICIALES DE
ENLACE INTEGREN TODAS
LAS CARTAS PODER,
REVISANDO QUE LAS
FIRMAS EN LA CARTA
PODER Y NÓMINA SEA LA
MISMA.
DOCUMENTACIÓN NAVAL. CAP. VII PROCEDIMIENTO PARA LA
REVISIÓN DE LACUENTA COMPROBADA.
GUBERNAMENTAL
PROBLEMÁTICA
SOLUCIÓN
FUNDAMENTO

COMPROBADA:
 SE INCLUYAN TODAS LAS
FACTURAS QUE AMPARAN LAS
CERTIFICADAS.
 QUE EL NOMBRE DEL PROVEEDOR
ANOTADO EN LA C.L.C., SEA EL
MISMO QUE ESTA ANOTADO EN LA
FACTURA.
 QUE LA CLAVE PRESUPUESTARIA
Y EL NOMBRE DE LA PARTIDA,
CONCUERDE CON EL BIEN O
SERVICIO QUE SE ESTA
COMPRANDO, DE ACUERDO CON
EL CLASIFICADOR POR OBJETO
DEL GASTO.
 LOS UCPA’S VERIFIQUEN QUE LOS
OFICIALES DE ENLACE ELABOREN
E INTEGREN LOS DOCUMENTOS
CORRECTAMENTE.
FUNDAMENTO
 MANUAL DE NORMAS PARA LA FORMULACIÓN Y TRÁMITE DE LA
 CLASIFICADOR POR OBJETO DEL GASTO.
 LOS UCPA’S DEBEN DAR
SEGUIMIENTO A LA
DOCUMENTACIÓN QUE FALTÓ DE
ANEXAR EN UNA CUENTA
COMPROBADA HASTA QUE EL
RESPONSABLE DE LA MISMA LA
ENTREGUE Y SE ENVÍE
OFICIALMENTE A LA DIR. DE
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL.
GUBERNAMENTAL
PROBLEMÁTICA
SOLUCIÓN

COMPROBADA:
 SE INTEGREN FACTURAS
OFICIALES POR PAGOS DE:
SERVICIO TELEFONICO, SERVICIO
DE AGUA Y SERVICIO POSTAL.
 SE INCLUYAN TODOS LOS
DOCUMENTOS COMPROBATORIOS
POR PAGAS DE DEFUNCION.
 LOS UCPA’S VERIFIQUEN
QUE LOS OFICIALES DE
ENLACE INTEGREN A LA
CUENTA COMPROBADA
FACTURAS OFICIALES POR
LOS PAGOS INDICADOS,
ASIMISMO SE ANEXEN
TODOS LOS DOCUMENTOS
QUE SE GENERAN POR
PAGAS DE DEFUNCIÓN.
GUBERNAMENTAL
PROBLEMÁTICA
SOLUCIÓN
FUNDAMENTO

 NO SE DA SEGUIMIENTO A LAS
OBSERVACIONES DE GLOSA
HASTA SU SOLVENTACIÓN, TANTO
DE LAS QUE EMITE LA DIR. DE
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
COMO LAS QUE SE DETECTARON
EN LA REVISIÓN LOCAL
EFECTUADA POR EL UCPA, ANTES
DE LA REMISIÓN DE LA CUENTA.
 EL UCPA IMPLEMENTE UN
CONTROL PARA EL
SEGUIMIENTO DE TODAS
LAS OBSERVACIONES DE
GLOSA HASTA SU
SOLVENTACIÓN.
CARTILLA DEL JEFE DE LA UNIDAD DE CONTROL DEL
PRESUPUESTO ARMADA.
GUBERNAMENTAL
PROBLEMÁTICA
SOLUCIÓN
FUNDAMENTO.

 NO SE VERIFICA LA
RECUPERACIÓN DE
DESCUENTOS A FAVOR DE
TERCEROS.
 EL UCPA DEBERA
IMPLEMENTAR UN CONTROL
DE LOS DESCUENTOS A
FAVOR DE TERCEROS, Y
ESTOS DEBEN AJUSTARSE
EN LA QUINCENA
SIGUIENTE EN QUE SE
REALIZÓ LA EXTRACCIÓN.
 MANUAL DE NORMAS PARA LA FORMULACIÓN Y TRAMITE DE LA
GUBERNAMENTAL
PROBLEMÁTICA
SOLUCIÓN
FUNDAMENTO

CUANDO UNA UNIDAD O
ESTABLECIMIENTO NAVAL NO
RINDA CUENTA COMPROBADA POR
NO HABER EJERCIDO RECURSOS,
EL UCPA DEBE INFORMAR EN
OFICIO DE REMISION DE LAS
CUENTAS COMPROBADAS Y EN EL
RADIOGRAMA CORRESPONDIENTE.
QUE EL UCPA INFORME EN
EL OFICIO DE REMISION DE
CUENTAS COMPROBADAS Y
EN EL RADIOGRAMA,
SOBRE UNIDADES QUE SE
ENCUENTREN EN ESTA
SITUACIÓN.
GUBERNAMENTAL
PROBLEMÁTICA
SOLUCIÓN
FUNDAMENTO

CUANDO UNA UNIDAD O
ESTABLECIMIENTO NAVAL NO
RINDA CUENTA COMPROBADA EN
SU ADSCRIPCIÓN POR ESTAR
DESARROLLANDO UNA ORDEN DE
OPERACIONES, EL UCPA DEBE
INFORMAR EN OFICIO DE REMISION
DE LAS CUENTAS COMPROBADAS Y
EN EL RADIOGRAMA
CORRESPONDIENTE.
QUE EL UCPA INFORME EN
EL OFICIO DE REMISION DE
CUENTAS COMPROBADAS Y
EN EL RADIOGRAMA,
SOBRE UNIDADES QUE SE
ENCUENTREN EN ESTA
SITUACIÓN.
GUBERNAMENTAL
PROBLEMÁTICA
SOLUCIÓN
FUNDAMENTO

CUANDO UNA UNIDAD DE
SUPERFICIE NO RINDA CUENTA
COMPROBADA EN SU ADSCRIPCIÓN
POR ESTAR DESARROLLANDO UNA
ORDEN DE OPERACIONES, DEBE
ENVIARLA AL ARRIBAR AL PRIMER
PUERTO E INFORMAR VIA
RADIOGRAMA
EL UCPA ESTARÁ
PENDIENTE Y DEBE
CERCIORARSE QUE EL
BUQUE ENVÍE LA CUENTA
COMPROBADA AL ARRIBO
DEL PRIMER PUERTO .
RADIOGRAMA OFLMAY. DIGAFIN. DIGADMON. DCG. NÚMERO
32203, DE FECHA 31 DE MAYO DE 2002.
RADIOGRAMA OFLMAY. DIGAFIN. DIGADMON. D.C.G. NÚMERO
112/03 DEL 21 DE AGOSTO DE 2003.
GUBERNAMENTAL
PROBLEMÁTICA
SOLUCIÓN
FUNDAMENTO

QUE EL UCPA GIRE
INSTRUCCIONES A LOS
OFICIALES DE ENLACE, Y
VERIFIQUE SE ASIENTE EN
LA DOCUMENTACIÓN, EL
NÚMERO DE C. L. C. A LA
QUE CORRESPONDEN LOS
DOCUMENTOS.
 NO SE VERIFICA QUE TODA LA
DOCUMENTACION COMPROBATORIA
QUE SE ENVIA
EXTEMPORÁNEAMENTE, SE LE
ANOTE EL NÚMERO DE CUENTA POR
LIQUIDAR CERTIFICADA, MEDIANTE
LA CUAL SE EXTRAJERON LOS
RECURSOS.
GUBERNAMENTAL
PROBLEMÁTICA
SOLUCIÓN
FUNDAMENTO

QUE EL UCPA EXIJA Y VERIFIQUE
QUE LOS OFICIALES DE ENLACE
ANOTEN EN EL CUERPO DEL OFICIO
O EN RELACIÓN ANEXA AL MISMO,
LOS DOCUMENTOS QUE SE ENVÍAN
PERO QUE NO CORRESPONDEN A
DICHA CUENTA COMPROBADA ,CON
ANOTACIÓN EN EL MISMO, DEL
NUMERO DE LA CLC Y EL MES A
QUE CORRESPONDE.
 EN EL LEGAJO DE LA CUENTA
COMPROBADA SE REMITEN
DOCUMENTOS QUE NO
CORRESPONDEN A ESA
CUENTA Y NO SE ANOTA EN
EL OFICIO LA
DOCUMENTACIÓN, CLC Y MES
QUE CORRESPONDE.
GUBERNAMENTAL
PROBLEMÁTICA
SOLUCIÓN
FUNDAMENTO

EN EL OFICIO DE REMISIÓN DE LA
CUENTA COMPROBADA DE LA
UNIDAD O ESTABLECIMIENTO
NAVAL, NO SE ASIENTAN LOS
DOCUMENTOS COMPROBATORIOS
Y/O JUSTIFICANTES FALTANTES.
EL UCPA DEBE VERIFICAR QUE SE
DE CUMPLIMIENTO ORDENANDO
QUE EN EL OFICIO DE REMISIÓN SE
ANOTEN LOS DOCUMENTOS
COMPROBATORIOS Y/O
JUSTIFICANTES FALTANTES Y DAR
SEGUIMIENTO HASTA QUE LA
UNIDAD O ESTABLECIMIENTO
NAVAL REMITA A LA DIRECCION DE
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
LOS DOCUMENTOS FALTANTES.
ARMADA.
GUBERNAMENTAL
PROBLEMÀTICA
SOLUCIÓN
FUNDAMENTO.

EL UCPA NO COORDINA CON
EL RESPONSABLE DE LA
ADQUISICIÓN DE PASAJES
PRESUPUESTARIOS, A FIN DE
QUE LA COMPROBACIÓN DE
LOS PAGOS EFECTUADOS
ESTÉ INTEGRADA PARA SU
REMISIÓN CORRESPONDIENTE
QUE EL UCPA COORDINE CON
EL RESPONSABLE DE LA
ADQUISICIÓN DE PASAJES
PRESUPUESTALES, PARA LA
COMPLETA INTEGRACIÓN DE
LA DOCUMENTACIÓN
COMPROBATORIA.
GUBERNAMENTAL
PROBLEMÀTICA
SOLUCIÓN
FUNDAMENTO.
OFICIO CIRCULAR OFLMAY. NUM. C-00028 DEL 4 DE MAYO DE 1995.
ARMADA.


 EL RUE NO CONTROLA EL
IMPUESTO SOBRE EL
PRODUCTO DEL TRABAJO QUE
SE GENERA POR EL PAGO AL
PERSONAL ADSCRITO A LAS
UNIDADES DE SUPERFICIE Y
ESTABLECIMIENTOS NAVALES
DE SU JURISDICCIÓN,
PERMITIENDO QUE LOS
OFICIALES DE ENLACE, EN
FORMA INDEPENDIENTE HAGAN
LAS FUNCIONES QUE LE
COMPETEN AL RUE.
 NO ENTREGAN AL UCPA EL
COMPROBANTE DEL ENTERO A
TESOFE, PARA SU REMISIÓN EN
LA CUENTA COMPROBADA.
 EL RUE RETOME SUS
FUNCIONES Y CONTROLE EL
IMPUESTO SOBRE EL
PRODUCTO DEL TRABAJO,
GESTIONANDO Y VERIFICANDO
QUE LOS TRÁMITES SE
REALICEN CORRECTAMENTE,
HASTA EL ENTERO DEL I.S.P.T. A
LA S.H.C.P. Y LA REMISIÓN DE
LAS RELACIONES DE PAGO DEL
CRÉDITO AL SALARIO A LA
DIRECCIÓN DE CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL.
 MANUAL DE NORMAS PARA LA FORMULACIÓN Y TRAMITE DE LA
GUBERNAMENTAL
PROBLEMÁTICA
SOLUCIÓN
FUNDAMENTO..

 LOS COMPROBANTES BANCARIOS POR
REINTEGROS EFECTUADOS
(DEBIDAMENTE REQUISITADOS), NO SE
REMITEN EN LAS CUENTAS
COMPROBADAS CORRESPONDIENTES,
ANEXADOS AL DOCUMENTO MÚLTIPLE
(AVISO DE REINTEGRO).
 QUE SE REMITAN LOS AVISOS
DE REINTEGRO Y
COMPROBANTE BANCARIO
CON SELLO DEL BANCO, QUE
COMPRUEBE QUE EL
REINTEGRO SE REALIZÓ.
GUBERNAMENTAL
PROBLEMÁTICA
SOLUCIÓN
FUNDAMENTO

NO SE INFORMA A LA
GUBERNAMENTAL DE LOS
NUMEROS DE CLC GLOBALES
QUE SE CANCELARON O QUE
NO SE UTILIZARON.
 QUE LOS RUE’S ANOTEN EN
EL OFICIO DE REMISIÓN DE
CERTIFICADAS GLOBALES,
LOS NUMERALES QUE NO
FUERON UTILIZADOS Y SU
MOTIVO.
GUBERNAMENTAL
PROBLEMÁTICA
SOLUCIÓN
FUNDAMENTO
EJECUTORA LETRA E.

NO SE INFORMA A LA
GUBERNAMENTAL SOBRE LAS
CLC GLOBALES A LAS
CUALES SE LES CANCELÓ EL
NÚMERO, LOS NÚMEROS QUE
NO SE UTILIZARON O
NÚMEROS DUPLICADOS, ASI
COMO EN CASOS DE CAMBIO
DE MONTOS.
 CUANDO LA DIRECCIÓN DE
RECURSOS FINANCIEROS
DISPONGA CAMBIO DE MONTOS
DE UNA CLC, Y ESTO IMPLIQUE
EL CAMBIO DE NUMEROS EN LA
CLC GLOBAL CON LOS MONTOS
CORRECTOS, DEBERÁ
INFORMARSE .
GUBERNAMENTAL
PROBLEMÁTICA
SOLUCIÓN
FUNDAMENTO
EJECUTORA LETRA E.

 PROBLEMÁTICA
 CUANDO LA DIRECCIÓN DE
CAMBIE LOS MONTOS DE UNA
CLC. EL RUE DEBE INFORMAR
A LA DIRECCIÓN DE
CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL ESTE
HECHO E IMPRIMIR Y ENVIAR
LA CLC GLOBAL CON LOS
MONTOS CORRECTOS.
NO SE INFORMA A LA
DIRECCION DE
CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL EN LOS
OFICIOS DE REMISIÓN DE
CLC. GLOBALES CUANDO
LA DIRECCIÓN DE
DISPONE EL CAMBIO DE
NÚMEROS DE CUENTAS
POR LIQUIDAR
CERTIFICADAS GLOBALES.
SOLUCIÓN
FUNDAMENTO
CARTILLA DE FUNCIONES DEL REPRESENTANTE DE LA
UNIDAD EJECUTORA LETRA D.
GUBERNAMENTAL

 CUENTAS POR LIQUIDAR
CERTIFICADAS GLOBALES
QUE SE REMITEN SIN EL
SELLO DE RECIBIDO Y
PAGADO.
 LOS RUE’S VERIFICARÁN QUE LAS
CERTIFICADAS GLOBALES Y LAS
INTERNAS TENGAN ESTAMPADO EL
SELLO DE “RECIBIDO” Y EL DE
“PAGADO”, PARA EL CASO DE LAS
PRIMERAS, VERIFICARÁN EL
ESTADO DE LAS MISMAS.
EJECUTORA. LETRA D.
GUBERNAMENTAL
PROBLEMÁTICA
SOLUCIÓN
FUNDAMENTO

CUANDO REMITEN LAS C.L.C.
GLOBALES NO TRAEN ANEXA
LA RELACIÓN DE LAS CLC
INTERNAS QUE SE PAGARON
CON CADA CLC GLOBAL,
AUNQUE ESTA ORDENADO.
GUBERNAMENTAL
PROBLEMÁTICA
SOLUCIÓN
POR CADA CLC GLOBAL QUE SE
ELABORE DEBERÀ LLENARSE
EL FORMATO REMITIDO POR
CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL Y REMITIRSE
ANEXO A CADA CLC GLOBAL
QUE REMITA LOS DIAS UNO Y
DIECISEIS.
FUNDAMENTO
RAD. OFLMAY. DIGAFIN. DIGADMON. CONTAB. GUB. NUM. 173/04
DEL 29 DE ABRIL DE 2004.

GUBERNAMENTAL
PROBLEMÁTICA
NO REMITEN UN RESUMEN
QUE INFORME DE LAS C.L.C.
GLOBALES QUE SE PAGARON
EN EL MES.
SOLUCIÒN
DEBERÀ ELABORARSE EL
RESUMEN QUE INFORME
DE LAS C.L.C. GLOBALES
QUE SE PAGARON EN EL
MES, Y REMITIRSE LOS
DIAS UNO DE CADA MES.
FUNDAMENTO
RAD. OFLMAY. DIGAFIN. DIGADMON. CONTAB. GUB. NUM.174/04
DEL 29 DE ABRIL DE 2004.

GUBERNAMENTAL
GRACIAS POR SU ATENCIÓN

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