Derecho financiero ss13

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Parte 1. Creación de nuevo impuesto
1. De manera individual, responde lo siguiente:
a. ¿Qué medios tiene el Estado Mexicano para obtener ingresos?
b. ¿A qué se destinan esos ingresos?
c. ¿Quiénes se benefician con dichos ingresos?
d. ¿Es más importante poner atención en los ingresos o en los egresos del
Estado?
e. ¿Quién regula esos ingresos y egresos del Estado?
2. Reúnanse en parejas (pueden utilizar chat, Skype, Google Docs, etc.) y compartan las
respuestas de su trabajo individual.
3. Supongan que van a presentar ante la Cámara de Diputados del Congreso de la Unión
un proyecto iniciativa de ley para la creación de un nuevo impuesto con el cual el Estado
podría obtener más ingresos. Para ello, realicen lo siguiente:
a. Una lluvia de ideas acerca de qué impuesto deben presentar ante la Cámara
de Diputados.
b. Seleccionen uno de esos impuestos y verifiquen que no esté en contra de la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Parte 2. Redacción del proyecto iniciativa de ley
4. Definan claramente los siguientes aspectos relacionados con el nuevo impuesto que
presentarán ante la Cámara de Diputados:
a. Nombre del nuevo impuesto, incluyendo las siglas del mismo.
b. Contribuyentes que pagarían ese nuevo impuesto.
c. Tasa gravable para este impuesto (recuerden que deben fundamentar por qué
seleccionaron ese porcentaje).
d. Destino que tendrá el dinero obtenido del impuesto.
5. Redacten el proyecto iniciativa de ley que presentarán; especificando por qué es
conveniente la creación de ese impuesto que proponen.
Parte 3. Representación gráfica del proceso legislativo
6. Elaboren una representación gráfica de cómo se llevaría a cabo el proceso legislativo
de su proyecto iniciativa de ley ante el Congreso de la Unión (se puede realizar un video
sencillo con fotografías en el que se vaya narrando dicho proceso; recuerden incluir
imágenes de la Cámara de Diputados, Senadores y del Presidente de la República
Mexicana).
7. Al finalizar su presentación (o video), respondan:
a. ¿Qué necesidades sociales se cubrirán con este nuevo impuesto?, ¿hay
alguna otra forma de cubrir dichas necesidades sin la creación de este nuevo
impuesto?

b. ¿Qué problemas podrían presentarse con los contribuyentes?, ¿cómo se
solucionarían?
Nota para el alumno: Considera que tu actividad debe estar documentada (proceso) y
fundamentada. Recuerden que pueden hacer uso de diversos medios para comunicarse y
trabajar en equipo, como Skype, Facebook, Google Docs, etc.
Entregable(s): Documento con el proyecto iniciativa de ley del nuevo impuesto y
representación gráfica del proceso legislativo.
Parte 1. Bienes y servicios de empresas particulares
1. En equipo (pueden utilizar chat, Skype, etc.) realicen una lluvia de ideas de
ocupaciones que estén enfocadas a la realización de actividades que los seres humanos
llevan a cabo para producir, distribuir, cambiar, consumir o comercializar bienes y
servicios que satisfacen sus necesidades muy particulares o personales.
2. Seleccionen una de esas ocupaciones y detallen los siguientes aspectos:
a. Actividad u ocupación.
b. Necesidades que satisface.
c. Bienes y servicios que utiliza la persona para realizar su actividad.
d. Forma en que percibe ingresos y cuáles gastos tiene al realizar su actividad.
3. Piensen en una pequeña empresa privada, y comenten los mismos aspectos del punto
anterior aplicados a dicha empresa.
4. Considerando la actividad personal y la de la pequeña empresa, respondan:
a. ¿Cómo se produce, distribuye, cambia, consume o comercializa ese producto
o servicio?
b. ¿Para quién se produce, distribuye, cambia, consume o comercializa?
Parte 2. Bienes y servicios de empresas públicas
5. Lean la siguiente situación:
Algunas veces las necesidades de la comunidad podrán ser satisfechas por la actividad
de los particulares, pero otras veces no será posible, sobre todo por los enormes costos
que esto implicaría, para eso surgió el Estado.
6. Realicen una lluvia de ideas de empresas de carácter público que nos proporcionen un
servicio por el cual nosotros pagamos.
7. Seleccionen al menos dos de esas empresas y detallen los siguientes aspectos:
a. Servicio ofrecido.
b. Necesidades que satisface.
c. Bienes y servicios que utiliza la empresa para poder proporcionarnos dicho
servicio.
d. Forma en que percibe ingresos y cuáles gastos tiene al proporcionar su
servicio.
8. Comparen las empresas analizadas y respondan: ¿qué diferencias y similitudes hay
entre ellas?

Parte 3. Niveles de la Hacienda Pública
9. Considerando que todos los bienes y servicios que se ofrecen (ya sean públicos o
privados) deben estar regulados por la legislación correspondiente, revisen las empresas
que analizaron anteriormente y respondan:
a. ¿Qué relación tiene la empresa con la Hacienda Pública?
b. ¿Qué relación tiene con la Hacienda Estatal?
c. ¿Qué relación tiene con la Hacienda Municipal?
10. Mencionen el fundamento legal en el cual se sustenta la relación de las empresas con
los distintos niveles de Hacienda.
11. Finalmente, concluyan lo siguiente:
a. ¿Qué papel juega el Estado Mexicano en la satisfacción de las necesidades de
su población?
b. ¿Qué papel juega la iniciativa privada en la satisfacción de dichas
necesidades?
trabajar en equipo, como Skype, Facebook, Google Docs, etc.
Entregable(s): Libre (presentación, video, collage, etc.), que incluya los resultados del análisis
de las empresas particulares, públicas y de la estructura de la Hacienda Pública.
nstrucción para el alumno:
1. Busca información en fuentes confiables, como la Biblioteca Digital, e identifica cuáles
son las principales necesidades sociales en México.
2. Menciona las Secretarías de Estado con las que cuenta México en la actualidad, y
realiza lo siguiente:
a. Define sus principales funciones, incluyendo su fundamento legal.
b. Da un ejemplo (noticia actual, relevante y significativa, ya sea de televisión,
periódico, revista, etc.) en el que se describa o se identifique alguna de las actividades
que desempeña cada Secretaría.
3. Analiza la información y elabora un ensayo en el que expliques lo siguiente:
a. La forma en que el Estado Mexicano satisface las necesidades de los
mexicanos a través de sus Secretarías, mencionando por qué estas últimas son
importantes para nuestra sociedad y para nuestro país.
b. La forma en que ayuda la estructura de la Hacienda Pública (federal, estatal y
municipal) para satisfacer eficientemente esas necesidades, ¿qué podría mejorarse al
respecto?
Primera etapa
1. De manera individual, busca el organigrama de la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público (SHCP).

2. Reúnanse en equipos (pueden utilizar chat, MSN, Skype, Facebook, etc.) y analicen
el organigrama de la SHCP que encontraron previamente.
3. De acuerdo a sus conocimientos sobre el tema, realicen lo siguiente:
a. Expliquen las funciones de la SHCP, y describan cuál es su relación con el
sistema financiero mexicano.
b. Mencionen ejemplos de situaciones en las que se identifique cómo actúa la
SHCP.
4. Considerando la simplificación de la estructura de la SHCP, elaboren una propuesta
de cómo podría quedar su nuevo organigrama; incluyan las funciones que se
desempeñarían en cada puesto.
Segunda etapa
5. Lean con atención lo siguiente:
a. Caso 1
b. Caso 2
6. Analicen ambos casos y respondan para cada uno de ellos:
a. ¿Cuál es el problema que se presenta?
b. ¿Quiénes están involucrados?
c. ¿Qué autoridades deben intervenir y en qué consistiría su intervención?
d. ¿Cómo se podrían evitar estas situaciones o problemas?
7. Según la información que tienen, ¿cuál es la función de la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público (SHCP) en estos casos?
Tercera etapa
8. Cada integrante del equipo deberá tener en su reunión lo siguiente:
a. El artículo 117 de la Ley de Instituciones de Crédito.
b. El artículo 400 bis del Código Penal Federal.
9. Continuando con el análisis de los casos, expliquen cómo se relacionan las
operaciones con recursos de procedencia ilícita y los siguientes organismos:
a. Unidad de Inteligencia Financiera (UIF).
b. Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV).
c. Servicio de Administración Tributaria (SAT).
d. Procuraduría General de la República (PGR).
10. En ambos casos se realizaron operaciones financieras (sospechosas) que hacían
presumir que utilizaban recursos, producto de la evasión fiscal, ¿cómo detectaron las
autoridades fiscales esta situación?
11. Concluyan acerca de la labor y participación de las autoridades fiscales en los casos
de situaciones como las de Esiquio Martínez Fernández y Elba Esther Gordillo.

trabajar en equipo, como Skype, MSN, Facebook, Google Docs, etc.
Entregable(s): Reporte que contenga el organigrama de la SHCP propuesto en la primera
etapa, el análisis de los casos presentados en la segunda etapa, y la función de las
autoridades fiscales en los casos analizados.
Primera parte
1. De manera individual, reflexiona sobre lo siguiente:
a. ¿Cómo obtienes los recursos que necesitas para cubrir tus necesidades?
b. De acuerdo a esa forma de obtenerlos, ¿cuáles serían tus derechos y
obligaciones?
2. Reúnanse en equipos (puede ser utilizando chat, Skype, Facebook, etc.) y compartan
sus respuestas.
3. Describan cómo creen que el Estado Mexicano obtiene sus ingresos.
4. Realicen una tabla comparativa en la que muestren los derechos y obligaciones de los
contribuyentes, considerando los siguientes ordenamientos jurídicos:
a. El Código Fiscal de la Federación
b. La Ley Federal de los Derechos del Contribuyente
5. Concluyan a qué se refiere cuando se habla de la relación jurídico fiscal.
Segunda parte
6. Hagan una lluvia de ideas de los impuestos o contribuciones que cada uno conoce.
7. Considerando el Código Fiscal de la Federación (CFF), realicen lo siguiente:
a. Describan los ingresos tributarios y no tributarios, y su clasificación.
b. Mencionen ejemplos de los tipos de ingresos mencionados en el inciso
anterior.
8. Analicen la información encontrada y clasifiquen los impuestos que enlistaron en la
lluvia de ideas de acuerdo al CFF.
9. Argumenten con su equipo lo siguiente:
a. ¿Creen que esta forma de obtener ingresos es óptima para lograr los objetivos
de la Federación?
b. ¿Cómo afecta esta recaudación a las familias mexicanas?
c. ¿Consideran que la relación jurídico fiscal está regulada o controlada de
manera eficiente?
Tercera parte
10. Cada integrante del equipo deberá buscar información de cómo se lleva a cabo
constitucionalmente la comprobación en materia fiscal, desde las causas por las que la
autoridad fiscal puede iniciar dicha comprobación hasta la forma en que debe realizarse
(tanto en materia de impuestos internos como de comercio exterior).

11. Analicen la siguiente situación y realicen lo que se les solicita:
El señor Rodrigo es dueño de un negocio familiar en donde
se vende mercancía procedente de los EUA. Hoy llegó la
autoridad fiscal a realizar una visita, y procedió al embargo de
la mercancía porque no se comprobó su legal procedencia.
a. Definan los supuestos por los que es legal la visita de la autoridad fiscal.
b. Describan la forma en que debe llevarse a cabo el embargo de mercancías.
c. Suponiendo que ustedes son el abogado defensor del señor Rodrigo,
presenten al menos 3 argumentos para la defensa de su cliente.
13. Concluyan cómo visualizan la situación actual de la recaudación de impuestos en
México, y cómo afecta esto a los ingresos de la Federación.
Entregable(s): Libre (presentación, documento, animación digital, etc.), incluyendo la tabla
comparativa de los derechos y obligaciones de los contribuyentes, la forma en que obtiene
ingresos la federación, y cómo se lleva a cabo la comprobación en materia fiscal.
nstrucción para el alumno:
1. Las principales autoridades que recaudan contribuciones en México son tres: el
Presidente de los Estados Unidos Mexicanos, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público
(SHCP), y el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Realiza lo siguiente para cada
una de estas tres autoridades:
a. Describe sus principales funciones en materia de recaudación, incluyendo su
fundamento legal.
b. Menciona el nombre completo del actual titular, incluyendo su fotografía.
2. Muestra la estructura orgánica operativa actual de la SHCP y del SAT; y explica la
relación que hay entre ambas autoridades.
3. Revisa la Ley de Ingresos de la Federación vigente, y explica - al menos - seis
contribuciones que el gobierno federal percibirá en el ejercicio fiscal de este año (3
tributarias y 3 no tributarias).
Primera parte
1. De manera individual, realiza lo siguiente:
a. El artículo 2 del Código Fiscal de la Federación establece que las
contribuciones se clasifican en impuestos, aportaciones de seguridad social,
contribuciones de mejoras y derechos, ¿qué son los impuestos?
b. Proporciona 3 ejemplos de impuestos existentes en México.
c. Explica para qué se usan los impuestos.

2. Reúnanse en equipos y comenten sus respuestas.
3. Piensen en las siguientes situaciones:
a. Compra de un celular.
b. Venta de medicinas.
c. Compra de un automóvil.
d. Prestación de servicios profesionales.
4. Para cada una de las situaciones anteriores, identifiquen los siguientes aspectos:
a. ¿Quiénes intervienen?, ¿en qué consiste su intervención?
b. ¿Qué obligación surge entre los sujetos identificados en el inciso anterior?
c. ¿Cuál es el objeto de dicha obligación?
d. ¿Cuándo se extingue la obligación contraída?
5. Analicen sus respuestas y definan qué impuestos se deben cobrar en cada situación,
¿cómo clasificarían dichos impuestos?
6. Considerando el cobro de los impuestos, definan lo siguiente:
a. ¿Qué papel tiene el Estado Mexicano en esta actividad?
b. ¿Quiénes están obligados a pagar?
c. ¿Qué consecuencias se tienen si no se realiza el pago (tanto para el que no
paga como para el Estado)?
d. ¿Por qué se debe realizar el pago de impuestos?
7. Redacten una definición de obligación fiscal en la que incluyan sus elementos.
Segunda parte
8. Cada integrante del equipo deberá compartir en la reunión la siguiente información, en
cuanto a situación fiscal:
a. ¿A quiénes se les considera extranjeros? ¿En qué casos pagan impuestos?
b. ¿Qué impuestos deben pagar los extranjeros y cómo realizan esos pagos?
9. En equipo, analicen la fracción IV del artículo 31 de nuestra Carta Magna, y respondan
lo siguiente:
a. ¿A qué tipo de obligación se refiere este artículo?
b. Se menciona a los mexicanos, ¿entonces los extranjeros no están obligados a
contribuir a los gastos públicos en nuestro país?
c. ¿Qué significa contribuir?
d. ¿A qué se refiere cuando dice de la manera proporcional?
e. ¿Qué significa cuando dice equitativa “que dispongan las leyes”?
10. Considerando la información que tienen, expliquen qué principios de las contribuciones
visualizan.
11. Una vez realizado lo anterior, expresen si tienen alguna crítica a la disposición
analizada.
Tercera parte

12. De manera individual, escribe los argumentos a favor y en contra de que los
particulares estén obligados a contribuir al gasto público.
13. El tutor dividirá al grupo en 2 equipos:
a. Un equipo representará al fisco.
b. El otro equipo representará a los contribuyentes.
14. De acuerdo a la postura que les fue asignada, participen en el foro de discusión que
tienen para su grupo sobre el tema:
o ¿Es justo que los particulares estén obligados a contribuir al gasto público?
15. Al finalizar su participación en el foro de discusión, reúnanse nuevamente con su
equipo inicial (con el que trabajaron en la primera y segunda parte de esta actividad), y
concluyan sobre lo siguiente:
. ¿En qué consiste el principio de equidad tributaria?
a. ¿Por qué legalmente la fracción IV del artículo 31 constitucional se considera
una extensión de las garantías individuales?
Nota para el alumno: considera que tu actividad debe estar documentada (proceso) y
Entregable(s): Presentación que incluya los resultados de las 3 etapas de la actividad.
Primera parte
1. De manera individual, realiza lo siguiente:
a. Define qué son los egresos o gastos públicos.
b. Menciona qué debe considerarse en la elaboración de un presupuesto,
para que este sea eficaz.
2. Reúnanse en equipos, supongan que tienen un negocio propio y definan lo
siguiente de manera detallada:
a. Giro del negocio.
b. Necesidades del negocio (materiales, publicidad requerida, servicios
públicos, etc.).
c. Ingresos del negocio, considerando lo que ganan con los productos o
servicios relativos a su actividad empresarial.
3. Una vez definida la información anterior, elaboren un presupuesto de lo que
utilizarán en el siguiente año (incluyan el rubro y la cantidad de dinero
correspondiente a cada rubro).
4. Una vez que tengan su presupuesto, respondan lo siguiente:
a. ¿Cómo se pusieron de acuerdo para elaborar el presupuesto de su
negocio? Enumeren las etapas que siguieron para ello.
b. ¿Creen que la forma en que lo elaboraron es la más eficaz?, ¿por qué?
c. ¿Qué consideraron para establecer la cantidad de dinero que destinarían
para cada rubro?
d. ¿Cómo llevarán a cabo el control de sus actividades, para poder cumplir
con su presupuesto?

5. Definan qué es el Presupuesto de Egresos de la Federación, y expliquen qué
aspectos creen que deben considerarse para su elaboración.
Segunda parte
6. Identifiquen los siguientes fundamentos constitucionales del Presupuesto de
Egresos de la Federación, y realicen lo que se les solicita:
Artículo 25 Artículo 72,
inciso H
Artículo 74,
fracción IV
Artículo 134
Artículo 31,
fracción IV
Artículo 73,
fracción VII
Artículo 75
a. Expliquen por qué se fundamenta dicho Presupuesto en cada uno de
esos artículos.
b. Definan las funciones que desempeñan el Poder Ejecutivo y el Poder
Legislativo en la elaboración de dicho Presupuesto.
8. Una vez realizado lo anterior, describan las principales características del
Presupuesto de Egresos de la Federación.
Tercera parte
8. Cada integrante del equipo debe compartir en la reunión las ideas que considere
más importantes sobre el Presupuesto Ciudadano 2013.
9. En equipo, considerando la información del Presupuesto Ciudadano 2013,
realicen lo siguiente:
a. Identifiquen la parte referente a las etapas del ciclo presupuestario.
b. Elaboren un diagrama en el que muestren dichas etapas y sus principales
características.
10. Concluyan explicando detalladamente qué relación tiene el Presupuesto
Ciudadano con el Presupuesto de Egresos de la Federación.
Nota para el alumno: considera que tu actividad debe estar documentada (proceso) y
fundamentada. Recuerden que pueden hacer uso de diversos medios para comunicarse
y trabajar en equipo, como Skype, MSN, Facebook, Google Docs, etc.
fundamentada.
Entregable(s): Presentación que incluya los resultados de las 3 etapas de la actividad.
1. Consulta en la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria el capítulo
acerca del Equilibrio Presupuestario y de los Principios de Responsabilidad Hacendaria, y
describe los criterios u objetivos rectores que se tienen en cuenta para elaborar la Ley de
Ingresos y el Presupuesto de Egresos.

2. Busca el Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal en curso y,
considerando la información que contiene dicho decreto, identifica la cantidad total en
dinero que ha sido asignada para cada uno de los siguientes ramos y entidades:
a. Los ramos administrativos (menciona todos estos ramos y sus respectivas
cantidades).
b. Las entidades de control directo (menciona todas estas entidades y sus
respectivas cantidades).
c. El ramo del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.
d. El ramo de Información Nacional Estadística y Geografía.
e. Los ramos autónomos (menciona todos estos ramos y sus respectivas
cantidades).
3. Anota la cantidad total que el Estado Mexicano planea gastar en el año fiscal en curso.
4. Elabora un reporte con la información que obtuviste, y concluye acerca de lo siguiente
(justifica tus respuestas):
a. ¿Consideras que efectivamente se tuvieron en cuenta los criterios que
identificaste en la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria para
elaborar el Presupuesto de Egresos de la Federación?, ¿qué otros criterios crees que
podrían considerarse?
b. ¿Crees que la cantidad asignada para cada ramo y entidad es suficiente para
que puedan desarrollar sus actividades y lograr sus objetivos?
c. ¿Cómo recomiendas que se tenga un mejor control sobre las erogaciones del
Estado, para evitar un mal uso de los recursos asignados?

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