Derecho financiero

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Primera Etapa
Contesta individualmente las siguientes preguntas:
1. ¿De dónde obtienes la mayor parte de tus ingresos económicos?
o Trabajo
o Beca estudiantil
o Tu familia
2. ¿Son suficientes tus ingresos en comparación con lo que tienes que gastar? Dibuja
tres columnas y escribe un listado marcando tus necesidades, tus ingresos y tus egresos.
3. ¿Consideras que llevas un buen manejo de tus finanzas personales?
4. ¿Por qué?
5. ¿De dónde crees que el Estado obtiene sus ingresos económicos?
6. ¿De dónde estimas pertinente que el Estado debiera obtener sus ingresos?
7. ¿A qué sectores consideras que se debieran destinar principalmente estos recursos?
8. ¿Por qué?
9. ¿Cómo se relaciona el Derecho financiero con el Estado?
Segunda etapa
Reúnanse y realicen lo siguiente:
1. Reúnanse en parejas (pueden utilizar chat, Google Docs, Skype, Facebook, etc.) y
compartan las respuestas de su trabajo individual.
2. Supongan que su equipo presentará ante la Cámara de Diputados del Congreso de la
Unión un proyecto iniciativa de ley para la creación de un nuevo impuesto con el cual el
Estado podría obtener más ingresos. Para ello, realicen lo siguiente:
a. Una lluvia de ideas acerca de qué impuesto deben presentar ante la Cámara
de Diputados.
b. Seleccionen uno de esos impuestos y verifiquen que no esté en contra de la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, y consideren los siguientes
aspectos:
 Nombre del impuesto (incluya siglas)
 Contribuyentes a los que irá dirigido ese impuesto
 Tasa gravable del impuesto (fundamenten por que eligieron ese
porcentaje)
3. Compartan sus respuestas con los otros equipos.
4. Elaboren una sola conclusión en base a las mejores propuestas y comentarios.
1. Realiza una búsqueda en fuentes confiables, como la Biblioteca Digital, sobre las
principales ideas de David Ricardo y Adam Smith en relación con el tema de economía.

2. Revisa la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (específicamente el
capítulo económico de la misma) y explica cuáles son los artículos que retoman los
aspectos más importantes de esta materia, capaces de determinar el rumbo financiero del
país.
3. Relaciona las propuestas de David Ricardo y Adam Smith con los artículos
constitucionales que seleccionaste, señalando la conexión entre ambos.
De manera individual:
1. Escribe tu propia definición de los siguientes conceptos:
a. Derecho financiero
b. Finanzas
c. Economía
d. Finanzas públicas
2. Precisa el alcance del contenido del artículo 25 constitucional, en lo que respecta al
tema: “El Estado planeará, conducirá, coordinará y orientará la actividad económica
nacional”.
Durante la actividad colaborativa
Reúnanse en equipos (pueden utilizar chat, Google Docs, Skype, Facebook, etc.) y realicen lo
siguiente:
3. Agrúpense de acuerdo a las indicaciones de su profesor y compartan con su equipo
las definiciones que realizaron de manera individual. Después de intercambiar ideas,
elaboren por consenso una sola definición para cada término.
4. A partir de las definiciones que acordaron sobre Derecho financiero, finanzas,
economía y finanzas públicas, establezcan cuál es la relación que existe entre dichos
términos y la función que tiene el Estado en la conducción, coordinación y orientación de
la política económica.
5. Desarrollen una reflexión sobre el impacto social que tiene la conducción de las
siguientes actividades económicas nacionales por parte del Estado:
a. Agricultura, ganadería y silvicultura
b. Actividad petrolera
c. Actividad de comercio exterior
d. Actividad industrial
e. Actividad turística
6. Compartan su trabajo con el resto de los equipos y elaboren conclusiones en base a
las mejores propuestas y comentarios.
7. Busca información en fuentes confiables, como la Biblioteca Digital, sobre los
siguientes puntos:
a. La estructura histórica y legal de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

b. Las funciones y la estructura interna del Servicio de Administración Tributaria.
8. Con la información obtenida, realiza un organizador gráfico (esquema, mapa mental,
mapa conceptual, diagrama, cuadro sinóptico) en el que identifiques la relación que
existe entre los diversos organismos de la SHCP y sus funciones. Puedes incluir
dibujos, imágenes, ejemplos u otros recursos creativos que te ayuden a presentar los
datos de forma comprensible y atractiva.
9. Elabora una conclusión para tu tarea, a partir de las siguientes preguntas:
a. ¿Qué opinas sobre la eficacia actual que tiene la SHCP en sus funciones?
b. ¿Cuál es tu opinión sobre los servicios que brinda el SAT al contribuyente?
Preparación para la actividad (de forma individual)
1. Realiza lo siguiente:
a. Revisa la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal y ubica
los asuntos cuyo despacho o tramitación correspondan a la SHCP (art. 31).
b. Revisa la Ley del Servicio de Administración Tributaria y ubica la parte
relativa a las atribuciones que tiene para desempeñar su actividad (art. 7).
c. Lee detenidamente el contenido de dichas disposiciones.
d. Ubica la dirección de un periódico o revista electrónica de finanzas nacionales.
Actividad colaborativa
1. Reúnanse en equipos (pueden utilizar chat, Google Docs, Skype, Facebook, etc.) y
entre todos den respuesta a las siguientes preguntas:
a. ¿Cuáles creen que sean las actividades financieras a cargo de la SHCP,
según lo que leyeron en el artículo 31 de la Ley Orgánica de la Administración Pública
Federal?
b. ¿Qué similitudes encuentran con las atribuciones conferidas al SAT?
2. Ubiquen en un periódico o revista electrónica, una noticia de finanzas actual que
pueda ejemplificar alguna de las actividades que realiza la SHCP o el SAT.
3. Compartan con los otros equipos sus respuestas.
4. Comenten la noticia que escogieron del periódico o revista electrónica, y expliquen
cómo es que esa noticia se relaciona con una de las actividades que realiza la SHCP o el
SAT.
Realiza lo siguiente:
1. Busca información en fuentes confiables, como la Biblioteca Digital, sobre los
siguientes puntos:
a. La teoría de la división de los poderes y su relación con el tema de soberanía
tributaria en México.

b. La facultad exclusiva que tiene la Federación de legislar estableciendo
contribuciones al comercio exterior, y explica cómo interviene el Poder Ejecutivo en
esta materia.
c. Cuáles son las contribuciones (tributos impuestos a particulares) que el
Congreso local de tu estado ha creado.
2. Integra la información que recabaste para elaborar un reporte, donde, además de
analizar las cuestiones antes mencionadas, expreses tu opinión sobre la cuestión
tributaria en México y en tu localidad.
1. Desarrolla la información que se te pide a continuación, integrando el resultado de tu
trabajo en un ensayo. Recuerda que el ensayo debe expresar tus ideas, fundamentadas
en fuentes confiables, siguiendo una estructura de introducción, desarrollo y conclusión:
El Estado es dirigente de la economía nacional, la cual se relaciona con los
ámbitos financiero, sociológico, político y jurídico.
2.
3. De acuerdo a la premisa anterior:
a. Expresa cómo es que se manifiesta esta relación en cada uno de los ámbitos
mencionados.
b. Acude a revistas o periódicos y selecciona una noticia nacional y actual que
señale ejemplos de cada uno de estos ámbitos.
c. ¿Consideras que nuestra economía nacional es estable?
d. ¿Dependemos de la economía mundial por estar inmersos en un sistema
globalizado?
e. ¿Puede México mantener una situación financiera sana? ¿De qué crees que
dependa?
4. Se ha dicho que el Estado debe satisfacer necesidades sociales; ello no sería posible
sin la actividad financiera. En orden de importancia, enlista y explicacuáles son para ti,
de las siguientes opciones, las fuentes de financiamiento más adecuadas a través de las
cuales México podría obtener más recursos. Deberás ordenar todas las opciones en grado
de importancia y justificar por qué lo crees así.
a. La inversión privada
b. Ampliar la recaudación
c. Posibles privatizaciones
d. El combate al contrabando
e. Mayor eficiencia operativa de Pemex
f. Impulso al turismo
g. Combatir la evasión fiscal
h. Simplificar y hacer más eficiente el pago de impuestos

5. Señala cuáles pueden ser otros ejemplos de fuentes de financiamiento, y por qué
consideras que así será.
6. Muestra la estructura orgánica operativa de la CNBV y la CNSF.
a. Menciona cuáles son las principales facultades de ambas.
b. Explica cuál es la relación que hay entre ambas autoridades.
Preparación para la actividad colaborativa (de forma individual:
De manera individual, reflexiona sobre lo siguiente y contesta:
1. Describe cómo crees que el Estado Mexicano obtiene sus ingresos.
2. ¿A través de qué estrategias financieras crees que el Estado recaudaría más
ingresos?
3. ¿En qué debería invertir estos ingresos?
4. ¿Consideras que el actual sistema de recaudación es eficiente?
5. ¿Cómo afecta esta recaudación a las familias mexicanas?
6. ¿Cómo afecta esta recaudación a los trabajadores?
7. En tu opinión, ¿qué se debería mejorar para que el Estado obtuviera más ingresos?
Durante la actividad colaborativa, entren al foro que su tutor abrirá para realizar esta
actividad:
8. Compartan sus respuestas con el resto de su equipo.
9. Analicen las similitudes y diferencias entre sus aportaciones y elaboren una
conclusión.
10. Considerando el Código Fiscal de la Federación (CFF) realicen lo siguiente:
o Describan los ingresos tributarios y no tributarios y su clasificación.
o Mencionen ejemplos de los tipos de ingresos mencionados en el inciso
anterior.
o Formulen un cuadro esquemático de los conceptos de ingresos, mismo que
contenga:
 Las contribuciones
 Los impuestos
 Las aportaciones de seguridad social
 Las contribuciones de mejora
 Los derechos
 Los productos
 Los aprovechamientos
11. Emitan una conclusión de cómo visualizan la situación actual de la recaudación de las
contribuciones en México, y cómo afecta esto a los ingresos de la Federación y de la
sociedad en general.

1. Elabora un organizador gráfico (esquema, mapa mental, cuadro sinóptico, mapa
conceptual, etc.) para presentar la siguiente información y mostrar la relación que guardan
los conceptos entre sí:
a. El origen de las obligaciones fiscales en México.
b. La naturaleza y fuentes de la obligación fiscal.
c. El fundamento legal del cobro de los derechos y de los impuestos.
d. El concepto doctrinal, el concepto legal y las características propias de los
derechos y de los impuestos.
2. Recuerda que tu organizador gráfico puede incluir diversos recursos, como imágenes,
palabras clave resaltadas, ligas a otros documentos o gráficos, etc. y puede ser elaborado
con las herramientas tecnológicas que prefieras; lo más importante es incluir toda la
información de manera clara y comprensible.
Preparación para la actividad colaborativa (de forma individual):
De manera individual, realiza lo siguiente:
1. Consulta las siguientes leyes:
o Código Civil Federal
o Código Fiscal Federal
o Ley Federal de Derechos
2. Escribe tu propia definición de obligación fiscal
3. Establece las diferencias y las semejanzas que existen entre las obligaciones de
carácter fiscal y las obligaciones de carácter civil
4. El artículo 2 del Código Fiscal de la Federación establece que las contribuciones se
clasifican en impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras y
derechos, ¿qué son los derechos?
5. Proporciona 5 ejemplos de derechos. Señala en cada caso los sujetos activos y los
sujetos pasivos de tus ejemplos.
6. Determina cuándo deben de cobrarse los derechos.
7. Explica: ¿Cuál es el objeto de cobro de los derechos?
Durante la actividad colaborativa:
8. Entren al foro que su tutor abrirá para realizar esta actividad:
o Compartan sus respuestas con el resto de su equipo.
o Analicen las similitudes y diferencias entre sus aportaciones y elaboren una
conclusión.

1. Elabora un estudio detallado de la organización y funcionamiento de las autoridades
encargadas de formular y aprobar el presupuesto de egresos. Sintetiza la información
encontrada en un cuadro sinóptico.
2. Consulta en la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria el capítulo
acerca del Equilibrio Presupuestario y de los Principios de Responsabilidad Hacendaria, y
describe los criterios u objetivos rectores que se tienen en cuenta para elaborar la Ley de
Ingresos y el presupuesto de egresos.
Una vez concluido lo anterior:
3. Retoma los principales diarios nacionales (de manera digital o impresa) y lee sobre la
situación actual de nuestro país en materia económica, en relación con los sectores más
vulnerables como el campo, los trabajadores, la salud, educación, etc.
4. Determina cuáles son las principales problemáticas de dichos sectores que tienen
relación (directa o indirecta) con la materia impositiva y el presupuesto de egresos de
nuestro país, y plantea algunas soluciones para tales problemáticas. Explica
detalladamente.
5. Prepara la información necesaria para la elaboración de tu reporte.
De manera individual, realiza lo siguiente:
1. Define qué son los egresos o gastos públicos
2. Identifica 5 asuntos prioritarios en tu país y 5 en tu ciudad o comunidad, que en tu
opinión debiesen atenderse con recursos públicos.
3. Con base en las prioridades del inciso anterior, ¿cómo distribuirías los recursos
públicos?
4. Elabora un presupuesto y enumera las etapas que seguiste para ello.
5. ¿Qué aspectos consideraste para establecer la cantidad de dinero que asignaste a
cada asunto?
6. ¿Cómo llevarás a cabo el control de tus actividades para poder cumplir con tu
presupuesto?
Durante la actividad colaborativa:
Reúnanse en equipos (pueden utilizar chat, Google Docs, Skype, Facebook, etc.) y realicen lo
siguiente:
7. Comenten sus respuestas en equipo y seleccionen un ejemplo de un asunto prioritario
en el país y un asunto prioritario en su comunidad.
8. Mencionen qué se debe considerar en la elaboración de un presupuesto para que este
sea eficaz.

9. Identifiquen los siguientes fundamentos constitucionales del Presupuesto de Egresos
de la Federación, y realicen lo que se les solicita:
Artículo 25 Artículo 31, fracción IV
Artículo 72, inciso H Artículo 73, fracción VII
Artículo 74, fracción IV Artículo 75
Artículo 134
a. Expliquen por qué se fundamenta dicho Presupuesto en cada uno de esos
artículos.
b. Definan las funciones que desempeñan el Poder Ejecutivo y el Poder
Legislativo en la elaboración de dicho Presupuesto.
c. Expliquen cómo es el control que tienen estos dos poderes sobre el
Presupuesto de Egresos.
d. Sugieran cómo puede participar la ciudadanía en un proceso de vigilancia y
monitoreo de los gastos públicos.
e. Compartan sus respuestas con los demás equipos.
2. Consulta el Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal en curso
y considerando la información que contiene dicho decreto, identifica la cantidad total
en dinero que ha sido asignada para cada uno de los siguientes ramos y entidades:
a. Los ramos administrativos (menciona todos estos ramos y sus respectivas
cantidades).
b. Las entidades de control directo (menciona todas estas entidades y sus
respectivas cantidades).
c. El ramo del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.
d. El ramo de Información Nacional Estadística y Geografía.
e. Los ramos autónomos (menciona todos estos ramos y sus respectivas
cantidades).
3. Determina la cantidad total que el Estado Mexicano planea gastar en el año fiscal en
curso.
a. ¿Crees que la cantidad asignada para cada ramo y entidad es suficiente para
que puedan desarrollar sus actividades y lograr sus objetivos?
b. ¿Cómo recomiendas que se tenga un mejor control sobre las erogaciones del
Estado, para evitar un mal uso de los recursos asignados?
1. Realiza un análisis de dos leyes impositivas vigentes y ubica en cada una de ellas lo
siguiente:
a. El sujeto activo
b. El sujeto pasivo

c. El objeto de la obligación fiscal
d. La causa de la obligación fiscal
e. Las facultades y obligaciones del sujeto activo según la ley
f. Las formas de extinción de la obligación fiscal según cada ley
2. Define lo que es el proceso legislativo así como el presupuesto de egresos.
3. Elabora un cuadro comparativo en donde señales las similitudes y diferencias
existentes entre el proceso legislativo y el proceso del presupuesto de egresos
4. Consulta el presupuesto de egresos de la federación para el ejercicio fiscal en curso, y
considerando la información que contiene dicho decreto, identifica la cantidad total en
dinero que ha sido asignada para cada uno de los siguientes ramos y entidades:
a. Los ramos administrativos (menciona todos estos ramos y sus respectivas
cantidades).
b. Las entidades de control directo (menciona todas estas entidades y sus
respectivas cantidades).
c. El ramo del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.
d. El ramo de Información Nacional Estadística y Geografía.
e. Los ramos autónomos (menciona todos estos ramos y sus respectivas
cantidades).
5. Elabora un reporte con la información que obtuviste y concluye acerca de lo siguiente
(justifica tus respuestas):
a. En tu opinión, ¿la riqueza del país se distribuye e invierte equitativamente?
¿Por qué?
b. En realidad, ¿pagan más quienes tienen más?
c. ¿Qué se requiere para que la riqueza de México se aplique más
eficientemente a programas sociales como apoyo al campo, apoyo a personas de la
tercera edad, comunidades indígenas, etc.?

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